Вчера, 20 февраля 2017 года министр финансов Сингапура представил Бюджет страны на 2017 год. Как и прежде, в рамках Бюджета были озвучены определенные налоговые меры на текущий год и обозначены общие направления фискальной политики на ближайшие несколько лет. В этом году Министр особенно подчеркнул тему растущих государственных расходов, а также упомянул BEPS в контексте необходимости проведения налоговых реформ.

В 2017 году физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Сингапура, будет предоставлена льгота в виде частичного возврата налога на доходы, полученные в 2016 году, в размере 20% от налога к уплате, но не более 500 сингапурских долларов. Льгота обойдется правительству в 385 млн. долларов.

Основным изменением в части налогообложения компаний станет расширение частичного возврата корпоративного налога (CIT Rebate). В прошлом году размер такого возврата был увеличен с 30% до 50% и ограничен максимальной суммой 20 тыс. сингапурских долларов. В 2017 году максимальная сумма возврата увеличивается до 25 тыс. долларов. CIT Rebate также продлевается на 2018 год, но в усеченном виде: возврат составит 20% от суммы налога к уплате, но не может превышать 10 тыс. долларов. Бюджету Сингапура такое расширение и продление льготы по корпоративному налогу обойдется в 310 млн. долларов.

Лидерами рейтинга экономической свободы на 2017 год, опубликованного The Heritage Foundation, вновь стали Гонконг и Сингапур, занявшие первое и второе места соответственно. Пятерка лидеров с прошлого года не изменилась: в нее также вошли Новая Зеландия, Швейцария и Австралия.

Уже 22 года подряд первое место в рейтинге экономической свободы Гонконг занимает благодаря высокой степени устойчивости экономики, качественному правовому регулированию и его эффективности, высокой степени прозрачности правительства, а также открытости для международной торговли и инвестиций. Гонконг также обладает простой и эффективной системой налогообложения с относительно невысокой налоговой нагрузкой.

В рейтинг 2017 года вошли 178 экономик мира. При составлении рейтинга оцениваются такие факторы как налоговая нагрузка, уровень государственных расходов, фискальная политика, свобода ведения бизнеса и наемного труда, финансовая, торговая, инвестиционная свобода, валютный контроль, права собственности, эффективность судебной системы.

Согласно рейтингу, такие страны как ОАЭ, Великобритания, Нидерланды, США попадают в категорию по большей части свободных экономик; Казахстан, Кипр, Мальта – в список относительно свободных экономик; Россия и Беларусь отнесены к по большей части несвободным экономикам, а Украина – к репрессивным. По сравнению с прошлым годом, существенно улучшили свои позиции в рейтинге ОАЭ (с 25 места страна переместилась на 8) Россия (со 153 места на 114) и Беларусь (со 157 места на 104, страна перешла из категории репрессивных экономик в по большей части несвободные). Шесть стран, включая Лихтенштейн, не вошли в рейтинг.

Полная версия отчета The Heritage Foundation на 2017 год доступна здесь.

Министр финансов Сингапура Хенг Сви Кит, председательствующий в высоком комитете по будущей экономике страны, заявил, что Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налогового режима, чтобы сохранить устойчивость роста экономики. Однако министр не озвучил, какие именно корректировки должны быть внесены в налоговую систему Сингапура.

Комитет по будущей экономике Сингапура выпустил 109-страничный отчет по результатам своей работы. В своем отчете комитет признает, что правительство страны прилагает все усилия для сохранения конкурентоспособных ставок налогообложения и для развития базы как прямого, так и косвенного налогообложения. Но в документе также отмечается, что под влиянием как местных, так и глобальных факторов Сингапуру потребуется пересмотреть и улучшить свою налоговую политику. К таким факторам, в частности, относятся старение населения, а также возросшее международное давление, одним из источников которого является проект BEPS.

Вероятно, более конкретные предложения о пересмотре налоговой системы будут озвучены в рамках бюджета Сингапура на 2017 год, который, как ожидается, будет представлен уже на следующей неделе.

Австралия намерена усилить борьбу с теневой экономикой и возместить миллиарды налогов, недополученных с незадекларированных наличных. Правительство планирует создать целевую рабочую группу, которая в том числе рассмотрит исключение из оборота денежных купюр достоинством в 100 австралийских долларов и запрет платежей наличными свыше определенной суммы.

