Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Австралия рассмотрит «индийский путь» борьбы с теневой экономикой

Posted by on Dec 22, 2016 in FATF, Австралия, бюджет, валютный контроль, доходы физических лиц, Индия, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов, Франция | 0 comments

Австралия намерена усилить борьбу с теневой экономикой и возместить миллиарды налогов, недополученных с незадекларированных наличных. Правительство планирует создать целевую рабочую группу, которая в том числе рассмотрит исключение из оборота денежных купюр достоинством в 100 австралийских долларов и запрет платежей наличными свыше определенной суммы.

Рабочую группу по борьбе с теневой экономикой возглавит бывший председатель совета директоров KPMG Майкл Эндрю. В группу также войдут представители налоговой службы, Резервного Банка Австралии, Комиссии по ценными бумагам и инвестициям, Службы финансового мониторинга Австралии, а также иммиграционного департамента и социальной службы.

По данным австралийского правительства, объем теневой, не облагаемой налогом экономики в стране составляет порядка 21 миллиарда долларов или 1,5% ВВП Австралии. На данный момент в обороте находятся 100-долларовые купюры на общую сумму около 50 миллиардов австралийских долларов, и количество таких купюр в обороте в три раза превышает количество 5-долларовых купюр.

Правительство не озвучивает сумму, на которую планирует увеличить налоговые поступления в результате работы целевой группы. Глава министерства доходов и финансовых услуг Келли О’Дуайр отмечает, что нет ничего плохого в оплате наличными, покуда такая оплата декларируется и с нее уплачиваются надлежащие налоги. В фокус внимания фискалов прежде всего попадут те, кто получает социальные пособия, но оказывает услуги и выполняет работы за наличные.

Read More

Индонезия и Google не договорились

Posted by on Dec 19, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

Правительство Индонезии оценило предложение корпорации Google по урегулированию налогового вопроса как слишком маленькое. Глава подразделения налогового органа по особым делам Мухаммад Ханив заявил, что в этом году сделки определенно не будет.

Напомним, что Индонезия обвиняет Google в уплате недостаточных сумм налога, заявляя, что большая часть дохода, полученная корпорацией в стране, относится на счет азиатско-тихоокеанской штаб-квартиры корпорации, расположенной в Сингапуре. Хотя надежды на сделку по налогам были велики, переговоры зашли в тупик из-за суммы, которую предложил уплатить Google: не более 73 млн. долларов США против предварительно доначисленных 420 млн.

Мухаммад Ханив заявил, что, поскольку правительство и Google не достигли соглашения, расследование в отношении корпорации продолжится. Теперь налоговая служба Индонезии захочет проверить бухгалтерскую документацию местного подразделения корпорации и окончательно доначислить неуплаченные налоги. Google уже попросил отсрочку для подготовки документации к проверке.

Представители Google отказались отвечать на комментарии налоговой службы, заявив лишь, как и прежде, что индонезийское подразделение корпорации, созданное в 2011 году, уплатило все применимые к нему налоги и будет оказывать полное содействие правительству.

Если Google добровольно согласится погасить задолженность по налогам, которая будет выявлена по итогам расследования, корпорация избежит судебного разбирательства, но должна будет также заплатить и штраф, размер которого в полтора раза превышает размер налоговой недоимки. Если же Google пойдет на судебное разбирательство и проиграет спор с налоговой службой, то сумма штрафа за неуплату налогов может в четыре раза превысить сумму недоимки.

По всей видимости, правительство Индонезии решительно настроено пополнить дефицитный бюджет страны с помощью взыскания налогов с мировых корпораций. В апреле налоговая служба заявляла о намерении проверить корректность уплаты налогов местным подразделением Google, а также Facebook, Twitter и Yahoo.

 

По информации Reuters

Read More

Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

США охотится за активами фигурантов дела 1MDB

Posted by on Dec 13, 2016 in бенефициар, инвестиции, легализация денежных средств, Малайзия, США, траст, трасты, Швейцария | 0 comments

Семья малазийского финансиста Джо Лоу пытается помешать властям США изъять активы на 650 млн. долларов США, которые, как предполагают, были приобретены на незаконные средства, похищенные из фонда 1MDB. Четверо из членов семьи Джо Лоу, включая его отца и брата, бенефициары семейного траста, заявляют, что намерены обратиться в суды Каймановых островов и Новой Зеландии с тем, чтобы заменить швейцарского трастового управляющего.

