МТП против публичного раскрытия налоговой информации

Posted by on Apr 29, 2016 in EU, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, обмен налоговой информацией, офшор | 0 comments

ICC Logo Digital

Международная торговая палата (МТП; International Chamber of Commerce – ICC) обеспокоена новым предложением Еврокомиссии требовать от транснациональных корпораций публичного раскрытия информации об их доходах и налоговых платежах в ЕС.

Последнее предложение Еврокомиссии по обмену налоговой информацией между странами ЕС предполагает, что крупные компании должны будут публиковать сведения о своих налоговых платежах в каждой юрисдикции ЕС, где они ведут деятельность, вместе с информацией о своих операциях в других странах мира, включая юрисдикции, признаваемые «налоговыми гаванями».

МТП отмечает, что на данный момент страны ЕС даже не пришли к консенсусу относительно того, какие именно страны относятся к налоговым гаваням; кроме того, предложение Еврокомиссии идет вразрез со стандартами информационного обмена, поскольку требует публичного раскрытия информации об уплаченных налогах, налогах, подлежащих уплате, прибыли до налогообложения, количестве наемных сотрудников, видах деятельности и совокупном доходе.

В свете Панамских документов, последние публичные обсуждения концентрируются на важности международного сотрудничества в целях борьбы с избежанием налогообложения. По мнению МТП, Панамские документы свидетельствуют о том, что к использованию непрозрачных механизмов причастны в основном физические лица, а не транснациональные предприятия.

МТП призывает не упускать из виду меры, уже принятые для создания и внедрения мировых стандартов и защиты целостности международной налоговой системы, включая шаги в сторону повышения налоговой прозрачности и автоматического обмена налоговой информацией между компетентными органами разных стран. Публичное раскрытие коммерчески важной информации поставит под удар компании, действующие в странах ЕС, и может негативно повлиять на международную торговлю и предприятия ЕС всех размеров.

Для имплементации предложения Еврокомиссии в законодательство оно должно быть одобрено государствами-членами ЕС и Европарламентом.

Read More

Как получить закрытую информацию о компании на БВО

Posted by on Apr 28, 2016 in БВО, бенефициар, офшор | 0 comments

disclosure court orderПублично доступной информации о компаниях на Британских Виргинских островах очень мало, и процессуальное законодательство БВО не содержит процедуры досудебного раскрытия информации. Согласно закону БВО, все компании должны иметь регистрационного агента, который физически находится на БВО и обязан хранить у себя копии документов компании, в том числе тех, которые не являются публично доступными. Однако дело ”JSC BTA Bank против Fidelity Corporate Services Limited и других” показывает, что если коммерческая компания на БВО может иметь отношение к мошенничеству, возможно вынесение определения “Норвич Фармакал” (Norwich Pharmacal) в отношении регистрационного агента этой компании. Такое определение принуждает регистрационного агента раскрыть не публичную информацию о компании (обычно реестры акционеров и реестры директоров*).

Определение “Норвич Фармакал” – это определение суда о раскрытии информации лицом, не участвующим в деле. Оно получило свое название по делу “Norwich Pharmacal против Комиссара таможни и акцизов”. Это определение выдается для того, чтобы помочь истцу получить информацию, необходимую для подачи иска. Как правило, лицо, в отношении которого выносится определение, обладает информацией о том, кто совершил правонарушение в отношении пострадавшего, но пострадавшее лицо не может получить эти данные самостоятельно, без вмешательства суда. То есть в отсутствие определения “Норвич Фармакал” пострадавший просто останется без средств защиты своих нарушенных прав.

Read More

Практика групповых запросов: Нидерланды-Швейцария

Posted by on Apr 26, 2016 in банки, международные стандарты, налоговое соглашение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Швейцария | 0 comments

siwzerland

Недавно Нидерланды впервые воспользовались новой опцией в рамках административной помощи по налоговым делам и направили групповой запрос налоговой администрации Швейцарии. Нидерланды запросили информацию о бывших клиентах банка UBS, домицилированных в Нидерландах, баланс по счетам которых превысил 1500 евро за период с февраля 2013 по декабрь 2014 года. Запрос основывался на письме, якобы разосланом UBS своим клиентам в Нидерландах, которое оказалось в распоряжении налогового органа страны. В этом письме банк предположительно информировал клиентов о необходимости предоставить подтверждение соблюдения ими налогового законодательства либо закрыть счета.

