Новая Зеландия приступила к имплементации Проекта BEPS

Posted by on Mar 7, 2017 in BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, Новая Зеландия, трансфертное ценообразование | 0 comments

Министерство финансов и налоговая служба Новой Зеландии выпустили три консультационных документа, предлагающих новые меры по ужесточению правил налогообложения крупных транснациональных компаний. Публичное обсуждение новых мер было запущено 03 марта 2017 года.

Меры, предлагаемые консультационными документами, основаны на рекомендациях ОЭСР, включенных в Проект BEPS. Три документа касаются соответственно:

1) Проблемы переноса прибылей международных корпораций, полученных от продаж через новозеландские подразделения и сотрудников, за рубеж. Ее предлагается решить с помощью мер в области признания наличия постоянного представительства и трансфертного ценообразования.

Предлагаемое правило о постоянных представительствах направлено на борьбу с уходом от налогов и коснется крупных мультинациональных предприятий (с совокупным мировым оборотом более 750 млн. евро). В частности, нерезидент будет считаться имеющим постоянное представительство в Новой Зеландии для целей любого применимого налогового соглашения, если:

– есть договоренность, в соответствии с которой нерезидент поставляет товары или оказывает услуги лицу в Новой Зеландии;

– аффилированное с нерезидентом (ассоциированное с либо коммерчески зависимое от нерезидента) лицо осуществляет в Новой Зеландии деятельность в связи с такой поставкой для целей ее осуществления;

– некоторые или все доходы от продаж не относятся к постоянному представительству нерезидента в Новой Зеландии; и

– договоренность формально приводит к неприменимости положения налогового соглашения о постоянном представительстве.

Read More

Гонконг и Сингапур снова во главе рейтинга экономической свободы

Posted by on Feb 20, 2017 in 2017, Австралия, бюджет, валютный контроль, Гонконг, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, Сингапур, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

Лидерами рейтинга экономической свободы на 2017 год, опубликованного The Heritage Foundation, вновь стали Гонконг и Сингапур, занявшие первое и второе места соответственно. Пятерка лидеров с прошлого года не изменилась: в нее также вошли Новая Зеландия, Швейцария и Австралия.

Уже 22 года подряд первое место в рейтинге экономической свободы Гонконг занимает благодаря высокой степени устойчивости экономики, качественному правовому регулированию и его эффективности, высокой степени прозрачности правительства, а также открытости для международной торговли и инвестиций. Гонконг также обладает простой и эффективной системой налогообложения с относительно невысокой налоговой нагрузкой.

В рейтинг 2017 года вошли 178 экономик мира. При составлении рейтинга оцениваются такие факторы как налоговая нагрузка, уровень государственных расходов, фискальная политика, свобода ведения бизнеса и наемного труда, финансовая, торговая, инвестиционная свобода, валютный контроль, права собственности, эффективность судебной системы.

Согласно рейтингу, такие страны как ОАЭ, Великобритания, Нидерланды, США попадают в категорию по большей части свободных экономик; Казахстан, Кипр, Мальта – в список относительно свободных экономик; Россия и Беларусь отнесены к по большей части несвободным экономикам, а Украина – к репрессивным. По сравнению с прошлым годом, существенно улучшили свои позиции в рейтинге ОАЭ (с 25 места страна переместилась на 8) Россия (со 153 места на 114) и Беларусь (со 157 места на 104, страна перешла из категории репрессивных экономик в по большей части несвободные). Шесть стран, включая Лихтенштейн, не вошли в рейтинг.

Полная версия отчета The Heritage Foundation на 2017 год доступна здесь.

Read More

Налоговые схемы от налоговых органов стран мира

Posted by on Jan 31, 2017 in Австралия, Великобритания, деофшоризация, Израиль, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, Новая Зеландия, офшор, Сингапур, судебные решения, США, Франция | 0 comments

По мере распространения тенденции всеобщей борьбы с агрессивным налоговым планированием и уходом от налогов, публикация распространенных и подозрительных схем на вебсайтах налоговых органов разных стран становится популярной практикой. Как правило, такая практика на направлена на просвещение налогоплательщиков с тем, чтобы они научились распознавать налоговые схемы, воздерживаться от участия в них, а также сообщать о подозрительных схемах налоговому органу.

К описанию распространенных схем ухода от налогов фискальные органы подходят с разной степенью детализации. Налоговые органы одних стран предпочитают только обозначить общий подход к выявлению агрессивного налогового планирования или ухода от налогообложения, а других – еще и предоставить детальное описать подозрительных схем.

Например, служба внутренних доходов США описывает основные черты и признаки схем ухода от налогов и перечисляет офшорные структуры и иные механизмы, которые используются при уходе от налогообложения. Недобросовестные налогоплательщики, считает налоговый орган, используют законодательство офшорных юрисдикций, не предусматривающее публичное раскрытие информации, в попытке скрыть доход, налоги с которого должны уплачиваться в США. Структурами и средствами, используемыми в схемах ухода, могут выступать иностранные компании, трасты и партнерства, частные банковские счета, офшорные банковские счета, займы между взаимосвязанными сторонами и пр. Американские налоговики не забывают упомянуть и самые популярные способы вывода средств и активов за рубеж, а также пути их репатриации.

