ЕС опубликовал свой «черный» список юрисдикций

Posted by on Dec 6, 2017 in BEPS, EU, Андорра, Бермудские острова, Гернси, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Макао, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговые злоупотребления, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, прозрачность, Сейшелы, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов, черный список | 0 comments

05 декабря 2017 года Совет Европейского Союза опубликовал давно обещанный список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. Если всеевропейский «черный» список юрисдикций, опубликованный в 2015 году, носил по большей части информационный характер, то «черный» список ЕС является «инструментом обеспечения единых условий» в рамках стратегии борьбы с уходом от налогов 2016 года. Список призван стать частью системы ЕС «по оценке, проверке и внесению в список третьих стран», которая поможет идентифицировать «те, что играют определенную роль в уходе и уклонении от уплаты налогов», в частности, используются для размывания налоговой базы и переноса прибыли.

Список был создан специальной группой Совета ЕС, в которую вошли налоговые эксперты из каждой из стран ЕС, специализирующиеся на вопросах налогообложения бизнеса, и ратифицирована министрами финансов стран ЕС. Работа экспертной группы была сосредоточена на нормах против злоупотребления налоговыми льготами, прозрачности и обмене информацией, а также правилах трансфертного ценообразования в странах вне ЕС.

В “черный” список вошли 17 юрисдикций, а именно: Американское Самоа, Барбадос, Бахрейн, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, ОАЭ, Палау, Панама, Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Тунис и Южная Корея. Чтобы определить, является ли страна «не сотрудничающей юрисдикцией», экспертная группа оценивала степень прозрачности их налоговых режимов, ставки налогов и то, поощряет ли налоговая система несправедливо перемещать прибыль в низконалоговые режимы для ухода от более высоких налогов в других странах.

Read More

Райские документы: очередная офшорная утечка

Posted by on Nov 7, 2017 in Paradise Papers, Бермудские острова, международный бизнес, офшор, регистрация компании, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

05 ноября 2017 года Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) опубликовал документы юридической компании Appleby, проливающих свет на триллионы долларов, прошедших через офшорные налоговые гавани. Утечка уже получила название «Райские документы» (“Paradise Papers”), в них содержатся имена более 120 тыс. лиц, включая, среди прочих, царствующую королеву Великобритании Елизавету II, президента Колумбии Хуана Мануэля Сантоса, министра торговли США Уилбура Росса, а также крупные транснациональные корпорации, такие как Apple и Nike.

Райские документы включают около 7 млн. договоров займа, финансовую отчетность, электронную переписку, трастовых документов и других бумаг, собранных за более чем 50 лет в компании Appleby, бермудской юридической фирмой, учрежденной 119 лет назад и обслуживающей интересы «голубых фишек» и крайне состоятельных людей. Файлы были получены немецким изданием «Süddeutsche Zeitung” и затем переданы ICIJ. По заявлению СМИ, утекшие документы свидетельствуют о том, что Appleby помогает клиентам снижать налоговое бремя, скрывать владение компаниями, частными самолетами, недвижимостью и яхтами, а также учреждать офшорные трасты с передачей активов, стоимость которых иногда составляет миллиарды долларов. Изучением документов занимается ICIJ и еще 95 медиапартнеров консорциума.

Read More

Налоговая служба Сингапура выпустила руководство по налоговым соглашениям

Posted by on Oct 12, 2017 in международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Налоговая служба Сингапура выпустила новое руководство, касающееся соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими юрисдикциями. Руководство призвано рассказать налогоплательщикам о толковании и примененим налоговых соглашений Сингапура, а также разъяснить взаимосогласительную процедуру.

Руководство поясняет, что правила налогообложения могут разниться от юрисдикции к юрисдикции. Одни аспекты налогообложения могут быть универсальными или по большей части схожими в разных налоговых системах, а другие имеют существенные различия. К примеру, разница может быть в определениях дохода, налоговой базы, налогового резидентства, а также в правилах налогообложения нерезидентов, налоговых ставках и пр. Налоговая служба также разъясняет, как возникает двойное налогообложение, к чему оно приводит в юридическом и экономическом смыслах, и какие функции выполняют налоговые соглашения.

