Джерси: кто не задекларировался, тот не бенефициар

Posted by on Mar 21, 2017 in бенефициар, Джерси, международные стандарты, прозрачность, регулятор, судебные решения, трасты | 0 comments

Суд Джерси вынес поворотное решение по спору о бенефициарном владении компаниями или трастами (Al Tamimi v Al Charmaa [2017] JRC033). Спор возник между супругами в процессе развода: муж заявлял, что он является бенефициарным владельцем акций компании на Джерси, зарегистрированных на имя жены, хотя сам он не декларировал свою долю в компании в Комиссии Джерси по финансовым услугам.

Суд отклонил претензии мужа на том основании, что суду не следует признавать договоренности, направленные на то, чтобы не позволить регуляторам и правоохранительным органам идентифицировать истинных бенефициарных владельцев компаний или бенефициаров трастов, даже если истец доказал суду, что номинал владел акциями или выступал бенефициаром траста в пользу истца. Решение гласит, что суд не будет помогать тем, кто участвует в махинациях такого рода, даже если технически эти лица имеют право на долю в компании или распределения из прибыли траста.

Это не такой уж редкий случай, когда физическое лицо по соображениям конфиденциальности владеет акциями через другое, номинальное лицо. Тем не менее, Комиссия Джерси по финансовым услугам требует, чтобы фактические собственники декларировали тот факт, что они являются конечными бенефициарными владельцами компаний. Так что если истец в упомянутом споре являлся бенефициарным владельцем акций компании, получается, что он фактически ввел Комиссию в заблуждение. Если же акции не принадлежали ему как бенефициарному владельцу, они должны остаться у его супруги, на чье имя были выпущены акции.

Таким решением Джерси подчеркивает свою приверженность принципам прозрачности и стремится доказать свою способность идентифицировать бенефициарных владельцев компаний и бенефициаров трастов. Если кто-то вводит в заблуждение регулятора в отношении того, кто является истинным бенефициаром, суд Джерси не намерен вставать на его сторону в случае спора.

 

По информации STEP и Bailiwick Express

Save

Read More

Гонконг и Сингапур подписывают новые соглашения об автоматическом обмене

Posted by on Mar 17, 2017 in BEPS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

По информации ОЭСР, 16 марта 2017 года Гонконг подписал соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах с 6 юрисдикциями, а именно с Бельгией, Гернси, Италией, Канадой, Мексикой и Нидерландами. Вместе с новыми партнерами сеть партнеров Гонконга по автоматическому обмена включает 9 юрисдикций: ранее были подписаны соответствующие соглашения с Японией, Великобританией и Южной Кореей. Напомним, что Гонконг обещал осуществить первый автообмен до конца 2018 года.

Сингапур также продолжает активно расширять сеть своих партнеров по автоматическому обмену. Помимо соглашений с Эстонией и Литвой, в этом году Сингапур успел подписать соглашения об автообмене с Бельгией, Люксембургом (10 марта) и Данией (13 марта). Кроме того, 14 из 20 соглашений Сингапура об автоматическом обмене информацией с другими странами уже вступили в силу.

Read More

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

Posted by on Mar 13, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

 

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Ирландия планирует изменения в налогообложение корпораций

Posted by on Mar 3, 2017 in BEPS, EU, Ирландия, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговые споры, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

Правительство Ирландии объявило о намерении пересмотреть законодательство о корпоративном налогобложении еще в сентябре прошлого года. Согласно планам правительства, к середине 2017 года министерству финансов Ирландии должны быть представлены рекомендации по налоговым изменениям.

21 февраля 2017 года началось общественное обсуждение изменений в налоговое законодательство Ирландии. Речь пока не идет о конкретных законодательных изменениях, больше об общих задачах, стоящих на данный момент перед Ирландией, а именно:

– достижение соответствия высочайшим международным стандартам в части прозрачности, включая автоматический обмен информацией о предварительных налоговых заключениях (tax rulings) с другими юрисдикциями;

– обеспечение условий, при которых законодательство о корпоративном налогообложении не предоставляет преференциальных режимов никому из налогоплательщиков;

– дальнейшая имплементация Проекта BEPS для борьбы с недобросовестной налоговой конкуренцией и агрессивным налоговым планированием;

– обеспечение налоговой определенности для бизнеса и поддержание конкурентоспособности налогового режима Ирландии, а также сохранение ставки корпоративного налога на уровне 12,5%.