Королевская налоговая и таможенная служба Великобритании не ограничивается общим описанием ухода от налогов, она также ведет учет выявленных схем на своем вебсайте, причем довольно давно. На сегодняшний день здесь собрано 34 схемы, которые направлены на уклонение от налогов, гербовых сборов и социальных взносов, а также злоупотребление различными льготами. Некоторые из этих схем уже были закрыты путем внесения изменений в законодательство, немало случаев использования многих из них было рассмотрено судом.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Сингапур потерял первое место в рейтинге Doing Business

Posted by on Oct 27, 2016 in 2017, Panama Papers, Гонконг, Казахстан, легализация денежных средств, международные стандарты, Новая Зеландия, регистрация компании, Россия, Сингапур, Украина | 0 comments

doing_business_2017

В свежем рейтинге стран по простоте ведения бизнеса от Всемирного Банка (Doing Business 2017), опубликованном 25 октября 2016 года, Сингапур впервые за одиннадцать лет сместился с первого места на второе. Первое место теперь занимает Новая Зеландия, что вызвало неоднозначную реакцию экспертов в сфере противодействия легализации незаконных денежных средств.

В отчете Doing Business 2017 Всемирный Банк указывает, что улучшения в налоговой сфере стали основной причиной присвоения Новой Зеландии первого места. Всемирный Банк также присвоил стране первое место по индикатору простоты учреждения компаний, что может расцениваться как тревожащий признак в контексте борьбы с отмыванием денежных средств и использования компаний-пустышек для этих целей.

Ранее агентство Reuters сообщало, что новозеландские компании входили в сеть сомнительных фирм, которые использовались для обмана китайских инвесторов на миллионы долларов с помощью финансовой пирамиды EuroEX. Панамская утечка также выявила, что компании-пустышки и трасты, учрежденные в Новой Зеландии, предлагались клиентам как инструменты прогона денег по всему миру, в том числе в целях ухода от налогов.

Министр экономического развития Новой Зеландии Стивен Джойс заявил, что правительство знало о рисках использования юрисдикции в незаконных целях и предприняло соответствующие шаги, как-то приведение антиотмывочного регулирования в соответствие с международными стандартами. Министерство юстиции также рассматривало вопрос создания реестра бенефициарных владельцев, стоящих за компаниями.

Read More

Гонконг и Сингапур – лидеры рейтингов экономической свободы

Posted by on Feb 9, 2016 in 2016, Австралия, АСЕАН, Великобритания, Вьетнам, Гонконг, Индия, Индонезия, Казахстан, Кипр, Китай, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

2016 Index of Economic Freedom

The Heritage Foundation опубликовал свой ежегодный рейтинг стран по уровню экономической свободы на 2016 год. Рейтинг выпускается, начиная с 1995 года, и отчет 2016 года стал двадцать вторым по счету. Рейтинг отслеживает изменения в уровне экономической свободы по всему миру и оценивает экономические условия и политику правительств в 186 странах.

Первое и второе места, по версии The Heritage Foundation, в этом году занимают Гонконг и Сингапур соответственно. Напомним, что те же места обе юрисдикции заняли в аналогичном рейтинге института «Фрейзер» на 2015 год. В пятерку наиболее экономически свободных стран The Heritage Foundation включил также Новую Зеландию, Швейцарию и Австралию. Остальные юрисдикции отнесены к четырем следующим категориям: по большей части свободные, относительно свободные, по большей части несвободные и репрессивные экономики.

В число по большей части свободных экономик попали такие страны как Великобритания (10 место), США (11), Нидерланды (16), Люксембург (19), ОАЭ (25), Малайзия (29), Австрия (28), Латвия (36) и другие. В категорию относительно свободных экономик вошли, среди прочих, Кипр (42), Армения (54), Мальта (55), Казахстан (68), Азербайджан (91). К числу по большей части несвободных экономик отнесены Киргизия (96), Индонезия (99), Индия (123), Вьетнам (131), Китай (144), Таджикистан (149), Россия (153). Репрессивными экономиками названы Беларусь (157), Украина (162), Узбекистан (166) и прочие.

Ряд стран (в том числе Лихтенштейн) не получили оценки в рамках рейтинга по причине недостаточности статистических данных.

Read More

Сингапур – неизменный лидер рейтинга Doing Business

Posted by on Oct 29, 2015 in 2016, Гонконг, Казахстан, Новая Зеландия, Россия, Сингапур, экономическая свобода | 0 comments

Doing BusinessИ вновь Сингапур занял первое место в рейтинге Doing Business 2016 от Всемирного Банка. Город-государство признается самым удобным для ведения бизнеса местом в мире уже десятый год подряд. Изменение методологии определения рейтинга стран по простоте ведения бизнеса не повлияло на общий результат Сингапура.

В первую пятерку самых удобных для бизнеса стран вместе с Сингапуром вошли Новая Зеландия, Дания, Южная Корея, а замыкает пятерку, как и в прошлом году, Гонконг. Россия поднялась на три пункта в рейтинге и занимает 51 место (в прошлом году – 54). Значительный рывок совершил Казахстан, поднявшись на 12 пунктов в рейтинге и заняв 41 место (в рейтинге за прошлый год – 53).

