Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

Германия делится информацией о банковских счетах уклонистов

Posted by on Aug 12, 2016 in EU, банки, бенефициар, Германия, Люксембург, налоговый орган, обмен налоговой информацией, уклонение от налогов, утечка данных, Швейцария | 0 comments

North_Rhine-Westfalia_shares_tax_dataСтало известно, что Северный Рейн-Вестфалия (NRW), одна из федеральных земель Германии, направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, подозреваемых в уклонении от налогообложения в 19 странах.

Правительство NRW заявило, что получило информацию о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга из анонимного источника. Налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов, в то время как налоговым органом Бельгии передана информация о примерно 49 тыс. счетов, а налоговым органам Франции – детали порядка 42 тыс. счетов.

Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.

Северный Рейн-Вестфалия особенно успешен в использовании информации от «доносчиков» для преследования банков и их клиентов: в результате федеральная земля пополнила бюджет более чем на 2 млрд. евро взысканных налогов.

Read More

Члены Европарламента требуют защиты для информаторов

Posted by on Jul 11, 2016 in EU, защита, Люксембург, международное налогообложение, международный бизнес, налоговая тайна, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налогообложение, прозрачность, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

whistleblowerНа прошлой неделе на заседании Европарламента разгорелись дебаты об обеспечении защиты информаторов, раскрывающих данные в общественных интересах. Обсуждение возникло в связи с обвинительным приговором, вынесенным Антуану Дельтуру и Рафаэлю Але, выступившим информаторами в налоговом скандале, известном как “LuxLeaks”.

В июне 2016 года Дельтур и Але, бывшие сотрудники PricewaterhouseCoopers, получили сроки за кражу и передачу нескольких тысяч конфиденциальных документов журналисту Эдуарду Перрену. В этих документах содержалась информация о схемах, которые используются транснациональными корпорациями для ухода от налогов. Суд также назначил обоим штрафы. Правда, сроки Дельтур и Але получили условные (12 и 9 месяцев соответственно), а штрафы были, можно сказать символическими (1500 и 1000 евро соответственно). Оба намерены обжаловать приговор. С журналиста Перрена и вовсе были сняты все обвинения.

По мнению многих членов Европейского Парламента, информаторы (“whistleblowers”), то есть лица, сообщающие обществу или органам власти о предполагаемой незаконной или неэтичной деятельности внутри частных и общественных организаций, должны быть лучше защищены от преследования по закону, санкций и угроз.

По их мнению, информаторы важны для борьбы с коррупцией и избежанием налогообложения, и просто необходимы для усиления законности в Европе. Поэтому ЕС должен позаботиться о правовых основах защиты таких людей, в связи с чем уже предприняты определенны шаги по созданию соответствующих проектов нормативных документов. В данный момент проводится дополнительная оценка того, что еще может быть сделано для защиты информаторов на национальном и общеевропейском уровне.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

Сингапур и Люксембург: новый налоговый договор вступил в силу

Posted by on Dec 29, 2015 in дивиденды, интеллектуальная собственность, Люксембург, международное налогообложение, международные стандарты, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

image28 декабря 2015 года вступила в силу новая редакция Соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Люксембургом. Новое соглашение, подписанное в октябре 2013 года, заменило старый налоговый договор между странами от 1993 года.

Новое сингапурско-люксембургское налоговое соглашение устанавливает, что дивиденды и проценты, выплачиваемые резиденту одного договаривающегося государства резиденту другого договаривающегося государства, подлежат налогообложению не у источника выплаты, а только в государстве получателя дивидендов, в то время как прежнее соглашение предусматривало налог у источника. Ставка налога у источника на роялти теперь снижена с 10% до 7%.

Новый договор также увеличивает период для определения образования постоянного представительства и, среди прочего, устанавливает более благоприятный режим налогообложения доходов от международных воздушных перевозок. В своей новой редакции соглашение имплементирует современные стандарты обмена налоговой информацией.

Полный текст соглашения в обеих редакциях доступен здесь.

