ЕС займется юристами и бухгалтерами, предлагающими налоговые схемы

Posted by on Jun 7, 2017 in EU, Люксембург, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налогообложение | 0 comments

На прошлой неделе председатель Еврокомиссии Жан-Клод Юнкер объявил, что ЕС начнет преследовать юристов и бухгалтеров, предлагающих своим клиентам схемы ухода от налогов. Согласно планам Юнкера, меры борьбы с теми, кто продвигает налоговые схемы, (при условии, что они будут согласованы всеми членами ЕС) заработают с января 2019 года.

Юнкер заявил, что лица, рекламирующие схемы ухода от налогов, являются «настоящей проблемой» и добавил, что очень просто спрятаться за конфиденциальностью отношений юриста с клиентом. Юнкер заверил Европарламент, что работа над решением этой проблемы ведется, и уже наметился определенный прогресс: проект соответствующего предложения обещано представить уже к концу этого месяца. Напомним, что Великобритания уже ввела меры борьбы с консультантами, предлагающими способы ухода от налогов, и применяет их с начала текущего года.

Между тем, самого Юнкера жестко критикуют за то, что он, как утверждается, поощрял или закрывал глаза на схемы ухода от налогов в свою бытность премьер-министром и министром финансов Люксембурга с 1995 по 2013 года. Совсем недавно один из членов Европарламента от Европы обвинил Юнкера в том, что тот способствовал уходу от налогов с помощью предварительных налоговых заключений (tax rulings), был «архитектором и крестным отцом этой картели».

В ответ на критику Юнкер заявил, что верил в налоговую конкуренцию, и все еще верит в нее, но сейчас его внимание сфокусировано на «более справедливой» налоговой конкуренции. В свое оправдание он также сказал, что занимая высокие посты в правительстве Люксембурга, не нес ответственность за финансовые и коммерческие вопросы и никогда не обсуждал фискальных мер с компаниями, а предварительные налоговые заключения обсуждались с налоговыми органами, а не министрами.

Как бы то ни было, Юнкер, став председателем Еврокомиссии, сменил свое отношение к налоговым схемам на довольно агрессивное. Совсем скоро станет ясно, какие меры будут предложены странам ЕС в отношении консультантов, предлагающих решения для ухода от налогов.

 

По информации Taxlinked.net

Read More

Мальтийская утечка

Posted by on May 15, 2017 in EU, Германия, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговые схемы, налогообложение, уклонение от налогов, утечка данных, холдинг | 0 comments

На прошлой неделе Северный Рейн-Вестфали, одна из земель Германии, получила информацию о германских налогоплательщиках, владеющих компаниями, зарегистрированными на Мальте, и уклоняющихся от налогов с их помощью.

Анонимный источник предоставил властям земли флеш-накопитель, содержащий данные примерно 70 тыс. мальтийских компаний, связанных с налогоплательщиками из почти всех стран мира. С германскими налогоплательщиками связано до 2000 из этих компаний.

Стандартная ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, но при определенных условиях акционеры могут воспользоваться возвратом 6/7 от суммы налога, уплаченного компанией, что приводит к эффективной ставке всего в 5%. Критики заявляют, что мальтийский налоговый режим способствует использованию Мальты в качестве налоговой гавани, переносу прибылей на мальтийские холдинговые компании с целью уплаты минимальной суммы налога.

Министр финансов Северного Рейн-Вестафалии г-н Вальтер-Борьянс назвал Мальту «Панамой Европы», а мальтийские компании приравнял к офшорным, используемым исключительно в схемах уклонения от налогов. Он заявил, что правительство земли передаст полученные данные об «иностранных компаниях» (подразумевая мальтийские компании, связанные с иностранными налогоплательщиками) правительствам соответствующих стран.

Министр финансов Мальты г-н Шиклуна в ответ заявил, что германские политики склонны к преувеличениям и выразил удивление по поводу того, что мальтийские компании, зарегистрированные в реестре компаний Мальты, могут считаться иностранными, офшорными или германскими. Министр Шиклуна подчеркнул, что налоговый режим Мальты соответствует стандартам ЕС и ОЭСР.

Министр Вальтер-Борьянс отметил, что данные, полученные от информаторов в электронном виде начиная с 2010 года, позволила Северной Рейн-Вестфалии взыскать с налоговых уклонистов уже 4,2 млрд. евро, а Германии в целом – 7 млрд. евро.