Очевидно, что задачи, поставленные перед правительством, связаны не только с Проектом BEPS, но и со спором Ирландии и Еврокомиссии относительно налогообложения компании Apple. Еврокомиссия заявила, что Ирландия предоставила компании в частном порядке налоговые льготы, которые привели к тому, что корпорация Apple ушла от налогообложения как в Ирландии, так и в других юрисдикциях. В 2016 году Еврокомиссия предписала Ирландии взыскать с Apple 13 млрд. евро на том основании, что Ирландия предоставила компании недопустимые государственные субсидии в виде не уплаченных в результате налогов.

В настоящее время правительство Ирландии и корпорация Apple оспаривают предписание Еврокомиссии. Правительство США также выразило свое несогласие с предписанием Еврокомиссии, которое, без сомнений, приведет к потери части налоговых поступлений от Apple в бюджет США. Такое несогласие выразилось в том числе в попытке американского регулятора оштрафовать Deutsche Bank на 14 млдр. долларов США в сентябре 2016 года.

Обсуждение изменений в корпоративное налогообложение в Ирландии продлится до 04 апреля 2017 года. Рекомендации для министерства финансов страны, которые должны появиться к середине этого года, будут готовиться на основе результатов обсуждения.

Read More

Сингапур: еще 5 соглашений об автоматическом обмене в силе

Posted by on Mar 1, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

27 февраля 2017 года в силу вступили соглашения компетентных органов Сингапура с органами Австралии, Кореи, Италии, Канады и Латвии об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Соглашения Сингапура с этими странами были подписаны в прошлом году с целью осуществить первый автоматический обмен с ними к сентябрю 2018 года.

Ранее, а именно 31 января 2017 года в силу вступили 9 из 15 аналогичных соглашений Сингапура с другими странами. Таким образом, в настоящее время действует 14 соглашений Сингапура об автообмене из 15, подписанных в прошлом году. Запаздывает со вступлением в силу только соглашение с Новой Зеландией, заключенное 22 декабря 2016 года.

В этом году Сингапур уже успел подписать соглашения об автоматическом обмене информацией с Эстонией и Литвой. Договоренность с Литвой была зафиксирована соответствующим соглашением между компетентными органами двух стран на прошлой неделе, 23 февраля 2017 года. Сингапур, как и в случае с остальными его партнерами по автообмену, планирует осуществить первый автоматический обмен информацией с Литвой к сентябрю 2018 года.

Read More

Сингапур обсудил реестры бенефициаров и редомицилирование компаний

Posted by on Feb 28, 2017 in закон о компаниях, международные стандарты, прозрачность, регистрация компании, регулятор, реестр бенефициаров, релокация, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Завершилась серия публичных обсуждений ряда важных изменений в корпоративное законодательство Сингапура, в том числе касающихся создания реестров бенефициарных владельцев компаний и партнерств, а также введения режима редомицилирования иностранных компаний в Сингапур. По итогам обсуждений Министерство финансов Сингапура и Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования (ACRA) внесли определенные коррективы в соответствующие законодательные предложения.

Основные коррективы, внесенные в законопроект о ведении реестров контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответствнностью, сводятся к следующим:

– Расширяется перечень компаний, которые освобождены от ведения таких реестров. Если ранее предлагалось освободить об соблюдения нового требования только публичные компании и компании, являющиеся лицензированными финансовыми организациями, то сейчас к ним прибавились компании, на 100% принадлежащие правительству и правительственным органам; компании, на 100% принадлежащие дочерним структурам компаний, освобожденных от ведения реестров контролеров; компании, акции которых котируются на зарубежных фондовых биржах и которые обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах согласно соответствующему зарубежному законодательству.

– Компаниям, которые ранее были освобождены от ведения реестров контролеров, а затем перестали быть таковыми, предоставляется 60 дней для создания таких реестров.