Рабочую группу по борьбе с теневой экономикой возглавит бывший председатель совета директоров KPMG Майкл Эндрю. В группу также войдут представители налоговой службы, Резервного Банка Австралии, Комиссии по ценными бумагам и инвестициям, Службы финансового мониторинга Австралии, а также иммиграционного департамента и социальной службы.

По данным австралийского правительства, объем теневой, не облагаемой налогом экономики в стране составляет порядка 21 миллиарда долларов или 1,5% ВВП Австралии. На данный момент в обороте находятся 100-долларовые купюры на общую сумму около 50 миллиардов австралийских долларов, и количество таких купюр в обороте в три раза превышает количество 5-долларовых купюр.

Правительство не озвучивает сумму, на которую планирует увеличить налоговые поступления в результате работы целевой группы. Глава министерства доходов и финансовых услуг Келли О’Дуайр отмечает, что нет ничего плохого в оплате наличными, покуда такая оплата декларируется и с нее уплачиваются надлежащие налоги. В фокус внимания фискалов прежде всего попадут те, кто получает социальные пособия, но оказывает услуги и выполняет работы за наличные.

Национальная ассамблея Филиппин рассматривает предложение о запуске программы налоговой амнистии в целях пополнения бюджета и смягчения последствий планируемого снижения ставки корпоративного налога. В случае одобрения программа налоговой амнистии начнет действовать через 15 дней после принятия и продлится в течение 6 месяцев.

Амнистией смогут воспользоваться физические лица и организации, действующие на Филиппинах, в отношении налоговой задолженности за все предыдущие фискальные годы до 2015 включительно. Те, кто примет участие в амнистии, получат иммунитет от гражданской, уголовной и административной ответственности, которая обычно возникает вследствие несоблюдения обязательств по уплате налогов.

Участники программы амнистии должны будут уплатить в бюджет лишь часть суммы непогашенных налоговых обязательств: всего 5% от налоговой задолженности либо фиксированную сумму, в зависимости от того, какая из них выше. Если для всех физических лиц установлена одна планка (5% от суммы непогашенных налоговых обязательств либо 50 тыс. песо, что составляет около 1,04 тыс. долларов США), то для компаний их установлено несколько в зависимости от их выпущенного акционерного капитала:

– капитал до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 50 тыс. песо;

– капитал от 5 до 20 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 100 тыс. песо;

– капитал от 20 до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 250 тыс. песо;

– капитал свыше 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 500 тыс. песо.

При этом налогоплательщики, в отношении которых уже открыты дела по подозрению в коррупции, легализации денежных средств и уклонении от налогов, не смогут принять участие в программе налоговой амнистии.

Налоговые ставки на Филиппинах являются одними из самых высоких среди стран АСЕАН. Вероятно, налоговая амнистия (в случае ее успеха) может посодействовать устойчивому снижению налогообложения в стране.

24 марта 2016 года министр финансов Сингапура выступил перед парламентом с докладом о бюджете страны на 2016 год. Бюджет включает в себя социальные инициативы, поддержку молодого поколения сингапурцев, граждан старшего возраста, и, конечно, экономические и налоговые меры.

Налоговые меры, представленные в рамках нового бюджета, не изменили ставок налога на доходы физических лиц и на прибыль компаний, но затронули область налоговых льгот. Основные изменения представлены ниже.

В начале марта в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован законопроект о внесении изменений в Ордонанс о внутренних доходах, предусмотренных Бюджетом юрисдикции на 2016-2017 годы.

Ключевые изменения:

1) уточнены две категории льгот по зарплатному налогу и налогам на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество, применяемые в 2016-2017 отчетном году, следующим образом:

– увеличена основная налоговая льгота, а также льгота для родителей-одиночек со 120 тыс. до 132 тыс. гонконгских долларов (примерно с 15,5 тыс. до 17 тыс. долларов США), а льгота для лиц, состоящих в браке, увеличена с 240 тыс. до 264 тыс. гонконгских долларов (примерно с 31 до 34 тыс. долларов США);

– увеличена налоговая льгота на родителей, находящихся на иждивении, а также дополнительная льгота на каждого такого родителя с 40 тыс. до 46 тыс. гонконгских долларов (примерно с 5 тыс. до 6 тыс. долларов США) для родителей 60 лет и старше и с 20 до 23 тыс. гонконгских долларов (примерно с 2,6 тыс. до 3 тыс. долларов США) для родителей 55 лет и старше, но до 60 лет;

2) введено одноразовое снижение зарплатного налога, а также налогов на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности и на имущество на 2015-2016 отчетный год на 75%, но не более чем на 20 тыс. гонконгских долларов.