Лоу опасаются, что швейцарский трастовый управляющий, выступающий держателем активов, не станет противостоять властям США из страха преследования за сокрытие активов. Департамент юстиции США намерен изъять недвижимость, объекты инвстиций и предметы искусства, которые предположительно были приобретены семьей Лоу на деньги, выведенные из государственного фонда развития 1MDB.

Активы, о которых идет речь, включают в себя в том числе долю в нью-йоркском отеле Park Lane стоимостью 380 млн. долларов США, долю в компании EMI Music Publishing стоимостью 107 млн. долларов, бизнес-джет Bombardier стоимостью 35 млн. долларов и пентхаус в Time Warner Center в Нью-Йорке стоимостью 30 млн. долларов. Траст, который владеет активами, в качестве регулирующего права указывает право Новой Зеландии либо Каймановых островов.

Семья Лоу ходатайствовала о переносе судебного слушания в США с 12 декабря 2016 года на 23 января 2017 года, чтобы успеть получить решения судов Каймановых островов и Новой Зеландии о смене трастового управляющего. Однако американский суд отклонил ходатайство о переносе без объяснения причин. Джо Лоу утверждает, что он консультировал 1MDB и не нарушал никаких законов. В то же время полиция Сингапура назвала Лоу «ключевым подозреваемым» в расследовании по делу 1MDB, получив соответствующие показания от бывшего сотрудника банка BSI, обвиняемого в препятствовании правосудию.

Департамент юстиции США полагает, что на средства, похищенные из фонда 1MDB, в 2014 были также приобретены многоквартирный дом в Нью-Йорке стоимостью 51 млн. долларов США и особняк в Беверли-Хиллз стоимостью 31 млн. долларов. Эти объекты недвижимости принадлежат Хадему аль Кубаиси, бывшему управляющему директору компании International Petroleum Investment в Абу-Даби. Власти Абу-Даби и США ведут расследование в отношении аль Кубаиси, который подозревается в получении 473 млн. долларов, выведенных из фонда 1MDB в 2012 году.

Save

Read More

Австралия обсуждает налог на перемещенную прибыль

Posted by on Dec 8, 2016 in Австралия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

29 ноября 2016 года правительство Австралии опубликовало проект закона о налоге на перемещенную прибыль для публичного обсуждения. Налог затронет международные корпорации, искусственно перемещающие свои прибыли от источников в Австралии в низконалоговые юрисдикции.

За основу австралийского законопроекта о введении налога на перемещенную прибыль взят аналогичный режим, появившийся в Великобритании в 2015 году. Новый налог дополнит арсенал австралийской налоговой службы в борьбе с уходом от налогообложения со стороны международных компаний, в котором уже имеется Закон о противодействии уходу от налогов мультинациональными предприятиями (the Multinational Anti-Avoidance Law – MAAL), вступивший в силу в декабре 2015 года.

Если в общих чертах, налог на перемещенную прибыль наделит налоговый орган полномочием облагать прибыль предприятий, использующих определенные схемы перемещения прибыли, по штрафной ставке 40%, если:

– основной целью схемы является получение налоговой выгоды и/или уменьшение зарубежного налогового обязательства;

– налогоплательщик является крупным международным предприятием (в более широком смысле – входит в группу корпораций, чей ежегодный общемировой доход составляет минимум 1 млрд. австралийских долларов);

– налогоплательщик получает налоговую выгоду в результате использования схемы с вовлечением иностранного взаимосвязанного предприятия.

Законопроект предусматривает ряд исключений, однако он также содержит интересный момент: налогоплательщик должен будет уплатить предварительный 40% налог сразу, как только налоговый орган выпустит требование об уплате. Только после этого налогоплательщик сможет отстаивать свою позицию, чтобы добиться пересмотра налога, начисленного фискалами. Позиция «плати сейчас, оспаривай после» в отношении налога на перемещенную прибыль также позаимствована у Великобритании.

Публичное обсуждение законопроекта продлится до 23 декабря. Новый налог планируется ввести с 1 июля 2017 года.

Read More

Сингапурский регулятор оштрафовал Standard Chartered и Coutts

Posted by on Dec 5, 2016 in FATF, MAS, банки, легализация денежных средств, Малайзия, регулятор, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

MAS

В пятницу Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) объявило о наложении штрафов на сингапурские отделения Standard Chartered Bank и Coutts & Co Ltd за нарушение требований о противодействии легализации незаконных денежных средств. Банки оштрафованы в связи с проведением операций со средствами скандально известного фонда 1MDB.

