ЕС продолжает работу над «антиуклонистским» пакетом

Posted by on May 27, 2016 in BEPS, EU, деофшоризация, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, трансфертное ценообразование, холдинг | 0 comments

European Council

25 мая, на очередном ежемесячном собрании Совета министров финансов и экономики стран ЕЭС (ECOFIN) была принята Директива об обязательном межстрановом обмене информацией о транснациональных группах компаний, чей годовой консолидированный оборот составляет 750 млн. евро и более.

Директива гласит, что налоговые органы стран ЕС нуждаются в получении полной информации о структурах, политиках трансфертного ценообразования и внутренних операциях транснациональных предприятий как в, так и за пределами ЕС. Такая информация поможет налоговым органам пресекать применение недобросовестных налоговых схем путем внесения изменений в законодательство или проведения налогового аудита транснациональных корпораций.

Обмену между странами ЕС будет подлежать информация, начиная с 2016 финансового года. Требования Директивы распространяются и на те транснациональные группы, конечные холдинги (Ultimate Parent Entities) которых расположены за пределами ЕС. Для них предусмотрены некоторые особенности в порядке предоставления информации фискалам. Обмен информацией будет производиться автоматически между налоговыми органами 28 стран ЕС.

Однако проект другой Директивы, устанавливающей правила против применения практик избежания налогов, был отложен до следующего собрания ECOFIN в июне, поскольку министрам не удалось достичь согласия в его отношении. Проект направлен на установление обязательных для всех членов ЕС мер против агрессивного налогового планирования, к которому прибегают крупные компании. Меры, призванные помешать компаниям переносить прибыль в низконалоговые юрисдикции и принудить их платить налоги на дивиденды и другую прибыль, полученную в безналоговых странах, вызвали вопросы у нескольких министров.

Обе директивы являются частью «антиуклонистского» пакета Европейского Совета: набора законодательных и иных инициатив ЕС, направленных на ужесточение правил против избежания корпоративного налога и на повышение эффективности налогообложения в ЕС. Работа над пакетом началась в январе 2016 года. Принятие и имплементация всех мер в национальное законодательство стран ЕС займет еще немало времени.

Read More

Информация из Панамских документов станет публичной

Posted by on May 9, 2016 in деофшоризация, международные стандарты, налоговый орган, налогообложение, офшор, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

PanamaPapers

Сегодня в 14:00 по восточному поясному времени международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) добавит информацию из Панамских документов в открытую базу данных, которая уже содержит информацию, полученную в результате утечки в 2013 году. ICIJ обещает загрузить в базу данных, по большей части, не сами документы, а названия компаний и их бенефициарных владельцев из документов, полученных журналистами.

Другие медиа, а также правоохранительные и налоговые органы стран мира хотели бы получить доступ непосредственно к документам. Они опасаются, что без доступа к самим документам невозможно будет понять, в какой именно деятельности замешаны компании; однако ICIJ пытается проявить осторожность и предотвратить обнародование чрезмерно большого количества данных о лицах, упоминаемых в документах, ведь офшорные компании могли использоваться для совершенно законной деятельности.

В результате утечки документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca стало известно о тайных сделках известных людей, совершаемых посредством офшорных компаний. Панамская утечка повлекла уход в отставку высокопоставленных чиновников (включая премьер-министра Исландии), проведение официальных расследований в разных странах, а также вопросы к мировым лидерам и политикам об их связях с офшорными компаниями.

Read More

Критерии для всеобщего черного списка обнародуют в июле

Posted by on Apr 20, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, бенефициар, деофшоризация, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Global Blacklist

Министры финансов стран G20 намерены определить критерии для включения юрисдикций, которые не сотрудничают в сфере обмена информацией, во всеобщий черный список. Против юрисдикций, которые войдут в новый черный список, планируется применять «оборонительные меры».

Критерии будут разработаны совместно с ОЭСР и опубликованы в июле текущего года. Они будут требовать от всех юрисдикций введения автоматического обмена налоговой информацией и, вероятно, информацией о бенефициарных владельцах структур.

G20 призывает все страны, включая мировые финансовые центры и юрисдикции, которые не выразили своего намерения имплементировать единый стандарт автоматического обмена информацией к 2017 или 2018 году, сделать это без промедления и подписать многостороннюю конвенцию ОЭСР об обмене налоговой информацией. G20 ожидает, что к саммиту 2017 года все страны и юрисдикции повысят свой рейтинг прозрачности как минимум до удовлетворительного уровня. Для стран, которые не сделают этого, G20 предусмотрит «оборонительные меры», фактически санкции.

Генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа заявил, что в настоящее время восемь юрисдикций не имеют достаточного правового регулирования для обеспечения прозрачности, шесть как раз сейчас проходят очередную проверку в этой связи, а еще двенадцать были оценены как частично соблюдающие стандарты прозрачности и информационного обмена.

