ОЭСР: руководство по введению межстрановой отчетности

Posted by on Jun 30, 2016 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые схемы, ОЭСР, прозрачность, существенное присутствие | 0 comments

CbCR_cover

Вчера Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) опубликовала Руководство по имплементации межстрановой отчетности для транснациональных корпораций (Guidance on the Implementation of Country-by-Country (CbC) Reporting).

Межстрановая отчетность является одним из 15 ключевых шагов в рамках проекта BEPS, направленного на реформирование международного налогообложения. Согласно межстрановому обмену транснациональные корпорации будут обязаны ежегодно предоставлять налоговым органам каждой юрисдикции своего присутствия совокупную отчетность о глобальном распределении дохода и уплаченных налогов, а также об индикаторах мест своей экономической активности. В отчетность также войдет информация о том, где и какую деятельность ведут структуры, входящие в состав транснациональной группы.

Выпущенное руководство по имплементации межстранового обмена содержит:

– переходные опции по подаче отчетности для транснациональных корпораций, которые добровольно отчитываются в юрисдикции своей конечной “материнской” структуры;

– руководство по применению требований о межстрановой отчетности к инвестиционным фондам;

– руководство по применению требований о межстрановой отчетности к товариществам (партнерствам); и

– рекомендации в связи с влиянием колебания валютных курсов на согласованный порог оборота в 750 миллионов евро, по достижении которого транснациональная группа обязана подавать межстрановую отчетность.

ОЭСР продолжит поддерживать имплементацию требований о межстрановой отчетности, чтобы обеспечить одинаковые “правила игры” во всех странах, а также внести ясность для налогоплательщиков, на которых будет распространяться требование по подаче межстрановой отчетности.

Read More

Реестр трастов Франции станет публично доступным с 30 июня 2016

Posted by on Jun 29, 2016 in EU, бенефициар, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, Франция | 0 comments

FrenchMinFinСогласно Декрету 2016-567, выпущенному правительством Франции, реестр бенефициарных владельцев трастов станет публично доступным. Реестр был создан в соответствии с Законом 2013-1117 от 6 декабря 2013 года, который также предусматривает обязанность трастовых управляющих предоставлять налоговому органу Франции определенную информацию и отчетность.

Декрет 2016-567 перечисляет информацию, которую можно будет получить из публично доступного рестра трастов:

– название и адрес траста;

– дата учреждения траста и, если траст срочный, дата его прекращения;

– вид документов и даты их подачи в реестр трастовым управляющим;

– идентификационные данные учредителей, бенефициаров и трастовых управляющих (для учредителей и бенефициаров, являющихся физическими лицами: имя, фамилия, дата и место рождения, дата смерти, если применимо; для трастовых управляющих: имя, фамилия, дата и место рождения, если трастовым упрвляющим является физическое лицо, и полное название и регистрационный номер в коммерческом реестре Франции, если трастовым управляющим выступает юридическое лицо).

Указанная информация о каждом трасте будет доступна в течение 10 лет после его прекращения. Поиск по реестру можно будет осуществить по названию траста, либо именам учредителей, бенефициаров и трастовых управляющих. Ожидается, что онлайн доступ к реестру будет открыт уже завтра, 30 июня 2016 года.

Read More

Банк UBS раскрыл данные клиента налоговой службе США

Posted by on Jun 27, 2016 in банки, банковская тайна, банковский счет в Сингапуре, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, США, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

UBS-logoБанковская группа UBS согласилась передать информацию о банковском счете американского клиента, открытого в Сингапуре, налоговой службе США.

Гражданин США, постоянно проживающий в Китае с 2008 года, был клиентом UBS с 2001 по 2011 годы. Известно, что в 2002 году клиент перевел значительные средства со своего счета в UBS в Швейцарии на счет, открытый в сингапурском отделении банка.

23 февраля 2016 года налоговая служба США обратилась в федеральный суд Майами с тем, чтобы принудить UBS предоставить данные о счетах клиента для целей определения его налоговых обязательств за период с 2006 по 2011 годы. После некоторого противостояния со стороны банка, UBS и налоговая служба США достигли соглашения, по которому банк передал данные по клиенту 31 мая и 10 июня.

