Вьетнам намерен запретить депозиты для иностранцев

Posted by on Oct 31, 2016 in АСЕАН, банки, Вьетнам, инвестиции | 0 comments

state-bank-of-vietnam

Недавно Государственный (центральный) банк Вьетнама опубликовал проект циркуляра, который говорит, что вкладчиками средств в национальной и иностранных валютах могут быть только резидентные граждане Вьетнама. Два года назад правительственным декретом иностранцам уже запретили размещать средства в банках Вьетнама в иностранной валюте.

Текущее законодательство страны пока не содержит норм, которые бы запрещали иностранным гражданам или нерезидентам иметь сберегательные счета во вьетнамских донгах. Но если новый циркуляр вступит в силу, иностранцы больше не смогут размещать средства на вкладах в банках Вьетнама. Этот шаг вьетнамского центробанка остался непонятым со стороны экспертов в сфере экономики и инвестиций, поскольку он заставит иностранцев, живущих, работающих и инвестирующих в предприятия Вьетнама, переводить накопления за рубеж, тогда как их накопления в национальной валюте Вьетнама могли бы послужить дополнительным источником капитала для страны. Более того, эксперты не видят смысла в запрете депозитов для иностранцев, поскольку им все еще разрешено иметь текущие счета во вьетнамских банках.

Для тех, кто инвестирует и работает во Вьетнаме, в настоящее время доступны относительно высокие процентные ставки по депозитам во вьетнамских донгах (порядка 6,5%), который демонстрирует стабильность в течение последних лет. Запрет на вклады в донгах для иностранцев приведет к оттоку капитала из банков страны, что повлияет на стабильность вьетнамской валюты.

Согласно исследованию Expat Insider на 2016 год, Вьетнам занял 11-место в рейтинге лучших для экспатов стран мира. В последние годы количество иностранцев, выбирающих Вьетнам как место работы, увеличивается.

Save

Save

Read More

Сингапур потерял первое место в рейтинге Doing Business

Posted by on Oct 27, 2016 in 2017, Panama Papers, Гонконг, Казахстан, легализация денежных средств, международные стандарты, Новая Зеландия, регистрация компании, Россия, Сингапур, Украина | 0 comments

doing_business_2017

В свежем рейтинге стран по простоте ведения бизнеса от Всемирного Банка (Doing Business 2017), опубликованном 25 октября 2016 года, Сингапур впервые за одиннадцать лет сместился с первого места на второе. Первое место теперь занимает Новая Зеландия, что вызвало неоднозначную реакцию экспертов в сфере противодействия легализации незаконных денежных средств.

В отчете Doing Business 2017 Всемирный Банк указывает, что улучшения в налоговой сфере стали основной причиной присвоения Новой Зеландии первого места. Всемирный Банк также присвоил стране первое место по индикатору простоты учреждения компаний, что может расцениваться как тревожащий признак в контексте борьбы с отмыванием денежных средств и использования компаний-пустышек для этих целей.

Ранее агентство Reuters сообщало, что новозеландские компании входили в сеть сомнительных фирм, которые использовались для обмана китайских инвесторов на миллионы долларов с помощью финансовой пирамиды EuroEX. Панамская утечка также выявила, что компании-пустышки и трасты, учрежденные в Новой Зеландии, предлагались клиентам как инструменты прогона денег по всему миру, в том числе в целях ухода от налогов.

Министр экономического развития Новой Зеландии Стивен Джойс заявил, что правительство знало о рисках использования юрисдикции в незаконных целях и предприняло соответствующие шаги, как-то приведение антиотмывочного регулирования в соответствие с международными стандартами. Министерство юстиции также рассматривало вопрос создания реестра бенефициарных владельцев, стоящих за компаниями.

Read More

Россия меняет “черный список” юрисдикций

Posted by on Oct 26, 2016 in 2017, CFC, деофшоризация, доходы физических лиц, международное налогообложение, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

The_Black_List

30 сентября 2016 года ФНС России Приказом N ММВ-7-17/527@ утвердила новый перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией с Россией для целей налогообложения, так называемый “черный список”. Предыдущая редакция этого перечня утратит силу со вступлением в действие нового, то есть с 1 января 2017 года.