ОЭСР и G20 также подчеркнули важность усиления прозрачности информации о бенефициарах, и обмена ею между компетентными органами разных стран и юрисдикций в целях борьбы с уклонением от налогов, финансированием терроризма и легализацией незаконных денежных средств. FAFT и Глобальному форуму ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией поручено разработать меры для улучшения процесса имплементации международных стандартов прозрачности, включая предоставление доступа и международный обмен информацией о бенефициарных владельцах.

Вместе с тем министры финансов Франции, Германии, Италии, Испании и Великобритании договорились об обмене информацией о бенефициарах компаний и трастов на автоматической основе. Их соглашение может стать основой для аналогичного движения во всем мире.

Read More

5 стран ЕС требуют создания всеобщего черного списка

Posted by on Apr 18, 2016 in EU, бенефициар, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, уклонение от налогов | 0 comments

EU-flag-photo

В свете офшорного скандала, связанного с утечкой информации о клиентах панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, Великобритания, Франция, Германия, Италия и Испания настаивают на создании глобального черного списка юридискций. В такой список предлагается вносить страны, не предоставляющие открытого доступа к корпоративным реестрам компаний, например, Панама.

Указанные страны предлагают и создание транснациональных реестров, в которых должны указываться идентификационные данные бенефициаров компаний, трастов, фондов и других структур, скрываемые от налоговых администраций и правоохранительных органов.

Франция уже разработала план по принуждению Панамы к соблюдению международных стандартов прозрачности. Германия представила аналогичный план и призвала страны к унификации национальных и международных “черных” списков офшорных юрисдикций, а также разработке единых определений уклонения от налогов и легализации преступно нажитых денежных средств.

Франция также предлагает ужесточить уголовную ответственность для профессиональных посредников, разрабатывающих и рекомендующих клиентам схемы по уклонению от налогов, но это еще не все: в дополнение предлагается введение санкций в отношении структур, учрежденных в офшорных юрисдикциях (например, 75% налог у источника на дивиденды, выплачиваемые офшору).

Read More

Великобритания получит доступ к информации о бенефициарах зависимых территорий

Posted by on Apr 15, 2016 in БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Гернси, деофшоризация, Джерси, Каймановы острова, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

Flag_of_the_United_Kingdom

По информации STEP, Британские зависимые и заморские территории согласились предоставлять информацию о бенефициарах компаний властям Великобритании. Информация будет предоставляться в электронном виде в течение 24 часов после поступления запроса, а в срочных случаях – в течение одного часа.

Переговоры о заключении соответствующего соглашения велись несколько месяцев, но его подписание в значительной степени форсировала утечка информации о клиентах панамской юридической фирмы Mossack Fonseca. Лидеры британских зависимых территорий, среди которых Бермуды, БВО, Гернси, Джерси, Каймановы острова и Остров Мэн, пообещали наладить оперативное сотрудничество с властями Великобритании по предоставлению доступа к информации, хотя ранее все они отказались выполнять требование британского правительства по созданию публично доступного центрального реестра бенефициаров.

4 апреля главный министр Гернси Джонатан ле Ток написал премьер-министру Великобритании Дэвиду Кэмерону, обещая ускорить предоставление «доступа к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарном владении в отношении компаний Гернси посредством создания специальной команды, выступающей связующим звеном между правоохранительными органами Гернси и их международными партнерами». Он предложил предоставлять информацию в течение 24 часов, но отметил, что если запрашивающий орган считает запрос срочным, нужно стремиться к тому, чтобы предоставлять информацию в течение 30 минут. От публично доступного реестра Гернси все-таки отказывается по соображениям безопасности.

Read More

Генеральный секретарь ОЭСР о Панамских документах

Posted by on Apr 7, 2016 in BEPS, деофшоризация, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, предъявительские акции, прозрачность | 0 comments

OECD-new-logo

Инцидент с утечкой документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca & Co, получивший название Панамские документы, спровоцировала немалый шум в мировой прессе, за утечкой последовали многочисленные заявления юристов, а также политиков. Не осталась в стороне и Организация Экономического Сотрудничества и Развития.

Согласно заявлению генерального секретаря ОЭСР Анхеля Гурриа, инцидент пролил свет на панамские практики конфиденциальности. Панама – последний крупный форпост, который позволяет скрыть денежные средства от налоговых и правоохранительных органов других стран. ОЭСР возглавляет мировую борьбу с такими практиками с 2009 года, работая рука об руку с G20. Через Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией ОЭСР постоянно предупреждала о рисках стран, подобных Панаме и не соблюдающих международные стандарты налоговой прозрачности. Теперь, заявляет Гурриа, последствия того, что Панама не соблюдает стандарты, у всех на виду.

