Деофшоризация откладывается

Posted by on Jul 30, 2014 in деофшоризация, налогообложение, Россия | 0 comments

Minfin

Похоже, полное вступление в силу российского законопроекта о контролируемых иностранных компаниях (КИК) может быть отложено до 2017 или даже 2019 года. Эта возможность была озвучена на совещании у первого вице-премьера РФ Игоря Шувалова, где также было решено в очередной раз сдвинуть срок доработки законопроекта (на этот раз до 1 сентября 2014 года).

В начале июля Минфин предложил очередную версию законопроекта, которая, по всей видимости, была не последней: сейчас Минфин предлагает увеличить контролируемую прибыль до  50 миллионов рублей на 2015 год и до 30 миллионов рублей на 2016 год, а затем поэтапно снизить ее размер до 10 миллионов. Ввести в действие санкции за несоблюдение правил КИК также предлагается поэтапно.

Ожидается, что окончательное решение будет приниматься на уровне премьер-министра и президента РФ.

Read More

Швеция просит ЕС определить налогообложение биткоина

Posted by on Jul 29, 2014 in EU, биткоин, налогообложение | 0 comments

bitcoin-europe

В июне 2014 года Верховный Административный Суд Швеции запросил предварительное постановление Европейского суда по вопросу обложения НДС операций по обмену биткоина на деньги и наоборот. Запрос не лишен смысла: к настоящему времени европейские страны не пришли к единому мнению относительно налогообложения биткоина.

Власти Польши заявили, что операции, относящиеся к биткоину, должны облагаться косвенным налогом вне зависимости от места нахождения получателя. Эстония также считает, что любые торговые операции с биткоином подлежат обложению НДС.

Германия полагает, что биткоин следует классифицировать как расчетную денежную единицу, подразумевая, что операции с биткоинами между двумя налогоплательщиками должны облагаться НДС. НДС предлагается начислять на суммы комиссий от коммерческих операций, но не на номинальную стоимость операций с биткоином. Как Германия, так и Великобритания намерены облагать НДС продажу товаров и предоставление услуг в обмен на биткоины. Однако, Великобритания постановила, что вся деятельность, направленная на создание новых биткоинов, и их продажа освобождены от НДС.

ЕС медлит с определением четких правил налогообложения операций с биткоином, поэтому страны вынуждены разрабатывать свое собственное регулирование, часто несовместимое с регулированием налогообложения аналогичных транзакций в других странах. По всей видимости, Великобритания предоставляет более понятное налогообложение биткоина, что в перспективе может привлечь бизнес, основанный на криптовалютах, из других стран ЕС.

Read More

Новый стандарт автоматического обмена информацией опубликован

Posted by on Jul 22, 2014 in G20, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

new standard

Осенью прошлого года лидеры G20 полностью одобрили предложение по введению общемировой модели автоматического обмена информацией и разработку нового единого стандарта для лучшего противодействия уклонению от уплаты налогов. Уже в мае 2014 сорок семь стран объявили о своей приверженности и готовности присоединиться к новому стандарту. К на настоящему моменту их число достигло шестидесяти пяти. В их числе и Российская Федерация.

Вчера ОЭСР опубликовала первую редакцию Стандарта автоматического обмену финансовой информацией по налоговым делам. Согласно единому мировому стандарту, юрисдикции получают информацию от своих финансовых организаций и автоматически обмениваются ею с другими юрисдикциями на ежегодной основе. Стандарт устанавливает, какая финансовая информация подлежит обмену, какие финансовые организации должны в нем участвовать, типы счетов и налогоплательщиков, которых затронет информационный обмен, а также общие процедуры проверок, которые должны соблюдаться финансовыми организациями.

Стандарт состоит из двух компонентов: 1) CRS – общий стандарт обмена и проверки, который содержит правила предоставления информации и проверки благонадежности, которым должны следовать финансовые организации; 2) Model CAA – модельное соглашение между компетентными органами юрисдикций, в деталях регулирующее информационный обмен. Оба документа доступны на веб-сайте ОЭСР.

Планируется, что уже в октябре 2014 года на собрании Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей, в которой примет участие более ста двадцати стран, состоится церемония подписания многостороннего соглашения, активирующего автоматический информационный обмен сразу после принятия соответствующего национального законодательства и соблюдения других обязательных условий.

Read More

«Бенефициар» для Модельной конвенции

Posted by on Jul 21, 2014 in бенефициар, налоговое соглашение, ОЭСР, уклонение от налогов | 0 comments

OECD-new-logo

В середине июля Организация Экономического Сотрудничества и Развития одобрила очередные обновления в Модельную налоговую конвенцию. Обновления, среди прочего, коснулись и трактовки понятия «бенефициарный собственник». В обновленной Модельной конвенции нашли отражение результаты общественных обсуждений концепции бенефициарного собственника, начатых более трех лет назад.

