Гонконг: итоги обсуждения имплементации Проекта BEPS

Posted by on Aug 3, 2017 in BEPS, Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, ОЭСР, трансфертное ценообразование | 0 comments

31 июля 2017 года правительство Гонконга выпустило отчет по итогам обсуждения мер противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). О своей приверженности и намерении имплементировать меры Проекта BEPS Гонконг заявил в июне 2016 года.

Консультационный процесс и сбор мнений по этим мерам длился с 26 октября по 31 декабря 2016 года и показал большую поддержку предложенной правительством стратегии, а именно введения четырех минимальных стандартов, установленных ОЭСР: противодействие неблагоприятным налоговым практикам, предотвращение злоупотреблений налоговыми соглашениями, введение требований о межстрановой отчетности и совершенствование механизма разрешения трансграничных налоговых споров.

Очевидно, Гонконг ограничивается минимальными стандартами, поскольку хочет сохранить простую систему налогообложения и невысокий уровень налогов. Большинство респондентов, направивших свои соображения в ответ на предлагаемую правительством стратегию, согласились с этим прагматичным подходом и с тем, что бремя соблюдения законодательства для бизнеса (особенно для малых и средних предприятий) необходимо минимизировать.

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

ЕС: новая система разрешения споров о двойном налогообложении

Posted by on May 25, 2017 in EU, международное налогообложение, налоговое соглашение, налоговые споры, налогообложение | 0 comments

23 мая 2017 года Европейский Совет согласовал новую систему разрешения споров о двойном налогообложении внутри Евросоюза. Она призвана усовершенствовать механизм разрешения споров, возникающих из толкования налоговых соглашений, основанный на Конвенции 90/436/EEC об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий.

Предлагаемый механизм разрешения споров, оформленный в проект директивы, будет обязательным для всех участников ЕС; он предусматривает четкие временные рамки разрешения спора и обязательство по достижению результата.

Проект позволяет налогоплательщику инициировать взаимосогласительную процедуру, в рамках которой государства-члены, между которыми возник спор, должны достичь соглашения в течение двух лет. Если взаимосогласительная процедура не принесла результата, для разрешения спора запускается арбитражное производство. В этих целях формируется консультативная комиссия, в которую входит от 3 до 5 независимых арбитров, а также назначаются представители каждого из государств-членов (до двух представителей от каждой стороны спора). Комиссия выносит решение для устранения двойного налогообложения в спорном деле. Решение является обязательным для исполнения всеми государствами-членами, участвующими в споре, если они не согласовали между собой альтернативное решение.

Директива будет принята Советом после того, как Европарламент выскажет свое мнение о проекте. Предполагается, что государства-члены ЕС должны будут перенести имплементировать новую директиву в национальное законодательство до 30 июня 2019 года. Директива будет применяться к спорам, возникшим после этой даты и относящимся к налоговому периоду, начинающемуся с или после 01 января 2018 года. Государства-члены ЕС могут согласовать применение директивы к спорам, относящимся и к более ранним налоговым периодам.

Read More

Суд разрешил британской налоговой не возвращать изъятые деньги

Posted by on May 18, 2017 in банковская тайна, Великобритания, доходы физических лиц, международное налогообложение, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые споры, судебные решения, Швейцария | 2 comments

Гражданке Швеции Карин Вранг, проживающей в Лондоне с 2005 года, не удалось вернуть 57 865 фунтов, которые были изъяты с ее счета в банке Credit Suisse, переданы налоговому органу Великобритании. Дело Vrang v HMRC [2017] EWHC 1055  демонстрирует, как налогоплательщик может лишиться права требовать возврата своих средств, всего лишь не ответив на письмо от банка.

Деньги были изъяты в рамках Соглашения о сотрудничестве в сфере налогообложения между Великобританией и Швейцарией 2011 года, направленного на сбор налогов с незадекларированных счетов с сохранением банковской тайны. По соглашению резидентам Великобритании со счетами в швейцарских банках предоставлялся выбор: удержание в размере от 21% до 41% со средств на счете с сохранением конфиденциальности либо добровольное раскрытие информации о счете налоговому органу Великобритании.

В 2012 году г-жа Вранг получила два письма от банка, уведомляющих ее о вступлении в силу британско-швейцарского Соглашения с 01 января 2013 года и о необходимости сделать выбор в пользу удержания со средств на счете либо декларирования счета до 31 мая 2013 года. На письма она не ответила, так как полагала, что соглашение не будет применяться к ней как к лицу, которое не уклонялось от уплаты налогов, не прибегало к услугам налоговых консультантов с целью из оптимизации и добросовестно уплачивало все налоги. На счету в Credit Suisse она хранила свои накопления, которые планировала использовать по выходу на пенсию в Швеции. В июне 2013 года г-жа Вранг получила от Credit Suisse уведомление о том, что со средств на счете было удержано 56 715,49 фунтов в качестве суммы для погашения прошлых налоговых обязательств по Соглашению.

