Страны АСЕАН на пути к автоматическому обмену информацией

Posted by on Feb 10, 2017 in BEPS, АСЕАН, Бруней, Вьетнам, Индонезия, Камбоджа, Лаос, Малайзия, Мьянма, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Таиланд, Филиппины | 0 comments

Вслед за Сингапуром другие страны-члены АСЕАН постепенно присоединяются к глобальному движению по введению автоматического обмена налоговой информацией.

23 декабря 2016 года Палата генерального прокурора Малайзии опубликовала правила автоматического обмена информацией, которыми должны руководствоваться финансовые организации. Правила были созданы в целях имплементации единого стандарта обмена в Малайзии и вступили в силу с 01 января 2017 года. Правила предусматривают процедуры сбора информации о клиентах (в зависимости от суммы средств и баланса счета клиента), устанавливают периодичность и порядок передачи информации для обмена в 2017 году и дальнейших периодах и т.д.

В августе 2016 года Индонезия заявила о своем намерении присодиниться к странам, имплементировавшим автоматический обмен информацией, с 2018 года. В этом году страна намерена принять законодательство, необходимое для этого, и разработать соответствующие процедуры для финансовых организаций.

Бруней также заявлял о своем намерении осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией в 2018 году, но пока не приступил к разработке норм, необходимых для сбора и передачи данных о счетах иностранных резидентов.

26 января 2017 года стало известо о том, что Таиланд присоединился к Глобальному форуму ОЭСР по налоговой прозрачности, что подтверждает приверженность страны к имплементации стандартов как обмена налоговой информацией по запросу, так и автоматического обмена информацией.

Остальные страны АСЕАН, в частности Вьетнам, Камбоджа, Лаос, Мьянма и Филиппины, пока не предприняли определенных шагов в связи с новым стандартом прозрачности.

Save

Read More

США охотится за активами фигурантов дела 1MDB

Posted by on Dec 13, 2016 in бенефициар, инвестиции, легализация денежных средств, Малайзия, США, траст, трасты, Швейцария | 0 comments

Семья малазийского финансиста Джо Лоу пытается помешать властям США изъять активы на 650 млн. долларов США, которые, как предполагают, были приобретены на незаконные средства, похищенные из фонда 1MDB. Четверо из членов семьи Джо Лоу, включая его отца и брата, бенефициары семейного траста, заявляют, что намерены обратиться в суды Каймановых островов и Новой Зеландии с тем, чтобы заменить швейцарского трастового управляющего.

Лоу опасаются, что швейцарский трастовый управляющий, выступающий держателем активов, не станет противостоять властям США из страха преследования за сокрытие активов. Департамент юстиции США намерен изъять недвижимость, объекты инвстиций и предметы искусства, которые предположительно были приобретены семьей Лоу на деньги, выведенные из государственного фонда развития 1MDB.

Активы, о которых идет речь, включают в себя в том числе долю в нью-йоркском отеле Park Lane стоимостью 380 млн. долларов США, долю в компании EMI Music Publishing стоимостью 107 млн. долларов, бизнес-джет Bombardier стоимостью 35 млн. долларов и пентхаус в Time Warner Center в Нью-Йорке стоимостью 30 млн. долларов. Траст, который владеет активами, в качестве регулирующего права указывает право Новой Зеландии либо Каймановых островов.

Семья Лоу ходатайствовала о переносе судебного слушания в США с 12 декабря 2016 года на 23 января 2017 года, чтобы успеть получить решения судов Каймановых островов и Новой Зеландии о смене трастового управляющего. Однако американский суд отклонил ходатайство о переносе без объяснения причин. Джо Лоу утверждает, что он консультировал 1MDB и не нарушал никаких законов. В то же время полиция Сингапура назвала Лоу «ключевым подозреваемым» в расследовании по делу 1MDB, получив соответствующие показания от бывшего сотрудника банка BSI, обвиняемого в препятствовании правосудию.

