Новая глава администрации Гонконга предлагает налоговую реформу

Posted by on Mar 29, 2017 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Новая глава администрации Гонконга госпожа Керри Лам, избранная на этот пост три дня назад, предлагает провести налоговую реформу в юрисдикции.

В речи, произнесенной сразу после ее избрания 26 марта, г-жа Лам упомянула о том, что предлагает финансовые и налоговые меры, призванные поддержать экономическое развитие Гонконга. Такие меры включают в себя переход на двухступенчатую систему налогообложения прибыли и введение налоговых льгот для компаний, занятых в научно-исследовательской сфере.

Вчера, в ходе Азиатской инвестиционной конференции Credit Suisse, г-жа Лам заявила, что она приложит все усилия для поддержания конкурентоспособности Гонконга, и налоговые изменения составят основную часть ее экономической программы.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли, предлагаемая г-жой Лам, напоминает ту, что существует в настоящее время в Сингапуре, и призвана снизить налоговое бремя для малых, средних предприятий и стартапов. Она подразумевает пониженную ставку налога для первых 2 млн. гонконгских долларов (около 257 тыс. долларов США) прибыли, которая составит 10% против стандартной ставки в 16,5%.

Read More

Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Ирландия планирует изменения в налогообложение корпораций

Posted by on Mar 3, 2017 in BEPS, EU, Ирландия, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговые споры, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

Правительство Ирландии объявило о намерении пересмотреть законодательство о корпоративном налогобложении еще в сентябре прошлого года. Согласно планам правительства, к середине 2017 года министерству финансов Ирландии должны быть представлены рекомендации по налоговым изменениям.

21 февраля 2017 года началось общественное обсуждение изменений в налоговое законодательство Ирландии. Речь пока не идет о конкретных законодательных изменениях, больше об общих задачах, стоящих на данный момент перед Ирландией, а именно:

– достижение соответствия высочайшим международным стандартам в части прозрачности, включая автоматический обмен информацией о предварительных налоговых заключениях (tax rulings) с другими юрисдикциями;

– обеспечение условий, при которых законодательство о корпоративном налогообложении не предоставляет преференциальных режимов никому из налогоплательщиков;

– дальнейшая имплементация Проекта BEPS для борьбы с недобросовестной налоговой конкуренцией и агрессивным налоговым планированием;

– обеспечение налоговой определенности для бизнеса и поддержание конкурентоспособности налогового режима Ирландии, а также сохранение ставки корпоративного налога на уровне 12,5%.

Очевидно, что задачи, поставленные перед правительством, связаны не только с Проектом BEPS, но и со спором Ирландии и Еврокомиссии относительно налогообложения компании Apple. Еврокомиссия заявила, что Ирландия предоставила компании в частном порядке налоговые льготы, которые привели к тому, что корпорация Apple ушла от налогообложения как в Ирландии, так и в других юрисдикциях. В 2016 году Еврокомиссия предписала Ирландии взыскать с Apple 13 млрд. евро на том основании, что Ирландия предоставила компании недопустимые государственные субсидии в виде не уплаченных в результате налогов.

В настоящее время правительство Ирландии и корпорация Apple оспаривают предписание Еврокомиссии. Правительство США также выразило свое несогласие с предписанием Еврокомиссии, которое, без сомнений, приведет к потери части налоговых поступлений от Apple в бюджет США. Такое несогласие выразилось в том числе в попытке американского регулятора оштрафовать Deutsche Bank на 14 млдр. долларов США в сентябре 2016 года.

Обсуждение изменений в корпоративное налогообложение в Ирландии продлится до 04 апреля 2017 года. Рекомендации для министерства финансов страны, которые должны появиться к середине этого года, будут готовиться на основе результатов обсуждения.

Read More

Налоговые меры в Бюджете Сингапура 2017

Posted by on Feb 21, 2017 in 2017, BEPS, GST, бюджет, доходы физических лиц, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Вчера, 20 февраля 2017 года министр финансов Сингапура представил Бюджет страны на 2017 год. Как и прежде, в рамках Бюджета были озвучены определенные налоговые меры на текущий год и обозначены общие направления фискальной политики на ближайшие несколько лет. В этом году Министр особенно подчеркнул тему растущих государственных расходов, а также упомянул BEPS в контексте необходимости проведения налоговых реформ.

В 2017 году физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами Сингапура, будет предоставлена льгота в виде частичного возврата налога на доходы, полученные в 2016 году, в размере 20% от налога к уплате, но не более 500 сингапурских долларов. Льгота обойдется правительству в 385 млн. долларов.

Основным изменением в части налогообложения компаний станет расширение частичного возврата корпоративного налога (CIT Rebate). В прошлом году размер такого возврата был увеличен с 30% до 50% и ограничен максимальной суммой 20 тыс. сингапурских долларов. В 2017 году максимальная сумма возврата увеличивается до 25 тыс. долларов. CIT Rebate также продлевается на 2018 год, но в усеченном виде: возврат составит 20% от суммы налога к уплате, но не может превышать 10 тыс. долларов. Бюджету Сингапура такое расширение и продление льготы по корпоративному налогу обойдется в 310 млн. долларов.

