Сингапур обсудил реестры бенефициаров и редомицилирование компаний

Posted by on Feb 28, 2017 in закон о компаниях, международные стандарты, прозрачность, регистрация компании, регулятор, реестр бенефициаров, релокация, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Завершилась серия публичных обсуждений ряда важных изменений в корпоративное законодательство Сингапура, в том числе касающихся создания реестров бенефициарных владельцев компаний и партнерств, а также введения режима редомицилирования иностранных компаний в Сингапур. По итогам обсуждений Министерство финансов Сингапура и Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования (ACRA) внесли определенные коррективы в соответствующие законодательные предложения.

Основные коррективы, внесенные в законопроект о ведении реестров контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответствнностью, сводятся к следующим:

– Расширяется перечень компаний, которые освобождены от ведения таких реестров. Если ранее предлагалось освободить об соблюдения нового требования только публичные компании и компании, являющиеся лицензированными финансовыми организациями, то сейчас к ним прибавились компании, на 100% принадлежащие правительству и правительственным органам; компании, на 100% принадлежащие дочерним структурам компаний, освобожденных от ведения реестров контролеров; компании, акции которых котируются на зарубежных фондовых биржах и которые обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах согласно соответствующему зарубежному законодательству.

– Компаниям, которые ранее были освобождены от ведения реестров контролеров, а затем перестали быть таковыми, предоставляется 60 дней для создания таких реестров.

– Предполагается штрафовать компании, которые не запросили информацию для включения в реестр у лиц, которые, как обосновано предполагается, являются контролерами, или которые знают или могут знать тех, кто является контролерами.

– Размер штрафа за несоблюдение требований о ведении реестра контролеров уменьшается с 25 тыс. до 5 тыс. сингапурских долларов.

В ходе обсуждения законопроекта о ведении реестров бенефициарных владельцев (контролеров) многие респонденты выразили беспокойство относительно доступа к данным реестрам для третьих лиц, в том числе для правительств других стран и иностранных налоговых органов. В ответ Министерство финансов и ACRA указали, что реестры контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответственностью не будут публично доступными, и что доступ к ним будут иметь регистрирующий орган и правоохранительные органы Сингапура.

Read More

Индия начнет применять GAAR с апреля 2017

Posted by on Feb 23, 2017 in Индия, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налоговый орган | 0 comments

Впервые предложение о введении в налоговое законодательство Индии общего правила о противодействии уходу от налогообложения (General Anti-Avoidance Rule – GAAR) появилось еще в 2012 году. Предложение подверглось критике, и после некоторых обсуждений в правительстве, GAAR было решено отложить до 2015 года.

В 2015 году было объявлено, что GAAR откладывается еще на два года и вступит в силу не ранее 01 апреля 2017 года. Недавно правительство Индии подтвердило, что GAAR начнет действовать с 01 апреля текущего года. Центральный комитет по прямому налогообложению (Central Board of Direct Taxation – CBDT) также выпустил Циркуляр №7 от 27 января 2017 года, который разъясняет применение GAAR.

Согласно Закону Индии о налоге на прибыль, GAAR предоставляет налоговому органу широкие полномочия отказывать в применении налоговых льгот (включая льгот по налоговому соглашению), если налоговые льготы проистекают из «неприемлемых схем ухода». Под «неприемлемыми схемами ухода» понимаются схемы, основной целью которых является получение налоговых льгот, и которые обладают хотя бы одним из следующих признаков:

Read More

Налоговые меры в Бюджете Сингапура 2017

Posted by on Feb 21, 2017 in 2017, BEPS, GST, бюджет, доходы физических лиц, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Вчера, 20 февраля 2017 года министр финансов Сингапура представил Бюджет страны на 2017 год. Как и прежде, в рамках Бюджета были озвучены определенные налоговые меры на текущий год и обозначены общие направления фискальной политики на ближайшие несколько лет. В этом году Министр особенно подчеркнул тему растущих государственных расходов, а также упомянул BEPS в контексте необходимости проведения налоговых реформ.

В 2017 году физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Сингапура, будет предоставлена льгота в виде частичного возврата налога на доходы, полученные в 2016 году, в размере 20% от налога к уплате, но не более 500 сингапурских долларов. Льгота обойдется правительству в 385 млн. долларов.

