США удесятерит наказание за уклонение от налогов в офшорах

Posted by on Dec 14, 2017 in банки, деофшоризация, легализация денежных средств, налогообложение, офшор, судебные решения, США, уклонение от налогов | 0 comments

Департамент юстиции США объявил о значительных изменениях в части санкций за совершение налоговых правонарушений с применением офшоров. Представитель Департамента объявил, что часть 2S1.3 Инструкций США по назначению наказаний, относящаяся к нарушениям с отмыванием денежных средств и сообщениями о подозрительных финансовых операциях, теперь применяется и к случаям офшорного уклонения от налогов. Ранее к таким случаям применялась часть 2T (нарушения в сфере налогообложения).

Это означает, что Департамент юстиции будет настаивать на назначении уклонистам наказаний, основывающихся на стоимости незадекларированных офшорных активов, а не на сумме неуплаченных налогов, как это было ранее. В некоторых случаях это будет приводить к десятикратному увеличению штрафов, налагаемых на уклонистов.

Первым случаем, когда был применен новый принцип назначения наказания, стало дело г-на Кима (United States v Kim). В этом деле по части 2T Инструкции по назначению наказаний штраф (как и налоговые потери бюджета) составил порядка 150 тыс. долларов США, в то время как по части 2S1.3 штраф должен был составить 28 млн. долларов США, что равнялось совокупной сумме средств на незадекларированных счетах обвиняемого в банках Credit Suisse, UBS, Leu, Clariden Leu и Hofmann.

В указанном деле государственный обвинитель согласился с наказанием, основанным на части 2T Инструкции, что соответствовало условиям сделки, заключенной с обвиняемым. Однако в качестве предупреждения для стороны защиты государственный обвинитель указал, что в будущем обвинение будет настаивать на назначении наказания согласно части 2S1.3. Представитель Департамента юстиции упомянул, что будут и исключения, но подробные разъяснения на этот счет еще не разработаны.

 

По информации STEP

Read More

Налоговые схемы от налоговых органов стран мира

Posted by on Jan 31, 2017 in Австралия, Великобритания, деофшоризация, Израиль, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, Новая Зеландия, офшор, Сингапур, судебные решения, США, Франция | 0 comments

По мере распространения тенденции всеобщей борьбы с агрессивным налоговым планированием и уходом от налогов, публикация распространенных и подозрительных схем на вебсайтах налоговых органов разных стран становится популярной практикой. Как правило, такая практика на направлена на просвещение налогоплательщиков с тем, чтобы они научились распознавать налоговые схемы, воздерживаться от участия в них, а также сообщать о подозрительных схемах налоговому органу.

К описанию распространенных схем ухода от налогов фискальные органы подходят с разной степенью детализации. Налоговые органы одних стран предпочитают только обозначить общий подход к выявлению агрессивного налогового планирования или ухода от налогообложения, а других – еще и предоставить детальное описать подозрительных схем.

Например, служба внутренних доходов США описывает основные черты и признаки схем ухода от налогов и перечисляет офшорные структуры и иные механизмы, которые используются при уходе от налогообложения. Недобросовестные налогоплательщики, считает налоговый орган, используют законодательство офшорных юрисдикций, не предусматривающее публичное раскрытие информации, в попытке скрыть доход, налоги с которого должны уплачиваться в США. Структурами и средствами, используемыми в схемах ухода, могут выступать иностранные компании, трасты и партнерства, частные банковские счета, офшорные банковские счета, займы между взаимосвязанными сторонами и пр. Американские налоговики не забывают упомянуть и самые популярные способы вывода средств и активов за рубеж, а также пути их репатриации.

Королевская налоговая и таможенная служба Великобритании не ограничивается общим описанием ухода от налогов, она также ведет учет выявленных схем на своем вебсайте, причем довольно давно. На сегодняшний день здесь собрано 34 схемы, которые направлены на уклонение от налогов, гербовых сборов и социальных взносов, а также злоупотребление различными льготами. Некоторые из этих схем уже были закрыты путем внесения изменений в законодательство, немало случаев использования многих из них было рассмотрено судом.

Read More

Великобритания: штрафы для консультантов теперь в силе

Posted by on Jan 12, 2017 in Великобритания, деофшоризация, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

С 01 января 2017 года в Великобритании вступили в силу нормы, позволяющие налагать серьезные административные взыскания на лиц, которые способствуют уклонению от налогов и несоблюдению налогового законодательства другими лицами. С августа по октябрь 2016 года британская налоговая служба проводила публичное обсуждение новых норм, а в декабре 2016 года положения о штрафах были приняты.

