Google заключит налоговую сделку с правительством Индонезии

Posted by on Dec 1, 2016 in Индонезия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение | 0 comments

google_indonesia_logo

Google близок к заключению сделки с правительством Индонезии относительно суммы налога за прошлые периоды, начисленные после недавнего расследования. Bloomberg сообщает, что переговоры корпорации с правительством завершатся в течение ближайших недель.

Согласно Мухаммаду Ханиву, главе подразделения налогового органа по особым делам, Google заплатит порядка 73 млн. долларов США, сумму, которая просто меркнет по сравнению с 420 млн. долларов, изначально начисленными за 2015 год в результате расследования.

Ханив заявил, что если соглашение по сумме сделки будет достигнуто, остальная сумма будет прощена в рамках «налоговой амнистии» специально для американского интернет-гиганта. К тому же, мультинациональная компания не будет оштрафована за неуплату налога за прошлые периоды.

Как сообщает The Wall Street Journal, по результатам расследования чиновники индонезийской налоговой службы заявили, что Google «использовал свое подразделение в Индонезии всего лишь как организатора рекламных акций под контролем компании Google Asia Pacific, региональной штаб-квартиры в Сингапуре, которая обрабатывала все контракты с рекламодателями в Индонезии». Чиновники добавили, что Google Asia Pacific оплачивала расходы индонезийского подразделения и добавляла 8% в качестве прибыли подразделения в Индонезии.

Юстинус Прастово, исполнительный директор Центра анализа индонезийского налогообложения, полагает, что преследование корпорации Google по налоговым мотивам станет трендом среди стран со значительной численностью населения.

Судя по всему, как только сделка с Google будет заключена, Facebook станет следующей мишенью налогового органа Индонезии. Мухаммад Ханив уж заявил, что компания Марка Цукерберга задолжала более 150 млн. долларов налогов за прошлые периоды, и официально запросил встречи с представителями компании (точнее, ее ирландского подразделения), чтобы обсудить ее деятельность в стране. Ханив также сообщил, что Facebook заявляет об отсутствии постоянного представительства или места ведения бизнеса в стране, которое могло бы повлечь возникновение обязательств по налогу на прибыль и НДС. Но, согласно Ханиву, у компании все же возникают налоговые обязательства в Индонезии, поскольку в стране находятся ее сервера.

Read More

Высокий суд признал офшорные компании налоговыми резидентами Австралии

Posted by on Nov 22, 2016 in CFC, Австралия, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговое резидентство, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, номинальный директор, офшор, судебные решения | 0 comments

australia16 ноября 2016 года Высокий суд Австралии вынес решение по спору офшорных компаний с налоговым органом страны (Bywater Investments Limited & ORS v Commissioner of Taxation; Hua Wang Bank Berhad v Commissioner of Taxation [2016] HCA 45). Суд постановил, что четыре компании, учрежденные на Каймановых островах, Багамах и Самоа, являются резидентами Австралии для целей налога на прибыль и обязаны платить налог в Австралии.

Почти все директора трех из этих компаний (Bywater Investments Ltd, Chemical Trustee Ltd and Derrin Brothers Properties Ltd) были резидентами Швейцарии. Собрания советов директоров проводились в Швейцарии. Четвертая компания (Hua Wang Bank Berhad) была учреждена на Самоа, и большинство ее директоров были сотрудниками фирмы на Самоа, оказывающей трастовые и корпоративные услуги. В августе 2010 года налоговый орган Австралии произвел расчет налога на прибыль, полученную компаниями от купли-продажи акций, котируемых на фондовой бирже Австралии, и попытался взыскать суммы налога. Компании возразили, заявив что они не являются налоговыми резидентами Австралии согласно статье 6(1) Закона Австралии о налогообложении прибыли (Income Tax Assessment Act 1936). Их возражения были отклонены налоговым органом, поэтому компании обратились в Федеральный суд.

Read More

Сингапур: применение GAAR к физическому лицу

Posted by on Nov 15, 2016 in доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

IRAS_mobile28 июня 2016 года Апелляционная Комиссия Сингапура по налогу на прибыль (Income Tax Board of Review) вынесла решение по спору GBF v Comptroller of Income Tax [2016] SGITBR1. Это первый спор о применении общего положения, направленного на противодействие уходу от налогообложения (General Anti-avoidance Rile – GAAR), к физическому лицу.