Основным изменением в части налогообложения компаний станет расширение частичного возврата корпоративного налога (CIT Rebate). В прошлом году размер такого возврата был увеличен с 30% до 50% и ограничен максимальной суммой 20 тыс. сингапурских долларов. В 2017 году максимальная сумма возврата увеличивается до 25 тыс. долларов. CIT Rebate также продлевается на 2018 год, но в усеченном виде: возврат составит 20% от суммы налога к уплате, но не может превышать 10 тыс. долларов. Бюджету Сингапура такое расширение и продление льготы по корпоративному налогу обойдется в 310 млн. долларов.

Read More

Гонконг и Сингапур снова во главе рейтинга экономической свободы

Posted by on Feb 20, 2017 in 2017, Австралия, бюджет, валютный контроль, Гонконг, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, Сингапур, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

Лидерами рейтинга экономической свободы на 2017 год, опубликованного The Heritage Foundation, вновь стали Гонконг и Сингапур, занявшие первое и второе места соответственно. Пятерка лидеров с прошлого года не изменилась: в нее также вошли Новая Зеландия, Швейцария и Австралия.

Уже 22 года подряд первое место в рейтинге экономической свободы Гонконг занимает благодаря высокой степени устойчивости экономики, качественному правовому регулированию и его эффективности, высокой степени прозрачности правительства, а также открытости для международной торговли и инвестиций. Гонконг также обладает простой и эффективной системой налогообложения с относительно невысокой налоговой нагрузкой.

В рейтинг 2017 года вошли 178 экономик мира. При составлении рейтинга оцениваются такие факторы как налоговая нагрузка, уровень государственных расходов, фискальная политика, свобода ведения бизнеса и наемного труда, финансовая, торговая, инвестиционная свобода, валютный контроль, права собственности, эффективность судебной системы.

Согласно рейтингу, такие страны как ОАЭ, Великобритания, Нидерланды, США попадают в категорию по большей части свободных экономик; Казахстан, Кипр, Мальта – в список относительно свободных экономик; Россия и Беларусь отнесены к по большей части несвободным экономикам, а Украина – к репрессивным. По сравнению с прошлым годом, существенно улучшили свои позиции в рейтинге ОАЭ (с 25 места страна переместилась на 8) Россия (со 153 места на 114) и Беларусь (со 157 места на 104, страна перешла из категории репрессивных экономик в по большей части несвободные). Шесть стран, включая Лихтенштейн, не вошли в рейтинг.

Полная версия отчета The Heritage Foundation на 2017 год доступна здесь.

Read More

Сингапур договорился об автоматическом обмене с Эстонией

Posted by on Feb 17, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

Шестнадцатым партнером Сингапура по автоматическому обмену финансовой информацией стала Эстония. Соответствующее соглашение между странами было подписано 14 февраля 2017 года. Первый обмен информацией между Сингапуром и Эстонией планируется осуществить к сентябрю 2018 года.

Налоговая служба Сингапура также дополнила ответы на часто задаваемые вопросы относительно единого стандарта обмена информацией. Среди прочих, был дополнен пункт о сборе информации и документов о лицах, заявляющих, что они не являются налоговыми резидентами ни в одной стране. Также добавлен пункт о том, какие сведения финансовые организации должны получить от клиентов, заявляющих себя налоговыми резидентами Сингапура, и когда необходимо начать сбор таких сведений.

Read More

Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налоговой системы

Posted by on Feb 16, 2017 in 2017, BEPS, бюджет, международные стандарты, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Министр финансов Сингапура Хенг Сви Кит, председательствующий в высоком комитете по будущей экономике страны, заявил, что Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налогового режима, чтобы сохранить устойчивость роста экономики. Однако министр не озвучил, какие именно корректировки должны быть внесены в налоговую систему Сингапура.

Комитет по будущей экономике Сингапура выпустил 109-страничный отчет по результатам своей работы. В своем отчете комитет признает, что правительство страны прилагает все усилия для сохранения конкурентоспособных ставок налогообложения и для развития базы как прямого, так и косвенного налогообложения. Но в документе также отмечается, что под влиянием как местных, так и глобальных факторов Сингапуру потребуется пересмотреть и улучшить свою налоговую политику. К таким факторам, в частности, относятся старение населения, а также возросшее международное давление, одним из источников которого является проект BEPS.

Вероятно, более конкретные предложения о пересмотре налоговой системы будут озвучены в рамках бюджета Сингапура на 2017 год, который, как ожидается, будет представлен уже на следующей неделе.

Read More

Швейцария дополняет список партнеров по автоматическому обмену

Posted by on Feb 14, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, Россия, Швейцария | 0 comments

В начале февраля Швейцария начала обсуждение включения дополнительных стран в сеть своих партнеров по автоматическому обмену информацией. В список этих дополнительных стран входят Китай, Индонезия, Россия, Саудовская Аравия, Лихтенштейн, Колумбия, Малайзия, ОАЭ, Монсеррат, Аруба, Кюрасао, Белиз, Коста Рика, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия и Гренадины, острова Кука и Маршалловы острова.