Напомним, что к лицам, способствующим уклонению от налогов, были отнесены бухгалтера, банкиры, юристы и другие консультанты, предпринимающие сознательные шаги, направленные на то, чтобы помочь другим лицам уклониться от уплаты налогов. Теперь налоговый орган может штрафовать всех, кто предоставляет услуги планирования, консультирования и другие профессиональные услуги для уклонения от налогов или физически перемещает средства в офшоры. Размер штрафа составляет 100% от неуплаченной суммы налога или 3000 фунтов, в зависимости от того, какая из сумм больше. Имя провинившегося консультанта также будет предано огласке налоговым органом.

В связи с новыми санкциями профессиональные ассоциации рекомендуют специалистам, консультирующим клиентов по вопросам британского налогообложения, придерживаться руководства профессионального поведения в отношении налогообложения, разработанного специализированными организациями бухгалтеров и других профессионалов.

В этом году правительство Великобритании также планирует ввести в законодательство новое уголовное правонарушение, состоящее в непредотвращении содействия уклонению от налогов. Компания будет нести ответственность, если физические лицо, действующее от его имени (в качестве сотрудника или подрядчика), содействует уклонению от налогов. Ранее для применения санкций к компании необходимо было доказать, что совет директоров был в курсе и был вовлечен в содействии уклонению от налогов.

Такая норма будет введена вместе с новым требованием о корректировке налоговых обязательств вследствие уклонения от налогов в прошлых периодах. Такую корректировку налогоплательщики должны будут произвести к 30 сентября 2018 года. Налогоплательщики (как физические лица, так и предприятия) также должны будут уведомить налоговый орган Великобритании о наличии «офшорного интереса», иными словами, о своих сложных офшорных схемах с признаками механизмов для уклонения от налогов.

Начиная с 2010 года налоговый орган Великобритании взыскал более 130 млрд. фунтов с тех, кто уклонялся, уходил от налогов и не соблюдал налоговое законодательство. С тех, кто скрывал свои доходы от налогов в офшорах, налоговый орган взыскал 2,5 млрд. фунтов. По всей видимости, подход налогового органа Великобритании к борьбе с уклонением и уходов от налогов оправдал себя дополнительными поступлениями в бюджет, раз правительство страны намерено и дальше придерживаться своей жесткой политики.

Read More

Индонезия: промежуточные результаты налоговой амнистии

Posted by on Nov 25, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов | 0 comments

indonesian_tax_amnesty

Согласно результатам первой фазы программы амнистии капиталов, завершившейся 30 сентября 2016 года, индонезийские налогоплательщики задекларировали активы как в Индонезии, так и за рубежом на общую сумму 3 516 трлн. рупий (около 260 млдр. долларов США). Бюджет Индонезии получил более 97 трлн. рупий (более 7 млрд. долларов США) в виде налоговых платежей, что составило 59% от 165 трлн., которые правительство страны рассчитывало получить в результате амнистии. При этом налогоплательщики не торопятся репатриировать капитал: в страну было возвращено в общей сложности 135 трлн. рупий, то есть всего 14% от задекларированных активов, находящихся за пределами страны.

Секретарь Кабинета министров Индонезии Прамоно Анунг заявил, что результаты первой фазы налоговой амнистии превысили ожидания правительства. Однако глава налогового органа страны Кен Двиугестеди такими результатами не удовлетворен: дело в том, что только 2,09% из 20,1 млн налогоплательщиков приняли участие в первой фазе программы. Он надеется, что большее число налогоплательщиков воспользуется возможностью добровольного декларирования активов в течение второй и третьей фаз налоговой амнистии.

Чиновник заявил журналистам, что тот факт, что Индонезия смогла собрать 97 трлн. рупий налогов в течение первых трех месяцев программы, позволяет назвать ее самой успешной налоговой амнистией в мире; однако он будет доволен результатами программы только тогда, когда налоговые поступления в бюджет страны в десять раз превысят эти 97 трлн. Двиугестеди также сказал, что в течение второй фазы амнистии налоговая служба постарается привлечь к участию в программе (помимо самых состоятельных налогоплательщиков) больше малых и средних предприятий страны.

Read More

Россия меняет “черный список” юрисдикций

Posted by on Oct 26, 2016 in 2017, CFC, деофшоризация, доходы физических лиц, международное налогообложение, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

The_Black_List

30 сентября 2016 года ФНС России Приказом N ММВ-7-17/527@ утвердила новый перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией с Россией для целей налогообложения, так называемый “черный список”. Предыдущая редакция этого перечня утратит силу со вступлением в действие нового, то есть с 1 января 2017 года.