Напомним, что “черный список” ФНС России применяется в целях российских правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу с 1 января 2015 года. Если сравнивать новый перечень с предыдущей версией, то новый “черный список” содержит на 2 государстве и 3 территории меньше: теперь из него исключены Грузия, Эстония и Маврикий, а также Аруба, Бермуды и Каймановы острова.

Новая редакция перечня государств и территорий, не обеспечивающий обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, вступающая в силу с 1 января 2017 года, доступна здесь.

Save

Read More

Публичный реестр трастов Франции под запретом

Posted by on Oct 25, 2016 in EU, бенефициар, налогообложение, прозрачность, реестр бенефициаров, судебные решения, трасты, Франция | 0 comments

france-conseilconstitutionel

21 октября Конституционный суд Франции опубликовал свое решение по вопросу законности публично доступного реестра трастов, содержащего в том числе информацию об их бенефициарах. Доступ к реестру для всех желающих был открыт в конце июня-начале июля этого года. Однако меньше, чем через месяц административный суд Франции приостановил действие декрета о публичном доступе к реестру до рассмотрения вопроса о законности такого доступа Конституционным судом страны.

В своем решении от 21 октября 2016 года (Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3) французский Констиуционный суд постановил, что публично доступный реестр трастов посягает на право неприкосновенности частной жизни диспропорционально цели борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов. Однако решение суда является дискуссионным, поскольку не ясно, наложен ли в итоге запрет на публичный доступ к реестру или на реестр трастов как таковой.

Дословно решение Конституционного суда гласит: «Указание в публично доступном реестре имен учредителя, бенефициара и администратора траста предоставляет информацию о том, как лицо намеревается распорядиться его или ее состоянием. Это приводит к нарушению права на неприкосновенность частной жизни». Далее решение говорит, что законодатель не «ограничил круг лиц, имеющих доступ к данным в реестре» и поэтому оспариваемые положения «диспропорционально влияют на право неприкосновенности частной жизни в свете преследуемой цели».

В заключении решения говорится, что «второй параграф статьи 1649 AB Налогового кодекса следует объявить неконституционным». Параграф устанавливал обязанность трастовых управляющих ежегодно отчитываться перед налоговым органом о рыночной стоимости трастового имущества (если учредитель или хотя бы один бенефициар является налоговым резидентом Франции или хотя бы часть трастового имущества находится во Франции). Параграф объявлен неконституционным с 23 октября 2016 года.

Некоторые эксперты трактуют решение Конституционного суда как объявляющее неконституционным только публичный доступ к реестру трастов, другие – как объявляющее неконституционным реестр трастов как таковой; однако обязанность трастовых управляющих предоставлять госорганам информацию об определенных трастах по-прежнему продолжает действовать.

В частности, компания Arkwood, которая представляла интересы лица, оспаривавшего публичный доступ к реестру трастов, придерживается точки зрения, согласно которой суд признал неконституционным реестр трастов как таковой, а не только публичный доступ к нему. Согласно Arkwood, если французский парламент решит воссоздать реестр трастов, ему нужно будет ограничить доступ к нему определенным кругом лиц, которые обязаны хранить профессиональную тайну и уполномочены действовать в отношении борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов.

 

По материалам Arkwood SCP и STEP

Read More

Сингапур выпустил руководство по межстрановой отчетности

Posted by on Oct 21, 2016 in 2017, BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, прозрачность, Сингапур, сингапурская компания, трансфертное ценообразование | 0 comments

IRAS_mobileНалоговый орган Сингапура (IRAS) выпустил руководство по административной имплементации требований по межстрановой отчетности (country-by-country reporting – CbCR). Руководство, выпущенное 10 октября, устанавливает критерии для определения лиц, обязанных подавать межстрановую отчетность, а также инструкцию по подготовке и подаче CbCR в налоговый орган.

Согласно руководству, сингапурские группы компаний должны подать межстрановую отчетность за период, начинающийся с 1 января 2017 года или позже, если:

– консолидированный доход группы компаний превышает 1,125 млрд. сингапурских долларов (около 815 млн. долларов США) и

– в ее состав входят дочерние организации, зарегистрированные как минимум в одной зарубежной юрисдикции, либо ее операции осуществляются как минимум в одной зарубежной юрисдикции.

