Малайзия внедрит автоматический обмен информацией

Posted by on Jan 29, 2016 in 2017, АСЕАН, Малайзия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

malaysia_flag27 января Малайзия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об обмене информацией, тем самым подтвердив свое намерение начать осуществлять автоматический обмен к 2018 году.

Многостороннее соглашение компетентных органов лежит в основе международного автоматического обмена информацией и считается важнейшим инструментом для обеспечения его скорейшего внедрения. Малайзия стала 79-й юрисдикцией, подписавшей соглашение.

Многие юрисдикции приступили к доработке своего национального законодательства с тем, чтобы обеспечить сбор и предоставление информации финансовыми организациями об активах нерезидентов. В некоторых юрисдикциях уже начат сбор информации для автоматического обмена между налоговыми органами стран с 2017 года.

Полный список юрисдикций, подписавших Многосторонее соглашение компетентных органов на сегодняшний день, доступен здесь.

Read More

Бюджет Сингапура на 2016 год будет представлен в марте

Posted by on Jan 27, 2016 in 2016, бюджет, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

singapore budgetВ этом году бюджет Сингапура будет представлен на месяц позже, чем обычно. Согласно министерству финансов, доклад о бюджете будет представлен вниманию парламента страны 24 марта 2016 года.

Бюджет Сингапура разрабатывается для каждого финансового года, который начинается 1 апреля каждого календарного года и заканчивается 31 марта следующего календарного года. Бюджет включает в себя информацию о государственных доходах и предстоящих затратах на текущий финансовый год, а также планы в отношении доходов и расходов страны на следующий финансовый год.

Поскольку налоговые поступления играют значительную роль в формировании государственных доходов, бюджет также затрагивает вопросы налогообложения и нередко вводит, продлевает либо модифицирует налоговые льготы и послабления как для бизнеса, так и для физических лиц.

Как обычно, доклад о бюджете Сингапура на 2016 перед парламентом будет передаваться в прямом эфире. Для предоставления информации о бюджете всем желающим будет также запущено соответствующее мобильное приложение, организована подписка на новости о бюджете и каналы обратной связи.

Read More

Сингапур ратифицировал многостороннее соглашение об обмене информацией

Posted by on Jan 25, 2016 in FATCA, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

singapore-grunge-flag20 января Сингапур предоставил в ОЭСР документ о ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Таким образом, Сингапур стал девяносто третьей по счету юрисдикцией, присоединившейся к соглашению.

Конвенция предусматривает все формы административной помощи по налоговым делам: обмен информацией по запросу, спонтанный обмен, автоматический обмен, налоговые проверки за рубежом, а также содействие в сборе налогов. Она была разработана ОЭСР и Советом Европы в 1988 году; изменения, приводящие Конвенцию в соответствие с новым международным стандартом автоматического обмена информацией, внесены в 2010 году.

Ратификация Конвенции увеличила партнерскую сеть Сингапура по обмену информацией на 34 юрисдикции* и стала одним из шагов, предпринятых в последние годы Сингапуром в целях борьбы с трансграничным уклонением от налогов. В 2009 году Сингапур принял международный стандарт обмена налоговой информацией по запросу, в 2013 распространил его действие на все налоговые соглашения со странами-партнерами на основе взаимности, а в 2014 заключил межправительственное соглашение с США в соответствии с FATCA.

 

* Андорра, Ангилья, Аргентина, Аруба, Азербайджан, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Габон, Гана, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гватемала, Исландия, Камерун, Каймановы острова, Колумбия, Коста-Рика, Кюрасао, Молдова, Монако, Монсеррат, Нигерия, Ниуэ, Сен-Мартен, США, Тунис, острова Теркс и Кайкос, Уганда, Фарерские острова, Хорватия, Чили, Эль-Сальвадор.

