Международное руководство по доносам для бухгалтеров

Posted by on May 31, 2016 in международные стандарты, прозрачность | 0 comments

IESBA logo

Международный совет по этическим стандартам для бухгалтеров (IESBA) объявил о намерении выпустить новые положения, которые затронут политику доносительства и послужат руководством для бухгалтеров и аудиторов, которые столкнулись с фактическим или предполагаемым несоблюдением закона.

IESBA является частью Международной федерации бухгалтеров (IFAC) и представляет собой независимый орган, устанавливающий международно признаваемые этические стандарты для профессиональных бухгалтеров, а также требования о независимости аудиторов. Бухгалтера во многих юрисдикциях, включая Сингапур, применяют этические стандарты IESBA. Интересно, что совет обещает выпустить новые правила через несколько месяцев, хотя до Панамских документов работа над ними велась не слишком торопливо, в течение нескольких лет.

Известно, что стандарт будет требовать от бухгалтеров, не являющихся аудиторами, докладывать о случаях подозрений в несоблюдении законодательства вышестоящему руководству. Если руководство не предпримет соответствующих и своевременных мер в ответ на случай несоблюдения законодательства, бухгалтер должен будет решить, необходимы ли дальнейшие действия в этой связи (такие действия, среди прочего, могут включать в себя сообщение о случае органам власти или увольнение из организации).

Политика доносительства – дискуссионная тема. Неудивительно, что проект IESBA по созданию соответствующего этического стандарта понравился далеко не всем заинтересованным лицам. Однако продвижение такого стандарта может служить общественным интересам, хоть он и вызывает множество вопросов о работе бухгалтеров.

Во-первых, стандарт может значительно повлиять на бухгалтерский бизнес и рабочие взаимоотношения: снизить уровень доверия между бухгалтером и клиентом, работодателем и коллегами. Во-вторых, с новым стандартом бухгалтера окажутся между молотом и наковальней: если они не донесут о факте или подозрении в несоблюдении законодательства, они нарушат стандарт; если донесут, то могут спровоцировать возникновение сложностей лично для себя, поскольку законодательство может не предусматривать защиты для них. К примеру, в Великобритании и США есть нормы о защите «доносчиков», но в других юрисдикциях их все еще не существует в виду исторических причин, культурных различий или особенностей бизнеса. В Германии, например, такой «доносчик» не сможет получить практически никакой защиты.

Противники политики доносительства считают, что подобные факторы могут значительно снизить эффективность введения нового этического стандарта. В ответ IESBA признает, что в его применении будет необходим прагматичный подход, и пытается отыскать наилучший баланс интересов общества и практикующих специалистов.

Read More

ЕС продолжает работу над «антиуклонистским» пакетом

Posted by on May 27, 2016 in BEPS, EU, деофшоризация, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, трансфертное ценообразование, холдинг | 0 comments

European Council

25 мая, на очередном ежемесячном собрании Совета министров финансов и экономики стран ЕЭС (ECOFIN) была принята Директива об обязательном межстрановом обмене информацией о транснациональных группах компаний, чей годовой консолидированный оборот составляет 750 млн. евро и более.

Директива гласит, что налоговые органы стран ЕС нуждаются в получении полной информации о структурах, политиках трансфертного ценообразования и внутренних операциях транснациональных предприятий как в, так и за пределами ЕС. Такая информация поможет налоговым органам пресекать применение недобросовестных налоговых схем путем внесения изменений в законодательство или проведения налогового аудита транснациональных корпораций.

Обмену между странами ЕС будет подлежать информация, начиная с 2016 финансового года. Требования Директивы распространяются и на те транснациональные группы, конечные холдинги (Ultimate Parent Entities) которых расположены за пределами ЕС. Для них предусмотрены некоторые особенности в порядке предоставления информации фискалам. Обмен информацией будет производиться автоматически между налоговыми органами 28 стран ЕС.

Однако проект другой Директивы, устанавливающей правила против применения практик избежания налогов, был отложен до следующего собрания ECOFIN в июне, поскольку министрам не удалось достичь согласия в его отношении. Проект направлен на установление обязательных для всех членов ЕС мер против агрессивного налогового планирования, к которому прибегают крупные компании. Меры, призванные помешать компаниям переносить прибыль в низконалоговые юрисдикции и принудить их платить налоги на дивиденды и другую прибыль, полученную в безналоговых странах, вызвали вопросы у нескольких министров.