Напомним, что “черный список” ФНС России применяется в целях российских правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу с 1 января 2015 года. Если сравнивать новый перечень с предыдущей версией, то новый “черный список” содержит на 2 государстве и 3 территории меньше: теперь из него исключены Грузия, Эстония и Маврикий, а также Аруба, Бермуды и Каймановы острова.

Новая редакция перечня государств и территорий, не обеспечивающий обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, вступающая в силу с 1 января 2017 года, доступна здесь.

Save

Read More

Индийская налоговая амнистия прошла успешно

Posted by on Oct 19, 2016 in 2016, деофшоризация, доходы физических лиц, Индия, налогообложение, прозрачность, уклонение от налогов | 0 comments

india_tax_amnesty_result

Правительство Индии объявило о результатах четырехмесячной программы декларирования сокрытых доходов и активов, открытой с 1 июня и по 30 сентября 2016 года. По информации министерства финансов Индии, налогоплательщики, которые воспользовались программой, чтобы заявить о своих доходах и активах и заплатить с них всего 45% (включая пени и штрафы), подали свыше 64 тысяч деклараций, раскрыв активы стоимостью 652,5 млрд. рупий (около 9,8 млрд. долларов США). По примерным подсчетам, программа принесла бюджету страны около 4,41 млрд. долларов США.

Как и в случае с прошлогодней амнистией, правительство Индии официально не озвучивало суммы, которую ожидалось получить в результате программы, но чиновники рассчитывали на 7,5 млрд. в виде налогов на сокрытые доходы и активы. Тем не менее, премьер-министр Индии, г-на Нарендра Моди, назвал результат программы успешным и сказал, что программа стала большим вкладом в движение к прозрачности и экономическому росту.

Такой прогресс в борьбе с уклонением от налогов повысит кредит доверия к правительству Моди, который сделало борьбу с уклонистами ключевым манифестом своей предвыборной кампании в 2014 году. Центральным двигателем этой борьбы стала погоня за сокрытыми офшорными счетами, с которых Моди вознамерился «вернуть каждую рупию, чтобы использовать их на благо бедных». По оценке исследовательской группы Global Financial Integrity, состоятельные индийцы вывели за рубеж порядка 343 млдр. долларов США с 2002 по 2011 годы.

Напомним, что в прошлом году парламент Индии принял закон о теневом капитале, предусматривающий уголовное наказание за незаконное сокрытие зарубежных активов (штраф в размере 90% от стоимости сокрытых активов и тюремное заключение на срок до 10 лет). А в этом году правительство Индии внесло изменения в налоговое соглашение с Маврикием, которое позволяло освобождать прибыль в виде прироста капитала от индийского налогообложения, чем активно пользовались состоятельные индийцы, желающие уйти от налогов в родной стране.

Save

Read More

Деофшоризация по-индонезийски

Posted by on Sep 15, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, релокация, уклонение от налогов, холдинг | 0 comments

indonesia

Правительство Индонезии требует от налогоплательщиков, желающих поучаствовать в налоговой амнистии, ликвидации их зарубежных офшоров. Требование связано с тем, что, по оценке центробанка страны, задекларированные и репатриированные в рамках амнистии активы не достигли ожидаемой уровня.

Новый августовский декрет министерства финансов, уточняющий технические детали налоговой амнистии, гласит, что если лицо только частично владеет зарубежной компанией, используемой как холдинговый механизм, оно должно отказаться от своей доли в такой компании. Индонезийским владельцам офшоров также предоставляется опция релокации иностранных компаний путем их регистрации в Индонезии.

По оценкам налоговой службы, как минимум 2,5 тыс. офшорных компаний, используемых для владения активами, принадлежат индонезийским налогоплательщикам, и они не были задекларированы в Индонезии. Большая часть этих компаний, как утверждается, учреждены для уклонения от соблюдения индонезийского налогового законодательства.

В результате налоговой амнистии, запущенной в июне, правительство Индонезии ожидает пополнить бюджет страны на 165 трлн. рупий (около 12,6 млрд. Долларов США). Напомним, что в рамках налоговой амнистии налогоплательщикам, которые задекларируют и вернут зарубежные активы в страну до марта 2017 года, смогут воспользоваться пониженной ставкой налога на эти активы в размере 2-5%. Для тех, кто задекларирует офшорные активы, но не вернет их в страну, предусмотрены ставки чуть повыше: от 4% до 10%. Тем, кто не воспользуется предлагаемой возможностью, грозят крупные штрафы и санкции (выявлять уклонистов планируется благодаря грядущему автоматическому обмену информацией между странами, включая классические офшорные юрисдикции).