Напомним, что сейчас сеть партнеров Швейцарии по автоматическому обмену включает 38 стран (в том числе страны-члены ЕС). Первый обмен с ними юрисдикция осуществит в 2018 году. В конце декабря 2016 года Швейцария приступила к обсуждению расширения этой сети второй группой стран, которое должно завершиться в марте этого года. Обсуждение автоматического обмена с дополнительными странами, указанными выше, затянется несколько дольше, до 13 апреля 2017 года.

Первый автоматический обмен информацией со второй группой стран, а также с указанными дополнительными странами Швейцария рассчитывает осуществить в 2019 году (обмен коснется данных за 2018 год). По завершении обоих обсуждений, предложения о расширении сети партнеров по автоматическому обмену будут представлены на рассмотрение швейцарского парламента.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Страны АСЕАН на пути к автоматическому обмену информацией

Posted by on Feb 10, 2017 in BEPS, АСЕАН, Бруней, Вьетнам, Индонезия, Камбоджа, Лаос, Малайзия, Мьянма, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Таиланд, Филиппины | 0 comments

Вслед за Сингапуром другие страны-члены АСЕАН постепенно присоединяются к глобальному движению по введению автоматического обмена налоговой информацией.

23 декабря 2016 года Палата генерального прокурора Малайзии опубликовала правила автоматического обмена информацией, которыми должны руководствоваться финансовые организации. Правила были созданы в целях имплементации единого стандарта обмена в Малайзии и вступили в силу с 01 января 2017 года. Правила предусматривают процедуры сбора информации о клиентах (в зависимости от суммы средств и баланса счета клиента), устанавливают периодичность и порядок передачи информации для обмена в 2017 году и дальнейших периодах и т.д.

В августе 2016 года Индонезия заявила о своем намерении присодиниться к странам, имплементировавшим автоматический обмен информацией, с 2018 года. В этом году страна намерена принять законодательство, необходимое для этого, и разработать соответствующие процедуры для финансовых организаций.

Бруней также заявлял о своем намерении осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией в 2018 году, но пока не приступил к разработке норм, необходимых для сбора и передачи данных о счетах иностранных резидентов.

26 января 2017 года стало известо о том, что Таиланд присоединился к Глобальному форуму ОЭСР по налоговой прозрачности, что подтверждает приверженность страны к имплементации стандартов как обмена налоговой информацией по запросу, так и автоматического обмена информацией.

Остальные страны АСЕАН, в частности Вьетнам, Камбоджа, Лаос, Мьянма и Филиппины, пока не предприняли определенных шагов в связи с новым стандартом прозрачности.

Save

Read More

Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Сингапур: часть соглашений об автоматическом обмене вступила в силу

Posted by on Feb 6, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, прозрачность, Сингапур | 0 comments

31 января 2017 года 9 из 15 соглашений Сингапура об автоматическом обмене финансовой информацией вступили в силу. В силу вступили соглашения с компетентными органами Великобритании, Японии, Южной Африки, Норвегии, Финляндии, Нидерландов, Исландии, Мальты и Ирландии.

Финансовые организации Сингапура должны будут собрать и передать информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами указанных юрисдикций, сингапурскому налоговому органу к 31 мая 2018 года.

Для целей автоматического обмена информацией клиенты финансовых организаций должны будут предоставить определенную информацию о себе. Физические лица должны будут указывать полное имя, адрес проживания, все юрисдикции, налоговым резидентом которых оно является, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, а также дату рождения.

Юридически лица должны будут указывать полное наименование, зарегистрированный адрес, все юрисдикции, налоговым резидентом которых является юридическое лицо, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, тип юридического лица, данные контролирующих его лиц, а также информацию о том, является ли юридическое лицо пассивной нефинансовой организацией. Финансовая организация может запросить у клиента документальные подтверждения предоставленной информации.

Информация, предоставленная налоговым органом Сингапура в рамках соглашений с компетентными органами других стран об автоматическом обмене информацией, может использоваться только для целей налогообложения, то есть для оценки, сбора, возмещения налогов, принудительного исполнения налоговых норм, преследования за их нарушение и пр. Собранная и переданная Сингапуром информация не может использоваться для каких-либо иных целей, если это не разрешено и не одобрено Сингапуром.

Save

Read More