Гонконг становится прозрачнее

Posted by on Feb 9, 2018 in 2018, AEOI, BEPS, CRS, банки, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, трасты, финансовые услуги | 0 comments

02 февраля 2018 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы очередные поправки в Ордонанс о внутренних доходах, которые позволят Гонконгу имплементировать Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, а также обеспечат более эффективную имплементацию автоматического обмена налоговой информацией.

Технические поправки, касающиеся автоматического обмена информацией (пункты 5-11), не вносят существенных изменений в требования к финансовым организациям о проведении проверки в отношении клиентов. Поскольку финансовым организациям потребуется время для отладки их систем сбора, анализа и передачи налоговой информации, эти поправки вступят в силу позже, 01 января 2019 года. Иными словами, текущие положения гонконгского законодательства об автоматическом обмене будут применяться финансовыми организациями до середины 2019 года (в отношении данных о счетах клиентов за 2018 год), а измененные – в отношении данных за 2019 год и далее. Остальные поправки вступили в силу в день опубликования.

Также c 01 марта 2018 года в Гонконге вступают в силу поправки в Ордонанс о компаниях, которые касаются ведения реестров лиц, обладающих значительным контролем над компаниями (Significant Controllers Register). Проект соответствующего закона был обнародован еще в июне 2017 года и окончательно принят 24 января 2018 года. Введение таких реестров направлено на усиление прозрачности информации о бенефициарных владельцах гонконгских компаний, которая будет предоставляться государственным органам юрисдикции по их запросу.

Read More

Сингапур готовится к автоматическому обмену с 50 странами

Posted by on Jan 16, 2018 in 2018, AEOI, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Россия, Сингапур | 0 comments

12 января 2018 года Министерство финансов Сингапура выпустило приказ о вступлении в силу Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS) между налоговой службой Сингапура (IRAS) и компетентными органами 45 юрисдикций.

В отношении следующих стран соглашение считается вступившим в силу с 07 августа 2017 года: Бельгия, Болгария, Бразилия, Гернси, Гибралтар, Греция, Джерси, Индия, Индонезия, Испания, Канада, Кипр, Люксембург, Мексика, остров Мэн, Португалия, Словакия, Уругвай и Фарерские острова.

С 21 декабря 2017 года соглашение считается вступившим в силу в отношении Аргентины, Барбадоса, Бермудских островов, Германии, Каймановых островов, Колумбии, островов Кука, Кюрасао, Ливана, Лихтенштейна, Монсеррат, Науру, Пакистана, Польши, России, Румынии, Сан-Марино, Саудовской Аравии, Сейшельских островов, Сент-Винсента и Гренадин, Словении, Франции, Хорватии, Чехии, Чили и Швеции.

Напомним, что Сингапур присоединился к MCAA CRS 22 июня 2017 года. До присоединения к Многосторонней конвенции Сингапур успел заключить двусторонние соглашения об автоматическом обмене информацией с 24 странами, причем на момент присоединения Сингапура к MCAA CRS 18 из них уже вступили в силу. Некоторые страны, с которыми Сингапур подписал двусторонне соглашения об автоматическом обмене, одновременно указаны как партнеры Сингапура по обмену в рамках MCAA CRS.

В результате на сегодняшний день в списке стран, с которыми Сингапур начнет автоматический обмен информацией в 2018 году, указано 50 юрисдикций, включая Российскую Федерацию. К 31 мая 2018 года сингапурские финансовые организации обязаны подать в IRAS сведения о счетах налоговых резидентов этих 50 юрисдикций за период с 01 января по 31 декабря 2018 года. До конца 2018 года IRAS направит эти сведения компетентным органам соответствующих стран. Сингапур пока не завершил работу над подробным руководством по единому стандарту обмена для своих финансовых организаций, но следует ожидать, что руководство выйдет в ближайшее время.