Read More

Еврокомиссия поддерживает налоговую реформу для цифровых компаний

Posted by on Oct 6, 2017 in EU, Германия, информационные технологии, Ирландия, Люксембург, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налогообложение, Франция | 0 comments

21 сентября Европейская Комиссия выпустила документ «Справедливая и эффективная налоговая система в ЕС для единого цифрового рынка», в котором заключает, что суммы корпоративного налога, уплачиваемые технологическими компаниями, являются недостаточными из-за устаревших правил международного налогообложения. По оценкам Еврокомиссии, примерная эффективная ставка налогового бремени для цифровых компаний в ЕС составляет 10% против 23%, уплачиваемых компаниями с физическим присутствием в странах ЕС. В документе Еврокомиссия также предлагает провести реформы по исправлению этого недочета системы международного налогообложения.

Напомним, что около месяца назад Франция и Германия объявили о планах по разработке предложения о налогообложении интернет-гигантов и намерении вынести вопрос на обсуждение на встрече министров финансов стран ЕС. Италия и Испания поддержали планы Франции и Германии. Вопрос действительно был поднят на встрече ECOFIN в Таллине в середине сентября. По всей видимости, документ Еврокомиссии явился результатом обсуждения вопроса налогообложения цифровых гигантов. Он был подготовлен для дальнейшего обсуждения министрами финансов на Цифровом Саммите ЕС, который состоялся 29 сентября 2017 года.

Документ Еврокомиссии предлагает очень общее описание долгосрочных решений по налогообложению цифровой экономики: реформирование правил налогообложения постоянных представительств, трансфертного ценообразования, отнесения прибыли от цифровых технологий, доработка правил о единой консолидированной базе по налогу на прибыль. Признавая, что разработка и внедрение долгосрочных решений потребует много времени, Еврокомиссия описывает и три варианта краткосрочных мер.

Read More

Франция и Германия планируют ввести новый налог для интернет-гигантов

Posted by on Sep 6, 2017 in EU, Германия, Ирландия, международный бизнес, налогообложение, Франция | 0 comments

На днях министр финансов Ирландии заявил, что Ирландия не намерена требовать от другого гиганта, корпорации Apple, недоплаченных, по мнению Еврокомиссии, 13 млрд. евро, поскольку корпорация не нарушила законодательство и Ирландия не является “мировым сборщиком налогов для всех остальных”. Однако не все страны ЕС разделяют такую точку зрения: Франция и Германия не оставляют попыток пополнить бюджет за счет крупнейших международных корпораций.

Министр финансов Франции Брюно Ле Мэр заявил, что Франция и Германия планируют разработать новое предложение о налогообложении интернет-гигантов с тем, чтобы заставить их вносить «справедливый вклад» в бюджет каждой страны, где они зарабатывают деньги. Ле Мэр обещал, что страны совместно заявят о планах по налогообложению международных технологических компаний, включая Google, Apple, Facebook и Amazon, на следующей встрече министров финансов, которая состоится в Таллине в середине сентября.

Ле Мэр упомянул, что страны предполагают взять доходы таких корпораций в качестве ориентира для определения уровня налогов, которые те должны платить в каждой из стран, где извлекаются эти доходы. Аналогичное предложение уже вносилось на уровне ЕС, однако особо развития оно пока не получило.

Вероятно, причиной таких планов Германии и Франции стало недавнее решение Парижского административного суда по делу о взыскании с корпорации Google налоговой недоимки в размере более миллиарда евро: суд постановил, что ирландская «дочка» корпорации не подлежит налогообложению во Франции.

 

По информации The Local

Read More

Гонконг: итоги обсуждения имплементации Проекта BEPS

Posted by on Aug 3, 2017 in BEPS, Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, ОЭСР, трансфертное ценообразование | 0 comments

31 июля 2017 года правительство Гонконга выпустило отчет по итогам обсуждения мер противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). О своей приверженности и намерении имплементировать меры Проекта BEPS Гонконг заявил в июне 2016 года.

Консультационный процесс и сбор мнений по этим мерам длился с 26 октября по 31 декабря 2016 года и показал большую поддержку предложенной правительством стратегии, а именно введения четырех минимальных стандартов, установленных ОЭСР: противодействие неблагоприятным налоговым практикам, предотвращение злоупотреблений налоговыми соглашениями, введение требований о межстрановой отчетности и совершенствование механизма разрешения трансграничных налоговых споров.

