Гонконг и Беларусь заключили налоговое соглашение

Posted by on Jan 19, 2017 in Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

16 января 2017 года Гонконг и Беларусь подписали всестороннее соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение было заключено в рамках инициативы Гонконга по расширению сети налоговых соглашений и стало тридцать шестым по счету договором об избежании двойного налогообложения Гонконга с другими юрисдикциями.

Соглашение позволяет резиденту одной стороны учесть налог, уплаченный в другой стране, в счет налогового обязательства, возникающего в стране его резидентства. Соглашение также устанавливает порядок налогообложения пассивных доходов:

– налог у источника на роялти составит 5% (ставка налога у источника на роялти в Беларуси составляет 15% для компаний и 13% для физических лиц), а в случае с платой за использование или за право использования воздушного судна и того ниже: 3%;

– налог у источника на дивиденды вне зависимости от доли лица, получающего дивиденды, в капитале выплачивающей их компании, составит 5% (ставка налога у источника на дивиденды в Беларуси составляет 12% и 13% для компаний и физических лиц соответственно);

– налог у источника на проценты также составит 5% (ставка налога у источника на проценты в Беларуси – 10% и 13% для компаний и физических лиц соответственно).

К слову, российско-гонконгское налоговое соглашение, вступившее в силу в прошлом году, предусматривает более выгодные условия налогообложения роялти и, вероятно, менее выгодные условия налогообложения дивидендов и процентов.

Гонконгские авиалинии, осуществляющие перелеты в Беларусь, будут облагаться налогом на прибыль в Гонконге. Доходы от международных перевозок, полученные резидентом Гонконга от источника в Беларуси, также будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Беларуси.

Гонконгско-беларусское соглашение содержит вполне современные нормы об обмене налоговой информацией, а также положение, направленное против злоупотребления льготами, предоставляемыми им.

Соглашение вступит в силу после его ратификации обеими сторонами. Полный текст соглашения (на английском языке) доступен здесь.

По предварительным данным, Гонконг и Беларусь также договорились о взаимной отмене виз для стимулирования развития экономических связей между юрисдикциями. На сегодняшний день инвестиции Гонконга в экономику Беларуси никак нельзя назвать значительными. Вероятно, налоговый договор между Беларусью и Гонконгом больше послужит дальнейшему росту инвестиций Китая в экономику Беларуси, нежели росту экономических связей страны непосредственно с Гонконгом.

Read More

Сингапур ратифицировал изменения в налоговый договор с Россией

Posted by on Nov 28, 2016 in 2017, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore25 ноября 2016 года Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией, подписанный странами год назад. Россия ратифицировала изменения к сингапурско-российскому налоговому договору ранее, в июне этого года. Новая деракция налогового договора вступит в силу 1 января 2017 года.

Протокол корректирует критерии признания образования постоянного представительства. Срок существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признается образующим постоянное представительство, увеличился с 6 до 12 месяцев. Критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.

Положения о налогообложении дивидендов теперь также распространяются на выплаты, осуществляемые паевым фондом недвижимости (применительно к Сингапуру – инвестиционными трастами недвижимости (REIT)).

Упрощены условия применения 5% ставки налогообложения дивидендов, в частности, устранено требование о минимальном вложении в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в размере 100 тыс. долларов США. Теперь для применения самой низкой ставки необходимо только прямо владеть как минимум 15% в капитале компании. В остальных случаях, а также к выплатам паевых фондов недвижимости применяется ставка 10%. Любые дивиденды и выплаты от паевых фондов недвижимости, получаемые правительством одной страны из другой вовсе освобождаются от налога у источника.

Read More

Япония ужесточит налогообложение иностранных компаний

Posted by on Oct 6, 2016 in BEPS, CFC, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговый орган, налогообложение, офшор, финансовые услуги, холдинг, Япония | 0 comments

yaponiya-uzhestochit-nalogooblozhenie

Правительство Японии ужесточит правила налогообложения подставных компаний, зарегистрированных в странах с низкими ставками корпоративного налога, чтобы предотвратить уход от налогов.

По информации источника из правительства, подставные иностранные компании будут облагаться налогом в Японии по стандартной ставке. Предварительно новые налоговые меры планируется принять так, чтобы начать применять их к прибыли за 2017 фискальный год и далее. Причиной возникновения таких планов, по всей видимости, стало усилившееся после Панамской утечки негативное отношение к уходу от налогов.