Read More

БВО: законодательство об автоматическом обмене

Posted by on Jan 20, 2016 in 2016, BEPS, БВО, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР | 0 comments

BVI flagС 1 января 2016 года на Британских Виргинских островах вступили в силу не только изменения в корпоративное законодательство, предусматривающие создание реестров директоров и бенефициаров, но и законодательство, обеспечивающее применение единого стандарта авоматического обмена информацией для целей налогообложения.

Правительство БВО внесло изменения в Закон о взаимной правовой помощи (налоговые дела) 2003 года с тем, чтобы имплементировать в национальное законодательство единый стандарт обмена информацией. Принципы внесенных изменений схожи с принципами, лежащими в основе положений о предоставлении информации США в соответствии с FATCA, с той лишь разницей, что для целей FATCA важны гражданство и налоговое резидентство, а для единого стандарта обмена – только налоговое резидентство.

БВО согласились производить обмен информацией в соответствии с единым стандартом с первой группой “участвующих юрисдикций” к сентябрю 2017 года. Список участвующих юрисдикций будет вскоре опубликован.

Обязательства по законодательству, имплементирующему обмен информацией, возлагается на финансовые организации. Однако предусмотрен список финансовых организаций, на которые не распространяются обязательства по информационному обмену: это правительственные и международные организации, центральные банки, пенсионные фонды правительственных организаций и другие образования с пониженными рисками использования их в целях уклонения от налогов, а также трасты, которыми управляют финансовые организации, на которые распространяются обязательства по участию в автоматическом обмене.

Финансовые организации будут обязаны проводить проверку владельцев счетов или контролирующих лиц, являющихся налоговыми резидентами юрисдикции, с которой у БВО заключено соглашение об информационном обмене. Информация о такой проверке должна храниться финансовой организацией не менее 6 лет, начиная с конца того года, в котором была проведена такая проверка. Подлежащая обмену информация, собранная в результате проверки, предоставляется в налоговый орган БВО, который и производит обмен ею с юрисдикцией-партнером.

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор подписан

Posted by on Jan 18, 2016 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, прозрачность, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

HongKongRussia_DTA

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

Read More

Гонконг планирует стать главным финансовым центром в Азии

Posted by on Jan 18, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, защита, инвестиции, международный бизнес, налогообложение | 0 comments

hong-kong-AEOIПравительство Гонконга запланировало ряд инициатив на 2016 год, направленных на усиление и расширение роли Гонконга как одного из основных международных финансовых центров мира.

В своей программной речи на этот год глава правительства Ленг Чаньин заявил, что Гонконг продолжит создавать благоприятную налоговую среду с тем, чтобы укрепить статус юрисдикции как основного центра управления активами в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Уже разработано предложение по введению новой корпоративной структуры для управления активами, которая привлечет в юрисдикцию большее количество инвестиционных компаний. Также в прошлом году была расширена налоговая льгота для доходов от офшорных фондов.

Г-н Ленг отметил, что Гонконг может стать идеальной юрисдикцией для размещения корпоративных казначейских центров. Для привлечения транснациональных и китайских корпораций правительство предлагает ввести вычет процентов по внутригрупповым займам из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных условий, а также в два раза сократить налог на прибыль от определенных видов деятельности казначейств (соответствующий законопроект поступил на рассмотрение Законодательного совета в начале декабря 2015 года).

Гонконг продолжит работу по заключению соглашений о свободной торговле, стимулировании и защите инвестиций и двойном налогообложении с ключевыми торговыми партнерами. В частности, глава правительства упомянул, что в этом году Гонконг планирует завершить переговоры о свободной торговле с АСЕАН.

Гонконг также продолжает искать возможность присоединения к другим соглашениям о свободной торговли, заключенных или заключаемых Китаем, установить более близкое экономическое сотрудничество с Макао. Юрисдикция также планирует продолжить либо начать переговоры о защите инвестиций с Россией, Чили, ОАЭ и Мексикой.