Если группа компаний соответствует указанным критериям, конечный холдинг группы должен подготовить и подать межстрановую отчетность за финансовый год в течение 12 месяцев с момента окончания этого финансового года. То есть, первая межстрановая отчетность сингапурских многонациональных предприятий (за финансовый год, оканчивающийся 31 декабря 2017 года) должна быть подана в налоговый орган самое позднее к 31 декабря 2018 года. За несоблюдение обязанности подавать межстрановую отчетность либо за несвоевременную ее подачу нарушителям грозят штрафы в соответствии с Законом Сингапура о налоге на прибыль, хотя руководство отмечает, что налоговый орган может принимать во внимание смягчающие обстоятельства.

Read More

Индийская налоговая амнистия прошла успешно

Posted by on Oct 19, 2016 in 2016, деофшоризация, доходы физических лиц, Индия, налогообложение, прозрачность, уклонение от налогов | 0 comments

india_tax_amnesty_result

Правительство Индии объявило о результатах четырехмесячной программы декларирования сокрытых доходов и активов, открытой с 1 июня и по 30 сентября 2016 года. По информации министерства финансов Индии, налогоплательщики, которые воспользовались программой, чтобы заявить о своих доходах и активах и заплатить с них всего 45% (включая пени и штрафы), подали свыше 64 тысяч деклараций, раскрыв активы стоимостью 652,5 млрд. рупий (около 9,8 млрд. долларов США). По примерным подсчетам, программа принесла бюджету страны около 4,41 млрд. долларов США.

Как и в случае с прошлогодней амнистией, правительство Индии официально не озвучивало суммы, которую ожидалось получить в результате программы, но чиновники рассчитывали на 7,5 млрд. в виде налогов на сокрытые доходы и активы. Тем не менее, премьер-министр Индии, г-на Нарендра Моди, назвал результат программы успешным и сказал, что программа стала большим вкладом в движение к прозрачности и экономическому росту.

Такой прогресс в борьбе с уклонением от налогов повысит кредит доверия к правительству Моди, который сделало борьбу с уклонистами ключевым манифестом своей предвыборной кампании в 2014 году. Центральным двигателем этой борьбы стала погоня за сокрытыми офшорными счетами, с которых Моди вознамерился «вернуть каждую рупию, чтобы использовать их на благо бедных». По оценке исследовательской группы Global Financial Integrity, состоятельные индийцы вывели за рубеж порядка 343 млдр. долларов США с 2002 по 2011 годы.

Напомним, что в прошлом году парламент Индии принял закон о теневом капитале, предусматривающий уголовное наказание за незаконное сокрытие зарубежных активов (штраф в размере 90% от стоимости сокрытых активов и тюремное заключение на срок до 10 лет). А в этом году правительство Индии внесло изменения в налоговое соглашение с Маврикием, которое позволяло освобождать прибыль в виде прироста капитала от индийского налогообложения, чем активно пользовались состоятельные индийцы, желающие уйти от налогов в родной стране.

Save

Read More

Южная Корея договорилась об автоматическом обмене с Сингапуром

Posted by on Oct 18, 2016 in BEPS, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

Четвертой страной, подписавшей с Сингапуром двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, стала Южная Корея. Соглашение было подписано в минувшую пятницу, 14 октября 2016 года.

Первый взаимный автоматический обмен информацией между Сингапуром и Кореей планируется осуществить к сентябрю 2018 года. Автоматический обмен планируется начать в отношении данных за 2017 год о счетах корейских налогоплательщиков в Сингапуре и сингапурских налогоплательщиков в Корее. Соглашение компетентных органов Сингапура и Кореи вступит в силу после ратификации обеими сторонами.

Судя по всему, Сингапур вознамерился запустить автоматический обмен в одни и те же сроки со всеми своими партнерами по соответствующим двусторонним соглашениям. Соглашения с Великобританией и Австралией, подписанные месяцем раньше, и соглашение с Японией, подписанное всего на день раньше соглашения с Кореей, предусматривают те же сроки начала обмена.