Законопроект будет представлен на рассмотрение Законодательного Совета Гонконга в эту среду, 16 марта. Ожидается, что в результате увеличения налоговых льгот доходы бюджета уменьшатся на 3,76 млрд. гонконгских долларов в год.

В этом году бюджет Сингапура будет представлен на месяц позже, чем обычно. Согласно министерству финансов, доклад о бюджете будет представлен вниманию парламента страны 24 марта 2016 года.

Бюджет Сингапура разрабатывается для каждого финансового года, который начинается 1 апреля каждого календарного года и заканчивается 31 марта следующего календарного года. Бюджет включает в себя информацию о государственных доходах и предстоящих затратах на текущий финансовый год, а также планы в отношении доходов и расходов страны на следующий финансовый год.

Поскольку налоговые поступления играют значительную роль в формировании государственных доходов, бюджет также затрагивает вопросы налогообложения и нередко вводит, продлевает либо модифицирует налоговые льготы и послабления как для бизнеса, так и для физических лиц.

Как обычно, доклад о бюджете Сингапура на 2016 перед парламентом будет передаваться в прямом эфире. Для предоставления информации о бюджете всем желающим будет также запущено соответствующее мобильное приложение, организована подписка на новости о бюджете и каналы обратной связи.

9 июля Законодательный Совет Гонконга одобрил налоговые поправки, предложенные в рамках бюджета на 2015-2016 год. Предложенные меры включают план по единоразовому снижению сумм зарплатного налога, налога на иные доходы физических лиц, а также налога на прибыль, полученные в 2014-2015 отчетному году, на 75%, но не более, чем на 20 000 гонконгских долларов (около 2 580 долларов США) на каждого налогоплательщика.

Скидкой по зарлатному налогу и налогу на иные доходы физических лиц воспользуется около 1,82 млн. налогоплательщиков, а скидку по налогу на прибыль получат около 130 тыс. корпораций и предприятий, существующих в иных формах. Такая щедрость обойдется правительству Гонконга в 17,7 млрд. гонконгских долларов.

Другой предложенной и одобренной мерой стало увеличение вычета на детей. Вычетом смогут воспользоваться примерно 370 тыс. налогоплательщиков, а бюджету Гонконга это будет стоить порядка 2 миллиардов гонконгских долларов. Нет необходимости оформлять специальные документы для применения всех обозначенных льгот, поскольку они будут применены автоматически при подсчете сумм налогов за 2015-2016 год.

Министерство финансов Сингапура проводит публичные обсуждения изменений в Закон о налоге на прибыль. Обсуждения начались 26 июня и продлятся до 24 июля 2015 года. В течение этого периода все заинтересованные лица могут направить в Министерство отзыв на проект изменений.

Изменения, предлагаемые в Закон о налоге на прибыль, главным образом были объявлены в рамках Бюджета на 2015 год. Ключевые изменения:

• продление налоговой льготы, применимой при слияниях и поглощениях (M&A scheme) еще на пять лет до 31 марта 2020 года; при этом вычет по льготе увеличивается с 5% до 25% от суммы затрат на приобретение доли в компании, а минимальная сумма затрат для применения льготы снижена со 100 млн. сингапурских долларов до 20 млн.; максимальная сумма вычета остается прежней – 5 млн.;
• введение новой льготы для поощрения интернационализации бизнеса, обеспечивающей большую поддержку сингапурским компаниям, расширяющим свою деятельность за пределами страны; прибыль таких компаний будет облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 10% в течение пяти лет до 31 марта 2020 года;
• изменение прогрессивного налогообложения доходов физических лиц путем увеличения максимальной ставки налога для физических лиц-резидентов с налогооблагаемым доходом, превышающим 160 тыс. сингапурских долларов в год, до 22%, начиная с 2017 года;
• продление 250% вычета при благотворительных пожертвованиях на три года с 1 января 2016 года до 31 декабря 2018 года; вычет будет увеличен до 300% для определенных пожертвований, сделанных в 2015 году, в качестве части празднования пятидесятилетия независимости Сингапура.

Изменения в Закон о налоге на прибыль также направлены на усовершенствование существующих налоговых политик и налогового администрирования. Эти усовершенствования стали результатом длительного пересмотра системы налогообложения прибыли.

Полный текст изменений доступен на сайте Министерства финансов Сингапура. Отзывы, комментарии и мнения могут быть направлены в Министерство финансов по обычной или электронной почте, факсом или через веб-сайт до 24 июля 2015 года.