Гонконг: новая налоговая льгота для компаний

Posted by on Jun 8, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

hong-kong-AEOI3 июня 2016 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы изменения в налоговое законодательство, вводящие налоговую льготу для компаний, которые выполняют функцию казначейского центра. Изменения были приняты Законодательным Советом Гонконга 26 мая 2016 года.

Теперь компании, осуществляющие из Гонконга казначейскую деятельность (а именно внутригрупповое финансирование бизнеса, предоставление казначейских услуг и проведение казначейских операций), при определенных условиях смогут учитывать проценты, выплачиваемые ими по займам, в качестве расходов для целей налогообложения. Согласно изменениям, гонконгские компании, отвечающие признакам корпоративного казначейского центра, смогут уплачивать налог на прибыль по пониженной ставке, в размере 8,25% (стандартная ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Пониженную ставку корпоративного можно будет применять в отношении прибыли от казначейской деятельности, полученной с 1 апреля 2016 года и позже. Новые правила об учете процентов в составе расходов компаний, занятых внутригрупповым финансированием, также будут применяться в отношении сумм, начисленных к оплате на 1 апреля 2016 или позднее.

Путем введения новых льгот Гонконг пытается повысить свою привлекательность для корпораций, заинтересованных в создании казначейских центров в Азии для внутригруппового финансирования, и посоперничать в этой сфере с Сингапуром.

В прошлом году IKEA International Group приступила к созданию регионального казначейского центра для поддержки своего расширения в Юго-Восточной Азии. Для размещения казначейского центра корпорация выбрала именно Сингапур. В Сингапуре уже давно существует льгота для региональных казначейских центров крупных корпораций (пониженная ставка корпоративного налога в размере 10% против стандартной ставки в 17%). К тому же, Сингапур заключил вдвое большее соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, чем Гонконг, что добавляет юрисдикции привлекательности в глазах транснациональных корпораций.

Read More

Правительство Гонконга: «антиотмывочные» меры в порядке

Posted by on May 18, 2016 in банки, Гонконг, гонконгская компания, легализация денежных средств, налоговые злоупотребления, налоговый орган, офшор, провайдеры, регистрация компании, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

HKSARПанамская утечка обнаружила, что в Гонконге находится самое большое количество посредников, предлагающих услуги по регистрации офшорных компаний, в связи с чем средства массовой информации поспешили окрестить Гонконг главным центром оказания офшорных финансовых услуг.

Такая ситуация изрядно обеспокоила Законодательный Совет юрисдикции, представитель которого заставил правительство прокомментировать, действительно ли гонконгские посредники массово помогают своим клиентам создавать офшорные компании для осуществления незаконной деятельности. Законодательный Совет также спросил, действительно ли подразделение финансовой разведки способно адекватно исполнять свои обязанности по расследованию подозрительных транзакций, и будут ли начаты расследования на основании данных Панамских документов.

В ответ глава финансового ведомства Гонконга г-н Чан заявил, что за 2015 год подразделение финансовой разведки получило 42,5 тыс. сообщений о подозрительных транзакциях, причем 35 тыс. из этих сообщений были получены от банков. Для сравнения: в 2014 году подразделение получило всего 37,2 тыс. таких сообщений. Все случаи тщательно анализируются в рамках специального механизма по оценке рисков. Случаи, требующие более тщательного расследования, передаются в соответствующие правоохранительные органы. В 2015 году для расследования в правоохранительные органы было направлено 10,5 тыс. дел (против 7,6 тыс. в 2014). Г-н Чан отметил, что, в связи с увеличивающимся количеством сообщений о подозрительных операциях и ростом нагрузки, численность штата подразделения финансовой разведки будет время от времени пересматриваться.

Г-н Чан отказался от комментариев относительно конкретных случаев, однако в своем ответе Законодательному Совету он указал, что “в Гонконге нет закона, запрещающего физическим лицам или коммерческим организациям учреждать компании в юрисдикциях за пределами Гонконга”, и что правительство не имеет статистических данных о количестве гонконгских посредников, предоставляющих услуги по регистрации офшорных компаний. Тем не менее, в соответствии с законодательством Гонконга любое лицо (включая профессиональных посредников в области оказания корпоративных услуг, юридические фирмы и финансовые организации), которому стало известно или которое подозревают, что какое-либо имущество было получено в результате совершения серьезного преступления, незаконной перевозки наркотиков либо принадлежит лицам, участвующим в террористической деятельности, такое лицо обязано направить сообщение о подозрительной операции в подразделение финансовой разведки.