Панамские документы, комментирует Гурриа, демонстрируют сокращение использования офшорных компаний и компаний с акциями на предъявителя. В результате глубокой экспертной оценке стран, выразивших приверженность международным стандартам, акции на предъявителя близки к полной отмене по всему миру. Однако Гурриа признает, что страны находятся только в начале пути к установлению новых глобальных стандартов информационного обмена. Эффективная имплементация является ключевой для истребления возможностей уклонения от налогов. Генеральный секретарь ОЭСР считает, что пришло время удостовериться в том, что ни одна страна не будет получать выгод от несоблюдения обязательств по должной реализации стандарта, и в этой связи возлагает большие надежды на Глобальный антикоррупционный саммит, который состоится в Лондоне в мае.

Read More

Панамская утечка

Posted by on Apr 4, 2016 in Panama Papers, деофшоризация, легализация денежных средств, офшор, прозрачность, уклонение от налогов, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

panamapapers

В пятницу панамская юридическая фирма Mossack Fonseca & Co объявила своим клиентам об утечке информации вследствие несанкционированного доступа третьих лиц к почтовому серверу компании. Компания также предупредила клиентов о публикации утекших данных в СМИ. По всей видимости, эта утечка станет крупнейшей в истории офшорной индустрии.

Mossack Fonseca & Co является одной из крупнейших юридических фирм Панамы с более чем 40 офисами в различных странах. Она была основана в 1977 году Юргеном Мосаком и Рамоном Фонсекой. Компания неоднократно подозревалась в содействии уклонению от уплаты налогов и отмыванию денег, а также обходу международных санкций.

Документы и сведения, к которым был получен несанкционированный доступ, охватывают период со времен основания фирмы и по 2015 год. В них упоминается значительное количество мировых лидеров и государственных чиновниках различных стран, и содержатся сведения об их операциях с офшорными компаниями.

Сведения из утекших документов оказались в распоряжении и были опубликованы 3 апреля 2016 года международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ). Публикация получила название «Панамские документы».

Save

Read More

Новый российский “черный список” юрисдикций утвержден

Posted by on Mar 29, 2016 in CFC, деофшоризация, доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

The_Black_List

4 марта 2016 года ФНС России выпустила приказ об утверждении нового Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Приказ вступит в силу 1 апреля 2016 года.

Перечень был утвержден во второй редакции от 21 января 2016 года. Согласно приказу, изменения в Перечень вносятся ежегодно, не позднее 1 октября. Соответствующая редакция перечня применяется в отношении налоговых периодов по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц, начинающихся с 1 января года, следующего за годом внесения изменений в Перечень.

“Черный список” ФНС России будет применяться в целях российских правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу с 1 января прошлого года.

Read More

Россия меняет проект “черного списка юрисдикций”

Posted by on Feb 2, 2016 in 2016, CFC, БВО, Бруней, Великобритания, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, Мьянма, налоговое соглашение, налоговый орган, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Тайвань, Швейцария | 0 comments

The_Black_ListФедеральная налоговая служба подготовила новый проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года.

Первый его проект был опубликован еще в октябре 2015 года, и ожидалось, что новый список будет применяться уже с 1 января 2016 года. Однако, этого не случилось, а 21 января 2016 года в проект списка были внесены изменения.

Нынешнюю редакцию “черного списка” покинули Абхазия, Австрия, Великобритания, Израиль, Ливан, Мальта, Швейцария и Южная Осетия, так что список государств теперь состоит из 111 пунктов против 119 в прежней редакции. Однако список территорий увеличился: его пополнили Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто Рико, Тайвань и Фаррерские острова.

Редакция списка государств и территорий от 21 января 2016 года доступна здесь. Ожидается утверждение списка и соответствующего приказа.

Read More

Россия рассматривает очередные изменения в правила КИК

Posted by on Dec 15, 2015 in 2016, CFC, деофшоризация, налогообложение, Россия | 0 comments

flag_of_RussiaВчера на рассмотрение российского парламента были представлены очередные поправки в правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Принятые чуть больше года назад, правила КИК уже претерпели некоторые изменения, тем не менее, не устранившие всех неточностей и ошибок, допущенных при разработке правил.

Среди предлагаемых изменений возможность применения международных стандартов финансовой отчетности при подготовке отчетности КИК; продление срока безналоговой ликвидации КИК до конца 2017 года; устранение двойного налогообложения дивидендов, полученных КИК из России; освобождение от налогообложения вкладов в КИК, являющиеся структурами без образования юридического лица; уточнения процедуры признания лица контролирующим и прочие.

Параллельно с попытками усовершенствовать законодательство в этой части, Минфин РФ выпускает различного рода разъяснения, так или иначе касающиеся КИК. Тем не менее, подобного рода деятельность далеко не всегда вносит ясность в вопросы практического применения правил.

Сроки рассмотрения и принятия новых поправок в правила о налогообложении контролируемых иностранных компаний пока не известны. Однако, не исключена вероятность принятия законопроекта в весьма сжатые сроки с тем, чтобы поправки вступили в силу уже с начала 2016 года.

Read More