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Индия начнет применять GAAR с апреля 2017

Posted by on Feb 23, 2017 in Индия, кондуит, международное налогообложение, международные стандарты, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые схемы, налоговый орган | 0 comments

Впервые предложение о введении в налоговое законодательство Индии общего правила о противодействии уходу от налогообложения (General Anti-Avoidance Rule – GAAR) появилось еще в 2012 году. Предложение подверглось критике, и после некоторых обсуждений в правительстве, GAAR было решено отложить до 2015 года.

В 2015 году было объявлено, что GAAR откладывается еще на два года и вступит в силу не ранее 01 апреля 2017 года. Недавно правительство Индии подтвердило, что GAAR начнет действовать с 01 апреля текущего года. Центральный комитет по прямому налогообложению (Central Board of Direct Taxation – CBDT) также выпустил Циркуляр №7 от 27 января 2017 года, который разъясняет применение GAAR.

Согласно Закону Индии о налоге на прибыль, GAAR предоставляет налоговому органу широкие полномочия отказывать в применении налоговых льгот (включая льгот по налоговому соглашению), если налоговые льготы проистекают из «неприемлемых схем ухода». Под «неприемлемыми схемами ухода» понимаются схемы, основной целью которых является получение налоговых льгот, и которые обладают хотя бы одним из следующих признаков:

Read More

Налоговые схемы от налоговых органов стран мира

Posted by on Jan 31, 2017 in Австралия, Великобритания, деофшоризация, Израиль, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, Новая Зеландия, офшор, Сингапур, судебные решения, США, Франция | 0 comments

По мере распространения тенденции всеобщей борьбы с агрессивным налоговым планированием и уходом от налогов, публикация распространенных и подозрительных схем на вебсайтах налоговых органов разных стран становится популярной практикой. Как правило, такая практика на направлена на просвещение налогоплательщиков с тем, чтобы они научились распознавать налоговые схемы, воздерживаться от участия в них, а также сообщать о подозрительных схемах налоговому органу.

К описанию распространенных схем ухода от налогов фискальные органы подходят с разной степенью детализации. Налоговые органы одних стран предпочитают только обозначить общий подход к выявлению агрессивного налогового планирования или ухода от налогообложения, а других – еще и предоставить детальное описать подозрительных схем.

Например, служба внутренних доходов США описывает основные черты и признаки схем ухода от налогов и перечисляет офшорные структуры и иные механизмы, которые используются при уходе от налогообложения. Недобросовестные налогоплательщики, считает налоговый орган, используют законодательство офшорных юрисдикций, не предусматривающее публичное раскрытие информации, в попытке скрыть доход, налоги с которого должны уплачиваться в США. Структурами и средствами, используемыми в схемах ухода, могут выступать иностранные компании, трасты и партнерства, частные банковские счета, офшорные банковские счета, займы между взаимосвязанными сторонами и пр. Американские налоговики не забывают упомянуть и самые популярные способы вывода средств и активов за рубеж, а также пути их репатриации.

Королевская налоговая и таможенная служба Великобритании не ограничивается общим описанием ухода от налогов, она также ведет учет выявленных схем на своем вебсайте, причем довольно давно. На сегодняшний день здесь собрано 34 схемы, которые направлены на уклонение от налогов, гербовых сборов и социальных взносов, а также злоупотребление различными льготами. Некоторые из этих схем уже были закрыты путем внесения изменений в законодательство, немало случаев использования многих из них было рассмотрено судом.

Read More

Великобритания: штрафы для консультантов теперь в силе

Posted by on Jan 12, 2017 in Великобритания, деофшоризация, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

С 01 января 2017 года в Великобритании вступили в силу нормы, позволяющие налагать серьезные административные взыскания на лиц, которые способствуют уклонению от налогов и несоблюдению налогового законодательства другими лицами. С августа по октябрь 2016 года британская налоговая служба проводила публичное обсуждение новых норм, а в декабре 2016 года положения о штрафах были приняты.

Напомним, что к лицам, способствующим уклонению от налогов, были отнесены бухгалтера, банкиры, юристы и другие консультанты, предпринимающие сознательные шаги, направленные на то, чтобы помочь другим лицам уклониться от уплаты налогов. Теперь налоговый орган может штрафовать всех, кто предоставляет услуги планирования, консультирования и другие профессиональные услуги для уклонения от налогов или физически перемещает средства в офшоры. Размер штрафа составляет 100% от неуплаченной суммы налога или 3000 фунтов, в зависимости от того, какая из сумм больше. Имя провинившегося консультанта также будет предано огласке налоговым органом.