Согласно текущим правилам налогообложения, правительство Японии взимает корпоративный налог (ставка составляет 29,97%) с совокупной прибыли материнских компаний и их зарубежных «дочек», учрежденных в юрисдикциях со ставкой корпоративного налога ниже 20% и не ведущих реальной деятельности. Если дочерние компании японского холдинга находятся в таких странах как Китай или Малайзия, которые облагают прибыль компаний по ставке 20% или выше, налогами в Японии облагается только полученный от них дивидендный доход.

Начиная с 2018 фискального года, правительство планирует обязать финансовых экспертов докладывать налоговому органу, что именно они посоветовали клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) для ухода от налогов, и наказывать их за неисполнение этой обязанности.

 

По информации The Japan Times

Save

Read More

Украина и Малайзия подписали налоговый договор

Posted by on Aug 9, 2016 in дивиденды, инвестиции, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, Украина | 0 comments

Ukrainina_Malaysian_DTA

04 августа 2016 года было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Малайзией. Подписание налогового договора состоялось в ходе официального визита президента Украины Петра Порошенко в Малайзию. Проект налогового договора между двумя странами был утвержден еще в октябре 2012 года, теперь же, после его подписания, предстоит процедура ратификации договора обеими сторонами,

В соответствии с налоговым договором между Малайзией и Украиной ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 15%; налоговая ставка в 5% предусматривается для дивидендов, выплачиваемых организации, которая владеет минимум 20% в капитале компании, выплачивающей дивиденды. Максимальная ставка налога у источника на проценты по займам установлена на уровне 10%, а на роялти – 8%. Соглашение также содержит положение об обмене налоговой информацией, разработанное на основе соответствующего стандарта ОЭСР.

Стороны надеются, что соглашение поможет укрепить деловые связи между ними, а также привлечь инвесторов. Украина и Малайзия также намерены усилить двустороннее сотрудничество и в других областях. В частности, Петр Порошенко отметил, что Украина заинтересована в сотрудничестве в таких областях как космические программы, экпорт украинских продуктов питания и медицинских товаров, а также транспортных самолетов “Антонов” для нужд военно-воздушных сил. Президент Украины также отметил, что в этом году начнет действовать украинско-малазийская торговая комиссия.

В концу 2016 года Украина намерена заключить аналогичный налоговый договор с Катаром, а также пересмотреть существующие налоговые соглашения с Бельгией и Великобританией.

Save

Save

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор вступил в силу

Posted by on Aug 8, 2016 in 2017, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Россия, черный список | 0 comments

Hong Kong_terr pr

05 августа 2016 года правительство Гонконга официально объявило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.  Соглашение было подписано 18 января этого года и ратифицировано Россией 11 июня; Гонконг завершил ратификационную процедуру 29 июля 2016 года.

Применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и с или после 1 апреля 2017 года в Гонконге. Соглашение открывает новые возможности для международного бизнеса в обеих странах.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Read More

Налоговый орган Сингапура опубликовал схемы ухода от налогов

Posted by on Jul 14, 2016 in дивиденды, доходы физических лиц, кондуит, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания, судебные решения, уклонение от налогов | 0 comments

На днях налоговая служба Сингапура опубликовала первое руководство по применению общего положения, направленного на борьбу с уходом от налогообложения (tax avoidance), закрепленного в статье 33 Закона о налоге на прибыль (Income Tax Act). Руководство содержит как описание общего подхода к трактовке схем с точки зрения уклонения от налогообложения, так и частные примеры подозрительных схем. Документ стоит принять во внимание тем, кто интересуется структурированием бизнеса через Сингапур и думает о возможностях применения налоговых льгот, предусмотренных сингапурским законодательством.

Read More

Сингапур и Франция: новое налоговое соглашение

Posted by on Jun 10, 2016 in 2017, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Сингапур, уставный капитал, Франция, холдинг | 0 comments

Flags-Singapore-France01 июня 2016 года вступила в силу новая редакция соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Францией.

В соответствии с договором, ставка налога у источника на дивиденды может составить максимум 5% при квалифицированном участии (при прямом или косвенном владении минимум 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 15% в остальных случаях.

