Гонконг и Россия: налоговый договор подписан

Posted by on Jan 18, 2016 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, прозрачность, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

HongKongRussia_DTA

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

Read More

Гонконг планирует стать главным финансовым центром в Азии

Posted by on Jan 18, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, защита, инвестиции, международный бизнес, налогообложение | 0 comments

hong-kong-AEOIПравительство Гонконга запланировало ряд инициатив на 2016 год, направленных на усиление и расширение роли Гонконга как одного из основных международных финансовых центров мира.

В своей программной речи на этот год глава правительства Ленг Чаньин заявил, что Гонконг продолжит создавать благоприятную налоговую среду с тем, чтобы укрепить статус юрисдикции как основного центра управления активами в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Уже разработано предложение по введению новой корпоративной структуры для управления активами, которая привлечет в юрисдикцию большее количество инвестиционных компаний. Также в прошлом году была расширена налоговая льгота для доходов от офшорных фондов.

Г-н Ленг отметил, что Гонконг может стать идеальной юрисдикцией для размещения корпоративных казначейских центров. Для привлечения транснациональных и китайских корпораций правительство предлагает ввести вычет процентов по внутригрупповым займам из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных условий, а также в два раза сократить налог на прибыль от определенных видов деятельности казначейств (соответствующий законопроект поступил на рассмотрение Законодательного совета в начале декабря 2015 года).

Гонконг продолжит работу по заключению соглашений о свободной торговле, стимулировании и защите инвестиций и двойном налогообложении с ключевыми торговыми партнерами. В частности, глава правительства упомянул, что в этом году Гонконг планирует завершить переговоры о свободной торговле с АСЕАН.

Гонконг также продолжает искать возможность присоединения к другим соглашениям о свободной торговли, заключенных или заключаемых Китаем, установить более близкое экономическое сотрудничество с Макао. Юрисдикция также планирует продолжить либо начать переговоры о защите инвестиций с Россией, Чили, ОАЭ и Мексикой.

Read More

Россия и Гонконг одобрили проект налогового договора

Posted by on Dec 8, 2015 in 2016, Гонконг, гонконгская компания, деофшоризация, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Hong-KongПереговоры о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом были начаты еще в 2013 году. Похоже, они близки к своему логическому завершению: проект соглашения был одобрен в минувшую пятницу. Документ готовится к подписанию, которое, как ожидается, состоится совсем скоро, в начале 2016 года.

Вступлению соглашения в силу должно предшествовать не только его подписание, но и ратификация. Применять соглашение можно будет только к налоговым периодам, начинающимся в или после года, следующего за годом вступления соглашения в силу.

Очевидно, что ратификация соглашения сама по себе не повлияет на исключение Гонконга из “черного” списка юрисдикций российской ФНС, который также готовится к финальному утверждению.  Для этого понадобится как минимум опробовать процедуру обмена информацией между странами.

Проект содержит критерии определения резидентства налогоплательщика для целей применения льгот, предусмотренных соглашением, признаки постоянного представительства, а также распределяет права на налогообложение различных доходов между сторонами соглашения. В отношении ряда пассивных доходов проект устанавливает следующие ставки налога у источника:

  • дивиденды – 5% при квалифицированном участии в компании, выплачивающей дивиденды, и 10% в остальных случаях;
  • проценты – не подлежат налогообложению у источника; облагаются налогом только в стране получателя процентов;
  • роялти – 3%.

Разумеется, проект соглашения предусматривает положения об ограничении применения льгот в случае, если получатель доходов не является лицом, имеющим фактическое право на эти доходы; а также развернутое положение об обмене информацией.

Что касается высказываемых прогнозов о том, что соглашение повысит привлекательность инвестиций в российские активы для азиатских и западных инвесторов, действующих через гонконгские корпоративные структуры, то, учитывая текущее состояние дел, их можно назвать чрезмерно оптимистичными.

Полный текст проекта соглашения, опубликованный на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов, доступен здесь.

Read More

Гонконг продолжает расширять сеть налоговых соглашений

Posted by on Jul 17, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, существенное присутствие | 0 comments

HK

Гонконг продолжает последовательно выполнять план по расширению своей сети налоговых соглашений с другими странами, а также по модернизации уже заключенных договоров. На днях, наконец, был ратифицирован международный договор об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Италией, подписанный еще в январе 2013 года.

