Австралия: двойное наказание для международных уклонистов

Posted by on Sep 29, 2015 in BEPS, Австралия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

TreasuryCrest

В сентябре глава австралийского казначейства Австралии Джо Хоки представил на рассмотрение парламента законопроект, обязывающий компании, уличенные в уклонении от налогов, уплатить свой долг перед бюджетом в двукратном размере в дополнение к соответствующим пеням.

Законопроект распространяется на все международные компании, действующие в Австралии, с общемировой прибылью свыше 1 млрд австралийских долларов (около 700 млн долларов США). По предварительным подсчетам, он коснется примерно одной тысячи мультинациональных корпораций.

Законопроект также имплементирует режим, разработанный ОЭСР, который позволяет налоговым администрациям стран обмениваться информацией о прибылях и налогах мультинациональных корпораций, а также новый стандарт документации по трансфертному ценообразованию. В случае успешного принятия, закон вступит в силу уже с 1 января 2016 года.

По заявлению Хики, законопроект был разработан в результате длительных обсуждений и консультаций между Казначейством и офицерами налоговой администрации Австралии, работающими с ключевыми мультинациональными корпорациями, работающими в Австралии. Налоговая служба, в частности, предоставила подробную информацию о том, сколько из этих компаний структурируют свои налоговые обязательства с тем, чтобы уклоняться от уплаты «справедливой доли» налогов.

Нужно отметить, что Австралия не обходится лишь законодательными мерами: 87 млн австралийских долларов было выделено для расширения отдела международного налогообложения в составе налоговой службы Австралии. Отдел был увеличен на 14% и уже обеспечил сбор дополнительных налоговых платежей в размере 400 млн австралийских долларов. А с 1 декабря 2015 года Австралия также планирует ввести для крупнейших публичных компаний с прибылью свыше 100 млн австралийских долларов обязательство по раскрытию особенностей их налогообложения, включая использование налоговых схем.

Глава казначейства заявил, что, в отличие от нынешнего, прошлое правительство за шесть лет работы не сделало практически ничего, чтобы гарантировать уплату “справедливой доли” налогов компаниями. По словам Хики, целью реформы налогообложения мультинациональных корпораций является совершествование и модернизация финансовой системы Австралии. Хочется надеяться, что реформа не станет причиной релокации подразделений крупных корпоративных налогоплательщиков из Австралии в другие страны.

Read More

Сингапур за честную налоговую конкуренцию

Posted by on Sep 23, 2015 in BEPS, инвестиции, международное налогообложение, международный бизнес, налоговые льготы, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

Singapore_Flag

Неблагоприятным результатом проекта ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) может стать глобальная тенденция повышения налоговых ставок. Такое мнение озвучила Джозефин Тео, старший государственный министр Сингапура по делам финансов и транспорта, на вступительной конференции Центра совершенствования налогообложения 17 сентября 2015 года.

Увеличение налогов, в свою очередь, серьезно воспрепятствует подъему мировой экономики. Основным риском, связанным с BEPS, является то, что в попытке предотвратить неблагоприятные налоговые практики правительства могут создать столь же неблагоприятные барьеры для торговли и инвестиций. По мнению г-жи Тео, проекту BEPS стоило нацелиться скорее на обеспечение свободной и честной налоговой конкуренции между странами мира, нежели на увеличение налоговых поступлений в государственные бюджеты.

Министр также отметила, что лидеры движения BEPS не должны ставить все страны, находящиеся на различных стадиях экономического развития, в одинаковые жесткие рамки. Условия роста и привлечения инвестиций особенно хрупки и уязвимы в стремительно развивающихся экономиках, и развитые государства не должны чинить препятствий для их дальнейшего развития в виде непропорциональных налоговых мер под лозунгом борьбы с трансграничным уклонением от налогов.

