Гонконг: итоги обсуждения реестров бенефициаров

Posted by on May 29, 2017 in FATF, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты общественного обсуждения предложения о введении реестров бенефициарных владельцев гонконгских компаний. Обсуждение продлилось с 06 января по 05 марта 2017 года.

В процессе обсуждения респонденты предложили освободить от ведения реестров бенефициаров («лиц со значительным контролем») не только компании, акции который котируются на бирже Гонконга, но самые разные категории компаний: не действующие («спящие») компании, компании, находящиеся в процессе ликвидации, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, компании, акции которых котируются на биржах других стран, финансовые организации, малые и средние предприятия, похоронные агентства, неправительственные организации и пр.

Эти предложения правительством приняты не были: оно намерено придерживаться прежней позиции и освободить от ведения реестров лиц со значительным контролем только компании, акции которых котируются на бирже Гонконга. Однако за Главой бюро финансовых услуг и казначейства будет оставлено полномочие по введению других категорий компаний, освобождаемых от ведения реестра. Без изменения остались и планы по определению бенефициарного владения: в этом вопросе Гонконг будет руководствоваться рекомендациями FATF.

Read More

Сингапур: руководства по реестрам бенефициаров и номинальных директоров

Posted by on Apr 3, 2017 in бенефициар, закон о компаниях, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

31 марта 2017 года в Сингапуре вступили в силу изменения в законодательство о компаниях и партнерствах с ограниченной ответственностью, предписывающие компаниям и партнерствам вести реестры своих бенефициарных владельцев (контролеров). Помимо этого, компании также обязаны вести реестры номинальных директоров, содержащих также информацию о тех, по чьему поручению они исполняют функцию номинала. Новые требования касаются не только сингапурских компаний и партнерств, но и иностранных, зарегистрированных в сингапурском реестре.

Все это НЕ означает, что компании и партнерства должны иметь надлежащие реестры контролеров уже на дату вступления новых требований в силу: компаниям и партнерствам, существующим на 31 марта 2017 года, на создание реестров контролеров дается 60 дней со дня вступления требований в силу; компании и партнерства, зарегистрированные 31 марта 2017 года или позже, должны создать реестры контролеров в течение 30 дней со дня своей регистрации.

Таким образом, компании и партнерства, уже существующие на 31 марта 2017 года, должны обзавестись реестрами контролеров (а также, в случае с компаниями, реестрами номинальных директоров) не позднее 30 мая 2017 года. Вновь назначенные директора компаний должны будут снабдить компании сведениями о своем назначении и лицах, по чьему поручению занимают позиции, в течение 30 дней со дня своего назначения.

Несмотря на то, что о новых требованиях было объявлено заранее, подробное руководства по ведению реестров контролеров и номинальных директоров компаний было опубликовано на сайте Управления бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) только 31 марта. Руководство содержит подробные пояснения о деталях, формах и месте хранения реестров контролеров и номинальных директоров. В нем представлены образцы форм реестров, а также списки сроков внесения информации в реестр и пр. При этом несколько скорректированы формулировки данных контролеров, являющихся юридическими лицами, а также юридических лиц, назначивших номинальных директоров.

Вместе с ним было выпущено и руководство о ведении реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью. Руководство для партнерств также включает в себя подробные пояснения, перечень сроков и образцы форм реестров контролеров, аналогичные формам реестров контролеров компаний.

Оба руководства также включают в себя образцы запросов информации и уведомлений, которые компании и партнерства могут использовать для получения данных, подлежащих включению в реестры.

Напомним, что реестры контролеров и номинальных директоров НЕ будут публично доступными. Доступ к данным, отраженным в реестрах, будут иметь Регистратор и служащие ACRA, правительственные агентства и их офицеры по запросу.

Изменения в законодательство устанавливают штрафы за несоблюдение требования о ведении реестров и поддержании их в актуальном состоянии для компаний и их должностных лиц, виновных в несоблюдении, а также для партнерств и их участников. Штраф предусмотрен и для получателей уведомлений и запросов о предоставлении информации для реестров. Во всех случаях размер штрафа не превышает 5 тыс. сингапурских долларов (около 3,5 тыс. долларов США).

Read More

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

Posted by on Mar 13, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

 

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

Read More

Сингапур обсудил реестры бенефициаров и редомицилирование компаний

Posted by on Feb 28, 2017 in закон о компаниях, международные стандарты, прозрачность, регистрация компании, регулятор, реестр бенефициаров, релокация, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Завершилась серия публичных обсуждений ряда важных изменений в корпоративное законодательство Сингапура, в том числе касающихся создания реестров бенефициарных владельцев компаний и партнерств, а также введения режима редомицилирования иностранных компаний в Сингапур. По итогам обсуждений Министерство финансов Сингапура и Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования (ACRA) внесли определенные коррективы в соответствующие законодательные предложения.

