Гонконг и Россия: налоговый договор вступил в силу

Posted by on Aug 8, 2016 in 2017, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Россия, черный список | 0 comments

Hong Kong_terr pr

05 августа 2016 года правительство Гонконга официально объявило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.  Соглашение было подписано 18 января этого года и ратифицировано Россией 11 июня; Гонконг завершил ратификационную процедуру 29 июля 2016 года.

Применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и с или после 1 апреля 2017 года в Гонконге. Соглашение открывает новые возможности для международного бизнеса в обеих странах.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Read More

Суд Гонконга: незнание об отмывании не освобождает от ответственности

Posted by on Jul 27, 2016 in Гонконг, легализация денежных средств, судебные решения | 0 comments

Court_of_Final_Appeal_(HK)

Регуляторы многих стран предпринимают все больше усилий в борьбе с легализацией незаконных денежных средств. Теперь к ним активно присоединяются и суды. Постановление Высшего апелляционного суда Гонконга по делу “HKSAR v Yeung Ka Sing Carson” служит напоминанием о потенциальных рисках при недостаточном соблюдении антиотмывочных мер и предосторожностей.

В 2011 году бывший председатель и исполнительный директор Birmingham International Holdings Limited (BIHL) Ка Синг (Карсон) Юнг был обвинен в совершении операций со средствами, которые, как предполагалось, были получены в результате легализации более 720 млн. гонконгских долларов (около 55 млн. фунтов) в Гонконге с 2001 по 2007 годы.

Юнг, который был мало известен до появления в мире английского футбола, в 2009 году приобрел на свою компанию 29,9% долю во второразрядном футбольном клубе за 81 млн. фунтов. После выдвижения обвинения обнаружилось, что Юнг и обвинитель озвучивают совершенно разные версии появления состояния у бизнесмена.

Юнг заявлял, что он накопил сотни миллионов долларов в результате торговли ценными бумагами, владения парикмахерским бизнесом и коммерческими предприятиями в Китае, а также в результате выигрышей в казино. Он утверждал, что с 1989 по 1994 годы заработал 20 млн. гонконгских долларов от пяти парикмахерских салонов, размещавшихся в пятизвездочных отелях и обслуживавших кинозвезд и бизнесменов. По его словам, он также проводил все свое время, торгуя ценными бумагами, после падения азиатского фондового рынка в 1998 году, и заработал на этом 300 млн. гонконгских долларов к 2007 году. Еще 30 млн. гонконгских долларов Юнг якобы выиграл в казино Макао с 2004 по 2008 годы.

Однако суд постановил, что существуют основания полагать, что многочисленные коммерческие сделки Карсона Юнга совершались с использованием средств, которые были получены в результате совершения преступлений, и вынес обвинительный приговор в 2014 году. Юнг подал апелляцию, но вторая инстанция оставила приговор без изменений. Затем дело было рассмотрено в Высшем апелляционном суде Гонконга. В результате 11 июля 2016 года Высший апелляционный суд Гонконга отклонил апелляцию.

Read More

Швейцария предлагает создать альянс финансовых центров

Posted by on Jul 21, 2016 in EU, банки, Великобритания, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, Швейцария | 0 comments

Zuerich, Stadtpanorama.

Недавно Ассоциация банкиров Швейцарии выступила с предложением о создании F4 – альянса ведущих финансовых центров за пределами Евросоюза, а именно Сингапура, Лондона, Цюриха и Гонконга. Такой альянс мог бы заняться решением вопросов доступа к рынку ЕС, создания международных стандартов деятельности и выстраиванием диалога о роли финансового сектора.

Великобритания пока не вышла из ЕС, но швейцарские банкиры заранее ставят вопрос о том, каким образом британские банки смогут предлагать финансовые услуги в Евросоюзе. Швейцария в ЕС так и не вошла и, похоже уже не войдет из-за введения ограничений на въезд мигрантов из ЕС.

По заявлению Ассоциации банкиров Швейцарии, концепция F4 была предложена ее председателем Патриком Одье еще в 2012 году на международной банковской конференции. По мнению Одье, создание такого альянса имеет смысл: финансовые центры смогут объединить свои голоса и быть услышанными в международных дискуссиях. Учитывая новые международные стандарты ОЭСР, трудности их имплементации и неизбежное влияние на рынок финансовых услуг, сейчас подобный альянс действительно мог бы прийтись кстати.

