Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

“Налоговые юрисдикции мира” / ‘Tax Jurisdictions Around the Globe’

Posted by on Oct 8, 2015 in CFC, Болгария, Великобритания, Гонконг, доходы физических лиц, Казахстан, Кипр, книги, Люксембург, Малайзия, Мальта, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налогообложение, ОАЭ, Россия, Сингапур, США | 0 comments

Tax E-Book coverВышла в свет электронная книга “Налоговые юрисдикции мира (прямое налогообложение)” на английском языке, подготовленная участниками сообщества TaxLinked.net, объединяющего специалистов в сфере международного налогообложения по всему миру. В первую редакцию книги вошли статьи с обзорами прямого налогообложения в двадцати пяти юрисдикциях. В дальнейшем, при выпуске следующих редакций книги, планируется расширить перечень юрисдикций, а также написать книгу о косвенном налогообложении.

Издание будет интересно как учащимся, так и практикующим специалистам, желающим узнать больше о налогообложении в различных странах, а также потенциальным авторам.

Книга содержит информацию о прямом налогообложении в следующих юрисдикциях: Андорра, Ангола, Болгария, Канада, Кипр, Греция, Гонконг, Венгрия, Казахстан, Латвия, Ливан, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Польша, Португалия, Россия, Сингапур, Испания, Восточный Тимор, ОАЭ, Великобритания, США, Уругвай.

Книга доступна для скачивания здесь (необходима регистрация).

Глава о прямом налогообложении в России была предоставлена автором блога Tax-Today.com, Вероникой Хан. Глава содержит краткий обзор российской системы налогообложения, налогообложения корпораций (включая правила о контролируемых иностранных компаниях – КИК) и физических лиц.

Глава доступна для скачивания здесь (регистрация не требуется).

________________________

E-book ‘Tax Jurisdictions Around the Globe (Direct Taxation) was published recently. The book was written by the members of TaxLinked.net network connceting international tax professionals around the world. The first edition covers direct taxation in twenty five jurisdictions. Further, it is planned to cover more jurisdictions and issue another book of inderect taxation.

E-book will be of immediate interest to students, practicing professionals willing to know more about taxation in different counrties, and also potential authors.

The book covers the following countries: Andorra, Angola, Bulgaria, Canada, Cyprus, Greece, Hong Kong, Hungary, Kazakhstan, Latvia, Lebanon, Luxembourg, Malaysia, Malta, Mauritus, Poland, Portugal, Russia, Singapore, Spain, Timor-Leste, UAE, UK, USA and Uruguay.

The full text of the e-book is available here (registration is required).

The chapter of direct taxation in Russia is provided by Tax-Today.com author, Veronika Khan. The chapter contains brief overview of Russia’s taxation system, corporate taxation (including newly introduced Controlled Foreign Companies rules) and personal taxation in the country.

The chapter of Russia is available here (no registration is required).

Read More

Кипр работает над автоматическим обменом информацией

Posted by on Jun 11, 2015 in EU, FATCA, G20, Кипр, международные стандарты, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

cyprus

Правительство Кипра опубликовало законопроект, вносящий изменения в Закон об определении и сборе налогов (Law 4 of 1978) с тем, чтобы имплементировать соглашение об автоматическом обмене информацией с другими странами в национальное законодательство.

Предлагаемые изменения наделяют Комиссара по налогообложению предоставлять информацию, полученную от любого лица, для целей автоматического обмена информацией между Кипром и другой страной, как в ходящей, так и не входящей в ЕС. Новые положения схожи с существующими за исключением одного существенного момента: в соответствии с текущим законодательством, для предоставления информации в рамках международного налогового договора требуется предварительное одобрение генерального прокурора, а согласно новым положениям необходимости в нем нет.

Кипр пока не заключил ни одного двустороннего соглашения об автоматическом обмене информацией, но такой обмен уже производится в соответствии с законодательством, имплементирующим Директиву ЕС “О налогообложении сбережений”, аналогичными договоренностями со Швейцарией, Нормандскими островами, другими юрисдикциями, а также Директивой Совета ЕС 2011/16/EU, касающейся административного содействия в области налогообложения. Инфрмацию об американских налогоплательщиках Кипр обязался предоставлять налоговой службе США в соответствии с межправительственным соглашением, заключенным согласно FATCA.

Работу кипрского правительства по включению возможности автоматического обмена налоговой информацией в национальное законодательство можно расценить как техническую формальность в ввиду того, насколько эффективно Кипр производит обмен такой информацией в рамках существующего регулирования и договоренностей.

Read More

ЕС официально одобрил реестры бенефициаров

Posted by on May 25, 2015 in EU, бенефициар, Кипр, легализация денежных средств, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, налогообложение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, траст | 0 comments

EU_Flag

20 мая 2015 года Европейский Парламент официально принял 4-ю Директиву по борьбе с легализацией незаконных денежных средств (Anti Money Laundering Directive – AMLD), которая предусматривает введение центрального реестра с информацией о конечных бенефициарах организаций и трастов. Директива была одобрена Советом ЕС еще в апреле, и ее принятие Европарламентом было лишь вопросом времени.

Страны, входящие в ЕС, смогут по своему усмотрению решать, будет ли информация в реестре публично доступна (с учетом положений национального законодательства о защите персональных данных), но она должна быть по умолчанию доступна компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС, организациям, обязанным проводить надлежащую проверку клиента, в рамках проведения такой проверки, а также любым лицам, которые докажут наличие легитимного интереса в информации, содержащейся в реестре.

Реестр должен содержать имя бенефициара, месяц и год его рождения, информацию о гражданстве, стране проживания, а также природе владения и приблизительном размере принадлежащей ему доли. В случае с бенефициарами трастов будут применяться отдельные договоренности, подразумевающие раскрытие информации об учредителе, трастовых управляющих, протекторе, бенефициарах и любых контролирующих траст лицах, если учреждение траста имеет налоговые последствия (т.е. в отношении трастов будет создан отдельный «фискальный» реестр); при этом доступ к информации о трастах будет предоставляться только компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС.

Странам-членам ЕС предоставили два года для имплементации AMLD в национальное законодательство. Ожидается, что каждый член ЕС обзаведется реестром конечных бенефициаров в 2017 году. Введение реестров бенефициаров в таких странах ЕС, как Люксембург, Мальта, Кипр, Нидерланды и другие, может значительно повлиять на индустрию создания компаний, фондов и трастов в целях налогового планирования, структурирования владения и защиты активов.

Read More