Позиция налогового органа Нидерландов была такова, что каждый клиент, получивший такое письмо от UBS, мог не соблюдать требования налогового законодательства своей страны с точки зрения банка. Поэтому налоговый орган направил швейцарским коллегам запрос административной помощи, охватывающий потенциально широкий круг лиц. Из формулировок запроса следовало, что все клиенты банка, которым было разослано такое письмо и которые не предоставили банку достаточных свидетельств соблюдения ими налогового законодательства, и стали целью этого запроса.

Швейцарский налоговый орган принял запрос из Нидерландов. Это было впервые со времен случая с США и UBS в 2009 году, когда налоговый орган Швейцарии получил групповой запрос и предоставил информацию по нему по решению швейцарского парламента. Некоторое время рассматривались возражения против решения швейцарского налогового органа о предоставлении информации в ответ на этот групповой запрос. Во время рассмотрения возражений данные о лицах, в отношении которых получен запрос, не передаются запрашивающей стороне.

Read More

Гонконг и Латвия подписали налоговый договор

Posted by on Apr 22, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

Flag-Pins-Hong-Kong-Latvia

13 апреля в Риге было подписано соглашения об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Латвией. Это тридцать пятый по счету всесторонний налоговый договор, который Гонконг подписал с другими странами

В отсутствие налогового договора прибыль гонконгской компании, которая ведет деятельность через постоянное представительство в Латвии, может облагаться налогом в обеих странах, если прибыль признается полученной от источника в Гонконге. В соответствии с соглашением двойного налогообложения не будет, поскольку налог на прибыль, уплаченный компанией в Латвии, будет зачтен против налога, подлежащего уплате в Гонконге в отношении той же прибыли, с учетом соблюдения налогового законодательства Гонконга.

В отсутствие налогового договора прибыль, полученная латвийским резидентом в Гонконге, подлежит налогообложению и в Гонконге, и в Латвии. А по соглашению налог, уплаченный в Гонконге, будет зачтен против налогового обязательства, возникающего в отношении той же прибыли в Латвии.

Соглашение предусматривает нулевую ставку налога у источника при выплате роялти компанией одной договаривающейся страны в пользу компании другой договаривающейся страны и ставку 3% во всех остальных случаях (в настоящее время ставка налога у источника на роялти в Латвии варьируется и может доходить до 23%). Аналогичным образом ставка налога у источника на проценты по долговым обязательствам также устанавливается на уровне 0% в случае с компаниями, и 10% в остальных случаях. Нулевую ставку налога у источника на дивиденды можно будет применить, если конечным получателем дивидендов является компания, в остальных случаях ставка устанавливается на уровне не более 10%.

По договору гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Латвию, будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Латвии. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от источника в Латвии, не будет подлежать налогообложению в Латвии.

Налоговое соглашение также содержит положение об информационном обмене в целях налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от налогов. Договор вступит в силу по завершении ратификационных процедур обеими странами.Текст договора на английском языке доступен здесь.

Read More

Критерии для всеобщего черного списка обнародуют в июле

Posted by on Apr 20, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, бенефициар, деофшоризация, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Global Blacklist

Министры финансов стран G20 намерены определить критерии для включения юрисдикций, которые не сотрудничают в сфере обмена информацией, во всеобщий черный список. Против юрисдикций, которые войдут в новый черный список, планируется применять «оборонительные меры».

Критерии будут разработаны совместно с ОЭСР и опубликованы в июле текущего года. Они будут требовать от всех юрисдикций введения автоматического обмена налоговой информацией и, вероятно, информацией о бенефициарных владельцах структур.

G20 призывает все страны, включая мировые финансовые центры и юрисдикции, которые не выразили своего намерения имплементировать единый стандарт автоматического обмена информацией к 2017 или 2018 году, сделать это без промедления и подписать многостороннюю конвенцию ОЭСР об обмене налоговой информацией. G20 ожидает, что к саммиту 2017 года все страны и юрисдикции повысят свой рейтинг прозрачности как минимум до удовлетворительного уровня. Для стран, которые не сделают этого, G20 предусмотрит «оборонительные меры», фактически санкции.

Генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа заявил, что в настоящее время восемь юрисдикций не имеют достаточного правового регулирования для обеспечения прозрачности, шесть как раз сейчас проходят очередную проверку в этой связи, а еще двенадцать были оценены как частично соблюдающие стандарты прозрачности и информационного обмена.

ОЭСР и G20 также подчеркнули важность усиления прозрачности информации о бенефициарах, и обмена ею между компетентными органами разных стран и юрисдикций в целях борьбы с уклонением от налогов, финансированием терроризма и легализацией незаконных денежных средств. FAFT и Глобальному форуму ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией поручено разработать меры для улучшения процесса имплементации международных стандартов прозрачности, включая предоставление доступа и международный обмен информацией о бенефициарных владельцах.