Швейцарские банкиры пока не направляли детальных предложений по созданию альянса другим финансовым центрам мира, однако известно, что государственный секретарь Швейцарии по международным финансовым отношениям Йорг Гассер 13 и 14 июля посетил Сингапур и Гонконг. Федеральный совет Швейцарии заявил, что визит связан с переговорами о взаимодействии с Сингапуром и Гонконгом по налоговым и финансовым делам на двусторонней и многосторонней основах, а также с обсуждением условий на глобальном финансовом рынке.

Министры также обсудили важность обеспечения единых «правил игры» при имплементации международных стандартов налогообложения. Это условие выступает одним из основных для участия всех мировых финансовых центров в глобальном автоматическом обмене финансовой информацией.

Read More

Россия ратифицировала налоговый договор с Гонконгом

Posted by on Jul 5, 2016 in Гонконг, международное налогообложение, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Россия | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Hong-Kong

11 июня 2016 года Правительство России внесло на ратификацию соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом, подписанное в январе этого года. 03 июля 2016 года, после принятия Государственной Думой и одобрением со стороны Совета Федерации, закон о ратификации был опубликован.

Гонконг пока не ратифицировал соглашение с Россией, но в случае ратификации до конца 2016 года, применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и с или после 1 апреля 2017 года в Гонконге.

В свете того, что на днях в Гонконге вступил в силу закон об автоматическом обмене информацией, Правительство Гонконга вскоре начнет определять потенциальных партнеров по автоматическому обмену, в первую очередь среди тех стран, с которыми юрисдикция уже заключила соглашения об избежании двойного налогообложения и договоры об обмене налоговой информацией. Среди стран, подписавших подобные соглашения с Гонконгом, шанс стать партнером Гонконга по автоматическому обмену информацией есть у тех, чье законодательство содержит правовые основы для введения автоматического обмена в соответствии со стандартами ОЭСР и обеспечивает надлежащую сохранность и защиту персональных данных и конфиденциальность информации.

Read More

Гонконг: закон об автоматическом обмене вступил в силу

Posted by on Jul 4, 2016 in BEPS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговая тайна, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

hong-kong-AEOI

30 июня 2016 года в Гонконге вступил в силу закон (The Inland Revenue (Amendment) (No. 3) Ordinance 2016), имплементирующий автоматический обмен налоговой информацией. Правительство Гонконга убеждено, что закон не только обеспечивает правовые основы для введения автоматического обмена информацией по налоговым вопросам (AEOI), но и позволяет Гонконгу засвидетельствовать свою поддержку нового международного стандарта автоматического обмена ОЭСР.

В сентябре 2014 года Гонконг заявил о своей приверженности внедрению автоматического обмена на взаимной основе с партнерами, отвечающими определенным требованиям. Тогда же Гонконг объявил о планах осуществить первый такой обмен к концу 2018 года при условии, что необходимое для этого налоговое законодательство будет принято к 2017 году.

В течение двух последних лет Правительство провело несколько раундов обсуждений введения автоматического обмена с участниками рынка финансовых услуг, в также общественное обсуждение. В январе 2016 года Правительство представило Законодательному Совету проект соответствующего закона, который был принят Советом 22 июня 2016 года. Уже 30 июня закон был опубликован в официальном правительственном издании Гонконга и вступил в силу.

Read More

Гонконг вводит новую форму коллективных инвестиций

Posted by on Jun 13, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, инвестиции, международный бизнес, регистрация компании, регулятор, трасты, финансовые услуги | 0 comments

HK

10 июня 2016 года правительство Гонконга опубликовало изменения в Ордонанс о ценных бумагах и фьючерсах, позволяющие учреждать в Гонконге открытые инвестиционные компании (open-ended fund company – OFC). Изменения обеспечивают правовой режим для регистрации OFC и регулирования их деятельности. Их основные положения вступят в действие на дату, которую определит министр финансовых услуг и глава казначейства Гонконга.

В настоящее время инвестиционные фонды открытого типа могут учреждаться в Гонконге в форме паевых трастов, но не в виде корпораций (вследствие различных ограничений корпоративного законодательства в части уменьшения капитала). OFC – открытый механизм коллективных инвестиций, учреждаемый в виде компании, но обеспечивающий гибкость при выпуске и выкупе акций (преимущество, которым гонконгские компании не могут пользоваться в настоящий момент). Также на OFC не будут распространяться ограничения по распределению из акционерного капитала, которые распространяются на компании, учрежденные согласно Ордонансу о компаниях.

