Швейцария расширяет автоматический обмен

Posted by on Jan 4, 2017 in 2017, EU, Австралия, Андорра, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Гернси, Джерси, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, Остров Мэн, прозрачность, Сейшелы, Швейцария | 0 comments

С начала нового года Швейцария приступает к сбору информации для автоматического обмена с 38 странами и территориями. Среди партнеров Швейцарии по автоматическому обмену 28 стран-членов ЕС, а также Австралия, Гернси, Гибралтар, Джерси, Исландия, Канада, остров Мэн, Норвегия, Южная Корея и Япония. Автоматический обмен данными, собранными за 2017 год, с этой группой стран Швейцария планирует осуществить в январе 2018 года.

В декабре 2016 года Швейцария запустила общественное обсуждение расширения сети автоматического обмена финансовой информацией, которое продлится до 15 марта 2017 года. Правительство Швейцарии намерено приступить к сбору информации для автоматического обмена со второй группой стран с 1 января 2018 года и осуществить обмен с ними с 2019 году.

Во вторую группу стран автоматического обмена информацией со Швейцарией вошла еще 21 юрисдикция: Андорра, Аргентина, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Чили, Фарерские острова, Гренландия, Индия, Израиль, Маврикий, Мексика, Монако, Новая Зеландия, Сан Марино, Сейшельские острова, Южная Африка, острова Теркс и Кайкос и Уругвай.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

Офшоры ставят условия для участия в автоматическом обмене

Posted by on May 24, 2016 in G20, БВО, безопасность, бенефициар, Великобритания, Каймановы острова, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

cayman

На прошлой неделе Великобритания опубликовала список стран, выразивших приверженность автоматическому обмену информацией о бенефициарах. Каймановы острова были включены в этот список наряду с 39 другими юрисдикциями. Однако позднее премьер-министр Каймановых островов Алден МакЛафлин заявил, что страна не примет глобальный стандарт обмена информацией, пока его не примут США.

МакЛафлин сказал, что правительство Каймановых островов полностью поддерживает предоставление доступа к данным о бенефициарных владельцах компаний иностранным госорганам для содействия выявлению и преследованию коррупции, уклонения от налогов и других серьезных преступлений. Но он также настаивает на «единых правилах игры» для всех стран, и отмечает, что стандарт обмена информацией без участия США не является глобальным.

Письмо, озвучивающее позицию Каймановых островов, было направлено главе британского казначейства Джорджу Осборну. «Как только этот стандарт будет одобрен и принят всеми заморскими территориями, зависимыми территориями, странами-членами G20 и ОЭСР, мы примем участие в его глобальной имплементации», – гласит письмо. Стандарт должен не только предусматривать взаимность обмена, но также гарантировать полную конфиденциальность и сохранность данных, обмен которыми производится.

Аналогичной позиции придерживается правительство Британских Виргинских островов, которые не вошли в упомянутый список Великобритании. Представитель БВО в Лондоне заявил, что стандарт обмена должен быть поистине международным, что означает, что все страны должны действовать соответствующе. Но информация должна передаваться по защищенным каналам и при предоставлении гарантий сохранности.

Тем не менее, обе юрисдикции уже согласились передавать информацию о бенефициарных владельцах компаний по запросу британских властей в течение 24 часов или в течение часа в «срочных» случаях.

Read More

Как получить закрытую информацию о компании на БВО

Posted by on Apr 28, 2016 in БВО, бенефициар, офшор | 0 comments

disclosure court orderПублично доступной информации о компаниях на Британских Виргинских островах очень мало, и процессуальное законодательство БВО не содержит процедуры досудебного раскрытия информации. Согласно закону БВО, все компании должны иметь регистрационного агента, который физически находится на БВО и обязан хранить у себя копии документов компании, в том числе тех, которые не являются публично доступными. Однако дело ”JSC BTA Bank против Fidelity Corporate Services Limited и других” показывает, что если коммерческая компания на БВО может иметь отношение к мошенничеству, возможно вынесение определения “Норвич Фармакал” (Norwich Pharmacal) в отношении регистрационного агента этой компании. Такое определение принуждает регистрационного агента раскрыть не публичную информацию о компании (обычно реестры акционеров и реестры директоров*).

Определение “Норвич Фармакал” – это определение суда о раскрытии информации лицом, не участвующим в деле. Оно получило свое название по делу “Norwich Pharmacal против Комиссара таможни и акцизов”. Это определение выдается для того, чтобы помочь истцу получить информацию, необходимую для подачи иска. Как правило, лицо, в отношении которого выносится определение, обладает информацией о том, кто совершил правонарушение в отношении пострадавшего, но пострадавшее лицо не может получить эти данные самостоятельно, без вмешательства суда. То есть в отсутствие определения “Норвич Фармакал” пострадавший просто останется без средств защиты своих нарушенных прав.

Read More

Великобритания получит доступ к информации о бенефициарах зависимых территорий

Posted by on Apr 15, 2016 in БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Гернси, деофшоризация, Джерси, Каймановы острова, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Flag_of_the_United_Kingdom

По информации STEP, Британские зависимые и заморские территории согласились предоставлять информацию о бенефициарах компаний властям Великобритании. Информация будет предоставляться в электронном виде в течение 24 часов после поступления запроса, а в срочных случаях – в течение одного часа.

Переговоры о заключении соответствующего соглашения велись несколько месяцев, но его подписание в значительной степени форсировала утечка информации о клиентах панамской юридической фирмы Mossack Fonseca. Лидеры британских зависимых территорий, среди которых Бермуды, БВО, Гернси, Джерси, Каймановы острова и Остров Мэн, пообещали наладить оперативное сотрудничество с властями Великобритании по предоставлению доступа к информации, хотя ранее все они отказались выполнять требование британского правительства по созданию публично доступного центрального реестра бенефициаров.

