Новая глава администрации Гонконга предлагает налоговую реформу

Posted by on Mar 29, 2017 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Новая глава администрации Гонконга госпожа Керри Лам, избранная на этот пост три дня назад, предлагает провести налоговую реформу в юрисдикции.

В речи, произнесенной сразу после ее избрания 26 марта, г-жа Лам упомянула о том, что предлагает финансовые и налоговые меры, призванные поддержать экономическое развитие Гонконга. Такие меры включают в себя переход на двухступенчатую систему налогообложения прибыли и введение налоговых льгот для компаний, занятых в научно-исследовательской сфере.

Вчера, в ходе Азиатской инвестиционной конференции Credit Suisse, г-жа Лам заявила, что она приложит все усилия для поддержания конкурентоспособности Гонконга, и налоговые изменения составят основную часть ее экономической программы.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли, предлагаемая г-жой Лам, напоминает ту, что существует в настоящее время в Сингапуре, и призвана снизить налоговое бремя для малых, средних предприятий и стартапов. Она подразумевает пониженную ставку налога для первых 2 млн. гонконгских долларов (около 257 тыс. долларов США) прибыли, которая составит 10% против стандартной ставки в 16,5%.

Read More

Гонконг и Беларусь заключили налоговое соглашение

Posted by on Jan 19, 2017 in Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

16 января 2017 года Гонконг и Беларусь подписали всестороннее соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение было заключено в рамках инициативы Гонконга по расширению сети налоговых соглашений и стало тридцать шестым по счету договором об избежании двойного налогообложения Гонконга с другими юрисдикциями.

Соглашение позволяет резиденту одной стороны учесть налог, уплаченный в другой стране, в счет налогового обязательства, возникающего в стране его резидентства. Соглашение также устанавливает порядок налогообложения пассивных доходов:

– налог у источника на роялти составит 5% (ставка налога у источника на роялти в Беларуси составляет 15% для компаний и 13% для физических лиц), а в случае с платой за использование или за право использования воздушного судна и того ниже: 3%;

– налог у источника на дивиденды вне зависимости от доли лица, получающего дивиденды, в капитале выплачивающей их компании, составит 5% (ставка налога у источника на дивиденды в Беларуси составляет 12% и 13% для компаний и физических лиц соответственно);

– налог у источника на проценты также составит 5% (ставка налога у источника на проценты в Беларуси – 10% и 13% для компаний и физических лиц соответственно).

К слову, российско-гонконгское налоговое соглашение, вступившее в силу в прошлом году, предусматривает более выгодные условия налогообложения роялти и, вероятно, менее выгодные условия налогообложения дивидендов и процентов.

Гонконгские авиалинии, осуществляющие перелеты в Беларусь, будут облагаться налогом на прибыль в Гонконге. Доходы от международных перевозок, полученные резидентом Гонконга от источника в Беларуси, также будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Беларуси.

Гонконгско-беларусское соглашение содержит вполне современные нормы об обмене налоговой информацией, а также положение, направленное против злоупотребления льготами, предоставляемыми им.

Соглашение вступит в силу после его ратификации обеими сторонами. Полный текст соглашения (на английском языке) доступен здесь.

По предварительным данным, Гонконг и Беларусь также договорились о взаимной отмене виз для стимулирования развития экономических связей между юрисдикциями. На сегодняшний день инвестиции Гонконга в экономику Беларуси никак нельзя назвать значительными. Вероятно, налоговый договор между Беларусью и Гонконгом больше послужит дальнейшему росту инвестиций Китая в экономику Беларуси, нежели росту экономических связей страны непосредственно с Гонконгом.

Read More

Гонконг обсуждает реестры бенефициаров

Posted by on Jan 16, 2017 in FATF, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, провайдеры, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

06 января 2017 года правительство Гонконга вынесло на публичное обсуждение предложение о внесении изменений в Ордонанс о компаниях, касающееся ведения реестров бенефициаров компаний. Меньше чем за две недели до этого Сингапур запустил обсуждение аналогичных изменений. Похоже, азиатские финансовые центры перешли от соревнований в привлечении иностранных инвесторов к соревнованиям в прозрачности и соответствии международным стандартам.

