Гонконг и Корея заключили соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jan 27, 2017 in Гонконг, Корея, международные стандарты, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

23 января 2017 года Гонконг и Южная Корея подписали соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Планируется, что первый автоматический обмен информацией между двумя юрисдикциями состоится в 2019 году. До этого момента обмен налоговой информацией между Гонконгом и Кореей возможен лишь по запросу, в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, вступившего в силу в 2016 году.

Ранее, в сентябре и октябре 2016 года Гонконг подписал аналогичные соглашения с Японией и Великобританией соответственно. Оба соглашения вступили в силу 31 декабря 2016 года. Первый обмен информацией с Японией и Великобританией Гонконгу предстоит осуществить в 2018 году; в его рамках налоговый орган юрисдикции направит данные о счетах японских и британских налоговых резидентов в финансовых организациях Гонконга за 2017 год.

К настоящему времени Гонконг подписал соглашения об автоматическом обмене информацией всего с тремя странами. Сингапур значительно опережает своего соперника за звание лучшего финансового центра Азии по этому параметру: к концу 2016 года у Сингапура насчитывалось уже 15 партнеров по автоматическому обмену.

Read More

Великобритания: штрафы для консультантов теперь в силе

Posted by on Jan 12, 2017 in Великобритания, деофшоризация, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

С 01 января 2017 года в Великобритании вступили в силу нормы, позволяющие налагать серьезные административные взыскания на лиц, которые способствуют уклонению от налогов и несоблюдению налогового законодательства другими лицами. С августа по октябрь 2016 года британская налоговая служба проводила публичное обсуждение новых норм, а в декабре 2016 года положения о штрафах были приняты.

Напомним, что к лицам, способствующим уклонению от налогов, были отнесены бухгалтера, банкиры, юристы и другие консультанты, предпринимающие сознательные шаги, направленные на то, чтобы помочь другим лицам уклониться от уплаты налогов. Теперь налоговый орган может штрафовать всех, кто предоставляет услуги планирования, консультирования и другие профессиональные услуги для уклонения от налогов или физически перемещает средства в офшоры. Размер штрафа составляет 100% от неуплаченной суммы налога или 3000 фунтов, в зависимости от того, какая из сумм больше. Имя провинившегося консультанта также будет предано огласке налоговым органом.

В связи с новыми санкциями профессиональные ассоциации рекомендуют специалистам, консультирующим клиентов по вопросам британского налогообложения, придерживаться руководства профессионального поведения в отношении налогообложения, разработанного специализированными организациями бухгалтеров и других профессионалов.

В этом году правительство Великобритании также планирует ввести в законодательство новое уголовное правонарушение, состоящее в непредотвращении содействия уклонению от налогов. Компания будет нести ответственность, если физические лицо, действующее от его имени (в качестве сотрудника или подрядчика), содействует уклонению от налогов. Ранее для применения санкций к компании необходимо было доказать, что совет директоров был в курсе и был вовлечен в содействии уклонению от налогов.

Такая норма будет введена вместе с новым требованием о корректировке налоговых обязательств вследствие уклонения от налогов в прошлых периодах. Такую корректировку налогоплательщики должны будут произвести к 30 сентября 2018 года. Налогоплательщики (как физические лица, так и предприятия) также должны будут уведомить налоговый орган Великобритании о наличии «офшорного интереса», иными словами, о своих сложных офшорных схемах с признаками механизмов для уклонения от налогов.

Начиная с 2010 года налоговый орган Великобритании взыскал более 130 млрд. фунтов с тех, кто уклонялся, уходил от налогов и не соблюдал налоговое законодательство. С тех, кто скрывал свои доходы от налогов в офшорах, налоговый орган взыскал 2,5 млрд. фунтов. По всей видимости, подход налогового органа Великобритании к борьбе с уклонением и уходов от налогов оправдал себя дополнительными поступлениями в бюджет, раз правительство страны намерено и дальше придерживаться своей жесткой политики.

