Сингапур подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jun 23, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

22 июня 2017 года Сингапур подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также многостороннее соглашение об обмене межстрановой отчетностью. Подписание обоих соглашений подтверждает приверженность Сингапура международным стандартам сотрудничества в сфере налогообложения.

В соответствии с международными соглашениями компетентных органов, автоматический обмен информацией остается двусторонним: их подписанты приступают к автоматическому обмену на основе двусторонней взаимной договоренности с другими подписантами.

С подписанием соглашений об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и межстрановой отчетностью Сингапур продолжит руководствоваться принципами установления двусторонних отношений для обмена информацией:

– партнер Сингапура по автоматическому обмену способен гарантировать конфиденциальность информации, подлежащей обмену, и предотвратить ее неавторизованное использование; и

– полная взаимность в отношениях с партнером в части обмена информацией.

В отношении единого стандарта обмена Сингапур желает удостовериться в том, что для основных финансовых центров мира будут установлены одинаковые “правила игры”. Сингапур рассмотрит возможность автоматического обмена информацией с региональными юрисдикциями, способными обеспечить конфиденциальность данных и заключившими аналогичные соглашения с другими финансовыми центрами (включая Гонконг и Швейцарию).

Министр финансов Сингапура заявил, что подписание обоих многосторонних соглашений позволит юрисдикции эффективно имплементировать международные стандарты с двусторонними партнерами Сингапура по автоматическому обмену.

Между тем, 05 июня 2017 года вступили в силу соглашения Сингапура об автоматическом обмене налоговой информацией с Новой Зеландией, Эстонией, Литвой и Данией. Из 23 соглашений об автоматическом обмене, заключенных на настоящий момент Сингапуром с другими странами, пока не вступили в силу только 5: с Бельгией, Францией, Гернси, Люксембургом и Испанией. Следует ожидать, что и оставшиеся 5 соглашений вступят в силу до конца этого года, поскольку Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен со всеми своими партнерами в 2018 году.

Read More

Гонконг готовится к автоматическому обмену с 75 юрисдикциями

Posted by on Jun 20, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, EU, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

08 и 16 июня 2017 года Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с Ирландией и Индонезией соответственно. Кроме этого, 16 июня в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован закон о внесении поправок в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией (Inland Revenue (Amendment) (No. 2) Ordinance 2017), направленных на значительное расширение списка территорий, с которыми Гонконг будет осуществлять автоматический обмен информацией (reportable jurisdictions). Закон вступит в силу 01 июля 2017 года, и тогда число юрисдикций, с которыми Гонконг планирует осуществлять автоматический обмен налоговой информацией, увеличится сразу до 75 (к 74 странам, фигурировавшим в мартовском законопроекте, присоединилась Турция).

В их число входит 13 стран, которые уже подтвердили Гонконгу свое намерение стать его партнерами по автоматическому обмену (Ирландия, Индонезия, Бельгия, Канада, Гернси, Италия, Япония, Корея, Мексика, Нидерланды, Португалия, ЮАР и Великобритания), а также 62 потенциальных партнера Гонконга по автообмену (в том числе и Россия). К этим 62 странам Гонконг отнес:

– юрисдикции, которые выразили ОЭСР свой интерес к осуществлению автоматического обмена с Гонконгом или юрисдикции, предложенные Гонконгу со стороны ОЭСР;

– юрисдикции, подписавшие с Гонконгом налоговые соглашения и выразившие свою приверженность автоматическому обмену;

– все страны-члены ЕС.

Гонконг приступит к непосредственному автоматическому обмену только с теми из будущих партнеров, которые подпишут с Гонконгом соответствующие двусторонние соглашения и будут соблюдать стандарты ОЭСР по защите данных и конфиденциальности информации, подлежащей обмену. Судя по поправкам, Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми потенциальными партнерами в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Гонконг подчеркивает, что данные лиц, которые не являются налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции за пределами Гонконга, обмену подлежать не будут.

Правительство Гонконга также планирует присоединиться к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Соответствующий законопроект будет представлен Законодательному Совету юрисдикции ближе к концу этого года.

