Банк UBS раскрыл данные клиента налоговой службе США

Posted by on Jun 27, 2016 in банки, банковская тайна, банковский счет в Сингапуре, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, США, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

UBS-logoБанковская группа UBS согласилась передать информацию о банковском счете американского клиента, открытого в Сингапуре, налоговой службе США.

Гражданин США, постоянно проживающий в Китае с 2008 года, был клиентом UBS с 2001 по 2011 годы. Известно, что в 2002 году клиент перевел значительные средства со своего счета в UBS в Швейцарии на счет, открытый в сингапурском отделении банка.

23 февраля 2016 года налоговая служба США обратилась в федеральный суд Майами с тем, чтобы принудить UBS предоставить данные о счетах клиента для целей определения его налоговых обязательств за период с 2006 по 2011 годы. После некоторого противостояния со стороны банка, UBS и налоговая служба США достигли соглашения, по которому банк передал данные по клиенту 31 мая и 10 июня.

Начиная с 2008 года, министерство юстиции и налоговая служба США в своем стремлении пресечь уклонение от налогов сосредоточились, в основном, на преследовании швейцарских банков. В результате более 80 швейцарских банков, включая UBS и Credit Suisse, согласились выплатить в общей сложности порядка 5 миллиардов долларов США в виде штрафов.

В отношении предоставления данных о счете гражданина США, открытого в сингапурском отделении UBS, представитель банка заявил, что UBS исполнил требование о предоставлении данных, основываясь на согласии клиента в соответствии с сингапурским законодательством. Информация не была предоставлена сразу, когда налоговая служба США обратилась в суд за постановлением, поскольку на тот момент банк не получил согласия клиента. Законодательство Сингапура о банковской тайне запрещает раскрытие подобной информации без разрешения клиента, о счетах которого она запрашивается.

Представитель Денежно-кредитного управления Сингапура (MAS), комментируя этот случай, отметил, что законодательство Сингапура не запрещает раскрытия информации в целях расследования возможных налоговых правонарушений; банковская информация может быть раскрыта по согласию клиента банка либо в рамках взаимной правовой помощи по соглашениям Сингапура с другими странами.

Read More

Швейцария будет отвечать на запросы на основе краденых данных

Posted by on Jun 14, 2016 in G20, банки, банковская тайна, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Швейцария | 0 comments

schveizaria-i-kradenye-dannye

Федеральный совет Швейцарии решил внести изменения в Закон об административной помощи по налоговым делам с тем, чтобы отвечать на зарубежные запросы информации, основанные на украденных данных о банковских счетах, при условии, что правительство, направляющее запрос, получило краденые данные “через обычные каналы административной помощи или из публичных источников”.

Решение было принято после обсуждения вопроса, начавшегося в сентябре прошлого года. В процессе обсуждения выяснилось, что большинство швейцарских кантонов поддерживают эти изменения, хотя ранее правительство Швейцарии придерживалось иной позиции: не рассматривать запросы административной помощи, основанные на информации, полученной незаконным путем.

Однако в 2013 году давление со стороны ОЭСР и G20 вынудило швейцарское правительство начать обсуждать возможности послабления этой политики, чтобы избежать занесения в “черный” список. Процедура обсуждения встретила значительное сопротивление со стороны банкиров и правительств кантонов и была прекращена. Давление на Швейцарию не прекратилось, и в 2015 году Швейцария снова поставила перед парламентом вопрос реагирования на запросы, основанные на краденой информации.

В результате второго обсуждения выяснилось, что кантоны в основном поддерживают предложение реагировать на запросы, основанные на незаконно полученной информации, при определенных условиях. В результате Федеральный совет решил, что «должна быть возможность отвечать на запросы, если другая страна получила украденные данные через обычные каналы административной помощи или из публичного источника информации. Однако административная помощь невозможна, если страна предпринимала активные действия по получению краденых данных за рамками процедур административной помощи».

 

По материалам STEP.

Read More

США закрывает лазейки для бенефициаров

Posted by on May 20, 2016 in банковская тайна, бенефициар, налоговый орган, США | 0 comments

US-DeptOfTheTreasury-SealКазначейство США выпустило долгожданные правила проведения процедуры проверки благонадежности клиентов (customer due diligence – CDD), которые должны соблюдать финансовые организации при идентификации бенефициаров своих корпоративных клиентов для последующей передаче данных органам юстиции.

Правила CDD, которые проходили череду обсуждений и правок с августа 2014 года, требуют от финансовых организаций идентифицировать любое физическое лицо, владеющее от 25% капитала юридического лица, являющегося клиентом финансовой организации, а также любое физическое лицо, контролирующее такое юридическое лицо. Финансовым организациям предоставят два года для имплементации новых процедур, а также позволят использовать свои собственные формы идентификации бенефициарных владельцев вместо стандартных форм налогового органа, если они предусматривают раскрытие всей требуемой информации.