Вместе с тем министры финансов Франции, Германии, Италии, Испании и Великобритании договорились об обмене информацией о бенефициарах компаний и трастов на автоматической основе. Их соглашение может стать основой для аналогичного движения во всем мире.

Read More

5 стран ЕС требуют создания всеобщего черного списка

Posted by on Apr 18, 2016 in EU, бенефициар, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, уклонение от налогов | 0 comments

EU-flag-photo

В свете офшорного скандала, связанного с утечкой информации о клиентах панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, Великобритания, Франция, Германия, Италия и Испания настаивают на создании глобального черного списка юридискций. В такой список предлагается вносить страны, не предоставляющие открытого доступа к корпоративным реестрам компаний, например, Панама.

Указанные страны предлагают и создание транснациональных реестров, в которых должны указываться идентификационные данные бенефициаров компаний, трастов, фондов и других структур, скрываемые от налоговых администраций и правоохранительных органов.

Франция уже разработала план по принуждению Панамы к соблюдению международных стандартов прозрачности. Германия представила аналогичный план и призвала страны к унификации национальных и международных “черных” списков офшорных юрисдикций, а также разработке единых определений уклонения от налогов и легализации преступно нажитых денежных средств.

Франция также предлагает ужесточить уголовную ответственность для профессиональных посредников, разрабатывающих и рекомендующих клиентам схемы по уклонению от налогов, но это еще не все: в дополнение предлагается введение санкций в отношении структур, учрежденных в офшорных юрисдикциях (например, 75% налог у источника на дивиденды, выплачиваемые офшору).

Read More

Великобритания получит доступ к информации о бенефициарах зависимых территорий

Posted by on Apr 15, 2016 in БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Гернси, деофшоризация, Джерси, Каймановы острова, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Flag_of_the_United_Kingdom

По информации STEP, Британские зависимые и заморские территории согласились предоставлять информацию о бенефициарах компаний властям Великобритании. Информация будет предоставляться в электронном виде в течение 24 часов после поступления запроса, а в срочных случаях – в течение одного часа.

Переговоры о заключении соответствующего соглашения велись несколько месяцев, но его подписание в значительной степени форсировала утечка информации о клиентах панамской юридической фирмы Mossack Fonseca. Лидеры британских зависимых территорий, среди которых Бермуды, БВО, Гернси, Джерси, Каймановы острова и Остров Мэн, пообещали наладить оперативное сотрудничество с властями Великобритании по предоставлению доступа к информации, хотя ранее все они отказались выполнять требование британского правительства по созданию публично доступного центрального реестра бенефициаров.

4 апреля главный министр Гернси Джонатан ле Ток написал премьер-министру Великобритании Дэвиду Кэмерону, обещая ускорить предоставление «доступа к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарном владении в отношении компаний Гернси посредством создания специальной команды, выступающей связующим звеном между правоохранительными органами Гернси и их международными партнерами». Он предложил предоставлять информацию в течение 24 часов, но отметил, что если запрашивающий орган считает запрос срочным, нужно стремиться к тому, чтобы предоставлять информацию в течение 30 минут. От публично доступного реестра Гернси все-таки отказывается по соображениям безопасности.

Read More

Налоговые органы стран мира обсудили Панамские документы

Posted by on Apr 14, 2016 in налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

JITSIC_logo

13 апреля в штаб-квартире ОЭСР в Париже состоялась встреча международной сети по обмену информацией и сотрудничеству в отношении налоговых гаваней (Joint International Tax Shelter Information and Collaboration (JITSIC) Network). В рамках встречи представители налоговых администраций стран ОЭСР и G20 обсудили возможности получения данных, сотрудничества и обмена информацией в свете инцидента с Панамскими документами.

Сеть JITSIC, созданная в рамках Форума ОЭСР по налоговому администрированию, объединяет налоговые администрации 35 стран мира, желающих создать более эффективные методы борьбы с избежанием налогов, а именно Австралии, Австрии, Бельгии, Великобритании, Венгрии, Германии, Греции, Дании, Индии, Ирландии, Исландии, Испании, Италии, Канады, Китая, Люксембурга, Малайзии, Мексики, Нидерландов, Новой Зеландии, Норвегии, России, Словакии, США, Турции, Финляндии, Франции, Чехии, Чили, Швейцарии, Швеции, Эстонии, Южной Африки, Южной Кореи и Японии.

