Гонконг и Швейцария договорились об автоматическом обмене

Posted by on Oct 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Швейцария | 0 comments

13 октября 2017 года Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах для налоговых целей со Швейцарией. Ранее, в июле этого года Гонконг подписал аналогичное соглашение с Новой Зеландией. Вместе с этими двумя странами на настоящий момент количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией достигло пятнадцати: Бельгия, Великобритания, Гернси, Индонезия, Ирландия, Италия, Канада, Корея, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Португалия, Швейцария, ЮАР и Япония.

Напомним, что в июле 2017 года вступили в силу изменения в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией, которые значительно расширяют количество потенциальных партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией. Тем не менее, Гонконг будет осуществлять автоматический обмен только с теми из потенциальных партнеров, которые подпишут с Гонконгом соответствующие двусторонние соглашения и будут соблюдать стандарты по защите данных и конфиденциальности информации, подлежащей обмену.

Также напомним, что Гонконг планирует присоединиться к многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Соответствующий законопроект будет представлен Законодательному Совету уже сегодня.

Read More

Налоговая служба Сингапура выпустила руководство по налоговым соглашениям

Posted by on Oct 12, 2017 in международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Налоговая служба Сингапура выпустила новое руководство, касающееся соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими юрисдикциями. Руководство призвано рассказать налогоплательщикам о толковании и примененим налоговых соглашений Сингапура, а также разъяснить взаимосогласительную процедуру.

Руководство поясняет, что правила налогообложения могут разниться от юрисдикции к юрисдикции. Одни аспекты налогообложения могут быть универсальными или по большей части схожими в разных налоговых системах, а другие имеют существенные различия. К примеру, разница может быть в определениях дохода, налоговой базы, налогового резидентства, а также в правилах налогообложения нерезидентов, налоговых ставках и пр. Налоговая служба также разъясняет, как возникает двойное налогообложение, к чему оно приводит в юридическом и экономическом смыслах, и какие функции выполняют налоговые соглашения.

Read More

Гонконг готовится к участию в Конвенции о взаимной административной помощи

Posted by on Oct 10, 2017 in Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

06 октября в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован проект изменений в Ордонанс о внутренних доходах (Inland Revenue (Amendment) (No. 5) Bill 2017 (Amendment Bill)), которые подготовят почву для участия юрисдикции в многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам и приведут закон в соответствие с единым стандартом обмена (CRS).

Согласно правительству Гонконга, многосторонняя Конвенция станет важной платформой имплементации инициатив международного сотрудничества в сфере налогообложения, включая автоматический обмен информацией о финансовых счетах и борьбу с размыванием налоговой базы и переносом прибылей.

Правительство отмечает, что двусторонний подход к обмену соответствующей информацией становится непрактичным, поскольку сеть обмена информацией стремительно расширяется. Куда более практичным видится участие юрисдикций в многосторонней Конвенции, поскольку она является основой имплементации различных инициатив.

Read More

Еврокомиссия поддерживает налоговую реформу для цифровых компаний

Posted by on Oct 6, 2017 in EU, Германия, информационные технологии, Ирландия, Люксембург, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налогообложение, Франция | 0 comments

21 сентября Европейская Комиссия выпустила документ «Справедливая и эффективная налоговая система в ЕС для единого цифрового рынка», в котором заключает, что суммы корпоративного налога, уплачиваемые технологическими компаниями, являются недостаточными из-за устаревших правил международного налогообложения. По оценкам Еврокомиссии, примерная эффективная ставка налогового бремени для цифровых компаний в ЕС составляет 10% против 23%, уплачиваемых компаниями с физическим присутствием в странах ЕС. В документе Еврокомиссия также предлагает провести реформы по исправлению этого недочета системы международного налогообложения.

Напомним, что около месяца назад Франция и Германия объявили о планах по разработке предложения о налогообложении интернет-гигантов и намерении вынести вопрос на обсуждение на встрече министров финансов стран ЕС. Италия и Испания поддержали планы Франции и Германии. Вопрос действительно был поднят на встрече ECOFIN в Таллине в середине сентября. По всей видимости, документ Еврокомиссии явился результатом обсуждения вопроса налогообложения цифровых гигантов. Он был подготовлен для дальнейшего обсуждения министрами финансов на Цифровом Саммите ЕС, который состоялся 29 сентября 2017 года.