В дополнение Казначейство выпустило новый проект норм, которые обязывают компании с ограниченной ответственностью с единственным акционером-иностранцем получать в налоговом органе идентификационный номер налогоплательщика. Эта мера направлена на то, чтобы заставить компанию предоставить налоговому органу информацию о владельце компании и ее операциях. По мнению Казначества, это закроет лазейки в регулировании, позволяющие иностранцам прятать активы или деятельность за анонимным подставными компаниями в США.

Администрация президента США также направила в Конгресс проект федерального закона, который требует от юридических лиц, ведущих деятельность в США, передачи информации о своих бенефициарах Казначейству (за неисполнение этой обязанности предусматриваются санкции).

Read More

Швейцария официально «хоронит» банковскую тайну

Posted by on Dec 14, 2015 in EU, FATCA, банковская тайна, Лихтенштейн, международное налогообложение, налогообложение, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

swiss-flag-clipart-1В начале декабря Швейцария официально закрепила кончину банковской тайны для иностранных клиентов, одобрив имплементацию в национальное законодательство правовых основ, необходимых для автоматического обмена информацией.

В настоящее время Швейцария обменивается данными о налоговых уклонистах с иностранными правительствами и учреждениями только по соответствующим запросам. Однако такое решение швейцарского парламента делает возможным автоматический обмен такой информацией с определенными странами, среди которых Австралия и двадцать восемь стран Евросоюза, с которыми Швейцария уже подписала соглашения об автоматическом информационном обмене. Ожидается, что обмениваться с партнерами по соглашениям информацией о средствах иностранных налогоплательщиков Швейцария сможет к 2018 году.

Соглашения Швейцарии об информационном обмене с различными странами будут ратифицироваться парламентом отдельно, но решение швейцарского парламента заложило правовые основы, необходимые для такого обмена. Оно, однако же, не затрагивает банковскую тайну в стране для граждан Швейцарии: данные жителей страны будут защищены.

В дополнение на минувшей неделе Европейский Совет одобрил заключение соглашения со Швейцарией об автоматическом обмене информацией, подписанное еще в мае 2015 года. Европейский Совет также одобрил подписание аналогичных соглашений с Княжеством Лихтенштейн и Республикой Сан-Марино.

Следует отметить, что несмотря на заявленную готовность обмениваться значимой для налогообложения информацией со странами ЕС, а также c Австралией и США (в рамках соглашения в соответствии с FATCA) на автоматической основе, с Россией Швейцария до сих пор не наладила удовлетворительного информационного обмена даже по запросам. Об этом свидетельствует включение Швейцарии в проект нового «черного» списка юрисдикций РФ, который готовится к утверждению.

Read More

Россия и Сингапур согласовывают изменения в налоговый договор

Posted by on Sep 2, 2015 in банки, банковская тайна, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговая тайна, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур, траст | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore

Не так давно на российском федеральном портале проектов нормативно правовых актов был опубликован проект нового Протокола о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром. Несмотря на то, что до подписания проект Протокола еще предстоит окончательно согласовать с сингапурской стороной, в прессе уже появились смелые заявления о том, что ФНС РФ станет проще получать интересующую ее информацию от сингапурских коллег, а инвестировать в Сингапур из России станет легче.

Tax-Today.com предлагает читателям ознакомиться с текущей редакцией проекта Протокола, чтобы понять, так ли это на самом деле.

Налогообложение

Прежде всего, проект нового Протокола предлагает уточнить названия российских налогов, на которые распространяется соглашение, скорректировать значение терминов «Сингапур», «роялти», «орган исполнительной власти»; ввести в соглашение и конкретизировать для его целей такие термины, как «акции», «паевой фонд недвижимости» (применительно к Сингапуру этот термин означает REIT – инвестиционный траст недвижимости), «постоянная база».

Скорректированы некоторые критерии признания образования постоянного представительства: в частности, увеличен срок (с 6 до 12 месяцев) существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признаются образующими постоянное представительство; критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через сотрудников и персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.

Read More

ОЭСР опубликовала практическое руководство по автоматическому обмену

Posted by on Aug 13, 2015 in банки, банковская тайна, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР | 0 comments

Screen Shot 2015-08-13 at 11.01.41

7 августа Организация Экономического Сотрудничества и Развития опубликовала три новых отчета, включая практическое руководство по имплементации стандарта автоматического обмена финансовой информацией в целях налогообложения.

Первая редакция практического руководства была выпущена, чтобы помочь государственным органам и финансовым учреждениям имплементировать новейший стандарт. Руководство содержит описание шагов, необходимых для единообразного введения и применения стандарта, а также ответы на часто задаваемые вопросы о его эффективном внедрении, которые были получены от представителей бизнеса и правительств. Руководство будет совершенствоваться и дополняться на регулярной основе.

Вторая редакция отчета о программах добровольного раскрытия информации об офшорах содержит описание опыта 47 стран по введению соответствующих программ. Первая редакция отчета была опубликована пять лет назад, в 2010 году. Теперь отчет дополнен мнениями специалистов, работающих с частными клиентами.

Третьим опубликованным документом стал Модельный Протокол об автоматическом обмене информацией, который должен послужить образцом для доработки текстов международных налоговых соглашений.