Обе директивы являются частью «антиуклонистского» пакета Европейского Совета: набора законодательных и иных инициатив ЕС, направленных на ужесточение правил против избежания корпоративного налога и на повышение эффективности налогообложения в ЕС. Работа над пакетом началась в январе 2016 года. Принятие и имплементация всех мер в национальное законодательство стран ЕС займет еще немало времени.

Read More

Банк BSI будет закрыт в Сингапуре

Posted by on May 25, 2016 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Малайзия, международные стандарты, прозрачность, регулятор, Сингапур, финансовые услуги, Швейцария | 0 comments

MAS

Минувший вторник был ознаменован скандальными сообщениями как в сингапурских, так и в российских СМИ об отзыве лицензии у банка BSI в Сингапуре. О том, соответствуют ли эти сообщения действительности и стоит ли беспокоиться законопослушным клиентам банка, читайте в блоге Tax-Today.com.

24 мая 2016 года Кредитно-денежное управление Сингапура (Monetary Authority of Singapore – MAS) опубликовало пресс-релиз о направлении в адрес банка BSI в Сингапуре уведомления о намерении отозвать банковскую лицензию. Причины грядущего отзыва лицензии сформулированы как «серьезные нарушения требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, недостаточный контроль руководства за операциями банка и грубые нарушения со стороны некоторых сотрудников банка». Отзыв лицензии непосредственно связан c расследованием в отношении компании 1Malaysia Development Berhad (1MDB), принадлежащей правительству Малайзии.

Read More

Офшоры ставят условия для участия в автоматическом обмене

Posted by on May 24, 2016 in G20, БВО, безопасность, бенефициар, Великобритания, Каймановы острова, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

cayman

На прошлой неделе Великобритания опубликовала список стран, выразивших приверженность автоматическому обмену информацией о бенефициарах. Каймановы острова были включены в этот список наряду с 39 другими юрисдикциями. Однако позднее премьер-министр Каймановых островов Алден МакЛафлин заявил, что страна не примет глобальный стандарт обмена информацией, пока его не примут США.

МакЛафлин сказал, что правительство Каймановых островов полностью поддерживает предоставление доступа к данным о бенефициарных владельцах компаний иностранным госорганам для содействия выявлению и преследованию коррупции, уклонения от налогов и других серьезных преступлений. Но он также настаивает на «единых правилах игры» для всех стран, и отмечает, что стандарт обмена информацией без участия США не является глобальным.

Письмо, озвучивающее позицию Каймановых островов, было направлено главе британского казначейства Джорджу Осборну. «Как только этот стандарт будет одобрен и принят всеми заморскими территориями, зависимыми территориями, странами-членами G20 и ОЭСР, мы примем участие в его глобальной имплементации», – гласит письмо. Стандарт должен не только предусматривать взаимность обмена, но также гарантировать полную конфиденциальность и сохранность данных, обмен которыми производится.

Аналогичной позиции придерживается правительство Британских Виргинских островов, которые не вошли в упомянутый список Великобритании. Представитель БВО в Лондоне заявил, что стандарт обмена должен быть поистине международным, что означает, что все страны должны действовать соответствующе. Но информация должна передаваться по защищенным каналам и при предоставлении гарантий сохранности.

Тем не менее, обе юрисдикции уже согласились передавать информацию о бенефициарных владельцах компаний по запросу британских властей в течение 24 часов или в течение часа в «срочных» случаях.

Read More

США закрывает лазейки для бенефициаров

Posted by on May 20, 2016 in банковская тайна, бенефициар, налоговый орган, США | 0 comments

US-DeptOfTheTreasury-SealКазначейство США выпустило долгожданные правила проведения процедуры проверки благонадежности клиентов (customer due diligence – CDD), которые должны соблюдать финансовые организации при идентификации бенефициаров своих корпоративных клиентов для последующей передаче данных органам юстиции.

Правила CDD, которые проходили череду обсуждений и правок с августа 2014 года, требуют от финансовых организаций идентифицировать любое физическое лицо, владеющее от 25% капитала юридического лица, являющегося клиентом финансовой организации, а также любое физическое лицо, контролирующее такое юридическое лицо. Финансовым организациям предоставят два года для имплементации новых процедур, а также позволят использовать свои собственные формы идентификации бенефициарных владельцев вместо стандартных форм налогового органа, если они предусматривают раскрытие всей требуемой информации.

В дополнение Казначейство выпустило новый проект норм, которые обязывают компании с ограниченной ответственностью с единственным акционером-иностранцем получать в налоговом органе идентификационный номер налогоплательщика. Эта мера направлена на то, чтобы заставить компанию предоставить налоговому органу информацию о владельце компании и ее операциях. По мнению Казначества, это закроет лазейки в регулировании, позволяющие иностранцам прятать активы или деятельность за анонимным подставными компаниями в США.