В консультационном документе Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга предлагает концепцию и примерные параметры законодательных изменений в сфере прозрачности, которые призваны привести законодательство юрисдикции в соответствие с рекомендациями FATF. Прежде всего речь идет о введении требования для компаний, учрежденных в Гонконге, получать и хранить актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, а также предоставлять ее для проверки по запросу. Это требование будет распространяться на все компании, учрежденные в соответствие с Ордонансом Гонконга о компаниях, включая компании с ответственностью, ограниченной акциями, гарантией и компании с неограниченной ответственностью.

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор вступил в силу

Posted by on Aug 8, 2016 in 2017, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Россия, черный список | 0 comments

Hong Kong_terr pr

05 августа 2016 года правительство Гонконга официально объявило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.  Соглашение было подписано 18 января этого года и ратифицировано Россией 11 июня; Гонконг завершил ратификационную процедуру 29 июля 2016 года.

Применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и с или после 1 апреля 2017 года в Гонконге. Соглашение открывает новые возможности для международного бизнеса в обеих странах.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Read More

Гонконг вводит новую форму коллективных инвестиций

Posted by on Jun 13, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, международный бизнес, регистрация компании, регулятор, трасты, финансовые услуги | 0 comments

HK

10 июня 2016 года правительство Гонконга опубликовало изменения в Ордонанс о ценных бумагах и фьючерсах, позволяющие учреждать в Гонконге открытые инвестиционные компании (open-ended fund company – OFC). Изменения обеспечивают правовой режим для регистрации OFC и регулирования их деятельности. Их основные положения вступят в действие на дату, которую определит министр финансовых услуг и глава казначейства Гонконга.

В настоящее время инвестиционные фонды открытого типа могут учреждаться в Гонконге в форме паевых трастов, но не в виде корпораций (вследствие различных ограничений корпоративного законодательства в части уменьшения капитала). OFC – открытый механизм коллективных инвестиций, учреждаемый в виде компании, но обеспечивающий гибкость при выпуске и выкупе акций (преимущество, которым гонконгские компании не могут пользоваться в настоящий момент). Также на OFC не будут распространяться ограничения по распределению из акционерного капитала, которые распространяются на компании, учрежденные согласно Ордонансу о компаниях.

Учитывая, что OFC вводятся как механизм коллективного инвестирования, первичным регулятором их регистрации и деятельности будет Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам. Регистратор компаний будет отвечать за учреждение таких компаний. Подробное описание правил и процедурных вопросов планируется выпустить во вторичных законодательных актах.

Правительство считает, что новые структуры OFC помогут Гонконгу диверсифицировать платформу для учреждения инвестиционных фондов и привлекут в юрисдикцию больше международных управляющих фондами.

Read More

Гонконг: новая налоговая льгота для компаний

Posted by on Jun 8, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

hong-kong-AEOI3 июня 2016 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы изменения в налоговое законодательство, вводящие налоговую льготу для компаний, которые выполняют функцию казначейского центра. Изменения были приняты Законодательным Советом Гонконга 26 мая 2016 года.

Теперь компании, осуществляющие из Гонконга казначейскую деятельность (а именно внутригрупповое финансирование бизнеса, предоставление казначейских услуг и проведение казначейских операций), при определенных условиях смогут учитывать проценты, выплачиваемые ими по займам, в качестве расходов для целей налогообложения. Согласно изменениям, гонконгские компании, отвечающие признакам корпоративного казначейского центра, смогут уплачивать налог на прибыль по пониженной ставке, в размере 8,25% (стандартная ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Пониженную ставку корпоративного можно будет применять в отношении прибыли от казначейской деятельности, полученной с 1 апреля 2016 года и позже. Новые правила об учете процентов в составе расходов компаний, занятых внутригрупповым финансированием, также будут применяться в отношении сумм, начисленных к оплате на 1 апреля 2016 или позднее.

