Торговая палата США оспаривает правила о корпоративной инверсии

Posted by on Aug 31, 2016 in CFC, международное налогообложение, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговый орган, налогообложение, США, холдинг | 0 comments

chamber-of-commerce-logoВ начале августа Торговая палата США и Техасская ассоциация бизнеса подали судебный иск об отмене новых правил налоговой службы страны в отношении статьи 7874 Кодекса о внутренних доходах, вступивших в силу в апреле 2016 года. Речь идет о так называемой корпоративной инверсии, практике, используемой американскими компаниями для ухода от федеральных налогов (экспатриация американской компании в иностранную юрисдикцию для целей налогообложения).

Статья 7874 Кодекса о внутренних доходах применяется к поглощению американской компании иностранной корпорацией при определенных обстоятельствах, а именно:

– если после поглощения бывшие владельцы американской компании владеют определенным количеством акций в поглотившей ее иностранной корпорации, и

– если группа аффилированных лиц, в которую, таким образом, входит эта иностранная корпорация, не ведет «существенной коммерческой деятельности» в стране регистрации этой иностранной корпорации.

Read More

США беспокоят налоговые претензии ЕС

Posted by on Aug 26, 2016 in BEPS, EU, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые льготы, США, трансфертное ценообразование | 0 comments

US-DeptOfTheTreasury-SealКазначейство США раскритиковало Европейскую Комиссию за штрафы, налагаемые на транснациональные корпорации за уход от налогов с помощью договоренностей с правительствами отдельных стран-членов ЕС. По большей части это американские корпорации, такие как Apple, Starbucks и Amazon.

ЕС заявляет, что такие корпорации получали налоговые преференции по предварительным заключениям налоговых органов в отношении налогообложения их операций и структур (особенно в части трансфертного ценообразования). Излишне щедрые преференции, по мнению Еврокомиссии, являются незаконными, вследствие чего Еврокомиссия может произвести перерасчет налогов (с ретроспективным эффектом) и потребовать от корпорации доплаты суммы корпоративного налога.

В документе, опубликованном казначейством на этой неделе, говорится, что расследование в отношении предоставления международным корпорациям налоговых преференций, инициированное Еврокомиссией еще в 2013 году, может создать неудачный прецедент в сфере международного налогообложения. Ретроспективное налогообложение является диспропорциональным для американских компаний, которые в США будут пользоваться правом зачета налогов, уплаченных в ЕС. Автор документа отмечает, что подход Еврокомиссии был непредвиденным для транснациональных корпораций и стран-членов ЕС, которые в частном порядке предоставляли им налоговые преференции. Ретроспективное налогообложение американских корпораций в ЕС подрывает основы налоговых договоров стран ЕС с США, международных руководств по трансфертному ценообразованию и проект BEPS.

Несмотря на то, что казначейство США называет ситуацию непредвиденной, назревающий вопрос о разрешении споров по поводу распределения прав на налогообложение между юрисдикциями является вполне закономерным в свете проекта BEPS. Отсутствие эффективного и отлаженного механизма разрешения подобных споров между странами действительно может негативно повлиять на имплементацию новейших стандартов ОЭСР.

По материалам STEP

Save

Save

Read More

Британская сеть обмена информацией о бенефициарах растет

Posted by on Aug 23, 2016 in бенефициар, Великобритания, Гернси, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

lightboxС тех пор, как британский налоговый орган впервые опубликовал список стран, готовых делиться с Великобританией информацией о бенефициарах, в него успели внести уже четыре изменения. С июня по август 2016 года к странам, готовым предоставлять британской налоговой сведения о бенефициарах своих организаций в 24 часа и даже быстрее, присоединились Индия, Колумбия, Чили, Молдова и Гернси.

Гернси не оказалось в первоначальной редакции списка, и правительство территории взяло таймаут для обсуждения деталей реализации обмена информацией о бенефициарах с Великобританией. Однако в июле заместитель главного министра Гернси Линдон Тротт заявил об обмене нотами с Великобританией в отношении такого обмена.

Тротт отметил, что система регулирования, включающая в себя обязанность поставщиков корпоративных услуг собирать и хранить информацию о бенефициарных собственниках, поможет создать реестр бенефициаров, содержащий точную и актуальную информацию. По его словам, Гернси является мировым лидером стандартов регулирования финансовых и корпоративных услуг, и юрисдикция готова делиться своим опытом в этой сфере с мировым сообществом.

В текущую редакцию британского списка стран, согласных на взаимный обмен информации о бенефициарах, входит 45 юрисдикций, включая саму Великобританию.