Администрация президента США также направила в Конгресс проект федерального закона, который требует от юридических лиц, ведущих деятельность в США, передачи информации о своих бенефициарах Казначейству (за неисполнение этой обязанности предусматриваются санкции).

Read More

Правительство Гонконга: «антиотмывочные» меры в порядке

Posted by on May 18, 2016 in банки, Гонконг, гонконгская компания, легализация денежных средств, налоговые злоупотребления, налоговый орган, офшор, провайдеры, регистрация компании, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

HKSARПанамская утечка обнаружила, что в Гонконге находится самое большое количество посредников, предлагающих услуги по регистрации офшорных компаний, в связи с чем средства массовой информации поспешили окрестить Гонконг главным центром оказания офшорных финансовых услуг.

Такая ситуация изрядно обеспокоила Законодательный Совет юрисдикции, представитель которого заставил правительство прокомментировать, действительно ли гонконгские посредники массово помогают своим клиентам создавать офшорные компании для осуществления незаконной деятельности. Законодательный Совет также спросил, действительно ли подразделение финансовой разведки способно адекватно исполнять свои обязанности по расследованию подозрительных транзакций, и будут ли начаты расследования на основании данных Панамских документов.

В ответ глава финансового ведомства Гонконга г-н Чан заявил, что за 2015 год подразделение финансовой разведки получило 42,5 тыс. сообщений о подозрительных транзакциях, причем 35 тыс. из этих сообщений были получены от банков. Для сравнения: в 2014 году подразделение получило всего 37,2 тыс. таких сообщений. Все случаи тщательно анализируются в рамках специального механизма по оценке рисков. Случаи, требующие более тщательного расследования, передаются в соответствующие правоохранительные органы. В 2015 году для расследования в правоохранительные органы было направлено 10,5 тыс. дел (против 7,6 тыс. в 2014). Г-н Чан отметил, что, в связи с увеличивающимся количеством сообщений о подозрительных операциях и ростом нагрузки, численность штата подразделения финансовой разведки будет время от времени пересматриваться.

Г-н Чан отказался от комментариев относительно конкретных случаев, однако в своем ответе Законодательному Совету он указал, что “в Гонконге нет закона, запрещающего физическим лицам или коммерческим организациям учреждать компании в юрисдикциях за пределами Гонконга”, и что правительство не имеет статистических данных о количестве гонконгских посредников, предоставляющих услуги по регистрации офшорных компаний. Тем не менее, в соответствии с законодательством Гонконга любое лицо (включая профессиональных посредников в области оказания корпоративных услуг, юридические фирмы и финансовые организации), которому стало известно или которое подозревают, что какое-либо имущество было получено в результате совершения серьезного преступления, незаконной перевозки наркотиков либо принадлежит лицам, участвующим в террористической деятельности, такое лицо обязано направить сообщение о подозрительной операции в подразделение финансовой разведки.

Г-н Чан добавил, что финансовые организации обязаны строго соблюдать процедуры проверки благонадежности клиентов и хранению информации об их целях и деятельности, а также принимать разумные меры по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников корпоративных клиентов для снижения рисков, связанных с легализацией средств, полученных незаконным путем, и с финансированием терроризма. Что касается дел, связанных с налогообложением, налоговый орган, как и обычно, примет все необходимые меры для пресечения случаев уклонения и избежания налогов, о которых ему сообщает финансовое ведомство и иные источники.

Read More

Франция откроет доступ к реестру трастов

Posted by on May 17, 2016 in BEPS, EU, налоговое резидентство, налоговый орган, реестр бенефициаров, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

FrenchMinFinПравительство Франции объявило о своих намерениях вскоре открыть реестр трастов, содержащий в том числе информацию о бенефициарах, для публичного доступа.

Обеспечение публичного доступа к данным реестра было предложено министром финансов страны Мишелем Сапеном в числе других изменений, которые должны вывести Францию в авангард борьбы со всеми формами уклонения от налогов и агрессивного налогового планирования. По мнению Сапена, это поощрит другие страны поступить аналогичным образом, хотя не многие юрисдикции на данный момент имеют реестр учрежденных в них трастов.

Реестр трастов во Франции был создан в декабре 2013 года после принятия законодательства, призванного бороться с «налоговыми мошенничествами и серьезными экономическими и финансовыми преступлениями». В соответствии с его требованиями трастовые управляющие обязаны на ежегодной основе отчитываться налоговым органам о трастах, если трастовый управляющий, учредитель или хотя бы один из бенефициаров является налоговым резидентом Франции, или если трастовое имущество либо его часть находятся во Франции. За несоблюдение этой обязанности на нарушителя налагается штраф в размере от 20 тыс. евро или 12,5% от трастового имущества (в зависимости от того, какая из сумм больше).

