Гонконг и Беларусь заключили налоговое соглашение

Posted by on Jan 19, 2017 in Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией | 0 comments

16 января 2017 года Гонконг и Беларусь подписали всестороннее соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение было заключено в рамках инициативы Гонконга по расширению сети налоговых соглашений и стало тридцать шестым по счету договором об избежании двойного налогообложения Гонконга с другими юрисдикциями.

Соглашение позволяет резиденту одной стороны учесть налог, уплаченный в другой стране, в счет налогового обязательства, возникающего в стране его резидентства. Соглашение также устанавливает порядок налогообложения пассивных доходов:

– налог у источника на роялти составит 5% (ставка налога у источника на роялти в Беларуси составляет 15% для компаний и 13% для физических лиц), а в случае с платой за использование или за право использования воздушного судна и того ниже: 3%;

– налог у источника на дивиденды вне зависимости от доли лица, получающего дивиденды, в капитале выплачивающей их компании, составит 5% (ставка налога у источника на дивиденды в Беларуси составляет 12% и 13% для компаний и физических лиц соответственно);

– налог у источника на проценты также составит 5% (ставка налога у источника на проценты в Беларуси – 10% и 13% для компаний и физических лиц соответственно).

К слову, российско-гонконгское налоговое соглашение, вступившее в силу в прошлом году, предусматривает более выгодные условия налогообложения роялти и, вероятно, менее выгодные условия налогообложения дивидендов и процентов.

Гонконгские авиалинии, осуществляющие перелеты в Беларусь, будут облагаться налогом на прибыль в Гонконге. Доходы от международных перевозок, полученные резидентом Гонконга от источника в Беларуси, также будут облагаться налогом в Гонконге, а не в Беларуси.

Гонконгско-беларусское соглашение содержит вполне современные нормы об обмене налоговой информацией, а также положение, направленное против злоупотребления льготами, предоставляемыми им.

Соглашение вступит в силу после его ратификации обеими сторонами. Полный текст соглашения (на английском языке) доступен здесь.

По предварительным данным, Гонконг и Беларусь также договорились о взаимной отмене виз для стимулирования развития экономических связей между юрисдикциями. На сегодняшний день инвестиции Гонконга в экономику Беларуси никак нельзя назвать значительными. Вероятно, налоговый договор между Беларусью и Гонконгом больше послужит дальнейшему росту инвестиций Китая в экономику Беларуси, нежели росту экономических связей страны непосредственно с Гонконгом.

Read More

Сингапур: вручить повестку в суд можно через Facebook

Posted by on Jun 15, 2016 in интеллектуальная собственность, информационные технологии, международный бизнес, Сингапур, судебные решения | 0 comments

povestka-v-sud-cherez-facebookВысокий Суд Сингапура постановил, что судебные документы могут быть вручены через Facebook, Skype или интернет-форумы ответчику, которому они не могут быть вручены лично.

В своем решении по делу David Ian Storey v Planet Arkadia Pte Ltd and others [2016] SGHCR 7 суд указал, что «если краеугольным камнем субститута личного вручения судебного документа является эффективность доставки уведомления о явке в суд, суд должен быть открыт к субституту личного вручения в виде вручения посредством электронных средств, отличных от электронной почты».

До этого решения личное вручение повестки могло быть заменено публикацией в газете, направлением по обычной или электронной почте, если это разрешено судом или нормативным актом. Местные органы власти еще не направляли официальных уведомлений или повесток посредством Skype, Facebook и интернет форумов.

Дэвид Йэн Стори, онлайн геймер и программист-фрилансер, подал в суд на сингапурскую фирму Planet Arkadia, которая занимается разработкой компьютерных игр, и на двух ее директоров за нарушение авторских прав (его разработки использовались в рекламе и играх без его разрешения) и условий контракта.

Read More

Сингапур и Франция: новое налоговое соглашение

Posted by on Jun 10, 2016 in 2017, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Сингапур, уставный капитал, Франция, холдинг | 0 comments

Flags-Singapore-France01 июня 2016 года вступила в силу новая редакция соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Францией.

В соответствии с договором, ставка налога у источника на дивиденды может составить максимум 5% при квалифицированном участии (при прямом или косвенном владении минимум 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 15% в остальных случаях.

Налог у источника на проценты по долговым обязательством установлен на уровне 10%, а в случае с роялти-платежами налога у источника может и вовсе не возникнуть. Если роялти-платежи возникают в одной стране, подписавшей соглашение, и выплачиваются бенефициару в другой стране, подписавшей соглашение, они будут облагаться налогами только в стране получателя. Однако платежи за использование или за право использования произведений литературы или искусства, включая кинематографические фильмы и записи для телевидения или радиовещания, или информации, касающейся опыта промышленной эксплуатации, могут облагаться налогами у источника в соответствии с законодательством страны происхождения этих платежей.

