ЕС опубликовал свой «черный» список юрисдикций

Posted by on Dec 6, 2017 in BEPS, EU, Андорра, Бермудские острова, Гернси, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Макао, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговые злоупотребления, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, прозрачность, Сейшелы, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов, черный список | 0 comments

05 декабря 2017 года Совет Европейского Союза опубликовал давно обещанный список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. Если всеевропейский «черный» список юрисдикций, опубликованный в 2015 году, носил по большей части информационный характер, то «черный» список ЕС является «инструментом обеспечения единых условий» в рамках стратегии борьбы с уходом от налогов 2016 года. Список призван стать частью системы ЕС «по оценке, проверке и внесению в список третьих стран», которая поможет идентифицировать «те, что играют определенную роль в уходе и уклонении от уплаты налогов», в частности, используются для размывания налоговой базы и переноса прибыли.

Список был создан специальной группой Совета ЕС, в которую вошли налоговые эксперты из каждой из стран ЕС, специализирующиеся на вопросах налогообложения бизнеса, и ратифицирована министрами финансов стран ЕС. Работа экспертной группы была сосредоточена на нормах против злоупотребления налоговыми льготами, прозрачности и обмене информацией, а также правилах трансфертного ценообразования в странах вне ЕС.

В “черный” список вошли 17 юрисдикций, а именно: Американское Самоа, Барбадос, Бахрейн, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, ОАЭ, Палау, Панама, Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Тунис и Южная Корея. Чтобы определить, является ли страна «не сотрудничающей юрисдикцией», экспертная группа оценивала степень прозрачности их налоговых режимов, ставки налогов и то, поощряет ли налоговая система несправедливо перемещать прибыль в низконалоговые режимы для ухода от более высоких налогов в других странах.

Read More

Россия меняет проект “черного списка юрисдикций”

Posted by on Feb 2, 2016 in 2016, CFC, БВО, Бруней, Великобритания, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, Мьянма, налоговое соглашение, налоговый орган, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Тайвань, Швейцария | 0 comments

The_Black_ListФедеральная налоговая служба подготовила новый проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года.

Первый его проект был опубликован еще в октябре 2015 года, и ожидалось, что новый список будет применяться уже с 1 января 2016 года. Однако, этого не случилось, а 21 января 2016 года в проект списка были внесены изменения.

Нынешнюю редакцию “черного списка” покинули Абхазия, Австрия, Великобритания, Израиль, Ливан, Мальта, Швейцария и Южная Осетия, так что список государств теперь состоит из 111 пунктов против 119 в прежней редакции. Однако список территорий увеличился: его пополнили Виргинские острова (США), Гренландия, Гуам, Пуэрто Рико, Тайвань и Фаррерские острова.

Редакция списка государств и территорий от 21 января 2016 года доступна здесь. Ожидается утверждение списка и соответствующего приказа.

Read More

Россия обсуждает новый “черный список юрисдикций”

Posted by on Oct 26, 2015 in CFC, Бруней, Великобритания, где создать стартап?, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Малайзия, Мальта, Мьянма, налоговое соглашение, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Сейшелы | 0 comments

The_Black_List

На российском федеральном портале проектов нормативно-правовых актов появился проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года. Прибыль контролируемых иностранных компаний, постоянным местом нахождения которых являются юрисдикции, включенные в перечень, не будет освобождаться от налогообложения в России по основаниям, указанным в статье 25.13-1 Налогового Кодекса РФ.

Проект перечня по сути содержит два списка: список государств (119) и список территорий (18). В перечень юрисдикций, которые не обеспечивают обмена налоговой информацией с Россией, вошли как классические офшоры (БВО, Сейшелы, Белиз, Багамы и т.д.), так и Австрия, Великобритания и другие страны с полноценным налогообложением.

Примечательно, что в список государств вошла и Мальта, хотя налоговое соглашение между Россией и Мальтой, содержащее статью об обмене информацией, вступило в силу. Впрочем, Мальта не единственное государство, заключившее с Россией налоговое соглашение, но попавшее в “черный список”. Видимо, не все партнеры по соглашениям отвечают ожиданиям налогового органа РФ в части предоставления информации.

В перечень входит ОАЭ, а также Гонконг, еще не подписавший с Россией налоговое соглашение, предусматривающее информационный обмен. Сингапур в перечень включен не был.

Публичное обсуждение нового перечня начато сегодня, продлится оно до 6 ноября 2015 года. Предполагается, что новый “список офшоров” России вступит в силу с 1 января 2016 года. Планируется, что список будет мониториться на предмет актуальности и корректироваться ежегодно.

Полный перечень юрисдикций, содержащийся в проекте, указан ниже.

Read More

SPEAR’S Russia: “Джекпот для инвестора”

Posted by on May 13, 2015 in инвестиции, Макао | 0 comments

spear's

Что мы знаем о Макао, кроме того, что это азиатская столица игорного бизнеса? Практически ничего, в то время как Макао являет собой беспрецедентный пример стремительного экономического роста и успешного привлечения иностранных инвестиций.

Автор блога Tax-Today.com, Вероника Хан, специально для майского выпуска SPEAR’S Russia рассказывает о том, чем жил Макао до вхождения в состав Китая в качестве специального административного округа, как крошечный город всего за шесть лет сумел обогнать Лас-Вегас по размеру доходов от игорного бизнеса, кто был первым иностранным инвестором, выигравшим в Макао по-крупному, и как ему это удалось. Вероятно, в будущем опыт Макао поможет и другим странам да и инвесторам сорвать свой джекпот.

Статья доступна в майском выпуске журнала SPEAR’S Russia (#5(48), 2015, страницы 56-57), а также здесь и на сайте издательства.

Read More

Налоговый портрет Макао

Posted by on Mar 6, 2015 in Китай, Макао, налогообложение, офшор | 0 comments

macau

Специальный административый район Макао или Аомынь, автономную территорию в составе КНР и бывшую португальскую колонию, часто называют азиатским Лас-Вегасом. Макао и правда знамени своими казино, игорными домами, ипподромами, но о налогообложении в Макао известно не так широко.

Компании, учрежденные в Макао, освобождаются от налога в отношении первых 300 000 MOP прибыли (что равно примерно 38 200 USD), а последующая прибыль облагается по ставке 12%.

Read More