4 апреля главный министр Гернси Джонатан ле Ток написал премьер-министру Великобритании Дэвиду Кэмерону, обещая ускорить предоставление «доступа к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарном владении в отношении компаний Гернси посредством создания специальной команды, выступающей связующим звеном между правоохранительными органами Гернси и их международными партнерами». Он предложил предоставлять информацию в течение 24 часов, но отметил, что если запрашивающий орган считает запрос срочным, нужно стремиться к тому, чтобы предоставлять информацию в течение 30 минут. От публично доступного реестра Гернси все-таки отказывается по соображениям безопасности.

Read More

Россия меняет проект “черного списка юрисдикций”

Posted by on Feb 2, 2016 in 2016, CFC, БВО, Бруней, Великобритания, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, Мьянма, налоговое соглашение, налоговый орган, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Тайвань, Швейцария | 0 comments

The_Black_ListФедеральная налоговая служба подготовила новый проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года.

Первый его проект был опубликован еще в октябре 2015 года, и ожидалось, что новый список будет применяться уже с 1 января 2016 года. Однако, этого не случилось, а 21 января 2016 года в проект списка были внесены изменения.

Нынешнюю редакцию “черного списка” покинули Абхазия, Австрия, Великобритания, Израиль, Ливан, Мальта, Швейцария и Южная Осетия, так что список государств теперь состоит из 111 пунктов против 119 в прежней редакции. Однако список территорий увеличился: его пополнили Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто Рико, Тайвань и Фаррерские острова.

Редакция списка государств и территорий от 21 января 2016 года доступна здесь. Ожидается утверждение списка и соответствующего приказа.

Read More

БВО: законодательство об автоматическом обмене

Posted by on Jan 20, 2016 in 2016, BEPS, БВО, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР | 0 comments

BVI flagС 1 января 2016 года на Британских Виргинских островах вступили в силу не только изменения в корпоративное законодательство, предусматривающие создание реестров директоров и бенефициаров, но и законодательство, обеспечивающее применение единого стандарта авоматического обмена информацией для целей налогообложения.

Правительство БВО внесло изменения в Закон о взаимной правовой помощи (налоговые дела) 2003 года с тем, чтобы имплементировать в национальное законодательство единый стандарт обмена информацией. Принципы внесенных изменений схожи с принципами, лежащими в основе положений о предоставлении информации США в соответствии с FATCA, с той лишь разницей, что для целей FATCA важны гражданство и налоговое резидентство, а для единого стандарта обмена – только налоговое резидентство.

БВО согласились производить обмен информацией в соответствии с единым стандартом с первой группой “участвующих юрисдикций” к сентябрю 2017 года. Список участвующих юрисдикций будет вскоре опубликован.

Обязательства по законодательству, имплементирующему обмен информацией, возлагается на финансовые организации. Однако предусмотрен список финансовых организаций, на которые не распространяются обязательства по информационному обмену: это правительственные и международные организации, центральные банки, пенсионные фонды правительственных организаций и другие образования с пониженными рисками использования их в целях уклонения от налогов, а также трасты, которыми управляют финансовые организации, на которые распространяются обязательства по участию в автоматическом обмене.

Финансовые организации будут обязаны проводить проверку владельцев счетов или контролирующих лиц, являющихся налоговыми резидентами юрисдикции, с которой у БВО заключено соглашение об информационном обмене. Информация о такой проверке должна храниться финансовой организацией не менее 6 лет, начиная с конца того года, в котором была проведена такая проверка. Подлежащая обмену информация, собранная в результате проверки, предоставляется в налоговый орган БВО, который и производит обмен ею с юрисдикцией-партнером.

Read More

БВО: реестры бенефициаров и директоров

Posted by on Nov 27, 2015 in 2016, FATF, БВО, бенефициар, международные стандарты, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

BVI flagС 1 января 2016 года все регистрационные агенты на Британских Виргинских островах будут обязаны собирать информацию о бенефициарных владельцах регистрируемых через них офшорных компаний.

Британские Виргинские острова объявили об этой мере в рамках изменений в законодательство о противодействии легализации незаконных денежных средств и движения юрисдикции по направлению к международным стандартам прозрачности. Эти изменения коснутся не только регистрационных агентов, но и фирм-посредников по всему миру, которые предлагаю услуги регистрационных агентов на БВО конечным клиентам, поскольку именно посреднические фирмы будут обязаны идентифицировать бенефициара, собирать информацию о нем и оперативно направлять ее регистрационному агенту.

Итак, в соответствии с изменениями, регистрационные агенты будут обязаны собирать и хранить следующие данные о бенефициарах офшорных компаний: имя, дата рождения, адрес проживания и гражданство. Требование о сборе данных бенефициара коснется не только новых компаний, но и существующих, хотя для них предусмотрен переходный период длительностью 12 месяцев: информация о бенефициарах компаний, уже существующих на 1 января 2016 года, должна быть предоставлена регистрационным агентам до 31 декабря 2016 года.

Дальнейшими изменениями на БВО в этой сфере станет требование подавать информацию о директорах офшорных компаний в регистрационный орган юрисдикции. Реестры директоров не планируется делать публичными, но каждой компании предоставлено право сделать свой реестр директоров доступным широкому кругу лиц. Как и в случае со сбором информации о бенефициарах, требование о подаче информации о директорах в регистрирующий орган вступит в силу с 1 января 2016 года для вновь регистрируемых компаний, а для подачи информации о директорах существующих компаний предусматривается переходный период до конца следующего года.

Read More