Основные коррективы, внесенные в законопроект о ведении реестров контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответствнностью, сводятся к следующим:

– Расширяется перечень компаний, которые освобождены от ведения таких реестров. Если ранее предлагалось освободить об соблюдения нового требования только публичные компании и компании, являющиеся лицензированными финансовыми организациями, то сейчас к ним прибавились компании, на 100% принадлежащие правительству и правительственным органам; компании, на 100% принадлежащие дочерним структурам компаний, освобожденных от ведения реестров контролеров; компании, акции которых котируются на зарубежных фондовых биржах и которые обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах согласно соответствующему зарубежному законодательству.

– Компаниям, которые ранее были освобождены от ведения реестров контролеров, а затем перестали быть таковыми, предоставляется 60 дней для создания таких реестров.

– Предполагается штрафовать компании, которые не запросили информацию для включения в реестр у лиц, которые, как обосновано предполагается, являются контролерами, или которые знают или могут знать тех, кто является контролерами.

– Размер штрафа за несоблюдение требований о ведении реестра контролеров уменьшается с 25 тыс. до 5 тыс. сингапурских долларов.

В ходе обсуждения законопроекта о ведении реестров бенефициарных владельцев (контролеров) многие респонденты выразили беспокойство относительно доступа к данным реестрам для третьих лиц, в том числе для правительств других стран и иностранных налоговых органов. В ответ Министерство финансов и ACRA указали, что реестры контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответственностью не будут публично доступными, и что доступ к ним будут иметь регистрирующий орган и правоохранительные органы Сингапура.

Read More

Гонконг обсуждает реестры бенефициаров

Posted by on Jan 16, 2017 in FATF, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, провайдеры, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

06 января 2017 года правительство Гонконга вынесло на публичное обсуждение предложение о внесении изменений в Ордонанс о компаниях, касающееся ведения реестров бенефициаров компаний. Меньше чем за две недели до этого Сингапур запустил обсуждение аналогичных изменений. Похоже, азиатские финансовые центры перешли от соревнований в привлечении иностранных инвесторов к соревнованиям в прозрачности и соответствии международным стандартам.

В консультационном документе Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга предлагает концепцию и примерные параметры законодательных изменений в сфере прозрачности, которые призваны привести законодательство юрисдикции в соответствие с рекомендациями FATF. Прежде всего речь идет о введении требования для компаний, учрежденных в Гонконге, получать и хранить актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, а также предоставлять ее для проверки по запросу. Это требование будет распространяться на все компании, учрежденные в соответствие с Ордонансом Гонконга о компаниях, включая компании с ответственностью, ограниченной акциями, гарантией и компании с неограниченной ответственностью.

Read More

Сингапур обсуждает реестры бенефициаров и другие изменения

Posted by on Jan 6, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

27 декабря 2016 года Сингапур запустил процесс публичного обсуждения очередных изменений в корпоративное законодательство, касающихся в том числе прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний и партнерств.

Ключевые изменения в Закон о компаниях (Companies Act), а также в Закон о партнерствах с ограниченной ответственностью (LLP Act) в части корпоративной прозрачности сводятся к следующим:

– введение требования для компаний (кроме тех, чьи акции котируются на бирже, и которые считаются финансовыми организациями) и партнерств с ограниченной ответственностью, учрежденных в Сингапуре, о ведении реестров их бенефициарных владельцев (в законопроекте их называют контроллерами) и хранении этих реестров по адресу зарегистрированного адреса или зарегистрированного адреса агента, подающего информацию и документы компании в государственные органы;

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Сингапур: ответственность директоров компаний

Posted by on Jan 15, 2016 in закон о компаниях, номинальный директор, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

company_directorВ начале января в силу вступили последние изменения в Закон о компаниях, предусмотренные реформой корпоративного законодательства Сингапура. Некоторые изменения касаются директоров компаний. Лицу, выступающему директором сингапурской компании, резидентну или нерезиденту Сингапура, необходимо понимать свою роль с учетом последних изменений.

В соответствии с Законом о компаниях, каждая сингапурская компания должна иметь хотя бы одного резидентного директора. Если в компании всего один участник, он также может выступать единственным директором компании. Зарубежные инвесторы, которые открывают бизнес в Сингапуре, часто привлекают местных резидентных директоров для того, чтобы обеспечить регистрацию компании и соблюсти требования законодательства.