В своей речи министр указала, что “мы должны признать суверенное право каждой страны определять свою налоговую политику в целях привлечения инвестиций, поддержания предпринимательства и обеспечения роста. Страны конкурируют в сфере привлекательности налоговых инициатив так же, как мы конкурируем в области качества человеческих ресурсов, инфраструктуры или административной эффективности. У развития каких-либо конкурентных преимуществ, включая налоговые меры, есть цена. Это полностью и исключительно дело каждой конкретной страны – создать совокупность предлагаемых преимуществ той ценой, которую эта страна может себе позволить.”

Поддерживая проект BEPS и активно участвуя в связанных с ним дискуссиях, Сингапур выступает за прозрачность и предотвращение вывода прибыли из-под налогообложения. Изучив рекомендации BEPS, правительство Сингапура полагает, что проект действительно может привести страны мира к большей ясности глобального налогообложения для корпораций, к привлечению легитимных инвестиций и повышению экономической активности. Тем не менее, стремясь достичь целей, поставленных BEPS, не стоит забывать, какую роль в экономическом развитии государств играет налоговая политика в целом и и налоговая конкуренция в частности.

Read More

Экономическая свобода – в Азии

Posted by on Sep 17, 2015 in 2015, Великобритания, Гонконг, защита, инвестиции, Казахстан, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

economic freedom

На днях институт «Фрейзер» опубликовал ежегодный Рейтинг экономической свободы по странам мира. Рейтинг составляется на основании анализа экономической политики (доступ к рынкам, защита частной собственности, верховенство права, свобода ведения международного бизнеса, кредитное регулирование и т.д.) 157 стран и территорий.

Согласно статистическим данным от 2013 года, на которых основан Рейтинг, самыми экономически свободными юрисдикциями являются Гонконг и Сингапур. За ними в десятку стран с самой свободной экономикой вошли Новая Зеландия, Швейцария, ОАЭ, Маврикий, Иордания, Канада, Великобритания и Чили. США, считавшиеся когда-то бастионом экономической свободы, заняли 16-е место.

Из тех стран-участниц СНГ, которые вошли в рейтинг, выше всех находится Армения (18-е место), за ней Казахстан (52-е место), затем Таджикистан (92-е место), Киргизская Республика (97-е место) и Россия (99-е место), а замыкают список Азербайджан и Украина (118-е и 128-е места соответственно).

В десятку наименее экономически свободных стран вошли Ангола, Центральноафриканская Республика, Зимбабве, Алжир, Аргентина, Сирия, Чад, Ливия, Республика Конго и Венесуэла. Некоторые страны (такие как Северная Корея, Куба и пр.) вовсе не вошли в рейтинг из-за отсутствия данных.

Отчет института «Фрейзер» также содержит главу о связи между уровнем экономической свободы в стране и удовлетворенностью граждан жизнью. Она показывает, что экономическая свобода играет большую роль в удовлетворенности жизнью, чем доход, возраст, трудоустройство или политическая система страны.

Read More

Без экономического содержания нет зачета налогов

Posted by on Sep 14, 2015 in международное налогообложение, международный бизнес, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговый орган, США | 0 comments

US-CourtOfAppeals-2ndCircuit-SealВ своем недавнем решении апелляционный суд США подтвердил, что доктрина экономического содержания (economic sunstance doctrine) может применяться к операциям, связанным с зачетом уплаченного за рубежом налога.

Зачет налогов, уплаченных за рубежом, является одной из форм устранения двойного налогообложения в трансграничных экономических отношениях, при которой налоги, уплаченные лицом в одном государстве, зачитываются в счет уплаты налогов в другом государстве тем же лицом.

Апелляционный суд поддержал предыдущие решения налогового и окружного судов США (дело Bank of New York Mellon Corporation v. Commissioner of Internal Revenue и дело American International Group (AIG) v. United States of America). AIG и Bank of New York Mellon претендовали на зачет налогов в размере 306,1 млн. долларов США и 215 млн. долларов США соответственно, однако налоговый орган США отказал. По мнению налогового органа, операциям, в связи с которыми налогоплательщики претендовали на зачет налогов, не хватало экономического содержания.