В связи с новыми санкциями профессиональные ассоциации рекомендуют специалистам, консультирующим клиентов по вопросам британского налогообложения, придерживаться руководства профессионального поведения в отношении налогообложения, разработанного специализированными организациями бухгалтеров и других профессионалов.

В этом году правительство Великобритании также планирует ввести в законодательство новое уголовное правонарушение, состоящее в непредотвращении содействия уклонению от налогов. Компания будет нести ответственность, если физические лицо, действующее от его имени (в качестве сотрудника или подрядчика), содействует уклонению от налогов. Ранее для применения санкций к компании необходимо было доказать, что совет директоров был в курсе и был вовлечен в содействии уклонению от налогов.

Такая норма будет введена вместе с новым требованием о корректировке налоговых обязательств вследствие уклонения от налогов в прошлых периодах. Такую корректировку налогоплательщики должны будут произвести к 30 сентября 2018 года. Налогоплательщики (как физические лица, так и предприятия) также должны будут уведомить налоговый орган Великобритании о наличии «офшорного интереса», иными словами, о своих сложных офшорных схемах с признаками механизмов для уклонения от налогов.

Начиная с 2010 года налоговый орган Великобритании взыскал более 130 млрд. фунтов с тех, кто уклонялся, уходил от налогов и не соблюдал налоговое законодательство. С тех, кто скрывал свои доходы от налогов в офшорах, налоговый орган взыскал 2,5 млрд. фунтов. По всей видимости, подход налогового органа Великобритании к борьбе с уклонением и уходов от налогов оправдал себя дополнительными поступлениями в бюджет, раз правительство страны намерено и дальше придерживаться своей жесткой политики.

Read More

Австралия обсуждает налог на перемещенную прибыль

Posted by on Dec 8, 2016 in Австралия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

29 ноября 2016 года правительство Австралии опубликовало проект закона о налоге на перемещенную прибыль для публичного обсуждения. Налог затронет международные корпорации, искусственно перемещающие свои прибыли от источников в Австралии в низконалоговые юрисдикции.

За основу австралийского законопроекта о введении налога на перемещенную прибыль взят аналогичный режим, появившийся в Великобритании в 2015 году. Новый налог дополнит арсенал австралийской налоговой службы в борьбе с уходом от налогообложения со стороны международных компаний, в котором уже имеется Закон о противодействии уходу от налогов мультинациональными предприятиями (the Multinational Anti-Avoidance Law – MAAL), вступивший в силу в декабре 2015 года.

Если в общих чертах, налог на перемещенную прибыль наделит налоговый орган полномочием облагать прибыль предприятий, использующих определенные схемы перемещения прибыли, по штрафной ставке 40%, если:

– основной целью схемы является получение налоговой выгоды и/или уменьшение зарубежного налогового обязательства;

– налогоплательщик является крупным международным предприятием (в более широком смысле – входит в группу корпораций, чей ежегодный общемировой доход составляет минимум 1 млрд. австралийских долларов);

– налогоплательщик получает налоговую выгоду в результате использования схемы с вовлечением иностранного взаимосвязанного предприятия.

Законопроект предусматривает ряд исключений, однако он также содержит интересный момент: налогоплательщик должен будет уплатить предварительный 40% налог сразу, как только налоговый орган выпустит требование об уплате. Только после этого налогоплательщик сможет отстаивать свою позицию, чтобы добиться пересмотра налога, начисленного фискалами. Позиция «плати сейчас, оспаривай после» в отношении налога на перемещенную прибыль также позаимствована у Великобритании.

Публичное обсуждение законопроекта продлится до 23 декабря. Новый налог планируется ввести с 1 июля 2017 года.

Read More

Google заключит налоговую сделку с правительством Индонезии

Posted by on Dec 1, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

google_indonesia_logo

Google близок к заключению сделки с правительством Индонезии относительно суммы налога за прошлые периоды, начисленные после недавнего расследования. Bloomberg сообщает, что переговоры корпорации с правительством завершатся в течение ближайших недель.

Согласно Мухаммаду Ханиву, главе подразделения налогового органа по особым делам, Google заплатит порядка 73 млн. долларов США, сумму, которая просто меркнет по сравнению с 420 млн. долларов, изначально начисленными за 2015 год в результате расследования.

Ханив заявил, что если соглашение по сумме сделки будет достигнуто, остальная сумма будет прощена в рамках «налоговой амнистии» специально для американского интернет-гиганта. К тому же, мультинациональная компания не будет оштрафована за неуплату налога за прошлые периоды.

