В Индии вступил в силу GST

Posted by on Jul 12, 2017 in GST, инвестиции, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST) формально вступил в силу в Индии с 01 июля 2017 года. О запуске крупнейшей в стране фискальной реформы, работа над которой велась порядка 14 лет, на специальной торжественной церемонии объявили премьер-министр Моди и президент Мукерджи.

Изначально реформу планировалось запустить раньше, в апреле этого года, однако возникли трудности при согласовании ставок и администрирования налога между федеральным правительством и правительствами штатов. Совету по вопросам GST понадобилось 18 заседаний для того, чтобы согласовать ставки нового налога и, наконец, запустить реформу с июля 2017 года. Всего предусмотрено пять основных ставок GST, применяемых к различным товарам и услугам: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%.

Нулевая ставка GST установлена для услуг ограждения инвестора от изменений законодательства принимающей стороны (grandfathering service). Ставка в 5% применяется к услугам авиа- и железнодорожной перевозки. По ставке 12% облагаются авиабилеты для полетов бизнес-классом, а также выполнение работ по контракту. 18% ставка применяется к торговым маркам, гудвиллу, программному обеспечению, некоторой технике (в том числе офисной), оптоволокну, услугам телекома, IT-услугам, финансовым услугам и ресторанам в пятизвездочных отелях. И, наконец, самая высока ставка, 28% установлена для банкоматов, автоматов по продаже товаров, автомобилей, мотоциклов, самолетов для персонального использования и размещения в пятизвездочных отелях.

Указанные ставки также применяются при продаже различных товаров массового потребления, бытовой техники, стройматериалов, продуктов питания, одежды и обуви (в зависимости от их стоимости), при размещении в отелях с определенными тарифами и условиями, при проведении лотерей и т.п. Отдельные ставки установлены для золота (3%) и необработанных драгоценных и полудрагоценных камней (0,25%). Для того, чтобы налогоплательщикам было проще ориентироваться в ставках GST на различные товары и услуги, министерство финансов запустило приложение “GST Rates Finder”.

Индия возлагает большие надежды на новый налог: ожидается, что он послужит главным стимулятором экономической эффективности, соблюдения требований налогового законодательства, а также внутренних и иностранных инвестиций. Однако на то, чтобы отладить механизм администрирования нового налога и оценить его эффективность, уйдет еще некоторое время.

Read More

Индия откладывает реформу GST

Posted by on Feb 2, 2017 in GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

Реформа, призванная заменить целый букет косвенных налогов Индии одним налогом на товары и услуги (Good and Services Tax – GST), откладывается из-за недоработанного законодательства, а также благодаря изъятию из оборота крупных денежных купюр, предпринятому недавно премьер-министром Моди.

Вряд ли реформу, работа над которой шла более десяти лет, удастся запустить с апреля 2017 года, как планировалось ранее. Несмотря на ноябрьское заявление о согласовании ставок GST федеральным правительством и правительствами штатов, к концу прошлого года стало ясно, что на доработку реформы и достижение консенсуса по администрированию нового налога правительство потратит еще некоторое время. В результате пересмотра сроков проведения реформы Совет по вопросам GST теперь ориентируется на июль 2017 года, хотя министр финансов Индии Арун Джейтли (ранее настаивавший на том, что реформа будет запущена в срок) в качестве нового срока введения GST назвал сентябрь этого года.

Осуществление реформы GST осложняется также тем, что заседания парламента, который должен проголосовать по соответствующему дополнительному законодательству, срываются оппозиционными протестами, связанными с изъятием из оборота 86% банкнот страны. Протесты привели к тому, что верхняя палата парламента действовала только 18% от своего рабочего времени, а нижняя палата – 14%. Специалисты Capital Economist считают, что, учитывая негативные последствия демонетизации, осуществления реформы GST в Индии стоит ожидать только в следующем году. Аналитики компании Eurasia настроены более оптимистично и ожидают введения GST в июле 2017 года.

По предварительным подсчетам HSBC, реформа GST в среднесрочной перспективе увеличит ВВД Индии на 0,8%. Такая реформа пригодится также инвесторам и предпринимателям Индии, которые годами ждали упрощения системы косвенного налогообложения в стране. Похоже, им придется подождать еще: принятие соответствующего законодательства может затянуться на неопределенный срок.

Read More

Индийская реформа налогообложения товаров и услуг

Posted by on Nov 18, 2016 in 2017, GST, Индия, косвенный налог, налогообложение, НДС | 0 comments

india_gst

Индийская система косвенного налогообложения многие годы характеризовалась как набор многоуровневых налогов, который вел к нерациональному использованию ресурсов, препятствовал продуктивности и замедлял экономический рост. Для исправления ситуации в стране и была предложена реформа, предусматривающая введение косвенного налога на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST). 03 августа 2016 года верхняя палата парламента Индии приняла соответствующие изменения, и правительство страны обязалось ввести GST с 1 апреля 2017 года.

Ожидается, что введение GST изменит экономику Индии, способствуя развитию общего рынка страны и уменьшив влияние налогов на стоимость товаров и услуг. Реформа повлияет на структуру и распределение налогового бремени, исчисление, уплату и зачет налогов, затронет вопросы отчетности и приведет к изменению всей системы косвенного налогообложения в стране.