Доктрина экономического содержания позволяет судам ставить под сомнение действительность операции и отказывать налогоплательщикам в применении льгот, на которые они технически имеют право в соответствии с налоговым законодательством США, если нет оснований признать, что операция, поставленная под сомнение, имеет экономическую цель, содержание или пользу, не считая ожидаемых налоговых последствий этой операции.

Read More

Налоговая амнистия по-индийски

Posted by on Sep 9, 2015 in 2015, деофшоризация, Индия, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов | 0 comments

Emblem_of_IndiaИндийское правительство активно развивает политику, направленную на борьбу с налоговыми уклонистами. Еще в рамках Бюджета на 2015 год правительство обещало предпринять стремительные меры для того, чтобы вернуть в страну незадекларированные офшорные доходы и активы индийских резидентов, сокрытые от налогообложения в Индии.

Обещание это воплотилось в Законе о теневом капитале (незадекларированных иностранных доходах и активах) и налогообложении, принятом в мае 2015 года. Уже 1 июля Закон вступил в силу. В качестве основной цели Закона о теневом капитале заявлено налогообложение незадекларированных иностранных активов и доходов индийских резидентов, а также индийских доходов нерезидентов, инвестированных в зарубежные активы.

Закон о теневом капитале предусматривает штраф в размере до 90% от стоимости сокрытых активов в дополнение к 30% налогу, а также, в некоторых случаях, к тюремному заключению сроком до 10 лет. Индийские законодатели предоставили налогоплательщикам единовременную возможность уплатить налог и минимальный штраф в течение ограниченного периода. Задекларировать сокрытые зарубежные активы можно до 30 сентября 2015 года, до 31 октября налоговая служба должна сообщить декларанту сведения, о его активах, полученные из других источников, и, наконец, до 31 декабря 2015 года декларант должен уплатить налог и штраф.

Преимущество добровольного декларирования до 30 сентября заключается в уплате 30% налога, всего лишь 30% штрафа и отсутствии дальнейших преследований. В противном случае штраф может составить все 90% от стоимости незадекларированного имущества/размера незадекларированных доходов, то есть общая выплата для злостных уклонистов может запросто дойти до 120% вместо 60%. При этом под своего рода «амнистию» попадут только те активы и доходы, о которых налоговая служба Индии не узнала самостоятельно в процессе обмена налоговой информацией с другими странами до 30 июня 2015 года.

Правительство Индии не озвучивало никаких прогнозов о том, на какую сумму поступлений оно рассчитывает в результате применения Закона о теневом капитале, заявив, что намеревается скорее отпугнуть налогоплательщиков от совершения налоговых нарушений нежели обеспечить определенный приток средств в государственный бюджет.

Read More

Россия и Сингапур согласовывают изменения в налоговый договор

Posted by on Sep 2, 2015 in банки, банковская тайна, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговая тайна, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур, траст | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore

Не так давно на российском федеральном портале проектов нормативно правовых актов был опубликован проект нового Протокола о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром. Несмотря на то, что до подписания проект Протокола еще предстоит окончательно согласовать с сингапурской стороной, в прессе уже появились смелые заявления о том, что ФНС РФ станет проще получать интересующую ее информацию от сингапурских коллег, а инвестировать в Сингапур из России станет легче.

Tax-Today.com предлагает читателям ознакомиться с текущей редакцией проекта Протокола, чтобы понять, так ли это на самом деле.

Налогообложение

Прежде всего, проект нового Протокола предлагает уточнить названия российских налогов, на которые распространяется соглашение, скорректировать значение терминов «Сингапур», «роялти», «орган исполнительной власти»; ввести в соглашение и конкретизировать для его целей такие термины, как «акции», «паевой фонд недвижимости» (применительно к Сингапуру этот термин означает REIT – инвестиционный траст недвижимости), «постоянная база».

Скорректированы некоторые критерии признания образования постоянного представительства: в частности, увеличен срок (с 6 до 12 месяцев) существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признаются образующими постоянное представительство; критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через сотрудников и персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.

Read More