Путем введения новых льгот Гонконг пытается повысить свою привлекательность для корпораций, заинтересованных в создании казначейских центров в Азии для внутригруппового финансирования, и посоперничать в этой сфере с Сингапуром.

В прошлом году IKEA International Group приступила к созданию регионального казначейского центра для поддержки своего расширения в Юго-Восточной Азии. Для размещения казначейского центра корпорация выбрала именно Сингапур. В Сингапуре уже давно существует льгота для региональных казначейских центров крупных корпораций (пониженная ставка корпоративного налога в размере 10% против стандартной ставки в 17%). К тому же, Сингапур заключил вдвое большее соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, чем Гонконг, что добавляет юрисдикции привлекательности в глазах транснациональных корпораций.

Read More

Правительство Гонконга: «антиотмывочные» меры в порядке

Posted by on May 18, 2016 in банки, Гонконг, гонконгская компания, легализация денежных средств, налоговые злоупотребления, налоговый орган, офшор, провайдеры, регистрация компании, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

HKSARПанамская утечка обнаружила, что в Гонконге находится самое большое количество посредников, предлагающих услуги по регистрации офшорных компаний, в связи с чем средства массовой информации поспешили окрестить Гонконг главным центром оказания офшорных финансовых услуг.

Такая ситуация изрядно обеспокоила Законодательный Совет юрисдикции, представитель которого заставил правительство прокомментировать, действительно ли гонконгские посредники массово помогают своим клиентам создавать офшорные компании для осуществления незаконной деятельности. Законодательный Совет также спросил, действительно ли подразделение финансовой разведки способно адекватно исполнять свои обязанности по расследованию подозрительных транзакций, и будут ли начаты расследования на основании данных Панамских документов.

В ответ глава финансового ведомства Гонконга г-н Чан заявил, что за 2015 год подразделение финансовой разведки получило 42,5 тыс. сообщений о подозрительных транзакциях, причем 35 тыс. из этих сообщений были получены от банков. Для сравнения: в 2014 году подразделение получило всего 37,2 тыс. таких сообщений. Все случаи тщательно анализируются в рамках специального механизма по оценке рисков. Случаи, требующие более тщательного расследования, передаются в соответствующие правоохранительные органы. В 2015 году для расследования в правоохранительные органы было направлено 10,5 тыс. дел (против 7,6 тыс. в 2014). Г-н Чан отметил, что, в связи с увеличивающимся количеством сообщений о подозрительных операциях и ростом нагрузки, численность штата подразделения финансовой разведки будет время от времени пересматриваться.

Г-н Чан отказался от комментариев относительно конкретных случаев, однако в своем ответе Законодательному Совету он указал, что “в Гонконге нет закона, запрещающего физическим лицам или коммерческим организациям учреждать компании в юрисдикциях за пределами Гонконга”, и что правительство не имеет статистических данных о количестве гонконгских посредников, предоставляющих услуги по регистрации офшорных компаний. Тем не менее, в соответствии с законодательством Гонконга любое лицо (включая профессиональных посредников в области оказания корпоративных услуг, юридические фирмы и финансовые организации), которому стало известно или которое подозревают, что какое-либо имущество было получено в результате совершения серьезного преступления, незаконной перевозки наркотиков либо принадлежит лицам, участвующим в террористической деятельности, такое лицо обязано направить сообщение о подозрительной операции в подразделение финансовой разведки.

Г-н Чан добавил, что финансовые организации обязаны строго соблюдать процедуры проверки благонадежности клиентов и хранению информации об их целях и деятельности, а также принимать разумные меры по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников корпоративных клиентов для снижения рисков, связанных с легализацией средств, полученных незаконным путем, и с финансированием терроризма. Что касается дел, связанных с налогообложением, налоговый орган, как и обычно, примет все необходимые меры для пресечения случаев уклонения и избежания налогов, о которых ему сообщает финансовое ведомство и иные источники.