В общих чертах общее положение о противодействии уходу от налогообложения (GAAR) наделяет налоговый орган полномочиями в целях налогообложения не учитывать или изменять любую договоренность, одной из основных целей которой является уменьшение или избежание любого обязательства по уплате налога. Подробнее о GAAR в Сингапуре см. публикацию о применении GAAR к компаниям на примере дела AQQ.

Налогоплательщик оспаривал обоснованность осуществления полномочий налогового органа в рамках GAAR, в частности того, что налоговый орган не учел в целях налогообложения схему реструктуризации, примененную налогоплательщиком, и решил, что прибыль двух компаний в размере 815 763 сингапурских долларов должна облагаться налогом как доход физического лица.

 

Предыстория

Налогоплательщик является практикующим врачом, специализирующимся в пластической и косметической хирургии. На каком-то этапе своей деятельности он применил сложную схему реструктуризации, которая позволила ему избежать уплаты налога в размере около 160 тыс. сингапурских долларов, примерно вдвое сократив налоговые обязательства Налогоплательщика. В результате применения схемы Налогоплательщик не получил никакого вознаграждения за оказанные им медицинские услуги, оказанные им в участвующих в схеме компаниях. Налоговый орган счел ситуацию необычной и не соответствующей коммерческой действительности. С точки зрения налогового органа, изначально не было коммерческой причины для применения схемы реструктуризации и главной целью схемы было избежание налога.

Read More

Россия меняет “черный список” юрисдикций

Posted by on Oct 26, 2016 in 2017, CFC, деофшоризация, доходы физических лиц, международное налогообложение, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, Россия | 0 comments

The_Black_List

30 сентября 2016 года ФНС России Приказом N ММВ-7-17/527@ утвердила новый перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией с Россией для целей налогообложения, так называемый “черный список”. Предыдущая редакция этого перечня утратит силу со вступлением в действие нового, то есть с 1 января 2017 года.

Напомним, что “черный список” ФНС России применяется в целях российских правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу с 1 января 2015 года. Если сравнивать новый перечень с предыдущей версией, то новый “черный список” содержит на 2 государстве и 3 территории меньше: теперь из него исключены Грузия, Эстония и Маврикий, а также Аруба, Бермуды и Каймановы острова.

Новая редакция перечня государств и территорий, не обеспечивающий обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, вступающая в силу с 1 января 2017 года, доступна здесь.

Save

Read More

Япония ужесточит налогообложение иностранных компаний

Posted by on Oct 6, 2016 in BEPS, CFC, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговый орган, налогообложение, офшор, финансовые услуги, холдинг, Япония | 0 comments

yaponiya-uzhestochit-nalogooblozhenie

Правительство Японии ужесточит правила налогообложения подставных компаний, зарегистрированных в странах с низкими ставками корпоративного налога, чтобы предотвратить уход от налогов.

По информации источника из правительства, подставные иностранные компании будут облагаться налогом в Японии по стандартной ставке. Предварительно новые налоговые меры планируется принять так, чтобы начать применять их к прибыли за 2017 фискальный год и далее. Причиной возникновения таких планов, по всей видимости, стало усилившееся после Панамской утечки негативное отношение к уходу от налогов.

Согласно текущим правилам налогообложения, правительство Японии взимает корпоративный налог (ставка составляет 29,97%) с совокупной прибыли материнских компаний и их зарубежных «дочек», учрежденных в юрисдикциях со ставкой корпоративного налога ниже 20% и не ведущих реальной деятельности. Если дочерние компании японского холдинга находятся в таких странах как Китай или Малайзия, которые облагают прибыль компаний по ставке 20% или выше, налогами в Японии облагается только полученный от них дивидендный доход.

Начиная с 2018 фискального года, правительство планирует обязать финансовых экспертов докладывать налоговому органу, что именно они посоветовали клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) для ухода от налогов, и наказывать их за неисполнение этой обязанности.