Налог у источника на проценты по долговым обязательством установлен на уровне 10%, а в случае с роялти-платежами налога у источника может и вовсе не возникнуть. Если роялти-платежи возникают в одной стране, подписавшей соглашение, и выплачиваются бенефициару в другой стране, подписавшей соглашение, они будут облагаться налогами только в стране получателя. Однако платежи за использование или за право использования произведений литературы или искусства, включая кинематографические фильмы и записи для телевидения или радиовещания, или информации, касающейся опыта промышленной эксплуатации, могут облагаться налогами у источника в соответствии с законодательством страны происхождения этих платежей.

Конечно, франко-сингапурский налоговый договор предусматривает положение, направленное на предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами по договору, положения о разрешении споров и обмене налоговый информацией между двумя странами. Соглашение можно будет применять с 01 января 2017 года. Текст соглашения на английском языке доступен здесь.

Сингапур продолжает работать над расширением сети своих партнеров по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Ранее, 20 мая 2016 года Сингапур подписал соответствующее соглашение с Камбоджей.

Read More

Сингапур и ОАЭ устраняют ограничение льгот по налоговому договору

Posted by on Mar 18, 2016 in 2017, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые льготы, ОАЭ, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Singapore-United-Arab-Emirates16 марта Сингапур ратифицировал второй Протокол, вносящий изменения в соглашение об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и ОАЭ и подписанный 31 октября 2014 года.

Протокол изменяет некоторые правила определения постоянного представительства для целей применения соглашения, а также правила налогообложения доходов от оказания профессиональных независимых услуг.

Другим существенным изменением являются новые правила налогообложения дивидендов и процентов: теперь дивиденды и проценты, выплачиваемые резидентом одной стороны соглашения резиденту другой стороны соглашения, облагаются только в стране получателя.

Теперь из налогового соглашения между Сингапуром и ОАЭ полностью устранено положение об ограничении применения льгот по нему. Статья, посвященная обмену информацией, приведена в соответствие с последними международными стандартами.

Новую редакцию соглашения можно будет применять к периодам, начинающимся с 1 января 2017 года или позже.

Read More

Сингапур-Таиланд: ратифицирован новый налоговый договор

Posted by on Feb 17, 2016 in 2017, АСЕАН, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Сингапур, Таиланд | 0 comments

Flag-Thailand-Singapore15 февраля 2016 года Сингапур ратифицировал новое соглашение об избежании двойного налогообложения с Таиландом. Новое соглашение было подписано сравнительно недавно, в июне 2015 года, и заменило собой прежнее, заключенное в далеком 1975 году.

Новое соглашение соответствует современным международным стандартам (в том числе в части обмена информацией), тщательно разграничивает права государств-сторон соглашения на обложение доходов налогом, предусматривает четкие правила зачета налога в одном государстве, уплаченного в другом государстве, а также учитывает особенности национального налогового законодательства обеих стран-участниц.

По сравнению с прежним, соглашение 2015 года значительно снижает налогообложение у источника на пассивные доходы. Теперь ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 10%; соглашение 1975 года устанавливало эту ставку на уровне 20%, причем получатель дивидендов должен был владеть минимум 25% голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды.

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор подписан

Posted by on Jan 18, 2016 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, прозрачность, Россия, уклонение от налогов | 0 comments

HongKongRussia_DTA

18 января 2016 года, после более чем двух лет переговоров, Гонконг и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Для Гонконга это 34-й по счету всесторонний налоговый договор, который распределяет права на налогообложение доходов между двумя юрисдикциями и помогает инвесторам лучше оценить потенциальные налоговые обязательства, возникающие при ведении международного бизнеса.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Российско-гонконгский налоговый договор устанавливает следующие ставки налога у источника:

– 3% для роялти;

– 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.

Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).

Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, должны уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.

Соглашение между Гонконгом и Россией также содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. Документ вступит в силу после завершения ратификационных процедур обеими сторонами. Текст соглашения доступен на русском и на английском языках.

Вероятно, после вступления соглашения в силу и успешного применения положений и процедур обмена налоговой информацией, Гонконг может рассчитывать на исключение из «черных списков юрисдикций» РФ.

Необходимо отметить, что на применение налоговых льгот по соглашению не смогут претендовать гонконгские компании с офшорным статусом. Для применения льгот гонконгской компании необходимо получить подтверждение своего статуса налогового резидента Гонконга. Однако такой статус вполне может повлечь возникновение налоговых обязательств в Гонконге (ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Подробнее об особенностях налогообложения различных видов доходов в Гонконге читайте в статье «Гонконг: инструкция по применению».

Read More