Департамент юстиции США полагает, что на средства, похищенные из фонда 1MDB, в 2014 были также приобретены многоквартирный дом в Нью-Йорке стоимостью 51 млн. долларов США и особняк в Беверли-Хиллз стоимостью 31 млн. долларов. Эти объекты недвижимости принадлежат Хадему аль Кубаиси, бывшему управляющему директору компании International Petroleum Investment в Абу-Даби. Власти Абу-Даби и США ведут расследование в отношении аль Кубаиси, который подозревается в получении 473 млн. долларов, выведенных из фонда 1MDB в 2012 году.

Save

Read More

Сингапурский регулятор оштрафовал Standard Chartered и Coutts

Posted by on Dec 5, 2016 in FATF, MAS, банки, легализация денежных средств, Малайзия, регулятор, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

MAS

В пятницу Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) объявило о наложении штрафов на сингапурские отделения Standard Chartered Bank и Coutts & Co Ltd за нарушение требований о противодействии легализации незаконных денежных средств. Банки оштрафованы в связи с проведением операций со средствами скандально известного фонда 1MDB.

MAS также выпустит запретительный приказ в отношении Тима Лейсснера, бывшего директора Goldman Sachs (Singapore) Pte Ltd за ложные заявления, сделанные от имени Goldman Sachs (Asia) L.L.C. (в частности, за рекомендательные письма для клиентов, ложно заявляющие, что эти клиенты не замешаны в легализации незаконных денежных средств). Г-н Лейсснер был ответственен за отношения с фондом 1MDB, когда фонд обратился к банку за организацией выпуска облигаций с 2012 по 2013 годы. Ему будет запрещено заниматься любой регулируемой деятельностью в рамках Закона о ценных бумагах и фьючерсах, а также участвовать (прямо или косвенно) в управлении сингапурскими компаниями, оказывающими услуги в области рынка капитала.

Проверка сингапурского подразделения Standard Chartered (в частности операций, связанных со средствами 1MDB, проводимых с 2010 по 2013 год) показала значительные отступления от мер проявления должной осмотрительности в отношении клиентов (customer due diligence) и от регулярного мониторинга операций, что и привело к многочисленным нарушениям антиотмывочных норм. Тем не менее, проверка MAS не обнаружила умышленных нарушений, и ведомство признало, что банк предпринял адекватные шаги по устранению недостатков и усилению контроля. Standard Chartered Bank оштрафован на 5,2 млн. сингапурских долларов.

Проверка Coutts обнаружила нарушения антиотмывочных требований в отношении клиентов, являющихся политически значимыми лицами (politically exposed persons – PEPs). Банк принимал этих клиентов с 2003 по 2009 годы, но меры должной осмотрительности в их отношении не были усилены. В марте 2015 года Royal Bank of Scotland продал Coutts International другому владельцу, Union Bancaire Privee; в данный момент Coutts сворачивает свои операции в Сингапуре. Coutts оштрафован на 2,4 млн. сингапурских долларов.

В скором времени MAS завершит проверку финансовых учреждений в Сингапуре, через которые проводились средства 1MDB. Финальный отчет по результатам проверок будет опубликован в начале 2017 года.

Read More

Украина и Малайзия подписали налоговый договор

Posted by on Aug 9, 2016 in дивиденды, инвестиции, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог у источника, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, Украина | 0 comments

Ukrainina_Malaysian_DTA

04 августа 2016 года было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Малайзией. Подписание налогового договора состоялось в ходе официального визита президента Украины Петра Порошенко в Малайзию. Проект налогового договора между двумя странами был утвержден еще в октябре 2012 года, теперь же, после его подписания, предстоит процедура ратификации договора обеими сторонами,

В соответствии с налоговым договором между Малайзией и Украиной ставка налога у источника на дивиденды не может превышать 15%; налоговая ставка в 5% предусматривается для дивидендов, выплачиваемых организации, которая владеет минимум 20% в капитале компании, выплачивающей дивиденды. Максимальная ставка налога у источника на проценты по займам установлена на уровне 10%, а на роялти – 8%. Соглашение также содержит положение об обмене налоговой информацией, разработанное на основе соответствующего стандарта ОЭСР.