Read More

Гонконг и Сингапур снова во главе рейтинга экономической свободы

Posted by on Feb 20, 2017 in 2017, Австралия, бюджет, валютный контроль, Гонконг, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, Сингапур, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

Лидерами рейтинга экономической свободы на 2017 год, опубликованного The Heritage Foundation, вновь стали Гонконг и Сингапур, занявшие первое и второе места соответственно. Пятерка лидеров с прошлого года не изменилась: в нее также вошли Новая Зеландия, Швейцария и Австралия.

Уже 22 года подряд первое место в рейтинге экономической свободы Гонконг занимает благодаря высокой степени устойчивости экономики, качественному правовому регулированию и его эффективности, высокой степени прозрачности правительства, а также открытости для международной торговли и инвестиций. Гонконг также обладает простой и эффективной системой налогообложения с относительно невысокой налоговой нагрузкой.

В рейтинг 2017 года вошли 178 экономик мира. При составлении рейтинга оцениваются такие факторы как налоговая нагрузка, уровень государственных расходов, фискальная политика, свобода ведения бизнеса и наемного труда, финансовая, торговая, инвестиционная свобода, валютный контроль, права собственности, эффективность судебной системы.

Согласно рейтингу, такие страны как ОАЭ, Великобритания, Нидерланды, США попадают в категорию по большей части свободных экономик; Казахстан, Кипр, Мальта – в список относительно свободных экономик; Россия и Беларусь отнесены к по большей части несвободным экономикам, а Украина – к репрессивным. По сравнению с прошлым годом, существенно улучшили свои позиции в рейтинге ОАЭ (с 25 места страна переместилась на 8) Россия (со 153 места на 114) и Беларусь (со 157 места на 104, страна перешла из категории репрессивных экономик в по большей части несвободные). Шесть стран, включая Лихтенштейн, не вошли в рейтинг.

Полная версия отчета The Heritage Foundation на 2017 год доступна здесь.

Read More

Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налоговой системы

Posted by on Feb 16, 2017 in 2017, BEPS, бюджет, международные стандарты, налогообложение, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

Министр финансов Сингапура Хенг Сви Кит, председательствующий в высоком комитете по будущей экономике страны, заявил, что Сингапуру стоит подготовиться к пересмотру налогового режима, чтобы сохранить устойчивость роста экономики. Однако министр не озвучил, какие именно корректировки должны быть внесены в налоговую систему Сингапура.

Комитет по будущей экономике Сингапура выпустил 109-страничный отчет по результатам своей работы. В своем отчете комитет признает, что правительство страны прилагает все усилия для сохранения конкурентоспособных ставок налогообложения и для развития базы как прямого, так и косвенного налогообложения. Но в документе также отмечается, что под влиянием как местных, так и глобальных факторов Сингапуру потребуется пересмотреть и улучшить свою налоговую политику. К таким факторам, в частности, относятся старение населения, а также возросшее международное давление, одним из источников которого является проект BEPS.

Вероятно, более конкретные предложения о пересмотре налоговой системы будут озвучены в рамках бюджета Сингапура на 2017 год, который, как ожидается, будет представлен уже на следующей неделе.

Read More

Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Сингапур: часть соглашений об автоматическом обмене вступила в силу

Posted by on Feb 6, 2017 in BEPS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, прозрачность, Сингапур | 0 comments

31 января 2017 года 9 из 15 соглашений Сингапура об автоматическом обмене финансовой информацией вступили в силу. В силу вступили соглашения с компетентными органами Великобритании, Японии, Южной Африки, Норвегии, Финляндии, Нидерландов, Исландии, Мальты и Ирландии.

Финансовые организации Сингапура должны будут собрать и передать информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами указанных юрисдикций, сингапурскому налоговому органу к 31 мая 2018 года.

Для целей автоматического обмена информацией клиенты финансовых организаций должны будут предоставить определенную информацию о себе. Физические лица должны будут указывать полное имя, адрес проживания, все юрисдикции, налоговым резидентом которых оно является, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, а также дату рождения.

Юридически лица должны будут указывать полное наименование, зарегистрированный адрес, все юрисдикции, налоговым резидентом которых является юридическое лицо, идентификационные номера налогоплательщика в этих юрисдикциях, тип юридического лица, данные контролирующих его лиц, а также информацию о том, является ли юридическое лицо пассивной нефинансовой организацией. Финансовая организация может запросить у клиента документальные подтверждения предоставленной информации.

Информация, предоставленная налоговым органом Сингапура в рамках соглашений с компетентными органами других стран об автоматическом обмене информацией, может использоваться только для целей налогообложения, то есть для оценки, сбора, возмещения налогов, принудительного исполнения налоговых норм, преследования за их нарушение и пр. Собранная и переданная Сингапуром информация не может использоваться для каких-либо иных целей, если это не разрешено и не одобрено Сингапуром.