Г-н Чан добавил, что финансовые организации обязаны строго соблюдать процедуры проверки благонадежности клиентов и хранению информации об их целях и деятельности, а также принимать разумные меры по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников корпоративных клиентов для снижения рисков, связанных с легализацией средств, полученных незаконным путем, и с финансированием терроризма. Что касается дел, связанных с налогообложением, налоговый орган, как и обычно, примет все необходимые меры для пресечения случаев уклонения и избежания налогов, о которых ему сообщает финансовое ведомство и иные источники.

Read More

Гонконг и Латвия подписали налоговый договор

Posted by on Apr 22, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

Flag-Pins-Hong-Kong-Latvia

13 апреля в Риге было подписано соглашения об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Латвией. Это тридцать пятый по счету всесторонний налоговый договор, который Гонконг подписал с другими странами

В отсутствие налогового договора прибыль гонконгской компании, которая ведет деятельность через постоянное представительство в Латвии, может облагаться налогом в обеих странах, если прибыль признается полученной от источника в Гонконге. В соответствии с соглашением двойного налогообложения не будет, поскольку налог на прибыль, уплаченный компанией в Латвии, будет зачтен против налога, подлежащего уплате в Гонконге в отношении той же прибыли, с учетом соблюдения налогового законодательства Гонконга.

В отсутствие налогового договора прибыль, полученная латвийским резидентом в Гонконге, подлежит налогообложению и в Гонконге, и в Латвии. А по соглашению налог, уплаченный в Гонконге, будет зачтен против налогового обязательства, возникающего в отношении той же прибыли в Латвии.

Соглашение предусматривает нулевую ставку налога у источника при выплате роялти компанией одной договаривающейся страны в пользу компании другой договаривающейся страны и ставку 3% во всех остальных случаях (в настоящее время ставка налога у источника на роялти в Латвии варьируется и может доходить до 23%). Аналогичным образом ставка налога у источника на проценты по долговым обязательствам также устанавливается на уровне 0% в случае с компаниями, и 10% в остальных случаях. Нулевую ставку налога у источника на дивиденды можно будет применить, если конечным получателем дивидендов является компания, в остальных случаях ставка устанавливается на уровне не более 10%.

По договору гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Латвию, будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Латвии. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от источника в Латвии, не будет подлежать налогообложению в Латвии.

Налоговое соглашение также содержит положение об информационном обмене в целях налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от налогов. Договор вступит в силу по завершении ратификационных процедур обеими странами.Текст договора на английском языке доступен здесь.

Read More

InvestHK продолжит помогать зарубежным инвесторам

Posted by on Feb 4, 2016 in 2015, Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, Китай, международный бизнес, регистрация компании | 0 comments

IHK_logo

Инвестиционный департамент при правительстве Гонконга Invest Hong Kong (InvestHK) объявил о рекордном количестве иностранных и китайских компаний, которым он помог учредить подразделения в Специальном административном районе в 2015 году.

В прошлом году в Гонконг пришли 375 иностранных компаний из 36 юрисдикций. Китайские компании продолжают лидировать (78 компаний), на втором месте находятся компании из США (49 компаний), затем идут британские (36 компаний), японские (31 компания) и французские (20 компаний). Впервые InvestHK помог двум компаниям из Латвии и с Сейшельских островов с открытием подразделений в Гонконге (представительства банка и компании, производящей и торгующей продуктами питания и напитками, соотвественно).

Если говорить о быстро развивающихся секторах экономики, департамент отмечает значительный рост числа компаний, занятых в индустрии Интернета вещей и финансовых технологий (в 2015 году в Гонконге было зарегистрировано 19 таких компаний против 9 в 2014). Кроме того, в прошлом году InvestHK помог 69 зарубежным стартапам (главным образом, из Франции, США и Великобритании) выйти на местный рынок.

Глава InvestHK д-р Саймон Галпин отметил, что несмотря на продолжающиеся проблемы, Гонконг продолжает привлекать зарубежных и китайских инвесторов. В новом году агентство продолжит идентифицировать инвесторов из ключевых секторов и привлекать в юрисдикцию различные компании, от молодых предприятий до транснациональных корпораций.