– Предполагается штрафовать компании, которые не запросили информацию для включения в реестр у лиц, которые, как обосновано предполагается, являются контролерами, или которые знают или могут знать тех, кто является контролерами.

– Размер штрафа за несоблюдение требований о ведении реестра контролеров уменьшается с 25 тыс. до 5 тыс. сингапурских долларов.

В ходе обсуждения законопроекта о ведении реестров бенефициарных владельцев (контролеров) многие респонденты выразили беспокойство относительно доступа к данным реестрам для третьих лиц, в том числе для правительств других стран и иностранных налоговых органов. В ответ Министерство финансов и ACRA указали, что реестры контролеров компаний и партнерств с ограниченной ответственностью не будут публично доступными, и что доступ к ним будут иметь регистрирующий орган и правоохранительные органы Сингапура.

Read More

Индия начнет применять GAAR с апреля 2017

Posted by on Feb 23, 2017 in Индия, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налоговый орган | 0 comments

Впервые предложение о введении в налоговое законодательство Индии общего правила о противодействии уходу от налогообложения (General Anti-Avoidance Rule – GAAR) появилось еще в 2012 году. Предложение подверглось критике, и после некоторых обсуждений в правительстве, GAAR было решено отложить до 2015 года.

В 2015 году было объявлено, что GAAR откладывается еще на два года и вступит в силу не ранее 01 апреля 2017 года. Недавно правительство Индии подтвердило, что GAAR начнет действовать с 01 апреля текущего года. Центральный комитет по прямому налогообложению (Central Board of Direct Taxation – CBDT) также выпустил Циркуляр №7 от 27 января 2017 года, который разъясняет применение GAAR.

Согласно Закону Индии о налоге на прибыль, GAAR предоставляет налоговому органу широкие полномочия отказывать в применении налоговых льгот (включая льгот по налоговому соглашению), если налоговые льготы проистекают из «неприемлемых схем ухода». Под «неприемлемыми схемами ухода» понимаются схемы, основной целью которых является получение налоговых льгот, и которые обладают хотя бы одним из следующих признаков:

Read More

Сингапур договорился об автоматическом обмене с Эстонией

Posted by on Feb 17, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

Шестнадцатым партнером Сингапура по автоматическому обмену финансовой информацией стала Эстония. Соответствующее соглашение между странами было подписано 14 февраля 2017 года. Первый обмен информацией между Сингапуром и Эстонией планируется осуществить к сентябрю 2018 года.

Налоговая служба Сингапура также дополнила ответы на часто задаваемые вопросы относительно единого стандарта обмена информацией. Среди прочих, был дополнен пункт о сборе информации и документов о лицах, заявляющих, что они не являются налоговыми резидентами ни в одной стране. Также добавлен пункт о том, какие сведения финансовые организации должны получить от клиентов, заявляющих себя налоговыми резидентами Сингапура, и когда необходимо начать сбор таких сведений.

Read More

Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налоговой системы

Posted by on Feb 16, 2017 in 2017, BEPS, бюджет, международные стандарты, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Министр финансов Сингапура Хенг Сви Кит, председательствующий в высоком комитете по будущей экономике страны, заявил, что Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налогового режима, чтобы сохранить устойчивость роста экономики. Однако министр не озвучил, какие именно корректировки должны быть внесены в налоговую систему Сингапура.

Комитет по будущей экономике Сингапура выпустил 109-страничный отчет по результатам своей работы. В своем отчете комитет признает, что правительство страны прилагает все усилия для сохранения конкурентоспособных ставок налогообложения и для развития базы как прямого, так и косвенного налогообложения. Но в документе также отмечается, что под влиянием как местных, так и глобальных факторов Сингапуру потребуется пересмотреть и улучшить свою налоговую политику. К таким факторам, в частности, относятся старение населения, а также возросшее международное давление, одним из источников которого является проект BEPS.

Вероятно, более конкретные предложения о пересмотре налоговой системы будут озвучены в рамках бюджета Сингапура на 2017 год, который, как ожидается, будет представлен уже на следующей неделе.

Read More