Сингапур подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jun 23, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

22 июня 2017 года Сингапур подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также многостороннее соглашение об обмене межстрановой отчетностью. Подписание обоих соглашений подтверждает приверженность Сингапура международным стандартам сотрудничества в сфере налогообложения.

В соответствии с международными соглашениями компетентных органов, автоматический обмен информацией остается двусторонним: их подписанты приступают к автоматическому обмену на основе двусторонней взаимной договоренности с другими подписантами.

С подписанием соглашений об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и межстрановой отчетностью Сингапур продолжит руководствоваться принципами установления двусторонних отношений для обмена информацией:

– партнер Сингапура по автоматическому обмену способен гарантировать конфиденциальность информации, подлежащей обмену, и предотвратить ее неавторизованное использование; и

– полная взаимность в отношениях с партнером в части обмена информацией.

В отношении единого стандарта обмена Сингапур желает удостовериться в том, что для основных финансовых центров мира будут установлены одинаковые “правила игры”. Сингапур рассмотрит возможность автоматического обмена информацией с региональными юрисдикциями, способными обеспечить конфиденциальность данных и заключившими аналогичные соглашения с другими финансовыми центрами (включая Гонконг и Швейцарию).

Министр финансов Сингапура заявил, что подписание обоих многосторонних соглашений позволит юрисдикции эффективно имплементировать международные стандарты с двусторонними партнерами Сингапура по автоматическому обмену.

Между тем, 05 июня 2017 года вступили в силу соглашения Сингапура об автоматическом обмене налоговой информацией с Новой Зеландией, Эстонией, Литвой и Данией. Из 23 соглашений об автоматическом обмене, заключенных на настоящий момент Сингапуром с другими странами, пока не вступили в силу только 5: с Бельгией, Францией, Гернси, Люксембургом и Испанией. Следует ожидать, что и оставшиеся 5 соглашений вступят в силу до конца этого года, поскольку Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен со всеми своими партнерами в 2018 году.

Read More

Сингапур завершил проверки банков в связи с 1MDB

Posted by on Jun 9, 2017 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

30 мая 2017 года Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило о завершении двухлетней проверки банков, вовлеченных в операции скандально известного малазийского фонда 1MDB. Последними результатами проверки стали штрафы для Credit Suisse и United Overseas Bank (UOB).

Проверки Credit Suisse и UOB выявили несколько нарушений требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, в частности, недочеты процедуры проверки клиентов и недостаточно внимательная проверка их операций и деятельности. Однако, MAS не обнаружило более масштабных нарушений со стороны банков. В итоге штрафы для обоих банков составили менее миллиона сингапурских долларов: 0.7 млн. для Credit Suisse и 0.9 млн. для UOB.

MAS также предписало банкам назначить независимых лиц, которые оценят и подтвердят, что банки эффективно применяют меры по устранению недочетов. Credit Suisse и UOB должны будут применить дисциплинарные меры в отношении сотрудников, виновных в нарушениях.

Итогом последних инспекций MAS также стало вынесение запретительных приказов и намерение вынести таковые в отношении лиц, работавших в сингапурских банках (Falcon Bank, BSI Bank, Maybank) и одной из финансовых компаний (NRA Capital).

Проверка финансовых организаций Сингапура, проведенная MAS в связи с операциями фонда 1MDB, стала самой длительной из всех, когда-либо проводимых. Проверка выявила сложную сеть операций с участием множества подставных компаний и лиц, действующих в разных юрисдикциях, включая США, Швейцарию, Гонконг, Люксембург и Малайзию.

В ходе проверки MAS отозвало лицензии у двух банков, BSI Bank и Falcon Bank. Общая сумма штрафов, наложенных на восемь банков (BSI Bank, Falcon Bank, DBS, UBS AG, Standard Chartered Bank, Coutts, Credit Suisse и UOB) за различные нарушения требований антиотмывочного законодательства, составила 29.1 млн. сингапурских долларов.

 

 

Read More

Сингапур: часть соглашений об автоматическом обмене вступила в силу

Posted by on Feb 6, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, прозрачность, Сингапур | 0 comments

31 января 2017 года 9 из 15 соглашений Сингапура об автоматическом обмене финансовой информацией вступили в силу. В силу вступили соглашения с компетентными органами Великобритании, Японии, Южной Африки, Норвегии, Финляндии, Нидерландов, Исландии, Мальты и Ирландии.