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

Сингапур завершил проверки банков в связи с 1MDB

Posted by on Jun 9, 2017 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

30 мая 2017 года Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило о завершении двухлетней проверки банков, вовлеченных в операции скандально известного малазийского фонда 1MDB. Последними результатами проверки стали штрафы для Credit Suisse и United Overseas Bank (UOB).

Проверки Credit Suisse и UOB выявили несколько нарушений требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, в частности, недочеты процедуры проверки клиентов и недостаточно внимательная проверка их операций и деятельности. Однако, MAS не обнаружило более масштабных нарушений со стороны банков. В итоге штрафы для обоих банков составили менее миллиона сингапурских долларов: 0.7 млн. для Credit Suisse и 0.9 млн. для UOB.

MAS также предписало банкам назначить независимых лиц, которые оценят и подтвердят, что банки эффективно применяют меры по устранению недочетов. Credit Suisse и UOB должны будут применить дисциплинарные меры в отношении сотрудников, виновных в нарушениях.

Итогом последних инспекций MAS также стало вынесение запретительных приказов и намерение вынести таковые в отношении лиц, работавших в сингапурских банках (Falcon Bank, BSI Bank, Maybank) и одной из финансовых компаний (NRA Capital).

Проверка финансовых организаций Сингапура, проведенная MAS в связи с операциями фонда 1MDB, стала самой длительной из всех, когда-либо проводимых. Проверка выявила сложную сеть операций с участием множества подставных компаний и лиц, действующих в разных юрисдикциях, включая США, Швейцарию, Гонконг, Люксембург и Малайзию.

В ходе проверки MAS отозвало лицензии у двух банков, BSI Bank и Falcon Bank. Общая сумма штрафов, наложенных на восемь банков (BSI Bank, Falcon Bank, DBS, UBS AG, Standard Chartered Bank, Coutts, Credit Suisse и UOB) за различные нарушения требований антиотмывочного законодательства, составила 29.1 млн. сингапурских долларов.

 

 

Read More

ЕС займется юристами и бухгалтерами, предлагающими налоговые схемы

Posted by on Jun 7, 2017 in EU, Люксембург, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налогообложение | 0 comments

На прошлой неделе председатель Еврокомиссии Жан-Клод Юнкер объявил, что ЕС начнет преследовать юристов и бухгалтеров, предлагающих своим клиентам схемы ухода от налогов. Согласно планам Юнкера, меры борьбы с теми, кто продвигает налоговые схемы, (при условии, что они будут согласованы всеми членами ЕС) заработают с января 2019 года.

Юнкер заявил, что лица, рекламирующие схемы ухода от налогов, являются «настоящей проблемой» и добавил, что очень просто спрятаться за конфиденциальностью отношений юриста с клиентом. Юнкер заверил Европарламент, что работа над решением этой проблемы ведется, и уже наметился определенный прогресс: проект соответствующего предложения обещано представить уже к концу этого месяца. Напомним, что Великобритания уже ввела меры борьбы с консультантами, предлагающими способы ухода от налогов, и применяет их с начала текущего года.

Между тем, самого Юнкера жестко критикуют за то, что он, как утверждается, поощрял или закрывал глаза на схемы ухода от налогов в свою бытность премьер-министром и министром финансов Люксембурга с 1995 по 2013 года. Совсем недавно один из членов Европарламента от Европы обвинил Юнкера в том, что тот способствовал уходу от налогов с помощью предварительных налоговых заключений (tax rulings), был «архитектором и крестным отцом этой картели».

В ответ на критику Юнкер заявил, что верил в налоговую конкуренцию, и все еще верит в нее, но сейчас его внимание сфокусировано на «более справедливой» налоговой конкуренции. В свое оправдание он также сказал, что занимая высокие посты в правительстве Люксембурга, не нес ответственность за финансовые и коммерческие вопросы и никогда не обсуждал фискальных мер с компаниями, а предварительные налоговые заключения обсуждались с налоговыми органами, а не министрами.

