Нидерланды обсуждают проект предложения о реестре бенефициаров

Posted by on Apr 6, 2017 in BEPS, EU, FATF, бенефициар, легализация денежных средств, международные стандарты, Нидерланды, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

31 марта 2017 года Нидерланды опубликовали проект законодательного предложения по созданию центрального реестра бенефициаров и запустили его публичное обсуждение. В центральный реестр войдет информация о конечных бенефициарных владельцах корпораций и других юридических лиц Нидерландов. Реестр бенефициарных владельцев станет частью торгового реестра юридических лиц. Существенная часть информации из реестра будет публично доступной, правда, для доступа к этой информации будет необходима регистрация и уплата пошлины.

Согласно проекту предложения, реестр будет содержать информацию о конечных бенефициарных владельцах предприятий, учрежденных в Нидерландах, и юридических лиц, местом нахождения которых, согласно уставу, являются Нидерланды. Таким образом, в реестре будут отражены данные бенефициаров частных и публичных компаний с ограниченной ответственностью и голландских фондов (Stichting). Проект ясно говорит о том, что в реестр не войдут данные бенефициаров трастов или трастоподобных структур, поскольку законы Нидерландов не признают их юридическую концепцию. Проект также пока не обязывает иностранные юридические лица с основным местом ведения деятельности или представительством в Нидерландах, а также иностранные фонды подавать информацию о своих бенефициарных владельцах в реестр.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

Практика групповых запросов: Нидерланды-Швейцария

Posted by on Apr 26, 2016 in банки, международные стандарты, налоговое соглашение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Швейцария | 0 comments

siwzerland

Недавно Нидерланды впервые воспользовались новой опцией в рамках административной помощи по налоговым делам и направили групповой запрос налоговой администрации Швейцарии. Нидерланды запросили информацию о бывших клиентах банка UBS, домицилированных в Нидерландах, баланс по счетам которых превысил 1500 евро за период с февраля 2013 по декабрь 2014 года. Запрос основывался на письме, якобы разосланом UBS своим клиентам в Нидерландах, которое оказалось в распоряжении налогового органа страны. В этом письме банк предположительно информировал клиентов о необходимости предоставить подтверждение соблюдения ими налогового законодательства либо закрыть счета.

Позиция налогового органа Нидерландов была такова, что каждый клиент, получивший такое письмо от UBS, мог не соблюдать требования налогового законодательства своей страны с точки зрения банка. Поэтому налоговый орган направил швейцарским коллегам запрос административной помощи, охватывающий потенциально широкий круг лиц. Из формулировок запроса следовало, что все клиенты банка, которым было разослано такое письмо и которые не предоставили банку достаточных свидетельств соблюдения ими налогового законодательства, и стали целью этого запроса.

Швейцарский налоговый орган принял запрос из Нидерландов. Это было впервые со времен случая с США и UBS в 2009 году, когда налоговый орган Швейцарии получил групповой запрос и предоставил информацию по нему по решению швейцарского парламента. Некоторое время рассматривались возражения против решения швейцарского налогового органа о предоставлении информации в ответ на этот групповой запрос. Во время рассмотрения возражений данные о лицах, в отношении которых получен запрос, не передаются запрашивающей стороне.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

ЕС официально одобрил реестры бенефициаров

Posted by on May 25, 2015 in EU, бенефициар, Кипр, легализация денежных средств, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, налогообложение, Нидерланды, обмен налоговой информацией, траст | 0 comments

EU_Flag

20 мая 2015 года Европейский Парламент официально принял 4-ю Директиву по борьбе с легализацией незаконных денежных средств (Anti Money Laundering Directive – AMLD), которая предусматривает введение центрального реестра с информацией о конечных бенефициарах организаций и трастов. Директива была одобрена Советом ЕС еще в апреле, и ее принятие Европарламентом было лишь вопросом времени.

Страны, входящие в ЕС, смогут по своему усмотрению решать, будет ли информация в реестре публично доступна (с учетом положений национального законодательства о защите персональных данных), но она должна быть по умолчанию доступна компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС, организациям, обязанным проводить надлежащую проверку клиента, в рамках проведения такой проверки, а также любым лицам, которые докажут наличие легитимного интереса в информации, содержащейся в реестре.

Реестр должен содержать имя бенефициара, месяц и год его рождения, информацию о гражданстве, стране проживания, а также природе владения и приблизительном размере принадлежащей ему доли. В случае с бенефициарами трастов будут применяться отдельные договоренности, подразумевающие раскрытие информации об учредителе, трастовых управляющих, протекторе, бенефициарах и любых контролирующих траст лицах, если учреждение траста имеет налоговые последствия (т.е. в отношении трастов будет создан отдельный «фискальный» реестр); при этом доступ к информации о трастах будет предоставляться только компетентным органам и органам финансовой разведки ЕС.

Странам-членам ЕС предоставили два года для имплементации AMLD в национальное законодательство. Ожидается, что каждый член ЕС обзаведется реестром конечных бенефициаров в 2017 году. Введение реестров бенефициаров в таких странах ЕС, как Люксембург, Мальта, Кипр, Нидерланды и другие, может значительно повлиять на индустрию создания компаний, фондов и трастов в целях налогового планирования, структурирования владения и защиты активов.

Read More

Нидерланды: «существенное присутствие» обязательно

Posted by on Feb 28, 2014 in Нидерланды, существенное присутствие | 0 comments

flag-netherlands

С 1 января 2014 года голландские компании, желающие пользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения или Директивы ЕС о процентах и роялти, должны включать в отчетность сведения о признаках своего «существенного присутствия» в Нидерландах.

Декрет к Закону о международной помощи в налогообложении, устанавливающий новое обязательство, распространяется не на все компании, а лишь на те, которые более чем на 70% заняты предоставлением займов, имущества в пользование и лицензионной деятельностью.

Декрет и комментарии к нему от голландского министерства финансов пока вызывают больше вопросов, чем дают ответов, но уже сейчас очевидно, что стоимость применения нидерландских компаний в качестве транзитного элемента финансовых и лицензионных структур с использованием налоговых договоров, заключенных Нидерландами с другими странами, существенно возрастет, что определенно повлияет на популярность таких компаний в международном налоговом планировании.

Read More