Глава администрации Гонконга г-жа Керри Лам объявила о планируемых налоговых изменениях, призванных снизить фискальное бремя для компаний. В частности, планируется ввести двухступенчатую систему налогообложения прибыли и ввести льготы для компаний, занятых научной разработкой.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли компаний, которую планирует ввести Гонконг, аналогична той, что действует в Сингапуре: к первым 2 млн. гонконгских долларов (около 256 тыс. долларов США) прибыли компании будет применяться пониженная ставка налога в размере 8.25%, а прибыль сверх этой суммы будет облагаться по прежней, стандартной ставке 16.5%.

Чтобы удостовериться в том, что этой льготой будут пользоваться именно малые и средние компании, для групп компаний будет введено ограничение: каждая группа компаний может выбрать только одно из своих предприятий для применения этой льготы.

Новая глава администрации Гонконга госпожа Керри Лам, избранная на этот пост три дня назад, предлагает провести налоговую реформу в юрисдикции.

В речи, произнесенной сразу после ее избрания 26 марта, г-жа Лам упомянула о том, что предлагает финансовые и налоговые меры, призванные поддержать экономическое развитие Гонконга. Такие меры включают в себя переход на двухступенчатую систему налогообложения прибыли и введение налоговых льгот для компаний, занятых в научно-исследовательской сфере.

Вчера, в ходе Азиатской инвестиционной конференции Credit Suisse, г-жа Лам заявила, что она приложит все усилия для поддержания конкурентоспособности Гонконга, и налоговые изменения составят основную часть ее экономической программы.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли, предлагаемая г-жой Лам, напоминает ту, что существует в настоящее время в Сингапуре, и призвана снизить налоговое бремя для малых, средних предприятий и стартапов. Она подразумевает пониженную ставку налога для первых 2 млн. гонконгских долларов (около 257 тыс. долларов США) прибыли, которая составит 10% против стандартной ставки в 16,5%.

Налоговое законодательство Сингапура предусматривает ряд специальных налоговых льгот, связанных с продуктивностью и инновациями, слияниями и поглощениями, выходом сингапурских компаний на зарубежные рынки и прочим. В настоящее время существуют и общие льготы, позволяющие уменьшить налоговые обязательства сингапурской компании без соблюдения условий, обязательных для применения специальных льгот.

К таким общим льготам относятся:

1) Освобождение от налогов для вновь зарегистрированных компаний;

2) Частичное освобождение от налогов для всех компаний;

3) Вычет расходов, понесенных до фактического начала ведения деятельности.

Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) и Национальный фонд исследований (NRF) объявили о грядущем создании нового ведомства, занимающегося финансовыми технологиями – FinTech Office. Начиная с сегодняшнего дня, FinTech Office становится универсальным органом, ведающим всеми вопросами, связанными с финансовыми технологиями, и продвигающим Сингапур как центр их развития.

Финансовыми технологиями (FinTech) называют применение информационных технологий для более эффективного оказания финансовых услуг. Разработкой таких решений занимаются как стартапы, так и крупные компании. Поскольку сектор финансовых услуг является одним из важнейших для Сингапура, MAS нацелен на создание высокотехнологичного финансового центра, где технологии используются для повышения эффективности, создания возможностей, лучшего управления рисками, разработки новых финансовых услуг и продуктов.

Компании, разрабатывающие FinTech-решения и желающие обосноваться в Сингапуре, смогут консультироваться с новым ведомством на предмет получения различных правительственных грантов и применения льгот. FinTech Office будет:

– пересматривать и совершенствовать схемы финансирования FinTech, реализуемые различными правительственными агентствами;

– находить пробелы и предлагать стратегии, политики развития инфраструктуры, кадров и конкуренции;

– управлять брэндированием и продвижением Сингапура как центра FinTech-событий и инициатив.

В ноябре этого года MAS также планирует провести FinTech-фестиваль в Сингапуре. Организованный при содействии Ассоциации банков Сингапура, фестиваль станет первым в своем роде в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Ожидается, что он станет региональной платформой для сотрудничества компаний в сфере FinTech.

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

На российском федеральном портале проектов нормативно-правовых актов появился проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года. Прибыль контролируемых иностранных компаний, постоянным местом нахождения которых являются юрисдикции, включенные в перечень, не будет освобождаться от налогообложения в России по основаниям, указанным в статье 25.13-1 Налогового Кодекса РФ.

Проект перечня по сути содержит два списка: список государств (119) и список территорий (18). В перечень юрисдикций, которые не обеспечивают обмена налоговой информацией с Россией, вошли как классические офшоры (БВО, Сейшелы, Белиз, Багамы и т.д.), так и Австрия, Великобритания и другие страны с полноценным налогообложением.

Примечательно, что в список государств вошла и Мальта, хотя налоговое соглашение между Россией и Мальтой, содержащее статью об обмене информацией, вступило в силу. Впрочем, Мальта не единственное государство, заключившее с Россией налоговое соглашение, но попавшее в “черный список”. Видимо, не все партнеры по соглашениям отвечают ожиданиям налогового органа РФ в части предоставления информации.

В перечень входит ОАЭ, а также Гонконг, еще не подписавший с Россией налоговое соглашение, предусматривающее информационный обмен. Сингапур в перечень включен не был.