Ранее, 6 июля Гонконг и Япония обменялись ратификационными документами, необходимыми для вступления в силу обновленного договора об избежании двойного налогообложения между двумя странами. Изменения в договор были внесены в декабре 2014 года и касались положения об обмене налоговой информацией.

Июнь ознаменовался для Гонконга завершением первого раунда переговоров о заключении всестороннего налогового договора с Македонией, май – завершением третьего раунда переговоров о подписании аналогичного соглашения с Саудовской Аравией, а также вступлением в силу налоговых договоров с Южной Африков и ОАЭ. В марте удалось успешно завершить второй раунд переговоров с Германией, а в феврале – ввести в действие изменения в налоговое соглашение с Вьетнамом.

Не исключено, что через какое-то время в связи с ужесточением мировой налоговой политики в отношении безналоговых компаний, а также увеличением количества соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения с другими странами, гонконгские резидентные компании с существенным присутствием в юрисдикции станут куда более удобным инструментом осуществления трансграничного бизнеса, чем компании с офшорным статусом, зарегистрированные в Гонконге.

Read More

Гонконг одобряет налоговые льготы

Posted by on Jul 16, 2015 in бюджет, Гонконг, гонконгская компания, налоговые льготы, налогообложение | 0 comments

hong-kong-AEOI9 июля Законодательный Совет Гонконга одобрил налоговые поправки, предложенные в рамках бюджета на 2015-2016 год. Предложенные меры включают план по единоразовому снижению сумм зарплатного налога, налога на иные доходы физических лиц, а также налога на прибыль, полученные в 2014-2015 отчетному году, на 75%, но не более, чем на 20 000 гонконгских долларов (около 2 580 долларов США) на каждого налогоплательщика.

Скидкой по зарлатному налогу и налогу на иные доходы физических лиц воспользуется около 1,82 млн. налогоплательщиков, а скидку по налогу на прибыль получат около 130 тыс. корпораций и предприятий, существующих в иных формах. Такая щедрость обойдется правительству Гонконга в 17,7 млрд. гонконгских долларов.

Другой предложенной и одобренной мерой стало увеличение вычета на детей. Вычетом смогут воспользоваться примерно 370 тыс. налогоплательщиков, а бюджету Гонконга это будет стоить порядка 2 миллиардов гонконгских долларов. Нет необходимости оформлять специальные документы для применения всех обозначенных льгот, поскольку они будут применены автоматически при подсчете сумм налогов за 2015-2016 год.

Read More

Гонконг: инструкция по применению

Posted by on Jul 7, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, Китай, международный бизнес, налог на прибыль, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение | 0 comments

Hong Kong_terr pr

О замечательной особенности налоговой системы Гонконга под названием “территориальный принцип налогообложения” в наше время известно многим. Территориальный принцип означает, что налог взимается только с той прибыли, которая извлекается на территории Гонконга. Прибыль, извлекаемая на территории любой другой страны, не облагается налогом на прибыль в Гонконге.

Гонконгская компания, которая получает исключительно зарубежную прибыль, может претендовать на офшорный статус и, следовательно, на полное освобождение от налога на прибыль в Гонконге. Во многим благодаря этой особенности налоговой системы (но не исключительно ей) гонконгские компании не только приобрели большую популярность среди предпринимателей всего мира, но и оказались в “черных” списках юрисдикций немалого количества стран. В настоящее время Гонконг успешно работает над исключением из таких списков путем заключения международных соглашений об обмене информацией.

На первый взгляд, гонконгский территориальный принцип довольно прост, однако в некоторых случаях правомерность его применения может стать предметом споров. Предпринимателям, планирующим или уже осуществляющим международный бизнес через гонконгскую компанию, полезно ознакомиться с деталями и тонкостями применения этой особенности налогообложения в Гонконге.

Блог Tax-Today.com и компания 818HI, специализирующаяся на создании и сопровождении компаний в Гонконге, подготовили материал о применении территориального принципа налогообложения, основываясь на соответствующем руководстве Управления налоговых сборов Гонконга. Материал раскрывает суть территориального принципа и на простых примерах поясняет критерии, применяемые к компаниям, ведущим деятельность в разных отраслях.