Стороны надеются, что соглашение поможет укрепить деловые связи между ними, а также привлечь инвесторов. Украина и Малайзия также намерены усилить двустороннее сотрудничество и в других областях. В частности, Петр Порошенко отметил, что Украина заинтересована в сотрудничестве в таких областях как космические программы, экпорт украинских продуктов питания и медицинских товаров, а также транспортных самолетов “Антонов” для нужд военно-воздушных сил. Президент Украины также отметил, что в этом году начнет действовать украинско-малазийская торговая комиссия.

В концу 2016 года Украина намерена заключить аналогичный налоговый договор с Катаром, а также пересмотреть существующие налоговые соглашения с Бельгией и Великобританией.

Save

Save

Read More

Сингапур создает «антиотмывочные» органы

Posted by on Jul 29, 2016 in FATF, MAS, банки, легализация денежных средств, Малайзия, международные стандарты, регулятор, Сингапур | 0 comments

MAS

Вскоре после объявления о намерении отозвать лицензию банка BSI в Сингапуре, Кредитно-денежное управление страны (MAS) объявило о намерении создать новый департамент, предназначенный для борьбы с легализацией незаконных денежных средств (AML Department), с 1 августа 2016 года. AML департамент будет отвечать за соблюдение политик борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма, мониторить соответствующие риски и осуществлять надзор за тем, как финансовые организации управляют этими рисками.

Одновременно с AML департаментом создается и орган по усилению контроля за исполнением законодательства, регулирующего деятельность финансовых организаций в Сингапуре (Enforcement Department). Этот орган сосредоточит и усилит соответствующие функции MAS и будет отвечать, среди прочего, за принудительное исполнение законодательство в случае нарушений в банковской, страховой сферах, а также на финансовом рынке.

У органа по усилению контроля за исполнением законодательства не будет полномочий по расследованию правонарушений в сфере AML (этим по-прежнему будет заниматься департамент в составе сингапурской полиции, исполняющий функции финансовой разведывательной службы). Новый орган, скорее, займется консолидацией и формулированием единой политики, а также надзором за исполнением антиотмывочного законодательства. Однако не исключено, что в дальнейшем он будет наделен полномочиями для расследования соответствующих случаев.

MAS объявило о создании новых подразделений 13 июня, буквально за несколько дней до обсуждения отчета по оценке антиотмывочного режима Сингапура на пленарном заседании FATF в Сеуле (сама оценка была проведена в ноябре прошлого года). Такое объявление могло послужить дополнительным сигналом для FATF, подчеркивающим приверженность Сингапура соблюдению антиотмывочных мер.

Дополнительным свидетельством нетерпимости MAS в отношении легализации денежных средств послужила его недавняя критика в адрес еще трех банков в Сингапуре (DBS, Standard Chartered Singapore и UBS Singapore) за слабый контроль в отношении средств, переводимых печально известным малазийским государственным фондом 1MDB, и обещание принять решительные меры в отношении финансовых организаций, использованных для проведения фондом его сомнительных операций.

Не исключено, что скандал с 1MDB повлияет на еще большее количество финансовых организаций Сингапуре. К примеру, MAS все еще проводит расследование в отношении Falcon Private Bank в связи с его причастностью к этому скандалу. MAS ведет расследование в отношении операций 1MDB в Сингапуре с марта 2015 года.

Read More

Банк BSI будет закрыт в Сингапуре

Posted by on May 25, 2016 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Малайзия, международные стандарты, прозрачность, регулятор, Сингапур, финансовые услуги, Швейцария | 0 comments

MAS

Минувший вторник был ознаменован скандальными сообщениями как в сингапурских, так и в российских СМИ об отзыве лицензии у банка BSI в Сингапуре. О том, соответствуют ли эти сообщения действительности и стоит ли беспокоиться законопослушным клиентам банка, читайте в блоге Tax-Today.com.