Термин «бенефициарный собственник» был введен для устранения потенциальных трудностей применения положений Модельной конвенции. Планировалось, что термин не будет иметь никакого отношения к техническому значению понятия «бенефициарный собственник», которое может содержаться в национальном законодательстве конкретной страны (тем более, что этот термин до сих пор не имеет четкого определения в законодательстве многих стран). Поэтому термин «бенефициарный собственник» в Модельной конвенции не должен трактоваться в узком, техническом смысле; скорее, его следует понимать в контексте, в свете целей Модельной конвенции, включая избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от уплаты налогов.

К примеру, если трастовые управляющие дискреционного траста не распределяют дивиденды из прибыли, полученной трастом в финансовом году, эти трастовые управляющие (или сам траст, если он признается отдельным налогоплательщиком) могут выступать бенефициарными собственниками такого дохода для целей Модельной конвенции, даже если они не считаются бенефициарными собственниками в соответствии с трастовым законодательством своей страны.

Read More

Гонконг стремится к свободной торговле с АСЕАН

Posted by on Jul 17, 2014 in АСЕАН, Гонконг, свободная торговля | 0 comments

asean-logo1

Похоже, Гонконг всерьез вознамерился отвоевать у Сингапура преимущества свободной торговли в Юго-Восточной Азии: первый раунд переговоров о подписании соответствующего соглашения между Гонконгом и АСЕАН состоялся 10-11 июля.

Грегори Со, министр торговли и экономического развития Гонконга, считает, что подписание такого соглашения простимулирует экономический рост обеих сторон, а также усилит роль Гонконга в качестве центра региональной торговли. В настоящее время АСЕАН является вторым по величине торговым партнером Гонконга.

На пути к заключению соглашения о свободной торговле сторонам предстоит решить вопросы отмены или снижения таможенных тарифов, правил происхождения товара, либерализации режима предоставления услуг, защиты инвестиций и сотрудничества в области интеллектуальной собственности.

Read More

Сингапур и Сейшелы подписали налоговый договор

Posted by on Jul 14, 2014 in налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, офшор, Сейшелы, Сингапур | 0 comments

Seychelles-Flag

9 июля Сингапур и Сейшелы подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Сейшельские острова известны не только как популярное туристическое направление, но и как офшорная юрисдикция: страна с нулевым налогообложением для компаний, зарегистрированных здесь, но ведущих деятельность исключительно за рубежом.

Если говорить о классических офшорных юрисдикциях, Сейшелы подписали сравнительно немалое количество соглашений об избежании двойного налогообложения. Когда соглашение с Сингапуром будет ратифицировано и вступит в силу, их будет ровно двадцать одно.

Учитывая тот факт, что офшорные компании, зарегистрированные в налоговых гаванях, но не ведущие там никакой деятельности, обычно не имеют права на применение льгот по таким соглашениям, воспользоваться всеми преимуществами налогового договора сможет очень небольшая часть сейшельских компаний. Однако положение об обмене налоговой информацией, в обязательном порядке включаемое в современные налоговые соглашения, не имеет таких ограничений и, очевидно, распространяется на все без исключения компании, учрежденные в налогом раю.

Read More

Сингапур усилит борьбу с финансовыми преступлениями

Posted by on Jul 9, 2014 in MAS, банки, легализация денежных средств, Сингапур | 0 comments

AML

Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) приступает к очередным мерам по борьбе с легализацией денежных средств и финансированием терроризма, намеченным в Отчете по оценке страновых рисков.

Такими шагами являются прекращение выпуска купюр достоинством в 10 тысяч SGD с 1 октября 2014 года, введение более суровых санкций для финансовых организаций за нарушение требований о предотвращении отмывания денежных средств, а также ужесточение ряда банковских процедур, как-то: проверки клиентов сингапурских банков, проводимых ими трансграничных операций и внедрение риск-ориентированного подхода по отношению к политически значимым лицам (politically exposed persons).

Ассоциация банков Сингапура (ABS) поддерживает меры, запланированные MAS на ближайшее время для усиления борьбы с финансовыми преступлениями, поскольку не желает, чтобы финансовая система страны использовалась в незаконных целях.

Read More

Россия может изменить налогообложение физических лиц

Posted by on Jul 6, 2014 in бюджет, налогообложение, Россия | 0 comments

gosduma

Сейчас налогообложение физических лиц в России считается относительно низким. Но ситуация может измениться. В конце июня на рассмотрение Государственной Думы РФ поступил законопроект о введении прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

По доходам, в отношении которых могут быть применены профессиональные налоговые вычеты, ставка остается прежней – 13%. Прогрессивную ставку предлагается ввести в отношении прочих доходов налоговых резидентов РФ (включая доходы от долевого участия в организациях в виде дивидендов), полученных за налоговый период.

Предлагаемая прогрессивная шкала НДФЛ:

Доходы

Ставка налога

≥ 5 мн руб

13%

< 5 мн руб, но ≥ 50 мн руб

18%

< 50 мн руб, но ≥ 500 мн руб

23%

< 500 мн руб

28%

Таким образом, законопроект распространяет прогрессивное налогообложение на тех, чей доход, к которому не применяются профессиональные налоговые вычеты, превышает 5 миллионов рублей (т.е. минимум около 416 667 рублей в месяц). Комитет по бюджету и налогам принимает отзывы, предложения и замечания к законопроекту до 1 августа 2014 года.

Read More