Read More

Сингапур: мошеннические схемы с косвенным налогом

Posted by on Aug 22, 2016 in GST, инфографика, налоговые схемы, налоговый орган, Сингапур, сингапурская компания, уклонение от налогов | 0 comments

Налоговая служба Сингапура объявила об обысках, изъятии техники и документов из офисов различных предприятий города в связи с расследованием мошеннической схемы с возмещением налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). В настоящее время в участии и реализации схемы подозреваются 43 человека.

GST является аналогом налога на добавленную стоимость (НДС). Впервые GST был введен в Сингапуре в апреле 1994 года, тогда его ставка составляла 3%. В 2003 году ставка была повышена до 4%, а в 2004 – до 5%. С 2007 года и на настоящий момент стандартная ставка GST в Сингапуре составляет 7%.

Схема, о которой идет речь, является классической «экспортной каруселью», хорошо известной в России и странах ЕС. Обычно при такой схеме одни и те же товары перепродаются через искусственную цепочку поставщиков и, в некоторых случаях, за пределы страны. Руководит всей сетью, как правило, одно лицо.

Налоговая служба приводит пример «экспортной карусели» для большей наглядности. Предприятие A импортирует товар и продает его предприятию B, получая от него покупную стоимость товара, а также сумму GST, которым облагается операция. Директор предприятия A (мошенник), вопреки обязанности, не отчитывается перед налоговой службой по GST и не уплачивает сумму налога в бюджет. Далее товар перепродается подставным предприятиям, которые служат «буферными» компаниями в цепочке поставщиков. Каждый поставщик в цепочке удерживает с очередного покупателя сумму GST по операции и возмещает сумму GST, уплаченную при покупке этого товара у предыдущего поставщика. Последний поставщик в цепочке экспортирует товар (экспорт GST не облагается) и тоже получает возмещение суммы GST, уплаченной им при приобретении товара.

 

GST Carousel Fraud_Singapore

 

В некоторых случаях экспорт фактически не производится, и все операции оформляются только на бумаге с единственной целью незаконного возмещения GST. Иногда якобы экспортированные товары затем реализуются на внутреннем рынке без GST, что дает мошенникам нечестное преимущество перед другими предприятиями, уплачивающими GST с реализации своих товаров.

Налоговая служба Сингапура подчеркивает, что относится к подобным схемам более чем серьезно, и напоминает, что деяние, направленное на уклонение или на содействие уклонению от уплаты GST карается взысканием с виновного лица суммы до троекратного размера неуплаченного GST и штрафом до 10 тыс. сингапурских долларов, и/или тюремным заключением на срок до 7 лет.

Read More

Британская налоговая накажет консультантов за советы по уходу от налогов

Posted by on Aug 18, 2016 in Великобритания, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

HMRC

Налоговая служба Великобритании запустила публичное обсуждение законодательного предложения о штрафах для лиц, которые «делают возможным» уход от налогообложения.

Британский налоговый орган относит к ним налоговых агентов, юристов, финансовых консультантов, посредников, агентов по регистрации компаний, банки, трастовых управляющих, бухгалтеров, иных профессионалов, предоставляющих услуги в отношении налоговых последствий коммерческих операций, и любых других лиц, которые разрабатывают или помогают в разработке, продвигают и продают способы избежания налогов.

К ним также относятся любые лица в цепочке предоставления соответствующих услуг, которые получают прибыль от конечного пользователя схемы ухода от налогов. Документ указывает, что когда конечные пользователи схем получают соответствующую консультацию (чаще всего от юристов), непосредственное исполнение схемы заказывается стороной, имеющей непосредственный финансовый интерес в таких схемах. Особое внимание в документе налоговый орган уделяет королевским адвокатам, разрабатывающим и предлагающим способы ухода от налогов.

Для лучшего понимания предлагаемого подхода налоговая служба включила в консультационный документ несколько примеров, касающихся разработки, продвижения и продажи схем по уходу от налогов, а также не проявления «разумной степени осторожности» со стороны конечных пользователей таких схем.

Согласно консультационному документу по законопроекту, штраф для указанных лиц может достигать 100% суммы налогов, недоплаченных в результате применения способа или схемы ухода от налогов. Точные размеры минимальных и максимальных штрафов должны быть определены в течение следующей стадии публичных обсуждений предложения. Текущее обсуждение продлится до 12 октября 2016 года.