Read More

Банки Сингапура спросят клиентов о налоговом резидентстве

Posted by on Jan 10, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

С начала этого года банки и другие финансовые организации Сингапура должны устанавливать налоговое резидентство своих клиентов. Новое требование связано с имплементацией единого стандарта обмена информацией (Common Reporting Standard – CRS) и грядущим автоматическим обменом финансовой информацией между Сингапуром и 15 странами, ставшими его партнерами по обмену.

Налоговое резидентство указывает на налоговую юрисдикцию, на территории которой налогоплательщик-резидент облагается налогами на доходы и имущество из всех источников, включая доходы, полученные от источника за пределами его налоговой юрисдикции. Критерии определения налогового резидентства физических и юридических лиц содержатся в национальном законодательстве каждой юрисдикции.

В отношении определения налогового резидентства физических лиц критерием часто выступает количество дней, проведенных физическим лицом на территории юрисдикции в отчетном году. В отношении определения налогового резидентства юридических лиц, как правило, используется критерий страны регистрации или места управления и контроля. Налоговое резидентство стоит отличать от резидентства в смысле миграционного, а также валютного (в случае с Россией) законодательства.

Read More

Швейцария расширяет автоматический обмен

Posted by on Jan 4, 2017 in 2017, EU, Австралия, Андорра, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Гернси, Джерси, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, Остров Мэн, прозрачность, Сейшелы, Швейцария | 0 comments

С начала нового года Швейцария приступает к сбору информации для автоматического обмена с 38 странами и территориями. Среди партнеров Швейцарии по автоматическому обмену 28 стран-членов ЕС, а также Австралия, Гернси, Гибралтар, Джерси, Исландия, Канада, остров Мэн, Норвегия, Южная Корея и Япония. Автоматический обмен данными, собранными за 2017 год, с этой группой стран Швейцария планирует осуществить в январе 2018 года.

В декабре 2016 года Швейцария запустила общественное обсуждение расширения сети автоматического обмена финансовой информацией, которое продлится до 15 марта 2017 года. Правительство Швейцарии намерено приступить к сбору информации для автоматического обмена со второй группой стран с 1 января 2018 года и осуществить обмен с ними с 2019 году.

Во вторую группу стран автоматического обмена информацией со Швейцарией вошла еще 21 юрисдикция: Андорра, Аргентина, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Чили, Фарерские острова, Гренландия, Индия, Израиль, Маврикий, Мексика, Монако, Новая Зеландия, Сан Марино, Сейшельские острова, Южная Африка, острова Теркс и Кайкос и Уругвай.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Австралия рассмотрит «индийский путь» борьбы с теневой экономикой

Posted by on Dec 22, 2016 in FATF, Австралия, бюджет, валютный контроль, доходы физических лиц, Индия, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов, Франция | 0 comments

Австралия намерена усилить борьбу с теневой экономикой и возместить миллиарды налогов, недополученных с незадекларированных наличных. Правительство планирует создать целевую рабочую группу, которая в том числе рассмотрит исключение из оборота денежных купюр достоинством в 100 австралийских долларов и запрет платежей наличными свыше определенной суммы.

Рабочую группу по борьбе с теневой экономикой возглавит бывший председатель совета директоров KPMG Майкл Эндрю. В группу также войдут представители налоговой службы, Резервного Банка Австралии, Комиссии по ценными бумагам и инвестициям, Службы финансового мониторинга Австралии, а также иммиграционного департамента и социальной службы.

По данным австралийского правительства, объем теневой, не облагаемой налогом экономики в стране составляет порядка 21 миллиарда долларов или 1,5% ВВП Австралии. На данный момент в обороте находятся 100-долларовые купюры на общую сумму около 50 миллиардов австралийских долларов, и количество таких купюр в обороте в три раза превышает количество 5-долларовых купюр.

Правительство не озвучивает сумму, на которую планирует увеличить налоговые поступления в результате работы целевой группы. Глава министерства доходов и финансовых услуг Келли О’Дуайр отмечает, что нет ничего плохого в оплате наличными, покуда такая оплата декларируется и с нее уплачиваются надлежащие налоги. В фокус внимания фискалов прежде всего попадут те, кто получает социальные пособия, но оказывает услуги и выполняет работы за наличные.