Конечно, франко-сингапурский налоговый договор предусматривает положение, направленное на предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами по договору, положения о разрешении споров и обмене налоговый информацией между двумя странами. Соглашение можно будет применять с 01 января 2017 года. Текст соглашения на английском языке доступен здесь.

Сингапур продолжает работать над расширением сети своих партнеров по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Ранее, 20 мая 2016 года Сингапур подписал соответствующее соглашение с Камбоджей.

Read More

Сингапур как центр финансовых технологий

Posted by on May 3, 2016 in банки, где создать стартап?, интеллектуальная собственность, конференции, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

MAS NRF Logo

Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) и Национальный фонд исследований (NRF) объявили о грядущем создании нового ведомства, занимающегося финансовыми технологиями – FinTech Office. Начиная с сегодняшнего дня, FinTech Office становится универсальным органом, ведающим всеми вопросами, связанными с финансовыми технологиями, и продвигающим Сингапур как центр их развития.

Финансовыми технологиями (FinTech) называют применение информационных технологий для более эффективного оказания финансовых услуг. Разработкой таких решений занимаются как стартапы, так и крупные компании. Поскольку сектор финансовых услуг является одним из важнейших для Сингапура, MAS нацелен на создание высокотехнологичного финансового центра, где технологии используются для повышения эффективности, создания возможностей, лучшего управления рисками, разработки новых финансовых услуг и продуктов.

Компании, разрабатывающие FinTech-решения и желающие обосноваться в Сингапуре, смогут консультироваться с новым ведомством на предмет получения различных правительственных грантов и применения льгот. FinTech Office будет:

– пересматривать и совершенствовать схемы финансирования FinTech, реализуемые различными правительственными агентствами;

– находить пробелы и предлагать стратегии, политики развития инфраструктуры, кадров и конкуренции;

– управлять брэндированием и продвижением Сингапура как центра FinTech-событий и инициатив.

В ноябре этого года MAS также планирует провести FinTech-фестиваль в Сингапуре. Организованный при содействии Ассоциации банков Сингапура, фестиваль станет первым в своем роде в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Ожидается, что он станет региональной платформой для сотрудничества компаний в сфере FinTech.

Read More

Сингапур-Таиланд: ратифицирован новый налоговый договор

Posted by on Feb 17, 2016 in 2017, АСЕАН, дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Сингапур, Таиланд | 0 comments

Flag-Thailand-Singapore15 февраля 2016 года Сингапур ратифицировал новое соглашение об избежании двойного налогообложения с Таиландом. Новое соглашение было подписано сравнительно недавно, в июне 2015 года, и заменило собой прежнее, заключенное в далеком 1975 году.

Новое соглашение соответствует современным международным стандартам (в том числе в части обмена информацией), тщательно разграничивает права государств-сторон соглашения на обложение доходов налогом, предусматривает четкие правила зачета налога в одном государстве, уплаченного в другом государстве, а также учитывает особенности национального налогового законодательства обеих стран-участниц.

По сравнению с прежним, соглашение 2015 года значительно снижает налогообложение у источника на пассивные доходы. Теперь ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 10%; соглашение 1975 года устанавливало эту ставку на уровне 20%, причем получатель дивидендов должен был владеть минимум 25% голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды.

Read More

Сингапур и Люксембург: новый налоговый договор вступил в силу

Posted by on Dec 29, 2015 in дивиденды, интеллектуальная собственность, Люксембург, международное налогообложение, международные стандарты, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

image28 декабря 2015 года вступила в силу новая редакция Соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Люксембургом. Новое соглашение, подписанное в октябре 2013 года, заменило старый налоговый договор между странами от 1993 года.

Новое сингапурско-люксембургское налоговое соглашение устанавливает, что дивиденды и проценты, выплачиваемые резиденту одного договаривающегося государства резиденту другого договаривающегося государства, подлежат налогообложению не у источника выплаты, а только в государстве получателя дивидендов, в то время как прежнее соглашение предусматривало налог у источника. Ставка налога у источника на роялти теперь снижена с 10% до 7%.

Новый договор также увеличивает период для определения образования постоянного представительства и, среди прочего, устанавливает более благоприятный режим налогообложения доходов от международных воздушных перевозок. В своей новой редакции соглашение имплементирует современные стандарты обмена налоговой информацией.

Полный текст соглашения в обеих редакциях доступен здесь.

Read More

Россия и Гонконг одобрили проект налогового договора

Posted by on Dec 8, 2015 in 2016, Гонконг, гонконгская компания, деофшоризация, дивиденды, доходы физических лиц, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Hong-KongПереговоры о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом были начаты еще в 2013 году. Похоже, они близки к своему логическому завершению: проект соглашения был одобрен в минувшую пятницу. Документ готовится к подписанию, которое, как ожидается, состоится совсем скоро, в начале 2016 года.