Save

Read More

Индия откладывает реформу GST

Posted by on Feb 2, 2017 in GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

Реформа, призванная заменить целый букет косвенных налогов Индии одним налогом на товары и услуги (Good and Services Tax – GST), откладывается из-за недоработанного законодательства, а также благодаря изъятию из оборота крупных денежных купюр, предпринятому недавно премьер-министром Моди.

Вряд ли реформу, работа над которой шла более десяти лет, удастся запустить с апреля 2017 года, как планировалось ранее. Несмотря на ноябрьское заявление о согласовании ставок GST федеральным правительством и правительствами штатов, к концу прошлого года стало ясно, что на доработку реформы и достижение консенсуса по администрированию нового налога правительство потратит еще некоторое время. В результате пересмотра сроков проведения реформы Совет по вопросам GST теперь ориентируется на июль 2017 года, хотя министр финансов Индии Арун Джейтли (ранее настаивавший на том, что реформа будет запущена в срок) в качестве нового срока введения GST назвал сентябрь этого года.

Осуществление реформы GST осложняется также тем, что заседания парламента, который должен проголосовать по соответствующему дополнительному законодательству, срываются оппозиционными протестами, связанными с изъятием из оборота 86% банкнот страны. Протесты привели к тому, что верхняя палата парламента действовала только 18% от своего рабочего времени, а нижняя палата – 14%. Специалисты Capital Economist считают, что, учитывая негативные последствия демонетизации, осуществления реформы GST в Индии стоит ожидать только в следующем году. Аналитики компании Eurasia настроены более оптимистично и ожидают введения GST в июле 2017 года.

По предварительным подсчетам HSBC, реформа GST в среднесрочной перспективе увеличит ВВД Индии на 0,8%. Такая реформа пригодится также инвесторам и предпринимателям Индии, которые годами ждали упрощения системы косвенного налогообложения в стране. Похоже, им придется подождать еще: принятие соответствующего законодательства может затянуться на неопределенный срок.

Read More

Великобритания: штрафы для консультантов теперь в силе

Posted by on Jan 12, 2017 in Великобритания, деофшоризация, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, офшор, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

С 01 января 2017 года в Великобритании вступили в силу нормы, позволяющие налагать серьезные административные взыскания на лиц, которые способствуют уклонению от налогов и несоблюдению налогового законодательства другими лицами. С августа по октябрь 2016 года британская налоговая служба проводила публичное обсуждение новых норм, а в декабре 2016 года положения о штрафах были приняты.

Напомним, что к лицам, способствующим уклонению от налогов, были отнесены бухгалтера, банкиры, юристы и другие консультанты, предпринимающие сознательные шаги, направленные на то, чтобы помочь другим лицам уклониться от уплаты налогов. Теперь налоговый орган может штрафовать всех, кто предоставляет услуги планирования, консультирования и другие профессиональные услуги для уклонения от налогов или физически перемещает средства в офшоры. Размер штрафа составляет 100% от неуплаченной суммы налога или 3000 фунтов, в зависимости от того, какая из сумм больше. Имя провинившегося консультанта также будет предано огласке налоговым органом.

В связи с новыми санкциями профессиональные ассоциации рекомендуют специалистам, консультирующим клиентов по вопросам британского налогообложения, придерживаться руководства профессионального поведения в отношении налогообложения, разработанного специализированными организациями бухгалтеров и других профессионалов.

В этом году правительство Великобритании также планирует ввести в законодательство новое уголовное правонарушение, состоящее в непредотвращении содействия уклонению от налогов. Компания будет нести ответственность, если физические лицо, действующее от его имени (в качестве сотрудника или подрядчика), содействует уклонению от налогов. Ранее для применения санкций к компании необходимо было доказать, что совет директоров был в курсе и был вовлечен в содействии уклонению от налогов.

Такая норма будет введена вместе с новым требованием о корректировке налоговых обязательств вследствие уклонения от налогов в прошлых периодах. Такую корректировку налогоплательщики должны будут произвести к 30 сентября 2018 года. Налогоплательщики (как физические лица, так и предприятия) также должны будут уведомить налоговый орган Великобритании о наличии «офшорного интереса», иными словами, о своих сложных офшорных схемах с признаками механизмов для уклонения от налогов.

Начиная с 2010 года налоговый орган Великобритании взыскал более 130 млрд. фунтов с тех, кто уклонялся, уходил от налогов и не соблюдал налоговое законодательство. С тех, кто скрывал свои доходы от налогов в офшорах, налоговый орган взыскал 2,5 млрд. фунтов. По всей видимости, подход налогового органа Великобритании к борьбе с уклонением и уходов от налогов оправдал себя дополнительными поступлениями в бюджет, раз правительство страны намерено и дальше придерживаться своей жесткой политики.

Read More