InvestHK был основан правительством Гонконга в июле 2000 года с целью привлекать прямые иностранные инвестиции и поддерживать зарубежный и китайский бизнес в организации присутствия в Гонконге. InvestHK консультирует иностранный бизнес и помогает ему преуспеть в юрисдикции. На декабрь 2015 года департамент осуществил проекты для 3 820 иностранных компаний, которые в совокупности создали более 41 тыс. рабочих мест в течение первого года деятельности в Гонконге и принесли инвестиции на сумму около 101 млрд. гонконгских долларов (свыше 12 млрд. долларов США).

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор подписан

Posted by on Jan 18, 2016 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, прозрачность, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

HongKongRussia_DTA

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

Read More

Гонконг планирует стать главным финансовым центром в Азии

Posted by on Jan 18, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, защита, инвестиции, международный бизнес, налогообложение | 0 comments

hong-kong-AEOIПравительство Гонконга запланировало ряд инициатив на 2016 год, направленных на усиление и расширение роли Гонконга как одного из основных международных финансовых центров мира.

В своей программной речи на этот год глава правительства Ленг Чаньин заявил, что Гонконг продолжит создавать благоприятную налоговую среду с тем, чтобы укрепить статус юрисдикции как основного центра управления активами в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Уже разработано предложение по введению новой корпоративной структуры для управления активами, которая привлечет в юрисдикцию большее количество инвестиционных компаний. Также в прошлом году была расширена налоговая льгота для доходов от офшорных фондов.

Г-н Ленг отметил, что Гонконг может стать идеальной юрисдикцией для размещения корпоративных казначейских центров. Для привлечения транснациональных и китайских корпораций правительство предлагает ввести вычет процентов по внутригрупповым займам из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных условий, а также в два раза сократить налог на прибыль от определенных видов деятельности казначейств (соответствующий законопроект поступил на рассмотрение Законодательного совета в начале декабря 2015 года).

Гонконг продолжит работу по заключению соглашений о свободной торговле, стимулировании и защите инвестиций и двойном налогообложении с ключевыми торговыми партнерами. В частности, глава правительства упомянул, что в этом году Гонконг планирует завершить переговоры о свободной торговле с АСЕАН.

Гонконг также продолжает искать возможность присоединения к другим соглашениям о свободной торговли, заключенных или заключаемых Китаем, установить более близкое экономическое сотрудничество с Макао. Юрисдикция также планирует продолжить либо начать переговоры о защите инвестиций с Россией, Чили, ОАЭ и Мексикой.

Read More

Россия и Гонконг одобрили проект налогового договора

Posted by on Dec 8, 2015 in 2016, Гонконг, гонконгская компания, деофшоризация, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Hong-KongПереговоры о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом были начаты еще в 2013 году. Похоже, они близки к своему логическому завершению: проект соглашения был одобрен в минувшую пятницу. Документ готовится к подписанию, которое, как ожидается, состоится совсем скоро, в начале 2016 года.

Вступлению соглашения в силу должно предшествовать не только его подписание, но и ратификация. Применять соглашение можно будет только к налоговым периодам, начинающимся в или после года, следующего за годом вступления соглашения в силу.

Очевидно, что ратификация соглашения сама по себе не повлияет на исключение Гонконга из “черного” списка юрисдикций российской ФНС, который также готовится к финальному утверждению.  Для этого понадобится как минимум опробовать процедуру обмена информацией между странами.

Проект содержит критерии определения резидентства налогоплательщика для целей применения льгот, предусмотренных соглашением, признаки постоянного представительства, а также распределяет права на налогообложение различных доходов между сторонами соглашения. В отношении ряда пассивных доходов проект устанавливает следующие ставки налога у источника:

  • дивиденды – 5% при квалифицированном участии в компании, выплачивающей дивиденды, и 10% в остальных случаях;
  • проценты – не подлежат налогообложению у источника; облагаются налогом только в стране получателя процентов;
  • роялти – 3%.

Разумеется, проект соглашения предусматривает положения об ограничении применения льгот в случае, если получатель доходов не является лицом, имеющим фактическое право на эти доходы; а также развернутое положение об обмене информацией.

Что касается высказываемых прогнозов о том, что соглашение повысит привлекательность инвестиций в российские активы для азиатских и западных инвесторов, действующих через гонконгские корпоративные структуры, то, учитывая текущее состояние дел, их можно назвать чрезмерно оптимистичными.

Полный текст проекта соглашения, опубликованный на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов, доступен здесь.