Read More

Индонезия и Google не договорились

Posted by on Dec 19, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

Правительство Индонезии оценило предложение корпорации Google по урегулированию налогового вопроса как слишком маленькое. Глава подразделения налогового органа по особым делам Мухаммад Ханив заявил, что в этом году сделки определенно не будет.

Напомним, что Индонезия обвиняет Google в уплате недостаточных сумм налога, заявляя, что большая часть дохода, полученная корпорацией в стране, относится на счет азиатско-тихоокеанской штаб-квартиры корпорации, расположенной в Сингапуре. Хотя надежды на сделку по налогам были велики, переговоры зашли в тупик из-за суммы, которую предложил уплатить Google: не более 73 млн. долларов США против предварительно доначисленных 420 млн.

Мухаммад Ханив заявил, что, поскольку правительство и Google не достигли соглашения, расследование в отношении корпорации продолжится. Теперь налоговая служба Индонезии захочет проверить бухгалтерскую документацию местного подразделения корпорации и окончательно доначислить неуплаченные налоги. Google уже попросил отсрочку для подготовки документации к проверке.

Представители Google отказались отвечать на комментарии налоговой службы, заявив лишь, как и прежде, что индонезийское подразделение корпорации, созданное в 2011 году, уплатило все применимые к нему налоги и будет оказывать полное содействие правительству.

Если Google добровольно согласится погасить задолженность по налогам, которая будет выявлена по итогам расследования, корпорация избежит судебного разбирательства, но должна будет также заплатить и штраф, размер которого в полтора раза превышает размер налоговой недоимки. Если же Google пойдет на судебное разбирательство и проиграет спор с налоговой службой, то сумма штрафа за неуплату налогов может в четыре раза превысить сумму недоимки.

По всей видимости, правительство Индонезии решительно настроено пополнить дефицитный бюджет страны с помощью взыскания налогов с мировых корпораций. В апреле налоговая служба заявляла о намерении проверить корректность уплаты налогов местным подразделением Google, а также Facebook, Twitter и Yahoo.

 

По информации Reuters

Read More

Австралия обсуждает налог на перемещенную прибыль

Posted by on Dec 8, 2016 in Австралия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

29 ноября 2016 года правительство Австралии опубликовало проект закона о налоге на перемещенную прибыль для публичного обсуждения. Налог затронет международные корпорации, искусственно перемещающие свои прибыли от источников в Австралии в низконалоговые юрисдикции.

За основу австралийского законопроекта о введении налога на перемещенную прибыль взят аналогичный режим, появившийся в Великобритании в 2015 году. Новый налог дополнит арсенал австралийской налоговой службы в борьбе с уходом от налогообложения со стороны международных компаний, в котором уже имеется Закон о противодействии уходу от налогов мультинациональными предприятиями (the Multinational Anti-Avoidance Law – MAAL), вступивший в силу в декабре 2015 года.

Если в общих чертах, налог на перемещенную прибыль наделит налоговый орган полномочием облагать прибыль предприятий, использующих определенные схемы перемещения прибыли, по штрафной ставке 40%, если:

– основной целью схемы является получение налоговой выгоды и/или уменьшение зарубежного налогового обязательства;

– налогоплательщик является крупным международным предприятием (в более широком смысле – входит в группу корпораций, чей ежегодный общемировой доход составляет минимум 1 млрд. австралийских долларов);

– налогоплательщик получает налоговую выгоду в результате использования схемы с вовлечением иностранного взаимосвязанного предприятия.

Законопроект предусматривает ряд исключений, однако он также содержит интересный момент: налогоплательщик должен будет уплатить предварительный 40% налог сразу, как только налоговый орган выпустит требование об уплате. Только после этого налогоплательщик сможет отстаивать свою позицию, чтобы добиться пересмотра налога, начисленного фискалами. Позиция «плати сейчас, оспаривай после» в отношении налога на перемещенную прибыль также позаимствована у Великобритании.

Публичное обсуждение законопроекта продлится до 23 декабря. Новый налог планируется ввести с 1 июля 2017 года.