Публикация Doing Business 2016 от Всемирного Банка стала тринадцатой в серии ежегодных отчетов об оценке регулятивных мер, стимулирующих предпринимательскую деятельность. Отчет подготовлен на основании данных на 1 июня 2015 года. Рейтинг Doing Business представляет количественные индикаторы регулирования бизнеса и защиты права собственности в 189 экономиках мира.

Read More

Экономическая свобода – в Азии

Posted by on Sep 17, 2015 in 2015, Великобритания, Гонконг, защита, инвестиции, Казахстан, международный бизнес, налогообложение, Новая Зеландия, ОАЭ, Россия, Сингапур, СНГ, США, Швейцария, экономическая свобода | 0 comments

economic freedom

На днях институт «Фрейзер» опубликовал ежегодный Рейтинг экономической свободы по странам мира. Рейтинг составляется на основании анализа экономической политики (доступ к рынкам, защита частной собственности, верховенство права, свобода ведения международного бизнеса, кредитное регулирование и т.д.) 157 стран и территорий.

Согласно статистическим данным от 2013 года, на которых основан Рейтинг, самыми экономически свободными юрисдикциями являются Гонконг и Сингапур. За ними в десятку стран с самой свободной экономикой вошли Новая Зеландия, Швейцария, ОАЭ, Маврикий, Иордания, Канада, Великобритания и Чили. США, считавшиеся когда-то бастионом экономической свободы, заняли 16-е место.

Из тех стран-участниц СНГ, которые вошли в рейтинг, выше всех находится Армения (18-е место), за ней Казахстан (52-е место), затем Таджикистан (92-е место), Киргизская Республика (97-е место) и Россия (99-е место), а замыкают список Азербайджан и Украина (118-е и 128-е места соответственно).

В десятку наименее экономически свободных стран вошли Ангола, Центральноафриканская Республика, Зимбабве, Алжир, Аргентина, Сирия, Чад, Ливия, Республика Конго и Венесуэла. Некоторые страны (такие как Северная Корея, Куба и пр.) вовсе не вошли в рейтинг из-за отсутствия данных.

Отчет института «Фрейзер» также содержит главу о связи между уровнем экономической свободы в стране и удовлетворенностью граждан жизнью. Она показывает, что экономическая свобода играет большую роль в удовлетворенности жизнью, чем доход, возраст, трудоустройство или политическая система страны.

Read More

Австралия и Новая Зеландия поддержали автоматический обмен

Posted by on Jun 9, 2015 in BEPS, Австралия, международные стандарты, налоговое соглашение, налогообложение, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

australia-nz-map-flag

На минувшей неделе Австралия и Новая Зеландия объявили о подписании Многостороннего соглашения ОЭСР об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) on the Automatic Exchange of Financial Account Information).

В соответствии с соглашением, подписанным Австралией 3 июня, австралийский налоговый орган сможет автоматически получать информацию об инвестиционных доходах и балансах счетов, принадлежащий австралийцам, в других странах. Полученные данные будут сверяться с информацией, задекларированной налогоплательщиками в Австралии.

Австралия планирует начать сбор данных в 2017 году и осуществить первый обмен информацией в рамках новой системы в 2018 году. Ранее правительство Австралии уже подписало декларацию об автоматическом обмене налоговой информацией со Швейцарией.

Новая Зеландия объявила о подписании MCAA днем позже, 4 июня. Согласно заявлению главы министерства государственных доходов, Новая Зеландия надеется использовать автоматический обмен информацией в целях борьбы с налоговой оптимизацией со стороны мультинациональных компаний.

Read More

Гонконг и Сингапур во главе рейтинга экономической свободы 2015

Posted by on Feb 6, 2015 in 2015, Австралия, Великобритания, Гонконг, Лихтенштейн, Новая Зеландия, Россия, Сингапур, США, Швейцария | 0 comments

heritage_foundation

Гонконг занял первое место в рейтинге экономической свободы на 2015 год по версии The Heritage Foundation. Эту позицию Специальный Административный Район занимает уже 21 год подряд благодаря прозрачной законодательной базе, простому и не обременительному режиму налогообложения, развитому рынку капиталов и своему статусу самой удобной платформы для ведения международной торговли с Китаем.

Рейтинг стран, в который включено 178 юрисдикций, базируется на оценке десяти факторов: свобода ведения бизнеса, осуществления торговых операций, фискальная свобода, государственные расходы, свобода перемещения валюты, инвестиционная, финансовая свободы, право собственности, свобода от коррупции и свобода труда. По результатам оценки факторов каждой стране присваивается определенное количество баллов, которые и используются для сравнения стран.

Второе место в рейтинге 2015 года занял Сингапур, причем его отрыв от Гонконга в 2015 году значительно сократился: Гонконг набрал 89.6 баллов из 100, в то время как Сингапур набрал 89.4. Пятерку лидеров рейтинга завершают Новая Зеландия, Австралия и Швейцария.

Read More