Read More

Гонконг и Латвия подписали налоговый договор

Posted by on Apr 22, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

Flag-Pins-Hong-Kong-Latvia

13 апреля в Риге было подписано соглашения об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Латвией. Это тридцать пятый по счету всесторонний налоговый договор, который Гонконг подписал с другими странами

В отсутствие налогового договора прибыль гонконгской компании, которая ведет деятельность через постоянное представительство в Латвии, может облагаться налогом в обеих странах, если прибыль признается полученной от источника в Гонконге. В соответствии с соглашением двойного налогообложения не будет, поскольку налог на прибыль, уплаченный компанией в Латвии, будет зачтен против налога, подлежащего уплате в Гонконге в отношении той же прибыли, с учетом соблюдения налогового законодательства Гонконга.

В отсутствие налогового договора прибыль, полученная латвийским резидентом в Гонконге, подлежит налогообложению и в Гонконге, и в Латвии. А по соглашению налог, уплаченный в Гонконге, будет зачтен против налогового обязательства, возникающего в отношении той же прибыли в Латвии.

Соглашение предусматривает нулевую ставку налога у источника при выплате роялти компанией одной договаривающейся страны в пользу компании другой договаривающейся страны и ставку 3% во всех остальных случаях (в настоящее время ставка налога у источника на роялти в Латвии варьируется и может доходить до 23%). Аналогичным образом ставка налога у источника на проценты по долговым обязательствам также устанавливается на уровне 0% в случае с компаниями, и 10% в остальных случаях. Нулевую ставку налога у источника на дивиденды можно будет применить, если конечным получателем дивидендов является компания, в остальных случаях ставка устанавливается на уровне не более 10%.

По договору гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Латвию, будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Латвии. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от источника в Латвии, не будет подлежать налогообложению в Латвии.

Налоговое соглашение также содержит положение об информационном обмене в целях налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от налогов. Договор вступит в силу по завершении ратификационных процедур обеими странами.Текст договора на английском языке доступен здесь.

Read More

InvestHK продолжит помогать зарубежным инвесторам

Posted by on Feb 4, 2016 in 2015, Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, Китай, международный бизнес, регистрация компании | 0 comments

IHK_logo

Инвестиционный департамент при правительстве Гонконга Invest Hong Kong (InvestHK) объявил о рекордном количестве иностранных и китайских компаний, которым он помог учредить подразделения в Специальном административном районе в 2015 году.

В прошлом году в Гонконг пришли 375 иностранных компаний из 36 юрисдикций. Китайские компании продолжают лидировать (78 компаний), на втором месте находятся компании из США (49 компаний), затем идут британские (36 компаний), японские (31 компания) и французские (20 компаний). Впервые InvestHK помог двум компаниям из Латвии и с Сейшельских островов с открытием подразделений в Гонконге (представительства банка и компании, производящей и торгующей продуктами питания и напитками, соотвественно).

Если говорить о быстро развивающихся секторах экономики, департамент отмечает значительный рост числа компаний, занятых в индустрии Интернета вещей и финансовых технологий (в 2015 году в Гонконге было зарегистрировано 19 таких компаний против 9 в 2014). Кроме того, в прошлом году InvestHK помог 69 зарубежным стартапам (главным образом, из Франции, США и Великобритании) выйти на местный рынок.

Глава InvestHK д-р Саймон Галпин отметил, что несмотря на продолжающиеся проблемы, Гонконг продолжает привлекать зарубежных и китайских инвесторов. В новом году агентство продолжит идентифицировать инвесторов из ключевых секторов и привлекать в юрисдикцию различные компании, от молодых предприятий до транснациональных корпораций.

InvestHK был основан правительством Гонконга в июле 2000 года с целью привлекать прямые иностранные инвестиции и поддерживать зарубежный и китайский бизнес в организации присутствия в Гонконге. InvestHK консультирует иностранный бизнес и помогает ему преуспеть в юрисдикции. На декабрь 2015 года департамент осуществил проекты для 3 820 иностранных компаний, которые в совокупности создали более 41 тыс. рабочих мест в течение первого года деятельности в Гонконге и принесли инвестиции на сумму около 101 млрд. гонконгских долларов (свыше 12 млрд. долларов США).

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор подписан

Posted by on Jan 18, 2016 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, прозрачность, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

HongKongRussia_DTA

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

Read More