Как бы то ни было, Юнкер, став председателем Еврокомиссии, сменил свое отношение к налоговым схемам на довольно агрессивное. Совсем скоро станет ясно, какие меры будут предложены странам ЕС в отношении консультантов, предлагающих решения для ухода от налогов.

 

По информации Taxlinked.net

Read More

Сингапур обновил руководства по ведению реестров контролеров

Posted by on Jun 5, 2017 in FATF, международные стандарты, номинальный директор, прозрачность, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Сингапур выпустил обновленные руководства по ведению реестров бенефициарных владельцев (контролеров) сингапурских компаний, иностранных компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Напомним, что требование о ведении реестров вступило в силу 31 марта этого года.

В новом руководстве по ведению реестров контролеров сингапурских компаний более подробно разъяснен порядок направления уведомлений предполагаемым контролерам и тем, кто обладает информацией о них, в целях сбора и проверки данных для реестров. Новое руководство также содержит более развернутое разъяснение того, как определить  долю владения (interest), в том числе в случае совместного владения нескольких лиц и владения через номинальное лицо. Поясняется, как определять контролеров в разных типах компаний, в чем заключается осуществление фактического влияения и контроля, и что вносится в реестры компаний, не имеющих контролеров.

Разъяснение в части ведения реестров контролеров иностранных компаний, зарегистрированных в сингапурском реестре компаний для ведения деятельности в стране, теперь вынесено в отдельное руководство, аналогичное по структуре обновленному руководству по ведению контролеров сингапурских компаний. Обновлено и руководство по ведению реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью.

Прежнее мини-руководство по ведению реестров номинальных директоров также заменено на новое, более развернутое и подробное.

Среди прочего, во всех четырех реестрах еще раз подчеркивается, что публичный доступ к реестрам не предоставляется.

Read More

Сингапур: дисквалификация за уклонение от налогов

Posted by on May 31, 2017 in налогообложение, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

В конце 2015 года г-н Онг, практикующий сингапурский юрист и владелец юридической фирмы Ong Cheong Wei & Co, был приговорен к 4 неделям тюремного заключения за сокрытие более чем 306 тыс. сингапурских долларов от налогов. Помимо недоимки, превысившей 39 тыс., с г-на Онга также взыскали штраф в размере более 118 тыс. сингапурских долларов (в три раза выше, чем сумма неуплаченного налога).

Отбыв срок тюремного заключения, г-н Онг продолжал юридическую практику вплоть до апреля 2016 года, когда пришло время получать новое удостоверение на право заниматься юридической практикой (в Сингапуре юристы получают его ежегодно). Когда г-н Онг обратился за новым удостоверением, офис генерального прокурора опротестовал его заявление. В настоящее время 52-хлетний г-н Онг работает водителем Uber.

В декабре прошлого года один из практикующих коллег г-на Онга заявил перед Ассоциацией Юристов Сингапура, что судимость г-на Онга «предполагает изъян в характере», который делает его профессионально непригодным. Назначенный Ассоциацией дисциплинарный трибунал отметил, что не всякая судимость ведет к дисквалификации юриста и что ранее не было случаев применения дисциплинарных взысканий к юристам, уклонявшимся от уплаты налогов. Тем не менее, в прошлом месяце трибунал вынес решение, в котором признал, что уклонение от налогов является бесчестным деянием, которое делает г-на Онга непригодным для профессии юриста.

Г-н Онг попросил трибунал о снисхождении, подчеркнув, что он погасил все свои обязательства перед государством и отбыл срок тюремного заключения. В ответ трибунал постановил, что дело направляется в суд, который может, среди прочего, запретить г-ну Онгу впредь практиковать право, отстранить его от практики на какой-то срок или оштрафовать дополнительно.

Теперь г-ну Онгу предстоит доказывать в суде свое право быть практикующим юристом. Учитывая нынешние тенденции в борьбе с налоговыми преступлениями, суд вполне может создать прецедент, благодаря которому появится дополнительная санкция за их совершение для представителей определенных профессий.

Read More