 

По информации The Japan Times

Save

Read More

Филиппины планируют налоговую амнистию

Posted by on Sep 28, 2016 in АСЕАН, бюджет, налог на прибыль, налогообложение, уклонение от налогов, Филиппины | 0 comments

pilippines_tax_authority

Национальная ассамблея Филиппин рассматривает предложение о запуске программы налоговой амнистии в целях пополнения бюджета и смягчения последствий планируемого снижения ставки корпоративного налога. В случае одобрения программа налоговой амнистии начнет действовать через 15 дней после принятия и продлится в течение 6 месяцев.

Амнистией смогут воспользоваться физические лица и организации, действующие на Филиппинах, в отношении налоговой задолженности за все предыдущие фискальные годы до 2015 включительно. Те, кто примет участие в амнистии, получат иммунитет от гражданской, уголовной и административной ответственности, которая обычно возникает вследствие несоблюдения обязательств по уплате налогов.

Участники программы амнистии должны будут уплатить в бюджет лишь часть суммы непогашенных налоговых обязательств: всего 5% от налоговой задолженности либо фиксированную сумму, в зависимости от того, какая из них выше. Если для всех физических лиц установлена одна планка (5% от суммы непогашенных налоговых обязательств либо 50 тыс. песо, что составляет около 1,04 тыс. долларов США), то для компаний их установлено несколько в зависимости от их выпущенного акционерного капитала:

– капитал до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 50 тыс. песо;

– капитал от 5 до 20 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 100 тыс. песо;

– капитал от 20 до 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 250 тыс. песо;

– капитал свыше 50 млн. песо – 5% от неуплаченных налогов или 500 тыс. песо.

При этом налогоплательщики, в отношении которых уже открыты дела по подозрению в коррупции, легализации денежных средств и уклонении от налогов, не смогут принять участие в программе налоговой амнистии.

Налоговые ставки на Филиппинах являются одними из самых высоких среди стран АСЕАН. Вероятно, налоговая амнистия (в случае ее успеха) может посодействовать устойчивому снижению налогообложения в стране.

Read More

Деофшоризация по-индонезийски

Posted by on Sep 15, 2016 in деофшоризация, Индонезия, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, офшор, релокация, уклонение от налогов, холдинг | 0 comments

indonesia

Правительство Индонезии требует от налогоплательщиков, желающих поучаствовать в налоговой амнистии, ликвидации их зарубежных офшоров. Требование связано с тем, что, по оценке центробанка страны, задекларированные и репатриированные в рамках амнистии активы не достигли ожидаемой уровня.

Новый августовский декрет министерства финансов, уточняющий технические детали налоговой амнистии, гласит, что если лицо только частично владеет зарубежной компанией, используемой как холдинговый механизм, оно должно отказаться от своей доли в такой компании. Индонезийским владельцам офшоров также предоставляется опция релокации иностранных компаний путем их регистрации в Индонезии.

По оценкам налоговой службы, как минимум 2,5 тыс. офшорных компаний, используемых для владения активами, принадлежат индонезийским налогоплательщикам, и они не были задекларированы в Индонезии. Большая часть этих компаний, как утверждается, учреждены для уклонения от соблюдения индонезийского налогового законодательства.

В результате налоговой амнистии, запущенной в июне, правительство Индонезии ожидает пополнить бюджет страны на 165 трлн. рупий (около 12,6 млрд. Долларов США). Напомним, что в рамках налоговой амнистии налогоплательщикам, которые задекларируют и вернут зарубежные активы в страну до марта 2017 года, смогут воспользоваться пониженной ставкой налога на эти активы в размере 2-5%. Для тех, кто задекларирует офшорные активы, но не вернет их в страну, предусмотрены ставки чуть повыше: от 4% до 10%. Тем, кто не воспользуется предлагаемой возможностью, грозят крупные штрафы и санкции (выявлять уклонистов планируется благодаря грядущему автоматическому обмену информацией между странами, включая классические офшорные юрисдикции).

Недавно глава Банка Индонезии Агус Мартовардоджо заявил, что, похоже, амнистия не достигнет поставленных целей и принесет бюджету едва ли 11% от изначально планируемой суммы. Очевидно, что сами по себе временные налоговые послабления являются недостаточной мерой для повышения привлекательности страны как юрисдикции для хранения и накопления активов.