Начиная с 2008 года, министерство юстиции и налоговая служба США в своем стремлении пресечь уклонение от налогов сосредоточились, в основном, на преследовании швейцарских банков. В результате более 80 швейцарских банков, включая UBS и Credit Suisse, согласились выплатить в общей сложности порядка 5 миллиардов долларов США в виде штрафов.

В отношении предоставления данных о счете гражданина США, открытого в сингапурском отделении UBS, представитель банка заявил, что UBS исполнил требование о предоставлении данных, основываясь на согласии клиента в соответствии с сингапурским законодательством. Информация не была предоставлена сразу, когда налоговая служба США обратилась в суд за постановлением, поскольку на тот момент банк не получил согласия клиента. Законодательство Сингапура о банковской тайне запрещает раскрытие подобной информации без разрешения клиента, о счетах которого она запрашивается.

Представитель Денежно-кредитного управления Сингапура (MAS), комментируя этот случай, отметил, что законодательство Сингапура не запрещает раскрытия информации в целях расследования возможных налоговых правонарушений; банковская информация может быть раскрыта по согласию клиента банка либо в рамках взаимной правовой помощи по соглашениям Сингапура с другими странами.

Read More

Сингапур ужесточит правила налоговой отчетности

Posted by on Jun 22, 2016 in 2017, BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

singapore-grunge-flagМинистерство финансов Сингапура объявило о намерении ужесточить правила налоговой отчетности для транснациональных корпораций. Этот шаг является не чем иным, как присоединением к системе глобальной имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS).

Требования о межстрановой отчетности (Country-by-Country Reporting – CbCR) будут применяться к транснациональным корпорациям, структуры которых учреждены в Сингапуре и чей совокупный оборот превышает 1,125 миллиарда сингапурских долларов. Соответствующие правила будут действовать в отношении финансового периода таких корпораций, начинающегося с или после 1 января 2017 года. Корпорации будут обязаны подать отчетность по образцу, разработанному ОЭСР, в налоговый орган Сингапура в течение 12 месяцев со дня окончания их финансового года.

При подготовке отчетности корпорация должна будет раскрыть данные о своих доходах, прибылих и налогах, уплаченных в каждой стране, где она ведет деятельность. Мера направлена против практик, применяемых международными предприятиями для выведения прибыли в юрисдикции, где такие предприятия не проявляют экономической активности, но где могут уплачивать налоги по ставкам ниже, чем в юрисдикциях, где они фактически осуществляют бизнес.

Присоединившись к системе имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли, Сингапур станет «партнером BEPS» и, наравне с другими юрисдикциями, будет работать над имплементацией и мониторингом очередной фазы проекта BEPS. Вице-премьер-министр Сингапура Тарман Шанмугаратнам объявил, что страна намерена сотрудничать с международным сообществом в борьбе с искусственным выводом прибыли и активно участвовать в процессе оценки имплементации стандарта BEPS другими странами, чтобы обеспечить одинаковые «правила игры» для всех юрисдикций.

Read More

Россия вводит свой “налог на Google”

Posted by on Jun 20, 2016 in 2017, информационные технологии, косвенный налог, международный бизнес, налогообложение, НДС, Россия | 0 comments

google_tax

На прошлой неделе Госдума приняла в третьем чтении закон о введении НДС для иностранных компаний, продающих программное обеспечение через интернет пользователям на территории России. Закон о налоге, получившем неофициальное название «налога на Google», вступит в силу с 1 января 2017 года.

После вступления закона в силу НДС (по ставке 18%) будут облагаться 14 типов электронных услуг, в том числе предоставление через интернет прав на использование программ для компьютеров, в том числе компьютерных игр и баз данных; предоставление прав на использование электронных книг, информационных и образовательных материалов, графических изображений, музыкальных и визуальных произведений; предоставление доступа к поисковым системам, ведение статистики на сайтах, хостинг, регистрация доменов; а также оказание рекламных услуг в интернете. При это продажа программ на материальных носителях и оказание услуг по предоставлению доступа к интернету в список операций, облагаемых «налогом на Google» не попали.