Read More

Новая глава администрации Гонконга предлагает налоговую реформу

Posted by on Mar 29, 2017 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Новая глава администрации Гонконга госпожа Керри Лам, избранная на этот пост три дня назад, предлагает провести налоговую реформу в юрисдикции.

В речи, произнесенной сразу после ее избрания 26 марта, г-жа Лам упомянула о том, что предлагает финансовые и налоговые меры, призванные поддержать экономическое развитие Гонконга. Такие меры включают в себя переход на двухступенчатую систему налогообложения прибыли и введение налоговых льгот для компаний, занятых в научно-исследовательской сфере.

Вчера, в ходе Азиатской инвестиционной конференции Credit Suisse, г-жа Лам заявила, что она приложит все усилия для поддержания конкурентоспособности Гонконга, и налоговые изменения составят основную часть ее экономической программы.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли, предлагаемая г-жой Лам, напоминает ту, что существует в настоящее время в Сингапуре, и призвана снизить налоговое бремя для малых, средних предприятий и стартапов. Она подразумевает пониженную ставку налога для первых 2 млн. гонконгских долларов (около 257 тыс. долларов США) прибыли, которая составит 10% против стандартной ставки в 16,5%.

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Индия начнет применять GAAR с апреля 2017

Posted by on Feb 23, 2017 in Индия, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налоговый орган | 0 comments

Впервые предложение о введении в налоговое законодательство Индии общего правила о противодействии уходу от налогообложения (General Anti-Avoidance Rule – GAAR) появилось еще в 2012 году. Предложение подверглось критике, и после некоторых обсуждений в правительстве, GAAR было решено отложить до 2015 года.

В 2015 году было объявлено, что GAAR откладывается еще на два года и вступит в силу не ранее 01 апреля 2017 года. Недавно правительство Индии подтвердило, что GAAR начнет действовать с 01 апреля текущего года. Центральный комитет по прямому налогообложению (Central Board of Direct Taxation – CBDT) также выпустил Циркуляр №7 от 27 января 2017 года, который разъясняет применение GAAR.

Согласно Закону Индии о налоге на прибыль, GAAR предоставляет налоговому органу широкие полномочия отказывать в применении налоговых льгот (включая льгот по налоговому соглашению), если налоговые льготы проистекают из «неприемлемых схем ухода». Под «неприемлемыми схемами ухода» понимаются схемы, основной целью которых является получение налоговых льгот, и которые обладают хотя бы одним из следующих признаков:

Read More

Сингапур договорился об автоматическом обмене с Эстонией

Posted by on Feb 17, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

Шестнадцатым партнером Сингапура по автоматическому обмену финансовой информацией стала Эстония. Соответствующее соглашение между странами было подписано 14 февраля 2017 года. Первый обмен информацией между Сингапуром и Эстонией планируется осуществить к сентябрю 2018 года.

Налоговая служба Сингапура также дополнила ответы на часто задаваемые вопросы относительно единого стандарта обмена информацией. Среди прочих, был дополнен пункт о сборе информации и документов о лицах, заявляющих, что они не являются налоговыми резидентами ни в одной стране. Также добавлен пункт о том, какие сведения финансовые организации должны получить от клиентов, заявляющих себя налоговыми резидентами Сингапура, и когда необходимо начать сбор таких сведений.

Read More

Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Сингапур: часть соглашений об автоматическом обмене вступила в силу

Posted by on Feb 6, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, прозрачность, Сингапур | 0 comments

31 января 2017 года 9 из 15 соглашений Сингапура об автоматическом обмене финансовой информацией вступили в силу. В силу вступили соглашения с компетентными органами Великобритании, Японии, Южной Африки, Норвегии, Финляндии, Нидерландов, Исландии, Мальты и Ирландии.

Финансовые организации Сингапура должны будут собрать и передать информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами указанных юрисдикций, сингапурскому налоговому органу к 31 мая 2018 года.

Для целей автоматического обмена информацией клиенты финансовых организаций должны будут предоставить определенную информацию о себе. Физические лица должны будут указывать полное имя, адрес проживания, все юрисдикции, налоговым резидентом которых оно является, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, а также дату рождения.

Юридически лица должны будут указывать полное наименование, зарегистрированный адрес, все юрисдикции, налоговым резидентом которых является юридическое лицо, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, тип юридического лица, данные контролирующих его лиц, а также информацию о том, является ли юридическое лицо пассивной нефинансовой организацией. Финансовая организация может запросить у клиента документальные подтверждения предоставленной информации.

Информация, предоставленная налоговым органом Сингапура в рамках соглашений с компетентными органами других стран об автоматическом обмене информацией, может использоваться только для целей налогообложения, то есть для оценки, сбора, возмещения налогов, принудительного исполнения налоговых норм, преследования за их нарушение и пр. Собранная и переданная Сингапуром информация не может использоваться для каких-либо иных целей, если это не разрешено и не одобрено Сингапуром.

Save

Read More