Документ Еврокомиссии предлагает очень общее описание долгосрочных решений по налогообложению цифровой экономики: реформирование правил налогообложения постоянных представительств, трансфертного ценообразования, отнесения прибыли от цифровых технологий, доработка правил о единой консолидированной базе по налогу на прибыль. Признавая, что разработка и внедрение долгосрочных решений потребует много времени, Еврокомиссия описывает и три варианта краткосрочных мер.

Read More

Гонконг: итоги обсуждения имплементации Проекта BEPS

Posted by on Aug 3, 2017 in BEPS, Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, ОЭСР, трансфертное ценообразование | 0 comments

31 июля 2017 года правительство Гонконга выпустило отчет по итогам обсуждения мер противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). О своей приверженности и намерении имплементировать меры Проекта BEPS Гонконг заявил в июне 2016 года.

Консультационный процесс и сбор мнений по этим мерам длился с 26 октября по 31 декабря 2016 года и показал большую поддержку предложенной правительством стратегии, а именно введения четырех минимальных стандартов, установленных ОЭСР: противодействие неблагоприятным налоговым практикам, предотвращение злоупотреблений налоговыми соглашениями, введение требований о межстрановой отчетности и совершенствование механизма разрешения трансграничных налоговых споров.

Очевидно, Гонконг ограничивается минимальными стандартами, поскольку хочет сохранить простую систему налогообложения и невысокий уровень налогов. Большинство респондентов, направивших свои соображения в ответ на предлагаемую правительством стратегию, согласились с этим прагматичным подходом и с тем, что бремя соблюдения законодательства для бизнеса (особенно для малых и средних предприятий) необходимо минимизировать.

Read More

Гонконг запустил портал автоматического обмена информацией

Posted by on Jul 5, 2017 in AEOI, BEPS, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, финансовые услуги | 0 comments

03 июля 2017 года налоговая служба Гонконга запустила специальный Портал автоматического обмена информацией для финансовых организаций юрисдикции. Портал AEOI предназначен для подачи уведомлений и направления отчетов о финансовых счетах налоговых резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену.

Финансовые организации Гонконга должны зарегистрироваться на Портале AEOI. Финансовые организации, среди клиентов которых по состоянию на 03 июля 2017 года есть резиденты стран, выступающих действующими и потенциальными партнерами Гонконга по автоматическому обмену, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 03 октября текущего года (уведомление подается в электронной форме через Портал AEOI). Если же у финансовой организации на 03 июля не было клиентов, являющихся резидентами указанных стран, но такие клиенты появились позднее, финансовая организация должна подать соответствующее уведомление в течение 3 месяцев со дня открытия счета первому такому клиенту.

Напомним, что 01 июля 2017 года в силу вступили поправки в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, которые увеличили количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах до 75. Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми партнерами из списка в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Read More

Сингапур подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jun 23, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

22 июня 2017 года Сингапур подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также многостороннее соглашение об обмене межстрановой отчетностью. Подписание обоих соглашений подтверждает приверженность Сингапура международным стандартам сотрудничества в сфере налогообложения.

В соответствии с международными соглашениями компетентных органов, автоматический обмен информацией остается двусторонним: их подписанты приступают к автоматическому обмену на основе двусторонней взаимной договоренности с другими подписантами.

С подписанием соглашений об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и межстрановой отчетностью Сингапур продолжит руководствоваться принципами установления двусторонних отношений для обмена информацией:

– партнер Сингапура по автоматическому обмену способен гарантировать конфиденциальность информации, подлежащей обмену, и предотвратить ее неавторизованное использование; и

– полная взаимность в отношениях с партнером в части обмена информацией.

В отношении единого стандарта обмена Сингапур желает удостовериться в том, что для основных финансовых центров мира будут установлены одинаковые “правила игры”. Сингапур рассмотрит возможность автоматического обмена информацией с региональными юрисдикциями, способными обеспечить конфиденциальность данных и заключившими аналогичные соглашения с другими финансовыми центрами (включая Гонконг и Швейцарию).

Министр финансов Сингапура заявил, что подписание обоих многосторонних соглашений позволит юрисдикции эффективно имплементировать международные стандарты с двусторонними партнерами Сингапура по автоматическому обмену.