В настоящее время информация в реестре не является публично доступной, но, судя по заявлению Сапена, Франция намерена запустить процесс обсуждения вопроса, какая именно информация о лицах, связанных с трастом, может быть открыта для третьих лиц.

Read More

Россия присоединилась к Соглашению об автоматическом обмене

Posted by on May 13, 2016 in банки, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Россия | 0 comments

FNS-RF12 мая 2016 года ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Information – CRS MCAA). В настоящее время к CRS MCAA присоединились налоговые органы 82 юрисдикций.

В дополнение к введению единого стандарта обмена информацией в национальное законодательство стран, ключевым элементом его имплементации является международная основа сотрудничества, которая позволит осуществлять автоматический обмен между юрисдикциями. Такой основой являются в том числе Конвенция ОЭСР об административной помощи по налоговым делам (ратифицирована РФ 04 ноября 2014 года) и CRS MCAA.

К информации, подлежащей обмену в рамках CRS MCAA, относятся данные об иностранном резиденте, выступающем держателем счета, о финансовой организации, в которой открыт счет, об остатке средств на счете, поступлениях, связанных с активами на таких счетах; аналогичная информация раскрывается о счетах пассивных нефинансовых юридических лиц, контролируемых иностранными резидентами.

При этом единый стандарт обмена предусматривает для юрисдикций возможность не проводить проверку и не обмениваться информацией о счетах иностранных резидентов, если их баланс не превышает 250 тыс. долларов США на отчетную дату. Это далеко не единственный нюанс стандарта, который следует учитывать при определении рисков, связанных с введением автоматического обмена информацией.

Read More

Сингапур: расширенный подход к обмену информацией

Posted by on May 11, 2016 in банки, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, провайдеры, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

SingParl

Как сообщает сингапурское издание Business Times, парламент дал “зеленый свет” изменениям в налоговое законодательства Сингапура, позволяющим стране имплементировать единый стандарт обмена информацией и участвовать в международной борьбе против уклонения от налогов.

09 мая 2016 года Старший государственный министр юстиции и финансов Индрани Раджа представила законопроект с изменениями для второго чтения в парламенте. Эти изменения позволят Сингапуру ввести и применять международно признанный стандарт автоматического обмена финансовой информацией.

Автоматический обмен направлен на выявление и предотвращение уклонения от налогов. Единый стандарт определяет информацию, подлежащую обмену, требует от финансовых организаций сбора и предоставления этой информации, а также устанавливает категории налогплательщиков, на которых распространяется автоматический обмен, и процедуры проверки клиентов, которым должны следовать финансовые организации.

Сингапур поддерживает единый стандарт и намеревается обмениваться информацией только на двусторонней основе со странами, заключившими соответствующие соглашения компетентных органов, при соблюдении определенных условий: “правила игры” должны быть одинаковы для всех крупных финансовых центров; страны-партнеры Сингапура по автоматическому соглашения должны быть способны обеспечить верховенство закона и конфиденциальность информации; обмен информацией должен быть взаимным.

Read More

Информация из Панамских документов станет публичной

Posted by on May 9, 2016 in деофшоризация, международные стандарты, налоговый орган, налогообложение, офшор, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

PanamaPapers

Сегодня в 14:00 по восточному поясному времени международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) добавит информацию из Панамских документов в открытую базу данных, которая уже содержит информацию, полученную в результате утечки в 2013 году. ICIJ обещает загрузить в базу данных, по большей части, не сами документы, а названия компаний и их бенефициарных владельцев из документов, полученных журналистами.

Другие медиа, а также правоохранительные и налоговые органы стран мира хотели бы получить доступ непосредственно к документам. Они опасаются, что без доступа к самим документам невозможно будет понять, в какой именно деятельности замешаны компании; однако ICIJ пытается проявить осторожность и предотвратить обнародование чрезмерно большого количества данных о лицах, упоминаемых в документах, ведь офшорные компании могли использоваться для совершенно законной деятельности.

В результате утечки документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca стало известно о тайных сделках известных людей, совершаемых посредством офшорных компаний. Панамская утечка повлекла уход в отставку высокопоставленных чиновников (включая премьер-министра Исландии), проведение официальных расследований в разных странах, а также вопросы к мировым лидерам и политикам об их связях с офшорными компаниями.

Read More