Read More

“Налоговые юрисдикции мира” / ‘Tax Jurisdictions Around the Globe’

Posted by on Oct 8, 2015 in CFC, Болгария, Великобритания, Гонконг, доходы физических лиц, Казахстан, Кипр, книги, Люксембург, Малайзия, Мальта, международное налогообложение, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налогообложение, ОАЭ, Россия, Сингапур, США | 0 comments

Tax E-Book coverВышла в свет электронная книга “Налоговые юрисдикции мира (прямое налогообложение)” на английском языке, подготовленная участниками сообщества TaxLinked.net, объединяющего специалистов в сфере международного налогообложения по всему миру. В первую редакцию книги вошли статьи с обзорами прямого налогообложения в двадцати пяти юрисдикциях. В дальнейшем, при выпуске следующих редакций книги, планируется расширить перечень юрисдикций, а также написать книгу о косвенном налогообложении.

Издание будет интересно как учащимся, так и практикующим специалистам, желающим узнать больше о налогообложении в различных странах, а также потенциальным авторам.

Книга содержит информацию о прямом налогообложении в следующих юрисдикциях: Андорра, Ангола, Болгария, Канада, Кипр, Греция, Гонконг, Венгрия, Казахстан, Латвия, Ливан, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Польша, Португалия, Россия, Сингапур, Испания, Восточный Тимор, ОАЭ, Великобритания, США, Уругвай.

Книга доступна для скачивания здесь (необходима регистрация).

Глава о прямом налогообложении в России была предоставлена автором блога Tax-Today.com, Вероникой Хан. Глава содержит краткий обзор российской системы налогообложения, налогообложения корпораций (включая правила о контролируемых иностранных компаниях – КИК) и физических лиц.

Глава доступна для скачивания здесь (регистрация не требуется).

________________________

E-book ‘Tax Jurisdictions Around the Globe (Direct Taxation) was published recently. The book was written by the members of TaxLinked.net network connceting international tax professionals around the world. The first edition covers direct taxation in twenty five jurisdictions. Further, it is planned to cover more jurisdictions and issue another book of inderect taxation.

E-book will be of immediate interest to students, practicing professionals willing to know more about taxation in different counrties, and also potential authors.

The book covers the following countries: Andorra, Angola, Bulgaria, Canada, Cyprus, Greece, Hong Kong, Hungary, Kazakhstan, Latvia, Lebanon, Luxembourg, Malaysia, Malta, Mauritus, Poland, Portugal, Russia, Singapore, Spain, Timor-Leste, UAE, UK, USA and Uruguay.

The full text of the e-book is available here (registration is required).

The chapter of direct taxation in Russia is provided by Tax-Today.com author, Veronika Khan. The chapter contains brief overview of Russia’s taxation system, corporate taxation (including newly introduced Controlled Foreign Companies rules) and personal taxation in the country.

The chapter of Russia is available here (no registration is required).

Read More

ЕС официально одобрил реестры бенефициаров

Posted by on May 25, 2015 in EU, бенефициар, Кипр, легализация денежных средств, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, налогообложение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, траст | 0 comments

EU_Flag

20 мая 2015 года Европейский Парламент официально принял 4-ю Директиву по борьбе с легализацией незаконных денежных средств (Anti Money Laundering Directive – AMLD), которая предусматривает введение центрального реестра с информацией о конечных бенефициарах организаций и трастов. Директива была одобрена Советом ЕС еще в апреле, и ее принятие Европарламентом было лишь вопросом времени.

Страны, входящие в ЕС, смогут по своему усмотрению решать, будет ли информация в реестре публично доступна (с учетом положений национального законодательства о защите персональных данных), но она должна быть по умолчанию доступна компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС, организациям, обязанным проводить надлежащую проверку клиента, в рамках проведения такой проверки, а также любым лицам, которые докажут наличие легитимного интереса в информации, содержащейся в реестре.

Реестр должен содержать имя бенефициара, месяц и год его рождения, информацию о гражданстве, стране проживания, а также природе владения и приблизительном размере принадлежащей ему доли. В случае с бенефициарами трастов будут применяться отдельные договоренности, подразумевающие раскрытие информации об учредителе, трастовых управляющих, протекторе, бенефициарах и любых контролирующих траст лицах, если учреждение траста имеет налоговые последствия (т.е. в отношении трастов будет создан отдельный «фискальный» реестр); при этом доступ к информации о трастах будет предоставляться только компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС.

Странам-членам ЕС предоставили два года для имплементации AMLD в национальное законодательство. Ожидается, что каждый член ЕС обзаведется реестром конечных бенефициаров в 2017 году. Введение реестров бенефициаров в таких странах ЕС, как Люксембург, Мальта, Кипр, Нидерланды и другие, может значительно повлиять на индустрию создания компаний, фондов и трастов в целях налогового планирования, структурирования владения и защиты активов.

Read More