Иностранные компании, реализующие перечисленные услуги пользователям и клиентам на территории России, должны будут встать на учет в налоговом органе России. Передача недостоверных сведений, неуплата НДС в течение 12 месяцев, неподача налоговой декларации по НДС в течение 6 месяцев может повлечь за собой снятие компании с учета.

По предварительным оценкам, нововведение может принести бюджету дополнительный доход в размере 10 миллиардов рублей минимум, но при этом цены на программное обеспечение и электронный контент для конечного пользователя с большой вероятностью увеличатся.

Неофициальным термином «налог на Google» обычно называют положения, принятые в нескольких юрисдикциях и направленные на предотвращение избежания налогов на прибыль или роялти путем их переноса в другие юрисдикции, что позволяет уплачивать налог с них по более низким ставкам или не уплачивать налоги вовсе. Этот термин применяется к разного рода сборам и налогам, недавно введенным в Великобритании, Австралии, Испании, Италии и Индии, а теперь и в России.

Read More

Россия ратифицировала изменения в налоговый договор с Сингапуром

Posted by on Jun 16, 2016 in международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore14 июня 2016 года Государственная Дума РФ ратифицировала Протокол к соглашению об избежании двойного налогообложения с Сингапуром.

Протокол был подписан 17 ноября 2015 года. Он вносит изменения и корректирует порядок налогообложения пассивных доходов, освобождает резидентов договаривающихся стран от необходимости легализовывать свидетельство налогового резидентства, расширяет действие положения об обмене информацией.

Изменения в налоговое соглашение между Россией и Сингапуром вступят в силу только после ратификации Протокола обеими сторонами. Сингапур Протокол пока не ратифицировал.

С анализом изменений, которые Протокол вносит в российско-сингапурский налоговый договор, можно ознакомиться здесь.

Read More

Сингапур: вручить повестку в суд можно через Facebook

Posted by on Jun 15, 2016 in интеллектуальная собственность, информационные технологии, международный бизнес, Сингапур, судебные решения | 0 comments

povestka-v-sud-cherez-facebookВысокий Суд Сингапура постановил, что судебные документы могут быть вручены через Facebook, Skype или интернет-форумы ответчику, которому они не могут быть вручены лично.

В своем решении по делу David Ian Storey v Planet Arkadia Pte Ltd and others [2016] SGHCR 7 суд указал, что «если краеугольным камнем субститута личного вручения судебного документа является эффективность доставки уведомления о явке в суд, суд должен быть открыт к субституту личного вручения в виде вручения посредством электронных средств, отличных от электронной почты».

До этого решения личное вручение повестки могло быть заменено публикацией в газете, направлением по обычной или электронной почте, если это разрешено судом или нормативным актом. Местные органы власти еще не направляли официальных уведомлений или повесток посредством Skype, Facebook и интернет форумов.

Дэвид Йэн Стори, онлайн геймер и программист-фрилансер, подал в суд на сингапурскую фирму Planet Arkadia, которая занимается разработкой компьютерных игр, и на двух ее директоров за нарушение авторских прав (его разработки использовались в рекламе и играх без его разрешения) и условий контракта.

Read More

Швейцария будет отвечать на запросы на основе краденых данных

Posted by on Jun 14, 2016 in G20, банки, банковская тайна, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Швейцария | 0 comments

schveizaria-i-kradenye-dannye

Федеральный совет Швейцарии решил внести изменения в Закон об административной помощи по налоговым делам с тем, чтобы отвечать на зарубежные запросы информации, основанные на украденных данных о банковских счетах, при условии, что правительство, направляющее запрос, получило краденые данные “через обычные каналы административной помощи или из публичных источников”.

Решение было принято после обсуждения вопроса, начавшегося в сентябре прошлого года. В процессе обсуждения выяснилось, что большинство швейцарских кантонов поддерживают эти изменения, хотя ранее правительство Швейцарии придерживалось иной позиции: не рассматривать запросы административной помощи, основанные на информации, полученной незаконным путем.