Несмотря на то, что новые санкции для консультантов существуют пока только в проекте, кое-кто из британских юристов уже проявляет осторожность: издание «The Lawyer» сообщает, что одна из крупных юридических фирм получила запрос на проверку и одобрение схемы по уходу от налогов для финансирования киноиндустрии, но партнеры фирмы отказались подписаться под схемой, что совершенно не удивительно, учитывая, к примеру, звучащие в последнее время обвинения в адрес аудиторских компаний «Большой четверки».

Read More

Индонезия планирует создать собственные офшоры

Posted by on Aug 17, 2016 in АСЕАН, Индонезия, налоговые льготы, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

Bintan_Rempang_new_offshoresПравительство Индонезии всерьез рассматривает возможность создания своих собственных офшорных зон на островах Бинтан и Ремпанг, находящихся всего в часе пути от Сингапура. Министр финансов Индонезии Бамбанг Броджонегоро озвучил такое намерение еще в июне этого года, а на днях координирующий морской министр страны Лухут Панджайтан раскрыл название островов, которые, вполне возможно, скоро станут новыми офшорными зонами.

Правительство выступило с идеей создания офшорных зон из опасений, что средства, репатриированные в Индонезию в рамках объявленной недавно амнистии капиталов, снова покинут страну, как только истечет обязательный трехлетний срок их нахождения в Индонезии.

Законопроект об амнистии капиталов рассматривался в Индонезии с 2015 года. Программа амнистии капиталов была запущена в стране всего месяц назад; она направлена на повышение налоговых доходов бюджета с помощью поощрения репатриации зарубежных активов состоятельных индонезийцев.

В рамках программы правительство облагает репатриированные средства налогом по ставке от 2% до 5%, если они возвращаются в Индонезию к марту 2017 года, и прощает их владельцев за уклонение от уплаты налогов на них в течение предыдущих лет. Средства должны оставаться в Индонезии как минимум три года (в фондах под управлением определенных правительством банков). Их можно инвестировать определенным образом, в том числе в государственные облигации, золото и недвижимость. В результате амнистии правительство ожидает, что в Индонезию вернется порядка 76 млн долларов США.

У Индонезии пока нет определенного плана или сроков по созданию офшорных зон, которые могли бы привлечь как индонезийских граждан, так и иностранных инвесторов, и помочь удержать репатриированные деньги в стране. Правительству еще предстоит обсудить множество технических аспектов по превращению курортных островов в налоговые гавани, пересмотреть существующее налоговое законодательство, обеспечить необходимую инфраструктуру и максимально упростить ведение бизнеса в будущих внутренних офшорах.

В соседней Малайзии уже есть внутренний офшор (Лабуан), который предлагает как внутренним, так и иностранным инвесторам крайне низкую ставку корпоративного налога (3%).

Save

Save

Read More

Сингапур ужесточает выдачу рабочих виз

Posted by on Aug 15, 2016 in Go to Singapore | 0 comments

mom-sg-logo26 июля министерство труда Сингапура (MOM) объявило о грядущем изменении зарплатного критерия для выдачи рабочих виз (Employment Pass – EP) иностранцам. С 1 января 2017 года минимальная заработная плата, необходимая для получения EP, увеличится на 300 SGD и составит 3 600 SGD.

С 1 января 2017 года на получение EP смогут рассчитывать только те кандидаты, которые могут получать от 3 600 SGD ежемесячно и, кроме того, имеют соответствующие квалификацию и опыт. Текущие держатели EP, чьи рабочие визы истекают:

– до 1 января 2017 года, могут продлить EP на срок до 3 лет по текущему зарплатному критерию;

– в промежутке с 1 января по 30 июня 2017 года включительно, могут продлить EP на срок до 1 года по текущему критерию;

– начиная с 1 июля 2017 года и далее, могут продлить EP на срок до 3 лет уже по новому критерию.

Работодатели могут воспользоваться инструментом оценки на сайте MOM, чтобы определить, соответствуют ли их кандидаты для найма новому зарплатному критерию. Инструмент оценки будет обновлен в связи с изменениями критерия в ноябре 2016 года.

Предыдущее повышение зарплатного критерия для выдачи EP MOM провело в январе 2014 года, когда повысило минимальное значение с 3 000 SGD до 3 300 SGD. В сентябре 2015 года был изменен зарплатный критерий для выдачи EP категории, позволяющей перевезти в Сингапур членов семьи.

Однако грядущее изменение зарплатного критерия для выдачи EP не единственное в политике MOM. В апреле 2016 года глава MOM г-н Лим заявил о том, что процедура рассмотрения заявления на EP изменится в части оценки работодателей, желающих нанять на работу иностранцев.