Read More

Сингапур закрывает Falcon Bank

Posted by on Oct 17, 2016 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, международные стандарты, регулятор, Сингапур, финансовые услуги, Швейцария | 0 comments

MAS

Неделю назад Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило об отзыве лицензии коммерческого банка у сингапурского подразделения Falcon Private Bank Ltd за серьезные нарушения антиотмывочного регулирования и предосудительное поведение высшего руководства как головного офиса банка в Швейцарии, так и сингапурского подразделения. Таким для Falcon Bank стал итог совместного расследования MAS и швейцарского финансового регулятора (FINMA) в отношении операций со средствами скандально известного малазийского фонда 1MDB, которые Falcon Bank проводил с марта 2013 года по май 2015 года.

Изначально банк принадлежал American International Group (AIG) и был известен как AIG Private Bank. В 2009 году AIG Private Bank был продан Aabar Investments PJS и переименован в Falcon Bank. Головной офис банка находится в Швейцарии; сингапурское подразделение было запущено в августе 2008 года и предлагало эксклюзивные услуги частного банкинга. MAS проводило инспекцию Falcon Bank в Сингапуре в 2013 и 2015 годах. Инспекция 2013 года обнаружила слабые места в процедурах принятия клиентов и надзора за операциями, которые привели к нарушениям мер противодействия легализации денежных средств. В результате на банк был наложен штраф в размере 300 тыс. сингапурских долларов, также MAS предписал банку усилить контроль в части AML.

Инспекция 2015 года обнаружила еще большее количество нарушений, а также серьезные случаи несоблюдения законодательства со стороны руководства головного офиса и сингапурского подразделения Falcon Bank. Многочисленные нарушения антиотмывочного регулирования привели в том числе к аресту руководителя сингапурского подразделения Falcon Bank Йенса Стурценнегера 5 октября 2016 года. MAS наложило на банк штраф в размере 4,3 млн. долларов и предписало прекратить деятельность в Сингапуре. MAS и FINMA будут осуществлять надзор за надлежащим закрытием сингапурского подразделения Falcon Bank.

Read More

Сингапур и Япония согласовали автоматический обмен

Posted by on Oct 14, 2016 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги, Япония | 0 comments

japan-singapore13 октября 2016 года Сингапур и Япония подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, аналогичное тому, что Сингапур подписал с Австралией и Великобританией в сентябре.

Как и в случае с Австралией и Великобританией, первый взаимный автоматический обмен информацией между Сингапуром и Японией планируется осуществить к сентябрю 2018 года. К концу мая 2018 года налоговое ведомство Сингапура планирует получить данные о счетах японских налогоплательщиков за 2017 год от сингапурских финансовых организаций. К сентябрю 2018 года эти данные будут направлены налоговому ведомству Японии. Япония также предоставит в распоряжение налогового органа Сингапура данные о счетах сингапурских налогоплательщиков в финансовых организациях Японии.

Соглашение компетентных органов Сингапура и Японии вступит в силу после ратификации обеими сторонами.

Read More

Применение GAAR в Сингапуре на примере дела компании AQQ

Posted by on Oct 12, 2016 in налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания, судебные решения | 0 comments

courtbuilding-singapore

В феврале 2014 года Апелляционный суд Сингапура вынес решение по делу компании AQQ (CIT v AQQ [2014] SGCA 15), которое стало первым и, по всей видимости, определяющим в практике применения общего положения, направленного на противодействие уходу от налогообложения (General Anti-avoidance Rule – GAAR). Апелляционный суд согласился с Высоким судом в том, что схема, рассматриваемая в деле, явилась способом ухода от налогов, а также разъяснил принципы, которыми следует руководствоваться при применении GAAR.

В июле 2016 года налоговая служба Сингапура (IRAS) выпустила руководство по применению GAAR, основанное на принципах и выводах, сформулированных в решении Апелляционного суда по делу AQQ. В дополнение к этому в октябре 2016 года состоялся семинар, в ходе которого IRAS предоставила устные пояснения по делу AQQ с перспективы налогового органа. Представляем обзор дела, основанный в том числе на информации, предоставленной IRAS в ходе семинара.

Полный текст обзора доступен для скачивания здесь.

Save

Read More