Read More

Гонконг недоволен включением в «черный» список ЕС

Posted by on Jun 23, 2015 in EU, Гонконг, гонконгская компания, обмен налоговой информацией | 0 comments

hk-eu

Правительство Гонконга выразило сожаление по поводу включения территории в список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС в сфере обеспечения налоговой прозрачности. Действия Еврокомиссии были расценены Гонконгом как «совершенно необоснованные».

Правительство Гонконга заявило, что всегда поддерживало международные усилия по увеличению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов, и отношение Еврокомиссии к Гонконгу как к не сотрудничающей юрисдикции «приводит в замешательство и разочаровывает». Было отмечено, что Еврокомиссия даже не предоставила Гонконгу возможности как-то прокомментировать или пояснить свою позицию относительно включения территории в «черный» список, что Гонконг, опять же, счел несправедливым.

Гонконг является членом Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения, и соответствие территории международным стандартам налоговой прозрачности было подтверждено Глобальным форумом еще в 2011 и 2013 годах.

Read More

Китай перенесет налоги в законы

Posted by on Apr 10, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, Китай, международное налогообложение, налоговое соглашение, налогообложение, обмен налоговой информацией | 0 comments

flag of china

Постоянный комитет Национального народного конгресса Китая заявил, что к 2020 году все китайские налоги будут включены в законодательные акты, а не только предусмотрены в правительственных постановлениях.

Только три из восемнадцати действующих в Китае налогов – налог на доходы физических лиц, корпоративный налог на прибыль и налог на средства передвижения и суда – установлены законодательными актами, в то время как остальные пятнадцать налогов введены официальными или предварительными постановлениями Государственного совета. Национальный народный конгресс наделил правительство полномочием вводить налоги еще в 1985 году, в результате чего постановлениями были введены такие налоги как НДС, потребительский налог, налог на предпринимательство, налог на ресурсы, налог на использование городских земель, налог на покупку автомобиля, гербовый сбор и корабельный сбор.

Планируя совершенствование национальной налоговой системы, Китай не забывает и о поощрении иностранных инвестиций путем предоставления налоговых преференций. На минувшей неделе Китай и Гонконг подписали очередной протокол к действующему соглашению об избежании двойного налогообложения 2006 года. Протокол предусматривает освобождение от НДС и налога на прибыль гонконгских компаний, осуществляющих перевозки в Китае, понижение максимально возможной ставки налога у источника на лизинговые платежи за использование воздушных и морских судов, льготы по налогу у источника на прибыль от прироста капитала. Вместе с тем, протокол вводит дополнительные меры борьбы с налоговыми уклонистами, злоупотреблением налоговыми соглашениями и расширяет возможности обмена налоговой информацией.

Read More

Направление для капитала – Азия

Posted by on Oct 27, 2014 in АСЕАН, банки, Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, конференции, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

media-partner

TaxToday, единственный профессиональный блог на русском языке, посвященный ведению бизнеса и инвестициям в страны Азии, выступает медиа-партнером международного саммита “Азия как направление для частного капитала из России и СНГ”, который состоится 18-19 ноября 2014 года в Сингапуре.

Читатели блога могут посетить мероприятие, воспользовавшись 15% скидкой, а также получить консультацию от автора блога, Вероники Хан, по вопросам учреждения компаний, налогообложения, открытия корпоративных и частных банковских счетов в Сингапуре и Гонконге.

Read More

Гонконг создает команду для помощи стартапам

Posted by on Oct 13, 2014 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, инвестиции | 0 comments

hk

InvestHK, департамент, созданный правительством Гонконга для привлечения прямых иностранных инвестиций и поддержки зарубежного и китайского бизнеса, пришедшего в Гонконг, объявил о создании специальной команды, главной целью которой станет помощь стартапам.

Правительство надеется, что его усилия в области поощрения местного и привлечения иностранного бизнеса сделают Гонконг популярным стартап-центром региона (позиция, на которую уже небезуспешно претендует Сингапур).

InvestHK активно продвигает Гонконг как лучшую юрисдикцию для создания стартапа в азиатском регионе и отмечает активный рост количества стартапов с 2012 года. В первой половине 2014 года департамент помог 39 стартапам обосноваться в Гонконге. Девять из них “пришли” из Франции, шесть – из США, пять – из Великобритании, четыре – из Германии. Стартапы представляют несколько различных сфер: мультимедиа, управление активами, поставка алкогольных напитков.

Read More