Напомним, что новый стандарт призывает юрисдикции получать информацию от находящихся на их территориях финансовых организаций об их клиентах и автоматический обмениваться ею с другими странами на ежегодной основе. Более 90 юрисдикций выразили желание внедрить стандарт и приступить к автоматическому обмену финансовой информацией уже в 2017/2018 годах. Однако для автоматического информационного обмена выражения приверженности стандарту недостаточно: еще предстоит внести соответствующие изменения в национальное законодательство каждой из стран.

Read More

Информационная безопасность в клиентском бизнесе

Posted by on Aug 10, 2015 in банковская тайна, безопасность, защита | 0 comments

infosec

Консалтинговые компании и семейные офисы часто имеют дело с чувствительной информацией о своих клиентах и столь же часто игнорируют проблему безопасности этих данных. Хотя несанкционированный доступ к таким данным может не только нанести значительный ущерб клиенту, но и изрядно подмочить репутацию организации, допустившей утечку, далеко не все фирмы (особенно небольшие) считают нужным озаботиться защитой клиентской информации.

Это вызвано, с одной стороны, недостаточной осведомленностью и ленью, а, с другой стороны, опасениями, что безопасность – это дорого и сложно. Конечно, для создания системы защиты клиентских данных необходимо выделить некоторые ресурсы, но финансовые затраты не обязательно должны быть велики. Разобраться в самых базовых и доступных средствах защиты информации блогу Tax-Today.com помогает специалист в области системной безопасности, Александр Ставонин.

 

Вирусы и локальные угрозы  

Одно из самых простых и очевидных правил – использование антивируса. Антивирус должен быть первым приложением, которое устанавливается на только что приобретенный компьютер. Почта, веб-сайты, мессенджеры, USB-диски и многое другое может содержать вирусы. Антивирус хоть и не дает абсолютной защиты, но в любом случае сильно затрудняет заражение компьютера.

Read More

Российский аналог FATCA и обновленные правила КИК

Posted by on Jun 18, 2015 in CFC, FATCA, банковская тайна, деофшоризация, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия | 0 comments

Minfin

Российское правительство продолжает работать над мерами, направленными на деофшоризацию экономики страны. Федеральная налоговая служба разработала форму предоставления иностранными финансовыми организациями данных о счетах, открытых в них гражданами РФ и контролируемыми ими юридическими лицами.

Разработка формы ведется в целях реализации статьи 6 федерального закона № 173-ФЗ, принятого 28 июня 2014 года, который устанавливает применение американского FATCA. Указанная статья обязывает иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами России, сообщать о реквизитах открытых у них счетов и вкладов граждан РФ и юридических лиц, прямо или косвенно контролируемых гражданами РФ, до 30 сентября года, следующего за годом открытия таких счетов и вкладов.

Read More

На очереди налоговая тайна

Posted by on May 26, 2015 in банковская тайна, Индия, налоговая тайна, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Россия, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Coat_of_Arms_of_Switzerland

Швейцарский еженедельник Sonntagzeitung (“Воскресная газета”) обнаружил и привлек внимание общественности к новой практике налогового органа Швейцарии: публиковать в публичном доступе информацию об иностранных налогоплательщиках, в отношении которых получен запрос от зарубежных налоговиков. Вероятно, в результате такой практики в Швейцарии будет уничтожена не только банковская тайна, но и тайна налоговая.

Оправданием размещению в интернете подобной информации служит «последнее уведомление», адресованное таким налогоплательщикам с тем, чтобы они могли опротестовать предоставление информации налоговым органам своих стран. В течение мая Федеральная налоговая администрация Швейцарии опубликовала по меньшей мере сорок таких «последних уведомлений» в официальном правительственном издании (Swiss Federal Gazette), и, похоже, собирается продолжать в том же духе.

Read More

Как защититься от международного налогового расследования

Posted by on Apr 7, 2015 in FATF, банки, банковская тайна, деофшоризация, международное налогообложение, международные стандарты, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, уклонение от налогов | 0 comments

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Международное политическое сообщество продолжает осуждать тех, кто, по его мнению, платит слишком мало налогов. Те дни, когда законная минимизация налогов воспринималась совершенно нормально, минули: стараниями политиков и прессы уплата налогов практически возведена в ранг высшего проявления морали и общественной сознательности, а грань между законным налоговым планированием, которое политики нынче зовут аморальным, и противозаконным уклонением от налогов практически исчезает.

Нападкам политиков и журналистов подвергаются не только крупные корпорации, но и те, кто вовлечен в сферу финансовых услуг, включая аудиторов, трастовых управляющих и особенно банки. Правоохранительные и налоговые органы стран мира проявляют завидный энтузиазм в получении информации, значимой для налогообложения; практика свидетельствует о том, что они не прочь даже заплатить кому-нибудь за информацию, украденную из финансовых организаций. В текущей ситуации было бы наивно надеяться, что суд откажется рассматривать дело, основанное на незаконно полученной информации, за которую заплатил правоохранительный или налоговый орган.

Read More