Финансовые организации Сингапура должны будут собрать и передать информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами указанных юрисдикций, сингапурскому налоговому органу к 31 мая 2018 года.

Для целей автоматического обмена информацией клиенты финансовых организаций должны будут предоставить определенную информацию о себе. Физические лица должны будут указывать полное имя, адрес проживания, все юрисдикции, налоговым резидентом которых оно является, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, а также дату рождения.

Юридически лица должны будут указывать полное наименование, зарегистрированный адрес, все юрисдикции, налоговым резидентом которых является юридическое лицо, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, тип юридического лица, данные контролирующих его лиц, а также информацию о том, является ли юридическое лицо пассивной нефинансовой организацией. Финансовая организация может запросить у клиента документальные подтверждения предоставленной информации.

Информация, предоставленная налоговым органом Сингапура в рамках соглашений с компетентными органами других стран об автоматическом обмене информацией, может использоваться только для целей налогообложения, то есть для оценки, сбора, возмещения налогов, принудительного исполнения налоговых норм, преследования за их нарушение и пр. Собранная и переданная Сингапуром информация не может использоваться для каких-либо иных целей, если это не разрешено и не одобрено Сингапуром.

Save

Read More

Банки Сингапура спросят клиентов о налоговом резидентстве

Posted by on Jan 10, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

С начала этого года банки и другие финансовые организации Сингапура должны устанавливать налоговое резидентство своих клиентов. Новое требование связано с имплементацией единого стандарта обмена информацией (Common Reporting Standard – CRS) и грядущим автоматическим обменом финансовой информацией между Сингапуром и 15 странами, ставшими его партнерами по обмену.

Налоговое резидентство указывает на налоговую юрисдикцию, на территории которой налогоплательщик-резидент облагается налогами на доходы и имущество из всех источников, включая доходы, полученные от источника за пределами его налоговой юрисдикции. Критерии определения налогового резидентства физических и юридических лиц содержатся в национальном законодательстве каждой юрисдикции.

В отношении определения налогового резидентства физических лиц критерием часто выступает количество дней, проведенных физическим лицом на территории юрисдикции в отчетном году. В отношении определения налогового резидентства юридических лиц, как правило, используется критерий страны регистрации или места управления и контроля. Налоговое резидентство стоит отличать от резидентства в смысле миграционного, а также валютного (в случае с Россией) законодательства.

Read More

Сингапур закрывает Falcon Bank

Posted by on Oct 17, 2016 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, международные стандарты, регулятор, Сингапур, финансовые услуги, Швейцария | 0 comments

MAS

Неделю назад Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило об отзыве лицензии коммерческого банка у сингапурского подразделения Falcon Private Bank Ltd за серьезные нарушения антиотмывочного регулирования и предосудительное поведение высшего руководства как головного офиса банка в Швейцарии, так и сингапурского подразделения. Таким для Falcon Bank стал итог совместного расследования MAS и швейцарского финансового регулятора (FINMA) в отношении операций со средствами скандально известного малазийского фонда 1MDB, которые Falcon Bank проводил с марта 2013 года по май 2015 года.

Изначально банк принадлежал American International Group (AIG) и был известен как AIG Private Bank. В 2009 году AIG Private Bank был продан Aabar Investments PJS и переименован в Falcon Bank. Головной офис банка находится в Швейцарии; сингапурское подразделение было запущено в августе 2008 года и предлагало эксклюзивные услуги частного банкинга. MAS проводило инспекцию Falcon Bank в Сингапуре в 2013 и 2015 годах. Инспекция 2013 года обнаружила слабые места в процедурах принятия клиентов и надзора за операциями, которые привели к нарушениям мер противодействия легализации денежных средств. В результате на банк был наложен штраф в размере 300 тыс. сингапурских долларов, также MAS предписал банку усилить контроль в части AML.