Публичное обсуждение нового перечня начато сегодня, продлится оно до 6 ноября 2015 года. Предполагается, что новый “список офшоров” России вступит в силу с 1 января 2016 года. Планируется, что список будет мониториться на предмет актуальности и корректироваться ежегодно.

Полный перечень юрисдикций, содержащийся в проекте, указан ниже.

Казахстанский фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» помог восьми отечественным стартапам попасть на крупнейшую технологическую конференцию в ЮВА Echelon Asia Summit 2015, состоявшуюся в Сингапуре в конце июня.

Благодаря государственной поддержке казахстанские стартапы получают шанс выйти на один из самых крупных рынков мира и найти партнеров и инвесторов. Один из восьми стартапов из Казахстана, EcoSocket, вошел в список самых перспективных проектов саммита. Однако это не первый выход молодых казахстанских предпринимателей на рынки Сингапура: некоторые проекты из Казахстана уже принимают участие в сингапурском инкубаторе JFDI.Asia.

Российский фонд «Сколково» привез на саммит 11 стартапов, три из которых искали возможностей расширения бизнеса в Азии; остальные изучали возможности поиска потенциальных партнеров и инвесторов, а также программы поддержки инновационных предприятий в Сингапуре для выхода на рынки ЮВА.

Сингапур на правительственном уровне предоставляет льготы инновационному и международному бизнесу, предлагает финансовую и организационную поддержку перспективным предприятиям и проектам. Стратегическое расположение Сингапур позволяет местным компаниям расширять сеть партнеров по всей Юго-Восточной Азии, а инвестиционная среда – привлечь средства, необходимые для запуска производства и дальнейшего развития.

К примеру, одним из успехов Echelon Asia Summit 2015 стало заключение партнерского соглашения между российским фондом «Сколково» и сингапурским акселератором и посевным инвестором HaxAsia. В рамках соглашения российские компании получат помощь в доработке продуктов, создании промышленных образцов, подготовке к запуску краудфандинговых кампаний и массового производства в Китае, Малайзии и других странах.

Сейчас Сингапур привлекает не только крупные софтверные компании из России уровня “Лаборатории Касперского”. Не так давно FreshOffice, успешный IT-стартап из Санкт-Петербурга, запустил свой первый зарубежный офис в Сингапуре. Уже не первый год FreshOffice предоставляет предприятиям многофункциональную систему, объединяющую в себе ключевые инструменты управления бизнесом. Теперь FreshOffice официально выходит на мировой рынок.

Путь FreshOffice в Сингапур начался еще год назад, с получения предпринимательской визы для основателя компании, Игоря Сугнача, при непосредственном содействии Вероники Хан. Иммиграционные формальности были успешно пройдены, и уже осенью 2014 года FreshOffice приступил к активному продвижению в регионе.

Основатель FreshOffice выбрал Сингапур не случайно: юрисдикция идеально подходит для ведения и развития бизнеса. Кроме того, Сингапур является отличной платформой для выхода на перспективные рынки Юго-Восточной Азии. “Концентрация наших потенциальных клиентов в странах Азии со стремительно растущей экономикой очень велика. Кроме того, местному бизнес-сообществу очень близка идея экосистемы, синергичности всех звеньев цепи,” – говорит Игорь. “Мы планируем расширять сервис в самом Сингапуре, нанимая локальных специалистов для работы с разными этническими группами пользователей. Сингапур – это деловой центр Азии, здесь можно найти профессионалов из всех близлежащих стран. Уже сейчас у нас здесь достаточно интернациональная команда.”

Полная версия интервью основателя FreshOffice доступна здесь.

Сингапурское правительство демонстрирует отличный пример взаимодействия с населением с целью поощрения развития бизнеса. Ведомство по регулированию корпоративных вопросов и бухгалтерии (Accounting and Corporate Regulatory Authority – ACRA) проводит мероприятия, на которых чиновники в подробностях рассказывают о том, каким образом начать собственный бизнес в Сингапуре. Автору блога Tax-Today.Com удалось побывать на одном из таких мероприятий в минувшую субботу, 29 ноября 2014 года.

Сингапур, будучи страной с высоким уровнем жизни и безопасности, привлекает не только капиталы: здесь живет и работает немалое количество высококвалифицированных специалистов из других стран, сюда приезжают иностранные предприниматели, заинтересованные в рынках Азии. По версии The Economist Inteligence Unit, Сингапур входит в десятку лучших стран мира для жизни, и уже более 8 лет подряд занимает первое место в рейтинге Doing Business от World Bank.

До недавнего времени организовать переезд в Сингапур с помощью создания собственной компании здесь и оформления рабочей визы от нее же было сравнительно просто. Но в последнее время правительство Сингапура, в целях защиты интересов местных специалистов, ужесточило порядок оформления рабочих виз для иностранцев. Однако это не означает, что легальный переезд в Сингапур стал чем-то несбыточным для иностранного высококвалифицированного специалиста или бизнесмена.

Блог Tax-Today.Com предлагает своим читателям новую рубрику под названием ‘Go to Singapore’, посвященную переезду в город-государство. Автор блога, Вероника Хан, рассказывает о процессе переезда в Сингапур, основываясь на своем личном опыте, а также опыте своих клиентов. Вы узнаете о процессе получения визы, открытия банковских счетов и других важных аспектах адаптации к новой стране.