Однако в 2013 году давление со стороны ОЭСР и G20 вынудило швейцарское правительство начать обсуждать возможности послабления этой политики, чтобы избежать занесения в “черный” список. Процедура обсуждения встретила значительное сопротивление со стороны банкиров и правительств кантонов и была прекращена. Давление на Швейцарию не прекратилось, и в 2015 году Швейцария снова поставила перед парламентом вопрос реагирования на запросы, основанные на краденой информации.

В результате второго обсуждения выяснилось, что кантоны в основном поддерживают предложение реагировать на запросы, основанные на незаконно полученной информации, при определенных условиях. В результате Федеральный совет решил, что «должна быть возможность отвечать на запросы, если другая страна получила украденные данные через обычные каналы административной помощи или из публичного источника информации. Однако административная помощь невозможна, если страна предпринимала активные действия по получению краденых данных за рамками процедур административной помощи».

 

По материалам STEP.

Read More

Гонконг вводит новую форму коллективных инвестиций

Posted by on Jun 13, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, международный бизнес, регистрация компании, регулятор, трасты, финансовые услуги | 0 comments

HK

10 июня 2016 года правительство Гонконга опубликовало изменения в Ордонанс о ценных бумагах и фьючерсах, позволяющие учреждать в Гонконге открытые инвестиционные компании (open-ended fund company – OFC). Изменения обеспечивают правовой режим для регистрации OFC и регулирования их деятельности. Их основные положения вступят в действие на дату, которую определит министр финансовых услуг и глава казначейства Гонконга.

В настоящее время инвестиционные фонды открытого типа могут учреждаться в Гонконге в форме паевых трастов, но не в виде корпораций (вследствие различных ограничений корпоративного законодательства в части уменьшения капитала). OFC – открытый механизм коллективных инвестиций, учреждаемый в виде компании, но обеспечивающий гибкость при выпуске и выкупе акций (преимущество, которым гонконгские компании не могут пользоваться в настоящий момент). Также на OFC не будут распространяться ограничения по распределению из акционерного капитала, которые распространяются на компании, учрежденные согласно Ордонансу о компаниях.

Учитывая, что OFC вводятся как механизм коллективного инвестирования, первичным регулятором их регистрации и деятельности будет Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам. Регистратор компаний будет отвечать за учреждение таких компаний. Подробное описание правил и процедурных вопросов планируется выпустить во вторичных законодательных актах.

Правительство считает, что новые структуры OFC помогут Гонконгу диверсифицировать платформу для учреждения инвестиционных фондов и привлекут в юрисдикцию больше международных управляющих фондами.

Read More

Сингапур и Франция: новое налоговое соглашение

Posted by on Jun 10, 2016 in 2017, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Сингапур, уставный капитал, Франция, холдинг | 0 comments

Flags-Singapore-France01 июня 2016 года вступила в силу новая редакция соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Францией.

В соответствии с договором, ставка налога у источника на дивиденды может составить максимум 5% при квалифицированном участии (при прямом или косвенном владении минимум 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 15% в остальных случаях.

Налог у источника на проценты по долговым обязательством установлен на уровне 10%, а в случае с роялти-платежами налога у источника может и вовсе не возникнуть. Если роялти-платежи возникают в одной стране, подписавшей соглашение, и выплачиваются бенефициару в другой стране, подписавшей соглашение, они будут облагаться налогами только в стране получателя. Однако платежи за использование или за право использования произведений литературы или искусства, включая кинематографические фильмы и записи для телевидения или радиовещания, или информации, касающейся опыта промышленной эксплуатации, могут облагаться налогами у источника в соответствии с законодательством страны происхождения этих платежей.

Конечно, франко-сингапурский налоговый договор предусматривает положение, направленное на предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами по договору, положения о разрешении споров и обмене налоговый информацией между двумя странами. Соглашение можно будет применять с 01 января 2017 года. Текст соглашения на английском языке доступен здесь.

Сингапур продолжает работать над расширением сети своих партнеров по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Ранее, 20 мая 2016 года Сингапур подписал соответствующее соглашение с Камбоджей.

Read More