Read More

Германия делится информацией о банковских счетах уклонистов

Posted by on Aug 12, 2016 in EU, банки, бенефициар, Германия, Люксембург, налоговый орган, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, утечка данных, Швейцария | 0 comments

North_Rhine-Westfalia_shares_tax_dataСтало известно, что Северный Рейн-Вестфалия (NRW), одна из федеральных земель Германии, направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, подозреваемых в уклонении от налогообложения в 19 странах.

Правительство NRW заявило, что получило информацию о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга из анонимного источника. Налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов, в то время как налоговым органом Бельгии передана информация о примерно 49 тыс. счетов, а налоговым органам Франции – детали порядка 42 тыс. счетов.

Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.

Северный Рейн-Вестфалия особенно успешен в использовании информации от «доносчиков» для преследования банков и их клиентов: в результате федеральная земля пополнила бюджет более чем на 2 млрд. евро взысканных налогов.

Read More

США проверит имплементацию FATCA в других странах

Posted by on Aug 10, 2016 in FATCA, международное налогообложение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, США, уклонение от налогов | 0 comments

us-treasury

Налоговый орган США объявил, что, начиная с 2017 года, перестанет считать страны, которые подписали либо согласились подписать, но не ввели в действие межправительственные соглашения по FATCA, соблюдающими FATCA, если те не смогут предоставить план по фактической имплементации Закона США о налогообложении иностранных счетов.

Сейчас налоговая служба США трактует такие юрисдикции как соблюдающие FATCA. В результате и финансовые организации, расположенные в этих юрисдикциях, рассматриваются как полностью соблюдающие FATCA, то есть с платежей из США в их адрес не будут удерживаться «штрафные» 30%. В число таких юрисдикций, к примеру, входит ОАЭ. Полный список юрисдикций, которые считаются имеющими действующее соглашение по FATCA, доступен здесь.

Начиная с 1 января 2017 года, министерство финансов США начнет процедуру оценки юрисдикций из списка, не введших в действие соответствующее межправительственное соглашение. Результатом такой оценки будет изменение списка: юрисдикции, которые не пройдут проверку, больше не будут считаться имплементировавшими правила FATCA. Если какая-либо юрисдикция не пройдет проверку, ей (а также расположенным в ней финансовым организациям) дадут 60 дней для принятия необходимых мер до фактического исключения из списка.

Юрисдикции из списка, которые еще не ввели в действие межправительственное соглашение по FATCA, к 31 декабря 2016 года должны предоставить министерству финансов США подробное объяснение того, почему межправительственное соглашение еще не действует, а также план шагов по непосредственной имплементации требований FATCA с указанием сроков по каждому шагу. Министерство финансов будет оценивать, демонстрирует ли юрисдикция свое намерение действительно ввести в действие межправительственное соглашение и имплементировать требования FATCA, а также следует ли и дальше оценивать ее положительно в этом контексте. Кроме того, США будет мониторить выполнение предоставленных юрисдикциями планов и следить за соблюдением заявленных в них сроков.

Read More

Украина и Малайзия подписали налоговый договор

Posted by on Aug 9, 2016 in дивиденды, инвестиции, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, Украина | 0 comments

Ukrainina_Malaysian_DTA

04 августа 2016 года было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Малайзией. Подписание налогового договора состоялось в ходе официального визита президента Украины Петра Порошенко в Малайзию. Проект налогового договора между двумя странами был утвержден еще в октябре 2012 года, теперь же, после его подписания, предстоит процедура ратификации договора обеими сторонами,

В соответствии с налоговым договором между Малайзией и Украиной ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 15%; налоговая ставка в 5% предусматривается для дивидендов, выплачиваемых организации, которая владеет минимум 20% в капитале компании, выплачивающей дивиденды. Максимальная ставка налога у источника на проценты по займам установлена на уровне 10%, а на роялти – 8%. Соглашение также содержит положение об обмене налоговой информацией, разработанное на основе соответствующего стандарта ОЭСР.

Стороны надеются, что соглашение поможет укрепить деловые связи между ними, а также привлечь инвесторов. Украина и Малайзия также намерены усилить двустороннее сотрудничество и в других областях. В частности, Петр Порошенко отметил, что Украина заинтересована в сотрудничестве в таких областях как космические программы, экпорт украинских продуктов питания и медицинских товаров, а также транспортных самолетов “Антонов” для нужд военно-воздушных сил. Президент Украины также отметил, что в этом году начнет действовать украинско-малазийская торговая комиссия.

В концу 2016 года Украина намерена заключить аналогичный налоговый договор с Катаром, а также пересмотреть существующие налоговые соглашения с Бельгией и Великобританией.

Save

Save

Read More