Учитывая, что OFC вводятся как механизм коллективного инвестирования, первичным регулятором их регистрации и деятельности будет Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам. Регистратор компаний будет отвечать за учреждение таких компаний. Подробное описание правил и процедурных вопросов планируется выпустить во вторичных законодательных актах.

Правительство считает, что новые структуры OFC помогут Гонконгу диверсифицировать платформу для учреждения инвестиционных фондов и привлекут в юрисдикцию больше международных управляющих фондами.

Read More

Гонконг: новая налоговая льгота для компаний

Posted by on Jun 8, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

hong-kong-AEOI3 июня 2016 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы изменения в налоговое законодательство, вводящие налоговую льготу для компаний, которые выполняют функцию казначейского центра. Изменения были приняты Законодательным Советом Гонконга 26 мая 2016 года.

Теперь компании, осуществляющие из Гонконга казначейскую деятельность (а именно внутригрупповое финансирование бизнеса, предоставление казначейских услуг и проведение казначейских операций), при определенных условиях смогут учитывать проценты, выплачиваемые ими по займам, в качестве расходов для целей налогообложения. Согласно изменениям, гонконгские компании, отвечающие признакам корпоративного казначейского центра, смогут уплачивать налог на прибыль по пониженной ставке, в размере 8,25% (стандартная ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Пониженную ставку корпоративного можно будет применять в отношении прибыли от казначейской деятельности, полученной с 1 апреля 2016 года и позже. Новые правила об учете процентов в составе расходов компаний, занятых внутригрупповым финансированием, также будут применяться в отношении сумм, начисленных к оплате на 1 апреля 2016 или позднее.

Путем введения новых льгот Гонконг пытается повысить свою привлекательность для корпораций, заинтересованных в создании казначейских центров в Азии для внутригруппового финансирования, и посоперничать в этой сфере с Сингапуром.

В прошлом году IKEA International Group приступила к созданию регионального казначейского центра для поддержки своего расширения в Юго-Восточной Азии. Для размещения казначейского центра корпорация выбрала именно Сингапур. В Сингапуре уже давно существует льгота для региональных казначейских центров крупных корпораций (пониженная ставка корпоративного налога в размере 10% против стандартной ставки в 17%). К тому же, Сингапур заключил вдвое большее соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, чем Гонконг, что добавляет юрисдикции привлекательности в глазах транснациональных корпораций.

Read More

Сингапур, Гонконг и “налоговые гавани”

Posted by on Jun 3, 2016 in BEPS, FATF, MAS, банки, Гонконг, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, регулятор, Сингапур, траст, трасты, финансовые услуги, холдинг | 0 comments

PanamaPapers_Intermediaries

Недавний инцидент с утечкой огромного количества конфиденциальных документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, получивший название «Панамские документы», в очередной раз встряхнул мировую офшорную индустрию.

В результате публикации данных из Панамских документов выяснилось, что с Mossack Fonseca сотрудничали более 14 тыс. банков, юридических фирм, провайдеров корпоративных услуг и других посредников из разных стран. При этом Гонконг оказался рекордсменом по количеству наиболее активных посредников, поставляющих клиентов Mossack Fonseca. Сингапур также вошел в число стран, где работали такие посредники, но занял предпоследнее место в соответствующем списке, составленном Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ).

В свете последних мировых тенденций в сфере налоговой прозрачности вообще и Панамской утечки в частности, репутационный аспект в многолетнем соперничестве между двумя финансовыми центрами Азии приобретает все большее значение.

Офшор: хорошо или плохо?

Не все замечают краткую и несколько обтекаемую оговорку на сайте Offshore Leaks Database, где ICIJ размещает информацию из доставшихся ему документов: если какое-то лицо, компания или иная структура числятся в базе данных, это не означает, что это лицо, компания или структура замешаны в чем-то противозаконном. Власти как Гонконга, так и Сингапура выражают единое мнение куда более прямо: само по себе учреждение офшорных компаний вполне законно и не означает наличие преступных намерений.

Read More

Правительство Гонконга: «антиотмывочные» меры в порядке

Posted by on May 18, 2016 in банки, Гонконг, гонконгская компания, легализация денежных средств, налоговые злоупотребления, налоговый орган, офшор, провайдеры, регистрация компании, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

HKSARПанамская утечка обнаружила, что в Гонконге находится самое большое количество посредников, предлагающих услуги по регистрации офшорных компаний, в связи с чем средства массовой информации поспешили окрестить Гонконг главным центром оказания офшорных финансовых услуг.