Россия также работает над запуском автоматического обмена информацией о финансовых счетах с другими юрисдикциями. В декабре 2017 года Россия активировала автоматический обмен в рамках MCAA CRS с 73 странами. В настоящее время готовится перечень государств и территорий, с которыми Россия будет осуществлять автоматический обмен (пока в проекте перечня 60 стран, включая Сингапур). Также ФНС России проводит тестирование форматов для обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения.

Read More

ЕС опубликовал свой «черный» список юрисдикций

Posted by on Dec 6, 2017 in BEPS, EU, Андорра, Бермудские острова, Гернси, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Макао, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговые злоупотребления, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, прозрачность, Сейшелы, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов, черный список | 0 comments

05 декабря 2017 года Совет Европейского Союза опубликовал давно обещанный список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. Если всеевропейский «черный» список юрисдикций, опубликованный в 2015 году, носил по большей части информационный характер, то «черный» список ЕС является «инструментом обеспечения единых условий» в рамках стратегии борьбы с уходом от налогов 2016 года. Список призван стать частью системы ЕС «по оценке, проверке и внесению в список третьих стран», которая поможет идентифицировать «те, что играют определенную роль в уходе и уклонении от уплаты налогов», в частности, используются для размывания налоговой базы и переноса прибыли.

Список был создан специальной группой Совета ЕС, в которую вошли налоговые эксперты из каждой из стран ЕС, специализирующиеся на вопросах налогообложения бизнеса, и ратифицирована министрами финансов стран ЕС. Работа экспертной группы была сосредоточена на нормах против злоупотребления налоговыми льготами, прозрачности и обмене информацией, а также правилах трансфертного ценообразования в странах вне ЕС.

В “черный” список вошли 17 юрисдикций, а именно: Американское Самоа, Барбадос, Бахрейн, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, ОАЭ, Палау, Панама, Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Тунис и Южная Корея. Чтобы определить, является ли страна «не сотрудничающей юрисдикцией», экспертная группа оценивала степень прозрачности их налоговых режимов, ставки налогов и то, поощряет ли налоговая система несправедливо перемещать прибыль в низконалоговые режимы для ухода от более высоких налогов в других странах.

Read More

Сингапурские налоговые льготы соответствуют международным стандартам

Posted by on Oct 20, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, международные стандарты, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

На днях ОЭСР опубликовала отчет по результатам очередной оценки преференциальных налоговых режимов в различных юрисдикциях. Оценке подверглись 164 налоговых режима, около 100 из которых находятся в процессе модификации либо отменены правительствами.

Целью такой оценки является мониторинг того, как страны имплементируют политики предотвращения злоупотребления налоговыми льготами, не позволяя корпорациям избегать справедливого налогообложения с помощью размывания налоговой базы и переноса прибыли в низконалоговые юрисдикции.

Согласно отчету, льготные налоговые режимы Сингапура соответствуют международным стандартам борьбы с избежанием корпоративного налогообложения. Министр финансов Сингапура выразил радость в связи с признанием налоговых льгот юрисдикции полностью соответствующим стандартам ОЭСР в рамках Проекта BEPS. С такой оценкой иностранные инвесторы могут быть уверены в том, что сингапурские налоговые льготы будут действовать и далее.

В то же время Сингапур продолжает расширять сеть своих партнеров по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах. По состоянию на сегодняшний день, к сети партнеров Сингапура присоединились, в рамках CRS MCAA, еще 14 юрисдикций: Бразилия, Болгария, Гибралтар, Греция, Джерси, Индия, Индонезия, Кипр, Мексика, остров Мэн, Португалия, Словакия, Уругвай и Фарерские острова.

Read More

Гонконг и Швейцария договорились об автоматическом обмене

Posted by on Oct 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Швейцария | 0 comments

13 октября 2017 года Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах для налоговых целей со Швейцарией. Ранее, в июле этого года Гонконг подписал аналогичное соглашение с Новой Зеландией. Вместе с этими двумя странами на настоящий момент количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией достигло пятнадцати: Бельгия, Великобритания, Гернси, Индонезия, Ирландия, Италия, Канада, Корея, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Португалия, Швейцария, ЮАР и Япония.