MAS также выпустит запретительный приказ в отношении Тима Лейсснера, бывшего директора Goldman Sachs (Singapore) Pte Ltd за ложные заявления, сделанные от имени Goldman Sachs (Asia) L.L.C. (в частности, за рекомендательные письма для клиентов, ложно заявляющие, что эти клиенты не замешаны в легализации незаконных денежных средств). Г-н Лейсснер был ответственен за отношения с фондом 1MDB, когда фонд обратился к банку за организацией выпуска облигаций с 2012 по 2013 годы. Ему будет запрещено заниматься любой регулируемой деятельностью в рамках Закона о ценных бумагах и фьючерсах, а также участвовать (прямо или косвенно) в управлении сингапурскими компаниями, оказывающими услуги в области рынка капитала.

Проверка сингапурского подразделения Standard Chartered (в частности операций, связанных со средствами 1MDB, проводимых с 2010 по 2013 год) показала значительные отступления от мер проявления должной осмотрительности в отношении клиентов (customer due diligence) и от регулярного мониторинга операций, что и привело к многочисленным нарушениям антиотмывочных норм. Тем не менее, проверка MAS не обнаружила умышленных нарушений, и ведомство признало, что банк предпринял адекватные шаги по устранению недостатков и усилению контроля. Standard Chartered Bank оштрафован на 5,2 млн. сингапурских долларов.

Проверка Coutts обнаружила нарушения антиотмывочных требований в отношении клиентов, являющихся политически значимыми лицами (politically exposed persons – PEPs). Банк принимал этих клиентов с 2003 по 2009 годы, но меры должной осмотрительности в их отношении не были усилены. В марте 2015 года Royal Bank of Scotland продал Coutts International другому владельцу, Union Bancaire Privee; в данный момент Coutts сворачивает свои операции в Сингапуре. Coutts оштрафован на 2,4 млн. сингапурских долларов.

В скором времени MAS завершит проверку финансовых учреждений в Сингапуре, через которые проводились средства 1MDB. Финальный отчет по результатам проверок будет опубликован в начале 2017 года.

Read More

Google заключит налоговую сделку с правительством Индонезии

Posted by on Dec 1, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

google_indonesia_logo

Google близок к заключению сделки с правительством Индонезии относительно суммы налога за прошлые периоды, начисленные после недавнего расследования. Bloomberg сообщает, что переговоры корпорации с правительством завершатся в течение ближайших недель.

Согласно Мухаммаду Ханиву, главе подразделения налогового органа по особым делам, Google заплатит порядка 73 млн. долларов США, сумму, которая просто меркнет по сравнению с 420 млн. долларов, изначально начисленными за 2015 год в результате расследования.

Ханив заявил, что если соглашение по сумме сделки будет достигнуто, остальная сумма будет прощена в рамках «налоговой амнистии» специально для американского интернет-гиганта. К тому же, мультинациональная компания не будет оштрафована за неуплату налога за прошлые периоды.

Как сообщает The Wall Street Journal, по результатам расследования чиновники индонезийской налоговой службы заявили, что Google «использовал свое подразделение в Индонезии всего лишь как организатора рекламных акций под контролем компании Google Asia Pacific, региональной штаб-квартиры в Сингапуре, которая обрабатывала все контракты с рекламодателями в Индонезии». Чиновники добавили, что Google Asia Pacific оплачивала расходы индонезийского подразделения и добавляла 8% в качестве прибыли подразделения в Индонезии.

Юстинус Прастово, исполнительный директор Центра анализа индонезийского налогообложения, полагает, что преследование корпорации Google по налоговым мотивам станет трендом среди стран со значительной численностью населения.

Судя по всему, как только сделка с Google будет заключена, Facebook станет следующей мишенью налогового органа Индонезии. Мухаммад Ханив уж заявил, что компания Марка Цукерберга задолжала более 150 млн. долларов налогов за прошлые периоды, и официально запросил встречи с представителями компании (точнее, ее ирландского подразделения), чтобы обсудить ее деятельность в стране. Ханив также сообщил, что Facebook заявляет об отсутствии постоянного представительства или места ведения бизнеса в стране, которое могло бы повлечь возникновение обязательств по налогу на прибыль и НДС. Но, согласно Ханиву, у компании все же возникают налоговые обязательства в Индонезии, поскольку в стране находятся ее сервера.

Read More