Как сообщает The Wall Street Journal, по результатам расследования чиновники индонезийской налоговой службы заявили, что Google «использовал свое подразделение в Индонезии всего лишь как организатора рекламных акций под контролем компании Google Asia Pacific, региональной штаб-квартиры в Сингапуре, которая обрабатывала все контракты с рекламодателями в Индонезии». Чиновники добавили, что Google Asia Pacific оплачивала расходы индонезийского подразделения и добавляла 8% в качестве прибыли подразделения в Индонезии.

Юстинус Прастово, исполнительный директор Центра анализа индонезийского налогообложения, полагает, что преследование корпорации Google по налоговым мотивам станет трендом среди стран со значительной численностью населения.

Судя по всему, как только сделка с Google будет заключена, Facebook станет следующей мишенью налогового органа Индонезии. Мухаммад Ханив уж заявил, что компания Марка Цукерберга задолжала более 150 млн. долларов налогов за прошлые периоды, и официально запросил встречи с представителями компании (точнее, ее ирландского подразделения), чтобы обсудить ее деятельность в стране. Ханив также сообщил, что Facebook заявляет об отсутствии постоянного представительства или места ведения бизнеса в стране, которое могло бы повлечь возникновение обязательств по налогу на прибыль и НДС. Но, согласно Ханиву, у компании все же возникают налоговые обязательства в Индонезии, поскольку в стране находятся ее сервера.

Read More

Сингапур: применение GAAR к физическому лицу

Posted by on Nov 15, 2016 in доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

IRAS_mobile28 июня 2016 года Апелляционная Комиссия Сингапура по налогу на прибыль (Income Tax Board of Review) вынесла решение по спору GBF v Comptroller of Income Tax [2016] SGITBR1. Это первый спор о применении общего положения, направленного на противодействие уходу от налогообложения (General Anti-avoidance Rile – GAAR), к физическому лицу.

В общих чертах общее положение о противодействии уходу от налогообложения (GAAR) наделяет налоговый орган полномочиями в целях налогообложения не учитывать или изменять любую договоренность, одной из основных целей которой является уменьшение или избежание любого обязательства по уплате налога. Подробнее о GAAR в Сингапуре см. публикацию о применении GAAR к компаниям на примере дела AQQ.

Налогоплательщик оспаривал обоснованность осуществления полномочий налогового органа в рамках GAAR, в частности того, что налоговый орган не учел в целях налогообложения схему реструктуризации, примененную налогоплательщиком, и решил, что прибыль двух компаний в размере 815 763 сингапурских долларов должна облагаться налогом как доход физического лица.

 

Предыстория

Налогоплательщик является практикующим врачом, специализирующимся в пластической и косметической хирургии. На каком-то этапе своей деятельности он применил сложную схему реструктуризации, которая позволила ему избежать уплаты налога в размере около 160 тыс. сингапурских долларов, примерно вдвое сократив налоговые обязательства Налогоплательщика. В результате применения схемы Налогоплательщик не получил никакого вознаграждения за оказанные им медицинские услуги, оказанные им в участвующих в схеме компаниях. Налоговый орган счел ситуацию необычной и не соответствующей коммерческой действительности. С точки зрения налогового органа, изначально не было коммерческой причины для применения схемы реструктуризации и главной целью схемы было избежание налога.

Read More

Применение GAAR в Сингапуре на примере дела компании AQQ

Posted by on Oct 12, 2016 in налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания, судебные решения | 0 comments

courtbuilding-singapore

В феврале 2014 года Апелляционный суд Сингапура вынес решение по делу компании AQQ (CIT v AQQ [2014] SGCA 15), которое стало первым и, по всей видимости, определяющим в практике применения общего положения, направленного на противодействие уходу от налогообложения (General Anti-avoidance Rule – GAAR). Апелляционный суд согласился с Высоким судом в том, что схема, рассматриваемая в деле, явилась способом ухода от налогов, а также разъяснил принципы, которыми следует руководствоваться при применении GAAR.

В июле 2016 года налоговая служба Сингапура (IRAS) выпустила руководство по применению GAAR, основанное на принципах и выводах, сформулированных в решении Апелляционного суда по делу AQQ. В дополнение к этому в октябре 2016 года состоялся семинар, в ходе которого IRAS предоставила устные пояснения по делу AQQ с перспективы налогового органа. Представляем обзор дела, основанный в том числе на информации, предоставленной IRAS в ходе семинара.

Полный текст обзора доступен для скачивания здесь.

Save

Read More