Вступлению соглашения в силу должно предшествовать не только его подписание, но и ратификация. Применять соглашение можно будет только к налоговым периодам, начинающимся в или после года, следующего за годом вступления соглашения в силу.

Очевидно, что ратификация соглашения сама по себе не повлияет на исключение Гонконга из “черного” списка юрисдикций российской ФНС, который также готовится к финальному утверждению.  Для этого понадобится как минимум опробовать процедуру обмена информацией между странами.

Проект содержит критерии определения резидентства налогоплательщика для целей применения льгот, предусмотренных соглашением, признаки постоянного представительства, а также распределяет права на налогообложение различных доходов между сторонами соглашения. В отношении ряда пассивных доходов проект устанавливает следующие ставки налога у источника:

  • дивиденды – 5% при квалифицированном участии в компании, выплачивающей дивиденды, и 10% в остальных случаях;
  • проценты – не подлежат налогообложению у источника; облагаются налогом только в стране получателя процентов;
  • роялти – 3%.

Разумеется, проект соглашения предусматривает положения об ограничении применения льгот в случае, если получатель доходов не является лицом, имеющим фактическое право на эти доходы; а также развернутое положение об обмене информацией.

Что касается высказываемых прогнозов о том, что соглашение повысит привлекательность инвестиций в российские активы для азиатских и западных инвесторов, действующих через гонконгские корпоративные структуры, то, учитывая текущее состояние дел, их можно назвать чрезмерно оптимистичными.

Полный текст проекта соглашения, опубликованный на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов, доступен здесь.

Read More

Презентация “Современное международное налогообложение”

Posted by on Nov 24, 2015 in BEPS, CFC, FATCA, G20, вебинары, дивиденды, интеллектуальная собственность, кондуит, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, существенное присутствие, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов | 0 comments

Презентация к вебинару “Современное международное налогообложение для переводчиков”, проведенному 17 ноября 2015 года Школой отраслевых переводчиков “Альянс ПРО” совместно с блогом Tax-Today.com. Презентация содержит самую базовую информацию о ключевых терминах и понятиях международного налогообложения. Для более детального ознакомления с тематикой рекомендуется приобрести запись вебинара.

Контакты для приобретения записи вебинара и получения сертификата о повышении квалификации можно найти здесь.

Read More

Сингапур и Россия подписали протокол к налоговому соглашению

Posted by on Nov 19, 2015 in дивиденды, инвестиции, интеллектуальная собственность, международное налогообложение, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, обмен налоговой информацией, Россия, Сингапур | 0 comments

Flag-Pins-Russia-Singapore17 ноября Сингапур и Россия подписали Протокол, вносящий изменения в существующее соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами.

Протокол был подписан в Москве, послом Сингапура в Российской Федерации Лимом Кхенг Хуа и заместителем министра финансов России Сергеем Шаталовым. Среди прочего, Протокол увеличивает период для определения наличия постоянного представительства и вносит коррективы в условия налогообложения дивидендов, процентов и роялти. Планируется, что эти изменения будут стимулировать рост торговли и инвестиций между странами.

Подробный анализ изменений в налоговый договор между Сингапуром и Россией, опубликованный нами ранее, доступен здесь. Текст Протокола на английском языке доступен на веб-сайте налоговой службы Сингапура, а на русском – на официальном портале правовой информации РФ.

Изменения в налоговое соглашение вступят в силу только после их ратификации обеими сторонами. Остается надеяться, что ратификация не затянется на шесть лет, как это было в случае с первоначальной версией соглашения.

Read More

Налог у источника в странах Азии

Posted by on Feb 4, 2015 in АСЕАН, Гонконг, инвестиции, интеллектуальная собственность, налог у источника, налоговое соглашение, Сингапур | 0 comments

Налог у источника удерживается с таких доходов как дивиденды, проценты и роялти при их выплате налоговым резидентом в пользу нерезидента. Учитывать налогообложение пассивных доходов важно при учреждении или приобретении дочерних компании за рубежом, выдаче займов зарубежным заемщикам, выстраивании структур для предоставления в пользование объектов интеллектуальной собственности.

В странах Азии стандартные ставки налогов у источника могут значительно отличаться от страны к стране и от одного вида пассивных доходов к другому. Ниже представлены сравнительные схемы ставок налога у источника в Гонконге, Китае, Индии и странах АСЕАН.

nalog u istochnika v azii - dividendy

Сингапур, Гонконг, Малайзия, Мьянма, Индия, Вьетнам и Бруней не облагают дивиденды никаким налогом у источника при выплате нерезидентам. Лаос устанавливает ставку всего в 5%, Китай и Таиланд – в 10%, а Камбоджа и Индонезия облагает дивиденды по ставкам 14% и 20% соответственно. Самая высокая ставка налога у источника среди этих стран действует на Филиппинах (30%), но при соблюдении определенных условий она может быть снижена в два раза (до 15%).

Read More