Read More

Google заключит налоговую сделку с правительством Индонезии

Posted by on Dec 1, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

google_indonesia_logo

Google близок к заключению сделки с правительством Индонезии относительно суммы налога за прошлые периоды, начисленные после недавнего расследования. Bloomberg сообщает, что переговоры корпорации с правительством завершатся в течение ближайших недель.

Согласно Мухаммаду Ханиву, главе подразделения налогового органа по особым делам, Google заплатит порядка 73 млн. долларов США, сумму, которая просто меркнет по сравнению с 420 млн. долларов, изначально начисленными за 2015 год в результате расследования.

Ханив заявил, что если соглашение по сумме сделки будет достигнуто, остальная сумма будет прощена в рамках «налоговой амнистии» специально для американского интернет-гиганта. К тому же, мультинациональная компания не будет оштрафована за неуплату налога за прошлые периоды.

Как сообщает The Wall Street Journal, по результатам расследования чиновники индонезийской налоговой службы заявили, что Google «использовал свое подразделение в Индонезии всего лишь как организатора рекламных акций под контролем компании Google Asia Pacific, региональной штаб-квартиры в Сингапуре, которая обрабатывала все контракты с рекламодателями в Индонезии». Чиновники добавили, что Google Asia Pacific оплачивала расходы индонезийского подразделения и добавляла 8% в качестве прибыли подразделения в Индонезии.

Юстинус Прастово, исполнительный директор Центра анализа индонезийского налогообложения, полагает, что преследование корпорации Google по налоговым мотивам станет трендом среди стран со значительной численностью населения.

Судя по всему, как только сделка с Google будет заключена, Facebook станет следующей мишенью налогового органа Индонезии. Мухаммад Ханив уж заявил, что компания Марка Цукерберга задолжала более 150 млн. долларов налогов за прошлые периоды, и официально запросил встречи с представителями компании (точнее, ее ирландского подразделения), чтобы обсудить ее деятельность в стране. Ханив также сообщил, что Facebook заявляет об отсутствии постоянного представительства или места ведения бизнеса в стране, которое могло бы повлечь возникновение обязательств по налогу на прибыль и НДС. Но, согласно Ханиву, у компании все же возникают налоговые обязательства в Индонезии, поскольку в стране находятся ее сервера.

Read More

Индонезия: промежуточные результаты налоговой амнистии

Posted by on Nov 25, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, уклонение от налогов | 0 comments

indonesian_tax_amnesty

Согласно результатам первой фазы программы амнистии капиталов, завершившейся 30 сентября 2016 года, индонезийские налогоплательщики задекларировали активы как в Индонезии, так и за рубежом на общую сумму 3 516 трлн. рупий (около 260 млдр. долларов США). Бюджет Индонезии получил более 97 трлн. рупий (более 7 млрд. долларов США) в виде налоговых платежей, что составило 59% от 165 трлн., которые правительство страны рассчитывало получить в результате амнистии. При этом налогоплательщики не торопятся репатриировать капитал: в страну было возвращено в общей сложности 135 трлн. рупий, то есть всего 14% от задекларированных активов, находящихся за пределами страны.

Секретарь Кабинета министров Индонезии Прамоно Анунг заявил, что результаты первой фазы налоговой амнистии превысили ожидания правительства. Однако глава налогового органа страны Кен Двиугестеди такими результатами не удовлетворен: дело в том, что только 2,09% из 20,1 млн налогоплательщиков приняли участие в первой фазе программы. Он надеется, что большее число налогоплательщиков воспользуется возможностью добровольного декларирования активов в течение второй и третьей фаз налоговой амнистии.

Чиновник заявил журналистам, что тот факт, что Индонезия смогла собрать 97 трлн. рупий налогов в течение первых трех месяцев программы, позволяет назвать ее самой успешной налоговой амнистией в мире; однако он будет доволен результатами программы только тогда, когда налоговые поступления в бюджет страны в десять раз превысят эти 97 трлн. Двиугестеди также сказал, что в течение второй фазы амнистии налоговая служба постарается привлечь к участию в программе (помимо самых состоятельных налогоплательщиков) больше малых и средних предприятий страны.

Read More