Обсуждение было закрытым и материалы встречи не подлежат разглашению. Последующие действия в отношении сотрудничества и обмена информацией будут обеспечиваться каждой из налоговых администраций, в соответствии с их национальным законодательством, а также международными соглашениями об обмене информацией между странами.

Read More

MAS: офшорные структуры не являются нелегальными

Posted by on Apr 12, 2016 in FATF, MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, Великобритания, Гонконг, легализация денежных средств, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, Сингапур, Швейцария | 0 comments

Monetary-Authority-SingaporeСогласно заявлению представителя Кредитно-денежного управления Сингапура (MAS), государство заинтересовано в том, чтобы оставаться чистым и заслуживающим доверия финансовым центром, и не потерпит использование своей финансовой системы в качестве кондуита для денежных средств, полученных незаконным путем. Заявление было сделано в связи с мировым скандалом, возникшим благодаря утечке информации об офшорах, обслуживаемых панамской юридической фирмой Mossack Fonseca. Офисы Mossack Fonseca расположены в различных странах мира, в том числе в Сингапуре и Гонконге.

По информации Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), опубликовавшего отчет по Панамским документам, наиболее активные посредники, которые содействовали регистрации офшорных компаний, находились в таких юрисдикциях как Гонконг (37 675 компаний), Швейцария (34 301 компания) и Великобритания (32 682 компании). Согласно отчету, через посредников в Сингапуре было зарегистрировано всего 4 050 офшорных компаний, благодаря чему ICIJ занес Сингапур в список из двадцати одного “налогового рая”, которые использовались фирмой Mossack Fonseca.

В ответ на информацию, представленную в отчете, MAS заявило, что использование офшорных структур не является нелегальным само по себе. Бизнес и физические лица свободно могут учреждать их для законной коммерческой деятельности или в иных целях, не нарушающих закона. Однако важно убедиться в том, что офшорные структуры не используются для нелегальной деятельности. MAS установило достаточно строгую основу регулирования, которая предотвращает использование финансовой системы Сингапура для легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма. Все финансовые организации в городе-государстве, включая банки, управляющих фондами и трастовые компании, обязаны хорошо знать своих клиентов, а также всех лиц, от имени которых могут действовать клиенты.

MAS подчеркивает, что финансовые организации обязаны тщательно проверять информацию об источниках средств и состояния их клиентов. В случае учреждения офшорных структур, финансовые организации должны убедиться, что эти структуры не будут использоваться в противозаконных целях. Финансовые организации также обязаны на постоянной основе мониторить счета своих клиентов на предмет совершения подозрительных операций и докладывать о них регулятору.

Read More

Генеральный секретарь ОЭСР о Панамских документах

Posted by on Apr 7, 2016 in BEPS, деофшоризация, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, предъявительские акции, прозрачность | 0 comments

OECD-new-logo

Инцидент с утечкой документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co, получивший название Панамские документы, спровоцировала немалый шум в мировой прессе, за утечкой последовали многочисленные заявления юристов, а также политиков. Не осталась в стороне и Организация Экономического Сотрудничества и Развития.

Согласно заявлению генерального секретаря ОЭСР Анхеля Гурриа, инцидент пролил свет на панамские практики конфиденциальности. Панама – последний крупный форпост, который позволяет скрыть денежные средства от налоговых и правоохранительных органов других стран. ОЭСР возглавляет мировую борьбу с такими практиками с 2009 года, работая рука об руку с G20. Через Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией ОЭСР постоянно предупреждала о рисках стран, подобных Панаме и не соблюдающих международные стандарты налоговой прозрачности. Теперь, заявляет Гурриа, последствия того, что Панама не соблюдает стандарты, у всех на виду.

Панамские документы, комментирует Гурриа, демонстрируют сокращение использования офшорных компаний и компаний с акциями на предъявителя. В результате глубокой экспертной оценке стран, выразивших приверженность международным стандартам, акции на предъявителя близки к полной отмене по всему миру. Однако Гурриа признает, что страны находятся только в начале пути к установлению новых глобальных стандартов информационного обмена. Эффективная имплементация является ключевой для истребления возможностей уклонения от налогов. Генеральный секретарь ОЭСР считает, что пришло время удостовериться в том, что ни одна страна не будет получать выгод от несоблюдения обязательств по должной реализации стандарта, и в этой связи возлагает большие надежды на Глобальный антикоррупционный саммит, который состоится в Лондоне в мае.

Read More