 

По информации Nikkei.com

Read More

Великобритания: офшорным уклонистам грозят новые штрафы

Posted by on Sep 6, 2016 in Великобритания, деофшоризация, доходы физических лиц, международные стандарты, налог на прибыль, налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, прозрачность | 0 comments

lightbox24 августа налоговый орган Великобритании запустил обсуждение новых санкций для налогоплательщиков, которые еще не задекларировали в Великобритании свои «офшорные интересы» и не выполнил соответствующие налоговые обязательства. «Требование о корректировке» будет применяться к подоходному налогу, налогу на прирост капитала и наследственному налогу. Санкции за его невыполнение будут суровыми.

Тем, кто еще не выполнил или выполнил не полностью обязанность задекларировать свои «офшорные интересы» и заплатить налоги с соответствующих доходов и активов, дадут время исправиться до 30 сентября 2018 года. Максимальный штраф, который предлагается ввести за несоблюдение требования, в два раза превышает сумму неуплаченных налогов.

Озвученный в консультационном документе крайний срок связан с предполагаемым началом автоматического обмена информацией об офшорных банковских счетах. Информацию от зависимых и заморских территорий Великобритании налоговая начнет получать уже с октября 2016 года.

Read More

Налоговая конкуренция: страны Азии перехватывают инициативу

Posted by on Sep 2, 2016 in BEPS, EU, АСЕАН, Вьетнам, доходы физических лиц, инвестиции, Индонезия, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, Филиппины | 0 comments

Согласно прежним исследованиям KPMG, десять лет назад тенденция снижения ставок корпоративного налога сильнее всего наблюдалась в странах ЕС. Похоже, что в настоящее время очаг налоговой конкуренции смещается в Азию. Пока ЕС борется против налоговой конкуренции, которую считает недобросовестной, страны Азии подумывают о снижении ставок корпоративного налога, и, видимо, тон им задает Сингапур.

Индонезия

В августе, в ходе презентации налоговой амнистии, президент Индонезии Джоко Видодо заявил, что страна рассматривает возможность снижения корпоративного налога с текущих 25% до 17%: «Идея проста. Если ставка налога на прибыль для корпораций в Сингапуре 17%, а у нас – 25%, то все отправятся туда». Правительство Индонезии обдумывает, снизить ли ставку сразу до 17% или поэтапно, сначала до 20%, а затем до 17%. Кроме того, Индонезия подумывает о создании собственных офшоров, чтобы предотвратить отток капитала, который ожидается вернуть в страну в результате налоговой амнистии, и побороться за привлечение зарубежных инвестиций.

Нет сомнений в том, что невысокие ставки налогов привлекают внимание иностранного капитала, но эксперты отмечают, что для привлечения инвесторов в страну одного этого недостаточно: необходима политическая стабильность, упрощение процедур ведения бизнеса, эффективная работа бюрократического аппарата, конкурентоспособные кадры и распространенный в мире язык для ведения бизнеса. Помимо того, что для привлечения инвесторов Индонезии нужно будет сделать намного больше, чем снизить ставку корпоративного налога, стране придется учесть и последствия в виде уменьшения государственных доходов: Индонезия уже пересмотрела бюджет из-за падения доходов в результате снижения сырьевых цен, а снижение налоговых ставок усугубит фискальный дефицит.

Вьетнам

Вьетнам также заявил о планах по снижению ставки корпоративного налога с 20% до 17%, но только для малых и средних предприятий в рамках плана министерства финансов по смягчению трудностей, с которыми сталкиваются предприниматели. Учитывая опыт таких стран как Южная Корея, Сингапур и Таиланд, минфин Вьетнама считает, что малые и средние предприятия занимают ключевую роль в экономическом развитии страны. Согласно министерству, таких предприятий в стране большинство (точнее 95,2% всех вьетнамских предприятий) и они имеют важное значение в создании рабочих мест.

Read More

Гонконг и Россия: налоговый договор вступил в силу

Posted by on Aug 8, 2016 in 2017, Гонконг, гонконгская компания, дивиденды, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, Россия, черный список | 0 comments

Hong Kong_terr pr

05 августа 2016 года правительство Гонконга официально объявило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.  Соглашение было подписано 18 января этого года и ратифицировано Россией 11 июня; Гонконг завершил ратификационную процедуру 29 июля 2016 года.

Применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и с или после 1 апреля 2017 года в Гонконге. Соглашение открывает новые возможности для международного бизнеса в обеих странах.

Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.

Read More