Read More

Гонконг продолжает расширять сеть налоговых соглашений

Posted by on Jul 17, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, существенное присутствие | 0 comments

HK

Гонконг продолжает последовательно выполнять план по расширению своей сети налоговых соглашений с другими странами, а также по модернизации уже заключенных договоров. На днях, наконец, был ратифицирован международный договор об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Италией, подписанный еще в январе 2013 года.

Ранее, 6 июля Гонконг и Япония обменялись ратификационными документами, необходимыми для вступления в силу обновленного договора об избежании двойного налогообложения между двумя странами. Изменения в договор были внесены в декабре 2014 года и касались положения об обмене налоговой информацией.

Июнь ознаменовался для Гонконга завершением первого раунда переговоров о заключении всестороннего налогового договора с Македонией, май – завершением третьего раунда переговоров о подписании аналогичного соглашения с Саудовской Аравией, а также вступлением в силу налоговых договоров с Южной Африков и ОАЭ. В марте удалось успешно завершить второй раунд переговоров с Германией, а в феврале – ввести в действие изменения в налоговое соглашение с Вьетнамом.

Не исключено, что через какое-то время в связи с ужесточением мировой налоговой политики в отношении безналоговых компаний, а также увеличением количества соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения с другими странами, гонконгские резидентные компании с существенным присутствием в юрисдикции станут куда более удобным инструментом осуществления трансграничного бизнеса, чем компании с офшорным статусом, зарегистрированные в Гонконге.

Read More

Гонконг одобряет налоговые льготы

Posted by on Jul 16, 2015 in бюджет, Гонконг, гонконгская компания, налоговые льготы, налогообложение | 0 comments

hong-kong-AEOI9 июля Законодательный Совет Гонконга одобрил налоговые поправки, предложенные в рамках бюджета на 2015-2016 год. Предложенные меры включают план по единоразовому снижению сумм зарплатного налога, налога на иные доходы физических лиц, а также налога на прибыль, полученные в 2014-2015 отчетному году, на 75%, но не более, чем на 20 000 гонконгских долларов (около 2 580 долларов США) на каждого налогоплательщика.

Скидкой по зарлатному налогу и налогу на иные доходы физических лиц воспользуется около 1,82 млн. налогоплательщиков, а скидку по налогу на прибыль получат около 130 тыс. корпораций и предприятий, существующих в иных формах. Такая щедрость обойдется правительству Гонконга в 17,7 млрд. гонконгских долларов.

Другой предложенной и одобренной мерой стало увеличение вычета на детей. Вычетом смогут воспользоваться примерно 370 тыс. налогоплательщиков, а бюджету Гонконга это будет стоить порядка 2 миллиардов гонконгских долларов. Нет необходимости оформлять специальные документы для применения всех обозначенных льгот, поскольку они будут применены автоматически при подсчете сумм налогов за 2015-2016 год.

Read More

Гонконг: инструкция по применению

Posted by on Jul 7, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, Китай, международный бизнес, налог на прибыль, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение | 0 comments

Hong Kong_terr pr

О замечательной особенности налоговой системы Гонконга под названием “территориальный принцип налогообложения” в наше время известно многим. Территориальный принцип означает, что налог взимается только с той прибыли, которая извлекается на территории Гонконга. Прибыль, извлекаемая на территории любой другой страны, не облагается налогом на прибыль в Гонконге.

Гонконгская компания, которая получает исключительно зарубежную прибыль, может претендовать на офшорный статус и, следовательно, на полное освобождение от налога на прибыль в Гонконге. Во многим благодаря этой особенности налоговой системы (но не исключительно ей) гонконгские компании не только приобрели большую популярность среди предпринимателей всего мира, но и оказались в “черных” списках юрисдикций немалого количества стран. В настоящее время Гонконг успешно работает над исключением из таких списков путем заключения международных соглашений об обмене информацией.

На первый взгляд, гонконгский территориальный принцип довольно прост, однако в некоторых случаях правомерность его применения может стать предметом споров. Предпринимателям, планирующим или уже осуществляющим международный бизнес через гонконгскую компанию, полезно ознакомиться с деталями и тонкостями применения этой особенности налогообложения в Гонконге.

Блог Tax-Today.com и компания 818HI, специализирующаяся на создании и сопровождении компаний в Гонконге, подготовили материал о применении территориального принципа налогообложения, основываясь на соответствующем руководстве Управления налоговых сборов Гонконга. Материал раскрывает суть территориального принципа и на простых примерах поясняет критерии, применяемые к компаниям, ведущим деятельность в разных отраслях.

Read More