Новый российский “черный список” юрисдикций утвержден

Posted by on Mar 29, 2016 in CFC, деофшоризация, доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

The_Black_List

4 марта 2016 года ФНС России выпустила приказ об утверждении нового Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Приказ вступит в силу 1 апреля 2016 года.

Перечень был утвержден во второй редакции от 21 января 2016 года. Согласно приказу, изменения в Перечень вносятся ежегодно, не позднее 1 октября. Соответствующая редакция перечня применяется в отношении налоговых периодов по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц, начинающихся с 1 января года, следующего за годом внесения изменений в Перечень.

“Черный список” ФНС России будет применяться в целях российских правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу с 1 января прошлого года.

Read More

Представлен бюджет Сингапура на 2016 год

Posted by on Mar 28, 2016 in 2016, бюджет, доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

budget2016_logo24 марта 2016 года министр финансов Сингапура выступил перед парламентом с докладом о бюджете страны на 2016 год. Бюджет включает в себя социальные инициативы, поддержку молодого поколения сингапурцев, граждан старшего возраста, и, конечно, экономические и налоговые меры.

Налоговые меры, представленные в рамках нового бюджета, не изменили ставок налога на доходы физических лиц и на прибыль компаний, но затронули область налоговых льгот. Основные изменения представлены ниже.

Read More

США: BEPS посягает на национальный суверенитет

Posted by on Mar 24, 2016 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, ОЭСР | 0 comments

BEPS

Проект BEPS от ОЭСР подрывает национальный суверенитет. К таким результатам пришел исследовательский центр “Меркатус” при Университете Джорджа Мейсона в США.

Отчет, озаглавленный как “Завоевание США Организацией Экономического Сотрудничества и Развития: осмысление издержек и последствий проекта BEPS и налоговой гармонизации”, говорит, что проект является попыткой изменить международную налоговую систему путем передачи контроля над корпоративным налогообложением от отдельных стран международному образованию.

Исследователи подчеркивают, что меры, предлагаемые в рамках BEPS, могут помочь унифицировать правила налогообложения, но ради этого придется пожертвовать эффективностью контроля за соблюдением законодательства, правами налогоплательщика и возможностью устанавливать такую налоговую политику, которая больше всего подходит конкретной стране. Кроме того, авторы отчета подвергают сомнению утверждение ОЭСР о том, что BEPS якобы повысит доходы бюджетов от корпоративного налогообложения.

Read More

Сингапур и ОАЭ устраняют ограничение льгот по налоговому договору

Posted by on Mar 18, 2016 in 2017, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые льготы, ОАЭ, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Singapore-United-Arab-Emirates16 марта Сингапур ратифицировал второй Протокол, вносящий изменения в соглашение об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и ОАЭ и подписанный 31 октября 2014 года.

Протокол изменяет некоторые правила определения постоянного представительства для целей применения соглашения, а также правила налогообложения доходов от оказания профессиональных независимых услуг.

Другим существенным изменением являются новые правила налогообложения дивидендов и процентов: теперь дивиденды и проценты, выплачиваемые резидентом одной стороны соглашения резиденту другой стороны соглашения, облагаются только в стране получателя.

Теперь из налогового соглашения между Сингапуром и ОАЭ полностью устранено положение об ограничении применения льгот по нему. Статья, посвященная обмену информацией, приведена в соответствие с последними международными стандартами.

Новую редакцию соглашения можно будет применять к периодам, начинающимся с 1 января 2017 года или позже.

Read More

Конец андоррской банковской тайны для граждан ЕС

Posted by on Mar 16, 2016 in EU, Андорра, международное налогообложение, международные стандарты, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, уклонение от налогов | 0 comments

andorra flagЧлены Европарламента одобрили соглашение между ЕС и Княжеством Андорра об автоматическом обмене информацией для сбора налогов. Соглашение, согласно которому страны ЕС и Андорра начнут сбор информации для автоматического обмена с 1 января 2017 года, было одобрено 9 марта большинством голосов. Первый обмен намеревается осуществить в 2018 году.

Соглашение было подписано 12 февраля 2016 года. Оно обеспечит государствам-членам ЕС автоматический доступ к именам, адресам, идентификационным налоговым номерам, датам рождения своих резидентов, владеющих счетами в Андорре, а также к их финансовой информации. По соглашению Андорра также сможет автоматически получать информацию о своих резидентах, владеющих счетами в странах ЕС, однако вряд ли Княжество многое выиграет от этого.