Между тем, 05 июня 2017 года вступили в силу соглашения Сингапура об автоматическом обмене налоговой информацией с Новой Зеландией, Эстонией, Литвой и Данией. Из 23 соглашений об автоматическом обмене, заключенных на настоящий момент Сингапуром с другими странами, пока не вступили в силу только 5: с Бельгией, Францией, Гернси, Люксембургом и Испанией. Следует ожидать, что и оставшиеся 5 соглашений вступят в силу до конца этого года, поскольку Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен со всеми своими партнерами в 2018 году.

Read More

Гонконг готовится к автоматическому обмену с 75 юрисдикциями

Posted by on Jun 20, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, EU, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

08 и 16 июня 2017 года Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с Ирландией и Индонезией соответственно. Кроме этого, 16 июня в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован закон о внесении поправок в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией (Inland Revenue (Amendment) (No. 2) Ordinance 2017), направленных на значительное расширение списка территорий, с которыми Гонконг будет осуществлять автоматический обмен информацией (reportable jurisdictions). Закон вступит в силу 01 июля 2017 года, и тогда число юрисдикций, с которыми Гонконг планирует осуществлять автоматический обмен налоговой информацией, увеличится сразу до 75 (к 74 странам, фигурировавшим в мартовском законопроекте, присоединилась Турция).

В их число входит 13 стран, которые уже подтвердили Гонконгу свое намерение стать его партнерами по автоматическому обмену (Ирландия, Индонезия, Бельгия, Канада, Гернси, Италия, Япония, Корея, Мексика, Нидерланды, Португалия, ЮАР и Великобритания), а также 62 потенциальных партнера Гонконга по автообмену (в том числе и Россия). К этим 62 странам Гонконг отнес:

– юрисдикции, которые выразили ОЭСР свой интерес к осуществлению автоматического обмена с Гонконгом или юрисдикции, предложенные Гонконгу со стороны ОЭСР;

– юрисдикции, подписавшие с Гонконгом налоговые соглашения и выразившие свою приверженность автоматическому обмену;

– все страны-члены ЕС.

Гонконг приступит к непосредственному автоматическому обмену только с теми из будущих партнеров, которые подпишут с Гонконгом соответствующие двусторонние соглашения и будут соблюдать стандарты ОЭСР по защите данных и конфиденциальности информации, подлежащей обмену. Судя по поправкам, Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми потенциальными партнерами в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Гонконг подчеркивает, что данные лиц, которые не являются налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции за пределами Гонконга, обмену подлежать не будут.

Правительство Гонконга также планирует присоединиться к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Соответствующий законопроект будет представлен Законодательному Совету юрисдикции ближе к концу этого года.

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

ЕС: новая система разрешения споров о двойном налогообложении

Posted by on May 25, 2017 in EU, международное налогообложение, налоговое соглашение, налоговые споры, налогообложение | 0 comments

23 мая 2017 года Европейский Совет согласовал новую систему разрешения споров о двойном налогообложении внутри Евросоюза. Она призвана усовершенствовать механизм разрешения споров, возникающих из толкования налоговых соглашений, основанный на Конвенции 90/436/EEC об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий.

Предлагаемый механизм разрешения споров, оформленный в проект директивы, будет обязательным для всех участников ЕС; он предусматривает четкие временные рамки разрешения спора и обязательство по достижению результата.

Проект позволяет налогоплательщику инициировать взаимосогласительную процедуру, в рамках которой государства-члены, между которыми возник спор, должны достичь соглашения в течение двух лет. Если взаимосогласительная процедура не принесла результата, для разрешения спора запускается арбитражное производство. В этих целях формируется консультативная комиссия, в которую входит от 3 до 5 независимых арбитров, а также назначаются представители каждого из государств-членов (до двух представителей от каждой стороны спора). Комиссия выносит решение для устранения двойного налогообложения в спорном деле. Решение является обязательным для исполнения всеми государствами-членами, участвующими в споре, если они не согласовали между собой альтернативное решение.

Директива будет принята Советом после того, как Европарламент выскажет свое мнение о проекте. Предполагается, что государства-члены ЕС должны будут перенести имплементировать новую директиву в национальное законодательство до 30 июня 2019 года. Директива будет применяться к спорам, возникшим после этой даты и относящимся к налоговому периоду, начинающемуся с или после 01 января 2018 года. Государства-члены ЕС могут согласовать применение директивы к спорам, относящимся и к более ранним налоговым периодам.

Read More