GST заменит большинство косвенных налогов, действующих в Индии в настоящее время, как федеральных (федеральный акцизный налог, налог на услуги, дополнительную таможенную пошлину, специальную дополнительную таможенную пошлину, федеральный налог с продаж, федеральные сборы и подати на поставку товаров и услуг), так и налогов, установленных штатами (НДС, местный налог на ввоз и потребление товаров, налог на покупки, налог на роскошь, налоги на проведение лотерей, тотализаторов и азартных игр, местные сборы и подати, налог на развлечения, налог с продаж).

Read More

Россия вводит свой “налог на Google”

Posted by on Jun 20, 2016 in 2017, информационные технологии, косвенный налог, международный бизнес, налогообложение, НДС, Россия | 0 comments

google_tax

На прошлой неделе Госдума приняла в третьем чтении закон о введении НДС для иностранных компаний, продающих программное обеспечение через интернет пользователям на территории России. Закон о налоге, получившем неофициальное название «налога на Google», вступит в силу с 1 января 2017 года.

После вступления закона в силу НДС (по ставке 18%) будут облагаться 14 типов электронных услуг, в том числе предоставление через интернет прав на использование программ для компьютеров, в том числе компьютерных игр и баз данных; предоставление прав на использование электронных книг, информационных и образовательных материалов, графических изображений, музыкальных и визуальных произведений; предоставление доступа к поисковым системам, ведение статистики на сайтах, хостинг, регистрация доменов; а также оказание рекламных услуг в интернете. При это продажа программ на материальных носителях и оказание услуг по предоставлению доступа к интернету в список операций, облагаемых «налогом на Google» не попали.

Иностранные компании, реализующие перечисленные услуги пользователям и клиентам на территории России, должны будут встать на учет в налоговом органе России. Передача недостоверных сведений, неуплата НДС в течение 12 месяцев, неподача налоговой декларации по НДС в течение 6 месяцев может повлечь за собой снятие компании с учета.

По предварительным оценкам, нововведение может принести бюджету дополнительный доход в размере 10 миллиардов рублей минимум, но при этом цены на программное обеспечение и электронный контент для конечного пользователя с большой вероятностью увеличатся.

Неофициальным термином «налог на Google» обычно называют положения, принятые в нескольких юрисдикциях и направленные на предотвращение избежания налогов на прибыль или роялти путем их переноса в другие юрисдикции, что позволяет уплачивать налог с них по более низким ставкам или не уплачивать налоги вовсе. Этот термин применяется к разного рода сборам и налогам, недавно введенным в Великобритании, Австралии, Испании, Италии и Индии, а теперь и в России.

Read More

Налоговые тенденции ЕС 2015

Posted by on Dec 7, 2015 in 2015, EU, доходы физических лиц, налог на прибыль, налогообложение, НДС | 0 comments

tax_trends_eu_2015Европейская Комиссия выпустила новую редакцию отчета “Тенденции налогообложения в Европейском Союзе”, который содержит подробный статистический и экономический анализ налоговых систем стран ЕС, а также Исландии и Норвегии, входящих в Европейскую экономическую зону.

Отчет состоит из глав, описывающих основные черты налоговых систем и тренды налогообложения каждой из тридцати стран, содержащих таблицы и графики, демонстрирующие изменения налоговых доходов бюджета за период с 2004 по 2013 годы, таблицы основных налоговых реформ в каждой стране, классифицированных по типу принимаемых мер. В конце отчета представлены сравнительные таблицы изменений ставок корпоративного налога, налога на доходы физических лиц и НДС по странам, а также таблицы эффективных налоговых ставок.

Полный текст отчета доступен на вебсайте Еврокомиссии.

Read More

ОАЭ планируют введение НДС

Posted by on Aug 24, 2015 in косвенный налог, налогообложение, НДС, ОАЭ, офшор | 0 comments

UAE

Правительство ОАЭ практически завершило работу над планами по введению федерального налога с продаж, а, проще говоря, НДС в стране. По информации издания Al Ittihad, повышенной ставкой будут облагаться продажи товаров люксового сегмента, алкоголь и табак, в то время как продажа товаров повседневного пользования будет освобождена от налога.

Первый проект закона о введении НДС в ОАЭ ожидается до конца третьего квартала текущего года. Ставки пока не известны, но МВФ рекомендовал ОАЭ установить ставку НДС в районе 5%. Пока нет информации о том, когда и как правительство собирается вводить налог, но компаниям и потребителям предоставят двухлетний переходный период, чтобы подстроиться под новые правила налогообложения.

Ранее Совет по сотрудничеству стран Персидского залива (GCC), членами которого являются ОАЭ, Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар и Саудовская Аравия, обсуждал одновременное введение НДС во всех странах GCC. Но, похоже, что ОАЭ станет первой из стран Персидского залива, которая введет у себя косвенный налог. Вместе с тем правительство ОАЭ работает и над проектом нового закона о корпоративном налоге. Ставку будущего налога еще предстоит согласовать.

Введение корпоративного налога и НДС в Объединенных Арабских Эмиратах, стране, которая активно рекламировала себя как привлекательную низконалоговую юрисдикцию для инвесторов, станет довольно серьезным изменением в налоговой политике государства.

Read More