Напомним, что в июле 2017 года вступили в силу изменения в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией, которые значительно расширяют количество потенциальных партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией. Тем не менее, Гонконг будет осуществлять автоматический обмен только с теми из потенциальных партнеров, которые подпишут с Гонконгом соответствующие двусторонние соглашения и будут соблюдать стандарты по защите данных и конфиденциальности информации, подлежащей обмену.

Также напомним, что Гонконг планирует присоединиться к многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Соответствующий законопроект будет представлен Законодательному Совету уже сегодня.

Read More

Гонконг готовится к участию в Конвенции о взаимной административной помощи

Posted by on Oct 10, 2017 in Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

06 октября в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован проект изменений в Ордонанс о внутренних доходах (Inland Revenue (Amendment) (No. 5) Bill 2017 (Amendment Bill)), которые подготовят почву для участия юрисдикции в многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам и приведут закон в соответствие с единым стандартом обмена (CRS).

Согласно правительству Гонконга, многосторонняя Конвенция станет важной платформой имплементации инициатив международного сотрудничества в сфере налогообложения, включая автоматический обмен информацией о финансовых счетах и борьбу с размыванием налоговой базы и переносом прибылей.

Правительство отмечает, что двусторонний подход к обмену соответствующей информацией становится непрактичным, поскольку сеть обмена информацией стремительно расширяется. Куда более практичным видится участие юрисдикций в многосторонней Конвенции, поскольку она является основой имплементации различных инициатив.

Read More

Сингапур приступил к обсуждению руководства по CRS

Posted by on Aug 28, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

25 августа 2017 года налоговый орган Сингапура (IRAS) опубликовал проект руководства для финансовых организаций, призванного разъяснить основы единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) и обязанности по его соблюдению.

Согласно CRS, сингапурские финансовые организации обязаны проводить проверку финансовых счетов всех своих клиентов. Финансовая организация обязана определять налоговое резидентства каждого держателя счета и ежегодно передавать в IRAS данные о счетах клиентов, являющихся налоговыми резидентами тех стран, с которыми Сингапур договорился об автоматическом обмене информацией. Передача информации налоговому органу должна осуществляться к 31 мая каждого года (к примеру, информация о счетах иностранных налоговых резидентов за 2017 год должна быть передана в налоговый орган до 31 мая 2018 года). Затем IRAS передает информацию о счетах иностранных налоговых резидентов налоговым органам соответствующих стран.

Проект руководства содержит:

– типы финансовых организаций, обязанных соблюдать требования CRS, освобожденных от соблюдения таких требований, а также организаций, не считающихся финансовыми для целей CRS;

– типы финансовых счетов, информация о которых подлежит обмену, и счетов, которые исключены из процесса сбора и обмена информацией;

– процедуры проверки для идентификации счетов, данные о которых подлежат обмену;

– перечень данных, которые финансовые организации обязаны передавать в IRAS;

– требования для регистрации финансовых организаций в IRAS в целях CRS.

Полный текст проекта руководства доступен здесь. IRAS приглашает заинтересованных лиц к участию в публичном обсуждении проекта руководства, которое продлится до 25 сентября 2017 года. По итогам обсуждения в проект могут быть внесены некоторые дополнения, после чего будет подготовлено и опубликовано итоговое руководство.

Read More

Сингапур готов к автоматическому обмену информацией с Индонезией

Posted by on Jul 19, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Индонезия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур | 0 comments

На прошлой неделе, после конференции по международному налогообложению в Джакарте, старший государственный министр Сингапура по делам юстиции и финансов г-жа Индрани заявила, что Сингапур готов начать автоматический обмен информацией о финансовых счетах с Индонезией, как только Джакарта обеспечит соответствующие гарантии.