С точки зрения обязанностей и ответственности закон не делает различий между резидентным и нерезидентным директором. Даже директор, который не несет каких-либо исполнительных или управленческих функций, может быть признан не выполняющим обязанности, возложенные на него законодательством как на директора компании.

Read More

Сингапур: типовая конституция компании

Posted by on Jan 7, 2016 in 2016, закон о компаниях, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

CAReformbanner3 января 2016 года в силу вступила вторая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура. В ее рамках был подготовлен и опубликован ряд новых правил и инструкций, необходимых для имплементации новых норм Закона о Компаниях.

В числе изменений, вступивших в силу с 3 января, учредительный договор и устав компании заменяются на один единственный учредительный документ – конституцию компании. Теперь при учреждении новой компании в регистрационный орган будет подаваться один учредительный документ вместо двух. Уже существующим компаниям с двумя учредительными документами нет необходимости предпринимать какие-либо шаги и нести расходы в связи с данным нововведением: согласно закону, учредительный договор и устав будут считаться объединенными в один документ – конституцию.

Среди новых правил и инструкций к Закону о Компаниях 31 декабря 2015 года была опубликована типовая конституция частной компании. При регистрации компании в Сингапуре учредитель может выбрать типовую конституцию либо составить собственный учредительный документ в соответствии с действующим законодательством. Если выбор делается в пользу типовой конституции без внесения в нее каких-либо изменений, нет необходимости подавать ее в регистрационный орган, нужно лишь сослаться на нее при регистрации компании.

Указанное изменение упрощает административный процесс учреждения компании и сокращает расходы на учреждение при выборе в пользу типовой конституции. Тем не менее, положения типового документа не всегда могут соответствовать пожеланиям учредителей. До принятия решения об использовании типовой конституции при учреждении сингапурской частной компании рекомендуется ознакомиться с документом.

Полный текст типовой конституции сингапурской частной компании доступен здесь.

Read More

Вторая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура

Posted by on Dec 2, 2015 in 2016, закон о компаниях, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

CAReformbanner

3 января 2016 года в силу вступит вторая, завершающая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура, одобренной парламентом в октябре 2014 года. Первая фаза уже вступила в силу 1 июля 2015 года.

В рамках второй фазы в новом году в действие вступят следующие изменения:

1) лицо в возрасте 70 лет и выше может быть назначено директором публичной компании без специального одобрения акционеров (в настоящее время такое назначение требует соответствующего акционера);

2) о конфликте интересов и сделках с заинтересованностью должны сообщать не только директора частных и публичных компаний, но и генеральные менеджеры (CEO), поскольку они принимают непосредственное участие в принятии решений;

3) учредительный договор и устав компании заменяются одним учредительным документом – конституцией компании;

4) отменяется правило “одна акция – один голос”, относящееся к публичным компаниям; публичные компании смогут выпускать акции с разными голосующими правами (включая акции с ограниченными голосующими правами или вовсе без таковых), если это разрешено учредительными документами;

5) «спящие» компании (т.е. не ведущие никакой деятельности), акции которых не котируются на бирже и которые не являются дочерними организациями котирующихся компаний, не должны готовить и подавать финансовую отчетность, если:

– компания не является холдингом и ее активы в течение финансового года не превышают 500 тыс. сингапурских долларов (около 355 тыс. долларов США); или компания является холдинговой и активы всей группы компаний в течение финансового года не превышают 500 тыс. сингапурских долларов; и

– компания была «спящей» с момента учреждения либо с конца предыдущего финансового года.

6) электронные реестры акционеров частных компаний, которые ведутся ACRA (регистрационным органом Сингапура), станут доказательством prima facie, что лицо действительно является участником компании (сейчас такую функцию выполняют внутренние реестры акционеров компаний). Компании обязаны уведомлять ACRA об изменениях в отношении участников, но не обязаны вести внутренне реестры; дата подачи информации о соответствующих изменениях в ACRA будет считаться датой вступления этих изменений в силу;

7) ведение реестров директоров, секретарей, аудиторов и менеджеров компаний также полностью возлагается на ACRA; компании должны будут своевременно подавать информацию об изменениях в ACRA, ведение внутренних реестров станет опциональным;

8) компании без ограничений смогут предусматривать в своих конституциях, что методом связи компании с ее акционерами (направления уведомлений, документов) по умолчанию является электронная связь (электронная почта и пр.)

Read More