Соглашение призвано гарантировать, что Андорра будет применять более строгие меры против уклонения от налогов, аналогичные тем, что введены в странах ЕС с марта 2014 года. Оно также соответствует новому мировому стандарту автоматического обмена информацией от ОЭСР. Благодаря ему налоговые органы стран ЕС и Андорры смогут корректно и ясно идентифицировать налогоплательщиков, владеющих счетами в других странах-участницах соглашения, администрировать и исполнять налоговое законодательство в ситуациях, осложненных международным аспектом, оценивать, имело ли место уклонение от налогов, а также избегать ненужных налоговых расследований.

Аналогичное соглашение между ЕС и Княжеством Монако было парафировано ранее, в конце февраля 2016 года.

Read More

Гонконг: налоговые изменения в рамках Бюджета 2016-2017

Posted by on Mar 14, 2016 in 2016, 2017, бюджет, Гонконг, доходы физических лиц, налоговые льготы, налогообложение | 0 comments

HK

В начале марта в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован законопроект о внесении изменений в Ордонанс о внутренних доходах, предусмотренных Бюджетом юрисдикции на 2016-2017 годы.

Ключевые изменения:

1) уточнены две категории льгот по зарплатному налогу и налогам на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество, применяемые в 2016-2017 отчетном году, следующим образом:

– увеличена основная налоговая льгота, а также льгота для родителей-одиночек со 120 тыс. до 132 тыс. гонконгских долларов (примерно с 15,5 тыс. до 17 тыс. долларов США), а льгота для лиц, состоящих в браке, увеличена с 240 тыс. до 264 тыс. гонконгских долларов (примерно с 31 до 34 тыс. долларов США);

– увеличена налоговая льгота на родителей, находящихся на иждивении, а также дополнительная льгота на каждого такого родителя с 40 тыс. до 46 тыс. гонконгских долларов (примерно с 5 тыс. до 6 тыс. долларов США) для родителей 60 лет и старше и с 20 до 23 тыс. гонконгских долларов (примерно с 2,6 тыс. до 3 тыс. долларов США) для родителей 55 лет и старше, но до 60 лет;

2) введено одноразовое снижение зарплатного налога, а также налогов на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество на 2015-2016 отчетный год на 75%, но не более чем на 20 тыс. гонконгских долларов.

Законопроект будет представлен на рассмотрение Законодательного Совета Гонконга в эту среду, 16 марта. Ожидается, что в результате увеличения налоговых льгот доходы бюджета уменьшатся на 3,76 млрд. гонконгских долларов в год.

Read More

О доходах для жизни в Сингапуре

Posted by on Mar 8, 2016 in Go to Singapore | 0 comments

singapore-the-third-richest-country

Статья «Сколько нужно зарабатывать в Сингапуре, чтобы жить на уровне выше среднего?», опубликованная порталом DollarsAndSense.sg, рассказывает о среднем ежемесячном доходе в Сингапуре, который считается третьей богатейшей страной мира по ВВП на душу населения.

ВВП на душу населения — это валовой национальный доход, поделенный на среднегодовую численность населения страны; этот показатель даёт представление о количестве произведенных товаров и услуг, приходящихся в среднем на одного жителя государства, то есть о том, сколько получил бы каждый житель страны, если бы весь годовой национальный доход был распределён между всеми жителями страны поровну.

По данным Департамента статистики Сингапура, на конец 2014 года ВВП Сингапура составил 390,1 миллиарда сингапурских долларов, а численность населения составила 5,47 миллионов человек (граждане и постоянные резиденты сингапура и иностранцы). Исходя из этого, месячный доход на душу населения в 2014 году составил 5 943 сингапурских доллара.

Однако такой метод расчета дохода не отражает реальной картины, поскольку дети, студенты и пенсионеры, как правило, не работают и должны быть исключены при калькуляции. Исследование Министерства труда Сингапура, которое берет в расчет только работоспособную часть населения, показывает, что на конец 2014 года численность такой части населения составила 3,53 миллиона человек, что приводит к другой цифре ежемесячного дохода на каждого из них: 9 207 сингапурских долларов.

Таким образом, усредненный ежемесячный доход на каждого работоспособного жителя Сингапура, если брать в расчет ВВП, составляет 9 207 сингапурских долларов, включая обязательные социальные взносы, бремя которых делится между работодателем и сотрудником.

Ставка соцвзносов зависит от возраста сотрудника:

CPF contributions 2016

О налогообложении доходов физических лиц в Сингапуре читайте здесь.

Если же исходить не из ВВП на душу работоспособного населения, а из рынка труда, то медианная заработная плата в Сингапуре составляет 3 770 сингапурских долларов. Очевидно, что доходы большинства жителей Сингапура от работы по найму не дотягивают до ВВП на душу работоспособного населения. Это нормальная ситуация, поскольку доходы всегда отклоняются в пользу высокооплачиваемых специалистов (их доходы куда ближе к ежемесячному ВВП на душу работоспособного населения и нередко превышают его).