Заявление г-жи Индрани последовало за публикацией в The Jakarta Post о том, что Индонезия и Сингапур скоро подпишут соглашение об автоматическом обмене информацией и что индонезийское правительство незамедлительно начнет охоту за счетами индонезийцев, скрывающих деньги в Сингапуре.

Напомним, что в июне Сингапур подписал два многосторонних соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS) и межстрановой отчетностью мультинациональных корпораций (MCAA CbC). Индонезия также подписала указанные соглашения. Старший министр Индрани сообщила, что по подписании соглашений Сингапур и Индонезия указали друг друга в качестве партнеров по автоматическому обмену, поэтому странам нет нужды подписывать отдельное двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Министр финансов Сингапура г-н Хенг Сви Кит подтвердил, что ведется плотное сотрудничество с Индонезией в части налаживания взаимного автоматического обмена информацией. Министр финансов Индонезии г-жа Шри Мульяни Индравати также заявила, что ее ведомство будет продолжать общение с сингапурскими коллегами в связи с обоими MCAA. По ее сведениям, состоятельные индонезийцы хранят в сингапурских банках активы на общую сумму свыше 45 млрд. долларов США.

 

По информации Straits Times

Read More

Сингапур и Швейцария подписали соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jul 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Гонконг, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Швейцария | 0 comments

17 июля, перед рабочим собранием Глобального Форума по прозрачности и обмену информацией, правительства Сингапура и Швейцарии подписали соглашение, предусматривающее автоматический обмен информацией между налоговыми органами двух международных финансовых центров.

В рамках соглашения Швейцария в автоматическом режиме будет предоставлять Сингапуру данные о финансовых счетах резидентов Сингапура в швейцарских финансовых учреждениях, а Сингапур поделится информацией о счетах швейцарских резидентов в Сингапуре. Предусматривается, что соглашение будет применяться с 01 января 2018 года, а первый обмен в его рамках состоится в 2019 году. Этот срок отличается от запланированной даты первого обмена информацией между Сингапуром и предыдущими его партнерами по автоматическому обмену: очевидно, Сингапур надеется, что к 2019 году все значимые международные финансовые центры будут готовы к автообмену между собой.

Обеим странам предстоит завершить ратификационные процедуры до того, как соглашение вступит в силу, то есть до конца текущего года.

Немногим ранее, 14 июля, традиционно соперничающий с Сингапуром Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией с Новой Зеландией, которое планируется применять с 2018 года. Новая Зеландия стала 14-м партнером Гонконга по автоматическому обмену, тогда как Сингапур обзавелся уже двадцатью четырьмя (включая Швейцарию) партнерами по AEOI.

Read More

Гонконг запустил портал автоматического обмена информацией

Posted by on Jul 5, 2017 in AEOI, BEPS, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, финансовые услуги | 0 comments

03 июля 2017 года налоговая служба Гонконга запустила специальный Портал автоматического обмена информацией для финансовых организаций юрисдикции. Портал AEOI предназначен для подачи уведомлений и направления отчетов о финансовых счетах налоговых резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену.

Финансовые организации Гонконга должны зарегистрироваться на Портале AEOI. Финансовые организации, среди клиентов которых по состоянию на 03 июля 2017 года есть резиденты стран, выступающих действующими и потенциальными партнерами Гонконга по автоматическому обмену, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 03 октября текущего года (уведомление подается в электронной форме через Портал AEOI). Если же у финансовой организации на 03 июля не было клиентов, являющихся резидентами указанных стран, но такие клиенты появились позднее, финансовая организация должна подать соответствующее уведомление в течение 3 месяцев со дня открытия счета первому такому клиенту.

Напомним, что 01 июля 2017 года в силу вступили поправки в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, которые увеличили количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах до 75. Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми партнерами из списка в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Read More