Инспекция 2015 года обнаружила еще большее количество нарушений, а также серьезные случаи несоблюдения законодательства со стороны руководства головного офиса и сингапурского подразделения Falcon Bank. Многочисленные нарушения антиотмывочного регулирования привели в том числе к аресту руководителя сингапурского подразделения Falcon Bank Йенса Стурценнегера 5 октября 2016 года. MAS наложило на банк штраф в размере 4,3 млн. долларов и предписало прекратить деятельность в Сингапуре. MAS и FINMA будут осуществлять надзор за надлежащим закрытием сингапурского подразделения Falcon Bank.

Read More

Банк UBS раскрыл данные клиента налоговой службе США

Posted by on Jun 27, 2016 in банки, банковская тайна, банковский счет в Сингапуре, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, США, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

UBS-logoБанковская группа UBS согласилась передать информацию о банковском счете американского клиента, открытого в Сингапуре, налоговой службе США.

Гражданин США, постоянно проживающий в Китае с 2008 года, был клиентом UBS с 2001 по 2011 годы. Известно, что в 2002 году клиент перевел значительные средства со своего счета в UBS в Швейцарии на счет, открытый в сингапурском отделении банка.

23 февраля 2016 года налоговая служба США обратилась в федеральный суд Майами с тем, чтобы принудить UBS предоставить данные о счетах клиента для целей определения его налоговых обязательств за период с 2006 по 2011 годы. После некоторого противостояния со стороны банка, UBS и налоговая служба США достигли соглашения, по которому банк передал данные по клиенту 31 мая и 10 июня.

Начиная с 2008 года, министерство юстиции и налоговая служба США в своем стремлении пресечь уклонение от налогов сосредоточились, в основном, на преследовании швейцарских банков. В результате более 80 швейцарских банков, включая UBS и Credit Suisse, согласились выплатить в общей сложности порядка 5 миллиардов долларов США в виде штрафов.

В отношении предоставления данных о счете гражданина США, открытого в сингапурском отделении UBS, представитель банка заявил, что UBS исполнил требование о предоставлении данных, основываясь на согласии клиента в соответствии с сингапурским законодательством. Информация не была предоставлена сразу, когда налоговая служба США обратилась в суд за постановлением, поскольку на тот момент банк не получил согласия клиента. Законодательство Сингапура о банковской тайне запрещает раскрытие подобной информации без разрешения клиента, о счетах которого она запрашивается.

Представитель Денежно-кредитного управления Сингапура (MAS), комментируя этот случай, отметил, что законодательство Сингапура не запрещает раскрытия информации в целях расследования возможных налоговых правонарушений; банковская информация может быть раскрыта по согласию клиента банка либо в рамках взаимной правовой помощи по соглашениям Сингапура с другими странами.

Read More

Банк BSI будет закрыт в Сингапуре

Posted by on May 25, 2016 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Малайзия, международные стандарты, прозрачность, регулятор, Сингапур, финансовые услуги, Швейцария | 0 comments

MAS

Минувший вторник был ознаменован скандальными сообщениями как в сингапурских, так и в российских СМИ об отзыве лицензии у банка BSI в Сингапуре. О том, соответствуют ли эти сообщения действительности и стоит ли беспокоиться законопослушным клиентам банка, читайте в блоге Tax-Today.com.

24 мая 2016 года Кредитно-денежное управление Сингапура (Monetary Authority of Singapore – MAS) опубликовало пресс-релиз о направлении в адрес банка BSI в Сингапуре уведомления о намерении отозвать банковскую лицензию. Причины грядущего отзыва лицензии сформулированы как «серьезные нарушения требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, недостаточный контроль руководства за операциями банка и грубые нарушения со стороны некоторых сотрудников банка». Отзыв лицензии непосредственно связан c расследованием в отношении компании 1Malaysia Development Berhad (1MDB), принадлежащей правительству Малайзии.

Read More

MAS: офшорные структуры не являются нелегальными

Posted by on Apr 12, 2016 in FATF, MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, Великобритания, Гонконг, легализация денежных средств, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, Сингапур, Швейцария | 0 comments

Monetary-Authority-SingaporeСогласно заявлению представителя Кредитно-денежного управления Сингапура (MAS), государство заинтересовано в том, чтобы оставаться чистым и заслуживающим доверия финансовым центром, и не потерпит использование своей финансовой системы в качестве кондуита для денежных средств, полученных незаконным путем. Заявление было сделано в связи с мировым скандалом, возникшим благодаря утечке информации об офшорах, обслуживаемых панамской юридической фирмой Mossack Fonseca. Офисы Mossack Fonseca расположены в различных странах мира, в том числе в Сингапуре и Гонконге.