Очевидно, Гонконг ограничивается минимальными стандартами, поскольку хочет сохранить простую систему налогообложения и невысокий уровень налогов. Большинство респондентов, направивших свои соображения в ответ на предлагаемую правительством стратегию, согласились с этим прагматичным подходом и с тем, что бремя соблюдения законодательства для бизнеса (особенно для малых и средних предприятий) необходимо минимизировать.

Read More

Google договорился с правительством Индонезии

Posted by on Jul 26, 2017 in 2016, Индонезия, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

В урегулировании разногласий между корпорацией Google и правительством Индонезии относительно суммы налоговой сделки наметился определенный прогресс. В прошлом месяце стороны договорились о том, сколько поисковой гигант должен заплатить в бюджет страны в обмен на отзыв налоговых претензий за 2016 год.

Министр финансов Индонезии г-жа Шри Мульяни Индравати подтвердила, что договоренность по сумме за 2016 год была достигнута, но правительство не может обнародовать цифры. Представители Google также не прокомментировал это известие. По всей видимости, сохранение суммы в тайне стало одним из условий добровольного урегулирования вопроса.

Остается неясным, достигли ли стороны договоренности по выплатам в счет налоговой недоимки других лет. Однако глава индонезийского министерства коммуникаций и информации г-н Рудиантара заявил, что Google также договорился с правительством страны о налоговых выплатах на будущее. Г-н Рудиантара также добавил, что, вероятно, Индонезия внесет изменения в регулирование рекламной деятельности, которые уже были предложены его ведомством.

Индонезия не одинока в своем желании пополнить бюджет (прежде всего, для финансирования своих инфраструктурных проектов) с помощью обвинений глобальных корпораций в неуплате «достаточных» сумм налогов. В прошлом году Google согласился выплатить 130 млн. фунтов бюджету Великобритании в качестве недоплаченных налогов прошлых лет, чтобы избавиться от обвинений со стороны правительства. В настоящее время Таиланд также изучает возможности ужесточения правил сбора налогов с интернет-гигантов и высокотехнологичных компаний.

 

По информации Reuters

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

Австралия пересматривает критерии налогового резидентства компаний

Posted by on Apr 20, 2017 in CFC, Австралия, международный бизнес, налог на прибыль, налоговое резидентство, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, номинальный директор, офшор | 0 comments

15 марта 2017 года налоговый орган Австралии (Australian Taxation Office – ATO) выпустил проект руководства по центральному управлению и контролю и австралийскому налоговому резидентству иностранных компаний (TR 2017/D2). Новое руководство, которое следует прошлогоднему решению Высокого суда по делу Bywater Investments Limited & ORS v Commissioner of Taxation; Hua Wang Bank Berhad v Commissioner of Taxation [2016] HCA 45 (дело Bywater), призвано заменить прежний документ о центральном управлении и контроле, выпущенный еще в 2004 году (TR 2004/15).

Согласно статье 6(1) Закона об определении подоходного налога 1936 года (Income Tax Assessment Act 1936), компания, зарегистрированная за пределами Австралии, считается налоговым резидентом, если она осуществляет коммерческую деятельность в Австралии или голосующие права в компании контролируются акционером, который является австралийским резидентом. В деле Bywater директора иностранных компаний (Каймановы острова, Багамы и Самоа) являлись резидентами Швейцарии и Самоа, и собрания советов директоров проводились за пределами Австралии. На этом основании налогоплательщик настаивал на том, что центральное управление и контроль осуществлялись за пределами Австралии. Но Высокий суд постановил, что определение центрального управления и контроля является скорее вопросом факта, нежели формальной структуры управления компаниями.

В прежнем руководстве позиция ATO состояла в том, что, в зависимости от деятельности иностранной компании, центральное управление и контроль может осуществляться в Австралии и без ведения компанией деятельности в Австралии или без возникновения статуса налогового резидента Австралии у такой компании. Но в деле Bywater налоговый орган счел центральное управление и контроль частью деятельности компании, так что если центральное управление и контроль фактически осуществляется в Австралии, то компания является налоговым резидентом Австралии.

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More