Недавно глава Банка Индонезии Агус Мартовардоджо заявил, что, похоже, амнистия не достигнет поставленных целей и принесет бюджету едва ли 11% от изначально планируемой суммы. Очевидно, что сами по себе временные налоговые послабления являются недостаточной мерой для повышения привлекательности страны как юрисдикции для хранения и накопления активов.

 

По информации Nikkei.com

Read More

Великобритания: офшорным уклонистам грозят новые штрафы

Posted by on Sep 6, 2016 in Великобритания, деофшоризация, доходы физических лиц, международные стандарты, налог на прибыль, налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, прозрачность | 0 comments

lightbox24 августа налоговый орган Великобритании запустил обсуждение новых санкций для налогоплательщиков, которые еще не задекларировали в Великобритании свои «офшорные интересы» и не выполнил соответствующие налоговые обязательства. «Требование о корректировке» будет применяться к подоходному налогу, налогу на прирост капитала и наследственному налогу. Санкции за его невыполнение будут суровыми.

Тем, кто еще не выполнил или выполнил не полностью обязанность задекларировать свои «офшорные интересы» и заплатить налоги с соответствующих доходов и активов, дадут время исправиться до 30 сентября 2018 года. Максимальный штраф, который предлагается ввести за несоблюдение требования, в два раза превышает сумму неуплаченных налогов.

Озвученный в консультационном документе крайний срок связан с предполагаемым началом автоматического обмена информацией об офшорных банковских счетах. Информацию от зависимых и заморских территорий Великобритании налоговая начнет получать уже с октября 2016 года.

Read More

ОЭСР: налоговая прозрачность и критерии «черного» списка

Posted by on Aug 1, 2016 in BEPS, FATCA, G20, деофшоризация, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, черный список | 0 comments

OECD_report_to_G20Неделю назад на налоговом симпозиуме в Китае генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа отчитался перед Большой двадцаткой о ходе выполнения проекта BEPS, движении в сторону налоговой прозрачности и развитии политик налогообложения.

В рамках отчета Гурриа сообщил, что к странам и юрисдикциям, выразившим свою приверженность автоматическому обмену информацией, недавно присоединились Бахрейн, Ливан, Науру, Вануату и Панама. Вместе с тем, Ливан, Египет и Парагвай приняли решение присоединиться к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения. Доминиканская Республика, Ямайка, Науру и Уругвай подписали многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам в июне, так что теперь в число участников Конвенции входит 98 стран и юрисдикций.

С особым удовольствием генеральный секретарь ОЭСР сообщил G20 о получении официального запроса от Панамы на подписание многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи, ратификация которой позволит Панаме полноценно участвовать в обмене налоговой информацией по запросу, а также на автоматической основе.

Многостороннее соглашение компетентных органов о едином стандарте автоматического обмена информацией подписали в общей сложности 83 страны и юрисдикции. Соглашение служит основой для обмена информацией между присоединившимися к нему участниками, и уже в сентябре ОЭСР планирует начать публиковать информацию об уже достигнутых двусторонних договоренностях о таком обмене.

Read More

Сингапур, Гонконг и “налоговые гавани”

Posted by on Jun 3, 2016 in BEPS, FATF, MAS, банки, Гонконг, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, регулятор, Сингапур, траст, трасты, финансовые услуги, холдинг | 0 comments

PanamaPapers_Intermediaries

Недавний инцидент с утечкой огромного количества конфиденциальных документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, получивший название «Панамские документы», в очередной раз встряхнул мировую офшорную индустрию.

В результате публикации данных из Панамских документов выяснилось, что с Mossack Fonseca сотрудничали более 14 тыс. банков, юридических фирм, провайдеров корпоративных услуг и других посредников из разных стран. При этом Гонконг оказался рекордсменом по количеству наиболее активных посредников, поставляющих клиентов Mossack Fonseca. Сингапур также вошел в число стран, где работали такие посредники, но занял предпоследнее место в соответствующем списке, составленном Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ).

В свете последних мировых тенденций в сфере налоговой прозрачности вообще и Панамской утечки в частности, репутационный аспект в многолетнем соперничестве между двумя финансовыми центрами Азии приобретает все большее значение.

Офшор: хорошо или плохо?

Не все замечают краткую и несколько обтекаемую оговорку на сайте Offshore Leaks Database, где ICIJ размещает информацию из доставшихся ему документов: если какое-то лицо, компания или иная структура числятся в базе данных, это не означает, что это лицо, компания или структура замешаны в чем-то противозаконном. Власти как Гонконга, так и Сингапура выражают единое мнение куда более прямо: само по себе учреждение офшорных компаний вполне законно и не означает наличие преступных намерений.

Read More