Сингапур – не налоговый рай

Posted by on Dec 15, 2016 in Panama Papers, БВО, Бермудские острова, Великобритания, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Кипр, Люксембург, международные стандарты, налог на прибыль, налог у источника, налоговые льготы, налогообложение, Нидерланды, нулевое налогообложение, офшор, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов, Швейцария | 0 comments

Правительство и эксперты Сингапура категорически не согласны с ярлыком «налоговой гавани», присвоенным городу-государству в недавнем отчете, подготовленном специалистами Oxfam. Отчет содержит ошибочные утверждения и не учитывает последних шагов юрисдикции в борьбе с уклонением от налогов.

12 декабря 2016 года Oxfam, международный союз движения против бедности, опубликовал отчет с рейтингом «худших налоговых гаваней мира». Отчет под названием «Налоговые битвы» содержит список из 15 юрисдикций, которые, по мнению его авторов, возглавляют мировую «гонку уступок» в сфере корпоративного налогообложения, обеспечивают существование самых экстремальных форм ухода от налогов и, следовательно, повинны в существовании экономического неравенства и бедности в мире.

Итак, в черный список Oxfam вошли (в порядке убывания): Бермудские острова, Каймановы острова, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Ирландия, Люксембург, Кюрасао, Гонконг, Кипр, Багамы, Джерси, Барбадос, Маврикий и Британские Виргинские острова. Авторы отчета отдельно оговаривают, что Великобритания не вошла в список, но за такую политику четырех из пятнадцати поименованных территорий (Каймановых островов, Джерси, Бермуд и БВО) в конечном итоге несет ответственность именно Великобритания.

Read More

ЕС продолжает работу над «антиуклонистским» пакетом

Posted by on May 27, 2016 in BEPS, EU, деофшоризация, международное налогообложение, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, трансфертное ценообразование, холдинг | 0 comments

European Council

25 мая, на очередном ежемесячном собрании Совета министров финансов и экономики стран ЕЭС (ECOFIN) была принята Директива об обязательном межстрановом обмене информацией о транснациональных группах компаний, чей годовой консолидированный оборот составляет 750 млн. евро и более.

Директива гласит, что налоговые органы стран ЕС нуждаются в получении полной информации о структурах, политиках трансфертного ценообразования и внутренних операциях транснациональных предприятий как в, так и за пределами ЕС. Такая информация поможет налоговым органам пресекать применение недобросовестных налоговых схем путем внесения изменений в законодательство или проведения налогового аудита транснациональных корпораций.

Обмену между странами ЕС будет подлежать информация, начиная с 2016 финансового года. Требования Директивы распространяются и на те транснациональные группы, конечные холдинги (Ultimate Parent Entities) которых расположены за пределами ЕС. Для них предусмотрены некоторые особенности в порядке предоставления информации фискалам. Обмен информацией будет производиться автоматически между налоговыми органами 28 стран ЕС.

Однако проект другой Директивы, устанавливающей правила против применения практик избежания налогов, был отложен до следующего собрания ECOFIN в июне, поскольку министрам не удалось достичь согласия в его отношении. Проект направлен на установление обязательных для всех членов ЕС мер против агрессивного налогового планирования, к которому прибегают крупные компании. Меры, призванные помешать компаниям переносить прибыль в низконалоговые юрисдикции и принудить их платить налоги на дивиденды и другую прибыль, полученную в безналоговых странах, вызвали вопросы у нескольких министров.

Обе директивы являются частью «антиуклонистского» пакета Европейского Совета: набора законодательных и иных инициатив ЕС, направленных на ужесточение правил против избежания корпоративного налога и на повышение эффективности налогообложения в ЕС. Работа над пакетом началась в январе 2016 года. Принятие и имплементация всех мер в национальное законодательство стран ЕС займет еще немало времени.

Read More

Гонконг: инструкция по применению

Posted by on Jul 7, 2015 in Гонконг, гонконгская компания, Китай, международный бизнес, налог на прибыль, налоговый орган, налогообложение, нулевое налогообложение | 0 comments

Hong Kong_terr pr

О замечательной особенности налоговой системы Гонконга под названием “территориальный принцип налогообложения” в наше время известно многим. Территориальный принцип означает, что налог взимается только с той прибыли, которая извлекается на территории Гонконга. Прибыль, извлекаемая на территории любой другой страны, не облагается налогом на прибыль в Гонконге.

Гонконгская компания, которая получает исключительно зарубежную прибыль, может претендовать на офшорный статус и, следовательно, на полное освобождение от налога на прибыль в Гонконге. Во многим благодаря этой особенности налоговой системы (но не исключительно ей) гонконгские компании не только приобрели большую популярность среди предпринимателей всего мира, но и оказались в “черных” списках юрисдикций немалого количества стран. В настоящее время Гонконг успешно работает над исключением из таких списков путем заключения международных соглашений об обмене информацией.

На первый взгляд, гонконгский территориальный принцип довольно прост, однако в некоторых случаях правомерность его применения может стать предметом споров. Предпринимателям, планирующим или уже осуществляющим международный бизнес через гонконгскую компанию, полезно ознакомиться с деталями и тонкостями применения этой особенности налогообложения в Гонконге.

Блог Tax-Today.com и компания 818HI, специализирующаяся на создании и сопровождении компаний в Гонконге, подготовили материал о применении территориального принципа налогообложения, основываясь на соответствующем руководстве Управления налоговых сборов Гонконга. Материал раскрывает суть территориального принципа и на простых примерах поясняет критерии, применяемые к компаниям, ведущим деятельность в разных отраслях.

Read More

Казахстан создаст финансовый центр в Астане

Posted by on May 18, 2015 in CFC, валютный контроль, деофшоризация, инвестиции, Казахстан, налоговые льготы, нулевое налогообложение, ОАЭ, Россия | 0 comments

astana

Национальный Банк Казахстана начинает сотрудничество с Международным Финансовым Центром Дубая (Dubai International Financial Centre – DIFC) в рамках подписанного Меморандума о взаимопонимании. Согласно Меморандуму, безналоговая зона DIFC поделится с правительством Казахстана своим опытом и экспертизой, чтобы оказать помощь в создании финансового центра в столице Казахстана, Астане.

Эсса Казим, глава DIFC, заявил, что подписанный Меморандум заложит основы для дальнейшего продуктивного сотрудничества между DIFC и Нацбанком Казахстана в области успешного продвижения Финансового Центра Астаны как на региональном, так и на международном уровнях.

Глава Нацбанка Казахстана, Кайрат Келимбетов, и председатель Управления Дубая по финансовым услугам, Ян Джонстон, обсудили разработку стандартов регулирования участников Финансового Центра Астаны на основе стандартов регулирования DIFC. Стороны обсудили сотрудничество в области создания финансового суда в Астане, также на основе модели DIFC.

Международный Финансовый Центр Дубая предлагает компаниям нулевую ставку налога на прибыль, гарантированную на 50 лет (при том, что компания может полностью принадлежать иностранному инвестору), отсутствие валютного контроля и правовую систему, основанную на английском общем праве.

В свете российских правил КИК, вступивших в силу с начала этого года и предусматривающих освобождение от налогов для тех контролируемых иностранных компаний, которые учреждены в странах Евразийского экономического союза (в их число входит и Казахстан), создание в Астане специальной экономической зоны по образцу DIFC, не создающей проблемы языкового барьера (русский язык имеет статус официального в Казахстане), действительно может заинтересовать российский бизнес.

Read More