Read More

Сингапур: ответственность директоров компаний

Posted by on Jan 15, 2016 in закон о компаниях, номинальный директор, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

company_directorВ начале января в силу вступили последние изменения в Закон о компаниях, предусмотренные реформой корпоративного законодательства Сингапура. Некоторые изменения касаются директоров компаний. Лицу, выступающему директором сингапурской компании, резидентну или нерезиденту Сингапура, необходимо понимать свою роль с учетом последних изменений.

В соответствии с Законом о компаниях, каждая сингапурская компания должна иметь хотя бы одного резидентного директора. Если в компании всего один участник, он также может выступать единственным директором компании. Зарубежные инвесторы, которые открывают бизнес в Сингапуре, часто привлекают местных резидентных директоров для того, чтобы обеспечить регистрацию компании и соблюсти требования законодательства.

С точки зрения обязанностей и ответственности закон не делает различий между резидентным и нерезидентным директором. Даже директор, который не несет каких-либо исполнительных или управленческих функций, может быть признан не выполняющим обязанности, возложенные на него законодательством как на директора компании.

Read More

Гонконг: законопроект об обмене налоговой информацией

Posted by on Jan 12, 2016 in банки, Гонконг, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

hong-kong-AEOI8 января в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован проект изменений в Закон о внутренних доходах, которые обеспечивают применение нового международного стандарта ОЭСР по обмену налоговой информацией. Законопроект разрабатывался в течение 2015 года и будет представлен на рассмотрение Законодательного Совета Гонконга 20 января.

О приверженности стандарту автоматического обмена информацией (Authomatic Exchange of Information – AEOI) заявило уже свыше 90 юрисдикций. Согласно стандарту, финансовые организации должны идентифицировать счета, принадлежащие налоговым резидентам юрисдикции, с которой производится обмен (т.е. налоговым резидентам юрисдикции, с которой Гонконг заключил соглашение об автоматическом обмене). Финансовые организации обязаны собирать информацию об этих счетах и передавать в налоговый орган, который и будет производить обмен ею с налоговым органом юрисдикции-партнера на ежегодной основе.

Гонконгский законопроект, имплементирующий AEOI, содержит четыре ключевых аспекта:

1) Законопроект определяет, какие финансовые организации и счета будут освобождены от участия в автоматическом информационном обмене информацией (они определены как “non-reporting Financial Institutions” и “excluded accounts” соответственно, и риски использования их в целях уклонения от налогов оцениваются как низкие).

Read More

Сингапур: типовая конституция компании

Posted by on Jan 7, 2016 in 2016, закон о компаниях, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

CAReformbanner3 января 2016 года в силу вступила вторая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура. В ее рамках был подготовлен и опубликован ряд новых правил и инструкций, необходимых для имплементации новых норм Закона о Компаниях.

В числе изменений, вступивших в силу с 3 января, учредительный договор и устав компании заменяются на один единственный учредительный документ – конституцию компании. Теперь при учреждении новой компании в регистрационный орган будет подаваться один учредительный документ вместо двух. Уже существующим компаниям с двумя учредительными документами нет необходимости предпринимать какие-либо шаги и нести расходы в связи с данным нововведением: согласно закону, учредительный договор и устав будут считаться объединенными в один документ – конституцию.

Среди новых правил и инструкций к Закону о Компаниях 31 декабря 2015 года была опубликована типовая конституция частной компании. При регистрации компании в Сингапуре учредитель может выбрать типовую конституцию либо составить собственный учредительный документ в соответствии с действующим законодательством. Если выбор делается в пользу типовой конституции без внесения в нее каких-либо изменений, нет необходимости подавать ее в регистрационный орган, нужно лишь сослаться на нее при регистрации компании.

Указанное изменение упрощает административный процесс учреждения компании и сокращает расходы на учреждение при выборе в пользу типовой конституции. Тем не менее, положения типового документа не всегда могут соответствовать пожеланиям учредителей. До принятия решения об использовании типовой конституции при учреждении сингапурской частной компании рекомендуется ознакомиться с документом.

Полный текст типовой конституции сингапурской частной компании доступен здесь.

Read More