По информации Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), опубликовавшего отчет по Панамским документам, наиболее активные посредники, которые содействовали регистрации офшорных компаний, находились в таких юрисдикциях как Гонконг (37 675 компаний), Швейцария (34 301 компания) и Великобритания (32 682 компании). Согласно отчету, через посредников в Сингапуре было зарегистрировано всего 4 050 офшорных компаний, благодаря чему ICIJ занес Сингапур в список из двадцати одного “налогового рая”, которые использовались фирмой Mossack Fonseca.

В ответ на информацию, представленную в отчете, MAS заявило, что использование офшорных структур не является нелегальным само по себе. Бизнес и физические лица свободно могут учреждать их для законной коммерческой деятельности или в иных целях, не нарушающих закона. Однако важно убедиться в том, что офшорные структуры не используются для нелегальной деятельности. MAS установило достаточно строгую основу регулирования, которая предотвращает использование финансовой системы Сингапура для легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма. Все финансовые организации в городе-государстве, включая банки, управляющих фондами и трастовые компании, обязаны хорошо знать своих клиентов, а также всех лиц, от имени которых могут действовать клиенты.

MAS подчеркивает, что финансовые организации обязаны тщательно проверять информацию об источниках средств и состояния их клиентов. В случае учреждения офшорных структур, финансовые организации должны убедиться, что эти структуры не будут использоваться в противозаконных целях. Финансовые организации также обязаны на постоянной основе мониторить счета своих клиентов на предмет совершения подозрительных операций и докладывать о них регулятору.

Read More

Сингапур ужесточает «антиотмывочное» регулирование

Posted by on Jun 3, 2015 in ABS, MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Сингапур | 0 comments

MAS

В апреле Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) выпустило новую редакцию руководств для финансовых организаций по противодействию легализации денежных средств и финансированию терроризма.

Финансовые организации Сингапура должны будут проводить более тщательную оценку рисков по клиентам-физическим лицам. Понятие «политически значимые лица» (politically exposed persons – PEPs) расширяется: теперь в эту категорию попадают лица, работающие на международные организации, такие как Азиатский Банк Развития или Всемирная торговая организация. Эти лица наделены значительными полномочиями, поэтому, по мнению MAS, они должны подвергаться более тщательной проверке. На практике это означает, что, среди прочего, руководители старшего звена должны будут одобрять любые отношения банка с такими лицами.

Read More

Сингапур отодвинул срок подачи отчетности по FATCA

Posted by on Apr 30, 2015 in FATCA, банки, банковский счет в Сингапуре, Сингапур | 0 comments

fatca

В декабре 2014 года Сингапур и США подписали межправительственное соглашение согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA). Соглашение подразумевает предварительный сбор информации о счетах американских налогоплательщиков в сингапурских банках и иных финансовых организациях налоговым органом Сингапура в целях последующей передачи налоговому органу США.

В конце прошлого года Сингапур также разработал правила и инструкции для своих финансовых организаций, согласно которым они обязаны отчитываться по своим американским клиентам перед налоговым органом Сингапура ежегодно, до 31 мая года, следующего за отчетным. Однако недавно было решено увеличить срок подачи отчетности по FATCA на два месяца и сдвинуть последний срок отчетности с 31 мая на 31 июля, но только в отношении данных за 2014 год.

Несмотря на то, что межправительственные соглашения, заключенные в соответствии с FATCA, касаются напрямую только американских лиц (‘US persons’), косвенно FATCA затронул и других клиентов банков стран мира. Главным образом это выражается в увеличении количества и усложнении формы документов, которые необходимо заполнить и подписать при открытии личного банковского счета. Также могут возникнуть нюансы, зависящие, к примеру, от структур, в которых участвует или участвовало лицо, если они учреждены в США или взаимосвязаны с американскими компаниями, и многие другие.

Для корректной подготовки документов и прохождения проверки при открытии частного банковского счета в Сингапуре рекомендуется пользоваться услугами профессионального консультанта.

Read More