24 мая 2016 года Кредитно-денежное управление Сингапура (Monetary Authority of Singapore – MAS) опубликовало пресс-релиз о направлении в адрес банка BSI в Сингапуре уведомления о намерении отозвать банковскую лицензию. Причины грядущего отзыва лицензии сформулированы как «серьезные нарушения требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, недостаточный контроль руководства за операциями банка и грубые нарушения со стороны некоторых сотрудников банка». Отзыв лицензии непосредственно связан c расследованием в отношении компании 1Malaysia Development Berhad (1MDB), принадлежащей правительству Малайзии.

Read More

Налогообложение в Малайзии для экспатов

Posted by on Feb 24, 2016 in 2016, АСЕАН, доходы физических лиц, Малайзия, налоговое резидентство, налогообложение, релокация | 0 comments

KL

В рамках бюджета на 2016 год Малайзия объявила об увеличении налога на доходы физических лиц. О том, как изменится налогообложение доходов экспатов, работающих в Малайзии, начиная с 2016 года, материал ниже.

Территориальный принцип налогообложения

Малайзия следует территориальному принципу налогообложения, то есть облагает налогом только доходы от источника в Малайзии вне зависимости от того, где экспатриат получил эти доходы. Практически все виды доходов от источников в Малайзии подлежат налогообложению: доходы от работы по найму, от коммерческой деятельности, дивиденды и пр. Соответственно, доходы, полученные от источников за пределами Малайзии, не облагаются налогами в стране.

Однако имеются некоторые исключения из этого принципа:

– доход экспатов от источника в Малайзии может быть освобожден от налога в Малайзии, если экспат не является налоговым резидентом этой страны, и если эти доходы получены от работы по найму в Малайзии в течение срока, не превышающего 60 дней в календарном году;

– на налогообложение доходов, полученных от воздушных перевозок и оказания банковских услуг, не распространяется территориальный принцип: общемировые доходы, полученные резидентом Малайзии от таких услуг, подлежат налогообложению в Малайзии.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

Малайзия внедрит автоматический обмен информацией

Posted by on Jan 29, 2016 in 2017, АСЕАН, Малайзия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

malaysia_flag27 января Малайзия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об обмене информацией, тем самым подтвердив свое намерение начать осуществлять автоматический обмен к 2018 году.

Многостороннее соглашение компетентных органов лежит в основе международного автоматического обмена информацией и считается важнейшим инструментом для обеспечения его скорейшего внедрения. Малайзия стала 79-й юрисдикцией, подписавшей соглашение.

Многие юрисдикции приступили к доработке своего национального законодательства с тем, чтобы обеспечить сбор и предоставление информации финансовыми организациями об активах нерезидентов. В некоторых юрисдикциях уже начат сбор информации для автоматического обмена между налоговыми органами стран с 2017 года.

Полный список юрисдикций, подписавших Многосторонее соглашение компетентных органов на сегодняшний день, доступен здесь.

Read More

Малайзия увеличит налог на доходы физических лиц

Posted by on Nov 6, 2015 in 2016, АСЕАН, доходы физических лиц, Малайзия, налоговые льготы, налогообложение | 0 comments

malaysia_flagПремьер-министр и министр финансов Малайзии Наджиб Разак объявил новые ставки налога для физических лиц с высокими доходами.

Сейчас физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Малайзии, уплачивают налоги на свои доходы по прогрессивной шкале от 0% (для первых 5 тыс. малайзийских рингит – около 1,14 тыс. долларов США – налогооблагаемого дохода) до 25% (для дохода, превышающего 400 тыс. рингит – около 91 тыс. долларов США).

В бюджете Малайзии на 2016 год представлены новые ставки: 26% для дохода от 600 001 до 1 мн. рингит, и 28% для дохода, превышающего 1 мн. рингит.

Вместе с тем, бюджет на следующий год предусматривает и меры для стимуляции инноваций и предпринимательства: малые и средние предприятия, несущие расходы на научно-исследовательские проекты в размере до 50 тыс. рингит, смогут учесть эти расходы в двойном размере при определении налогооблагаемой базы с 2016 по 2018 год. Предусмотрены и льготы, связанные с обращением исламских облигаций, туристической и сельскохозяйственной сферами.

Read More