Такая ситуация изрядно обеспокоила Законодательный Совет юрисдикции, представитель которого заставил правительство прокомментировать, действительно ли гонконгские посредники массово помогают своим клиентам создавать офшорные компании для осуществления незаконной деятельности. Законодательный Совет также спросил, действительно ли подразделение финансовой разведки способно адекватно исполнять свои обязанности по расследованию подозрительных транзакций, и будут ли начаты расследования на основании данных Панамских документов.

В ответ глава финансового ведомства Гонконга г-н Чан заявил, что за 2015 год подразделение финансовой разведки получило 42,5 тыс. сообщений о подозрительных транзакциях, причем 35 тыс. из этих сообщений были получены от банков. Для сравнения: в 2014 году подразделение получило всего 37,2 тыс. таких сообщений. Все случаи тщательно анализируются в рамках специального механизма по оценке рисков. Случаи, требующие более тщательного расследования, передаются в соответствующие правоохранительные органы. В 2015 году для расследования в правоохранительные органы было направлено 10,5 тыс. дел (против 7,6 тыс. в 2014). Г-н Чан отметил, что, в связи с увеличивающимся количеством сообщений о подозрительных операциях и ростом нагрузки, численность штата подразделения финансовой разведки будет время от времени пересматриваться.

Г-н Чан отказался от комментариев относительно конкретных случаев, однако в своем ответе Законодательному Совету он указал, что “в Гонконге нет закона, запрещающего физическим лицам или коммерческим организациям учреждать компании в юрисдикциях за пределами Гонконга”, и что правительство не имеет статистических данных о количестве гонконгских посредников, предоставляющих услуги по регистрации офшорных компаний. Тем не менее, в соответствии с законодательством Гонконга любое лицо (включая профессиональных посредников в области оказания корпоративных услуг, юридические фирмы и финансовые организации), которому стало известно или которое подозревают, что какое-либо имущество было получено в результате совершения серьезного преступления, незаконной перевозки наркотиков либо принадлежит лицам, участвующим в террористической деятельности, такое лицо обязано направить сообщение о подозрительной операции в подразделение финансовой разведки.

Г-н Чан добавил, что финансовые организации обязаны строго соблюдать процедуры проверки благонадежности клиентов и хранению информации об их целях и деятельности, а также принимать разумные меры по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников корпоративных клиентов для снижения рисков, связанных с легализацией средств, полученных незаконным путем, и с финансированием терроризма. Что касается дел, связанных с налогообложением, налоговый орган, как и обычно, примет все необходимые меры для пресечения случаев уклонения и избежания налогов, о которых ему сообщает финансовое ведомство и иные источники.

Read More

Гонконг и Латвия подписали налоговый договор

Posted by on Apr 22, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

Flag-Pins-Hong-Kong-Latvia

13 апреля в Риге было подписано соглашения об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Латвией. Это тридцать пятый по счету всесторонний налоговый договор, который Гонконг подписал с другими странами

В отсутствие налогового договора прибыль гонконгской компании, которая ведет деятельность через постоянное представительство в Латвии, может облагаться налогом в обеих странах, если прибыль признается полученной от источника в Гонконге. В соответствии с соглашением двойного налогообложения не будет, поскольку налог на прибыль, уплаченный компанией в Латвии, будет зачтен против налога, подлежащего уплате в Гонконге в отношении той же прибыли, с учетом соблюдения налогового законодательства Гонконга.

В отсутствие налогового договора прибыль, полученная латвийским резидентом в Гонконге, подлежит налогообложению и в Гонконге, и в Латвии. А по соглашению налог, уплаченный в Гонконге, будет зачтен против налогового обязательства, возникающего в отношении той же прибыли в Латвии.

Соглашение предусматривает нулевую ставку налога у источника при выплате роялти компанией одной договаривающейся страны в пользу компании другой договаривающейся страны и ставку 3% во всех остальных случаях (в настоящее время ставка налога у источника на роялти в Латвии варьируется и может доходить до 23%). Аналогичным образом ставка налога у источника на проценты по долговым обязательствам также устанавливается на уровне 0% в случае с компаниями, и 10% в остальных случаях. Нулевую ставку налога у источника на дивиденды можно будет применить, если конечным получателем дивидендов является компания, в остальных случаях ставка устанавливается на уровне не более 10%.

По договору гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Латвию, будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Латвии. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от источника в Латвии, не будет подлежать налогообложению в Латвии.

Налоговое соглашение также содержит положение об информационном обмене в целях налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от налогов. Договор вступит в силу по завершении ратификационных процедур обеими странами.Текст договора на английском языке доступен здесь.

Read More