 

В том, чтобы сориентироваться в минимальных расходах на жизнь в Сингапуре, могут помочь следующие ресурсы:

Сдача в наем и продажа жилой недвижимости в Сингапуре: http://www.propertyguru.com.sg

Онлайн-супермаркет в Сингапуре: https://redmart.com

Провайдеры мобильной связи и интернет: http://www.starhub.com, http://info.singtel.com, https://www.m1.com.sg

Онлайн-магазин одежды: http://www.zalora.sg

Магазины бытовой техники и электроники: http://www.harveynorman.com.sg, http://www.courts.com.sg

Магазин мебели и товаров для дома IKEA: http://www.ikea.com/sg/en/

Транспорт в Сингапуре: http://www.mytransport.sg

Read More

Обсуждение изменений в Закон Сингапура о налоге на прибыль

Posted by on Mar 4, 2016 in 2017, международное налогообложение, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

MOFlogo1 марта 2016 года Министерство финансов Сингапура запустило общественное обсуждение проекта изменений в Закон о налоге на прибыль (Income Tax (Amendment No. 2) Bill 2016), которое продлится до 16 марта. Ранее, 20 марта 2016 года Сингапур ратифицировал многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Проект изменений позволит Сингапуру имплементировать единый стандарт обмена (Common Reporting Standard – CRS) с 1 января 2017 года. Имплементация общего стандарта необходима для возможности осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 года.

Автоматический обмен будет осуществляться на двусторонней основе с юрисдикциями, подписавшими соответствующее соглашение с компетентными органами Сингапура, при следующих условиях:

– для всех основных финансовых центров мира, включая Дубай, Гонконг, Люксембург и Швейцарию, будут установлены единые правила автоматического обмена;

– партнеры Сингапура по единому стандарту обмена обеспечивают строгое соблюдение принципа верховенства закона и демонстрируют способность обеспечить конфиденциальность информации, полученной в рамках обмена, а также предотвратить ее несанкционированное использование;

– странами-партнерами обеспечивается полная взаимность в отношении информационного обмена.

В этой связи Сингапур будет отдавать предпочтение автоматическому обмену информацией с теми юрисдикциями, которые соблюдают верховенство закона, такими как Великобритания и Франция.

Законопроект, предусматривающий соответствующие изменения, уполномочивает финансовые организации собирать и хранить информацию обо всех клиентах, которые не являются налоговым резидентами Сингапура (то есть не только о налоговых резидентах юрисдикций, которые заключили соглашение с компетентными органами Сингапура, необходимое для обмена). Это расширенный подход к сбору информации, который также был принят Великобританией, Швецией, Японией и Кореей. Но передаче в налоговый орган Сингапура для целей автоматического обмена будет подлежать информация только о налоговых резидентах стран-партнеров Сингапура по соглашениям с компетентными органами.

Помимо изменений в Закон о налоге на прибыль, Кредитно-денежное управление (MAS) Сингапура представит на общественное обсуждение проект Правил, устанавливающих список финансовых организаций, на которые не распространяется требование о сборе и предоставлении информации о клиентах, а также требования по имлементации единого стандарта обмена. Проект правил будет представлен во втором квартале 2016 года.

Read More

Английский для ведения бизнеса в Азии

Posted by on Mar 1, 2016 in АСЕАН, Гонконг, Китай, Сингапур | 0 comments

HKUST_Logo

Гонконгский университет науки и технологии (HKUST) организовал онлайн-курс «Английский для ведения бизнеса в Азии: устная речь». HKUST входит в число лучших университетов Азии и занимается междисциплинарными исследованиями в области бизнеса, технологий и социальных и гуманитарных наук

Экономика развитых стран Азии становится важной частью мировой экономики, и средством межэтнического делового общения в этих странах стал английский язык. Использование английского языка давно стало данностью для многих деловых людей не только в Азии, но и по всему миру. Тем не менее, знания одного только языка не достаточно при налаживании связей, необходимых для развития бизнеса: понимание региональных особенностей межкультурных коммуникаций значительно упростит эту задачу для предпринимателей и профессионалов.

Курс «Английский для ведения бизнеса в Азии: устная речь» знакомит слушателей, для которых английский язык является иностранным, с методами развития устной речи и коммуникационных навыков в контексте ведения бизнеса в Азии (в частности, в Китае, Гонконге, Сингапуре). Материалы курса также содержат полезную информацию о культурных особенностях различных сообществ, которые будет не лишним учесть каждому, кто планирует развивать свой бизнес или обзаводиться профессиональными связями в азиатском регионе.

Язык курса: английский. Продолжительность курса: 7 недель. Курс можно пройти совершенно бесплатно.

Тем, кто заинтересован в ведении бизнеса в Азии, также может быть полезен курс «Английский для ведения бизнеса в Азии: навыки письменной речи».

Read More