Автоматический обмен столкнется с техническими трудностями

Posted by on Apr 26, 2017 in 2017, AEOI, BEPS, CRS, FATCA, банки, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

Пока Монако публикует список стран-партнеров по автоматическому обмену информацией, а ОАЭ присоединяются к Многосторонней Конвенции о взаимой административной помощи по налоговым делам, американская компания Sovos Compliance LLC, предлагающая софтверные решения в области налогообложения с 1979 года, публикует не слишком оптимистичный прогноз относительно технических нюансов грядущего автоматического обмена информацией.

Двадцать девять юрисдикций, которые требуют от своих финансовых организаций предоставления данных в рамках единого стандарта обмена (CRS) уже в мае и июне 2017 года, столкнутся с проблемами технического характера. В частности, Sovos предсказывает, что большинство отчетов, которые будут переданы  финансовыми организациями налоговым органам в течение следующий двух месяцев, могут быть отклонены и возвращены для корректировки и переподачи. Некоторым финансовым организациям может понадобиться несколько раундов переподачи до того, как данные будут приняты налоговыми органами.

Read More

Гонконг существенно расширяет список партнеров по автоматическому обмену

Posted by on Apr 11, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, EU, G20, банки, Гонконг, международные стандарты, налоговое резидентство, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

24 марта 2017 года был опубликован проект очередных поправок в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией (Inland Revenue (Amendment) (No. 3) Bill 2017). Эти поправки направлены на значительное расширение списка территорий, с которыми Гонконг будет осуществлять автоматический обмен информацией (reportable jurisdictions). 29 марта проект был представлен на одобрение Законодательному Совету.

Изменения в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, обеспечивающие правовой режим для имплементации единого стандарта обмена, вступили в силу еще в июне 2016 года. Поправки 2017 года корректируют определение “reportable jurisdiction”: если раньше оно указывало на территорию, являющуюся стороной действующего соглашения с Гонконгом об избежании двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией, к тому же включенную в колонку 1 Части 1 Приложения 17E к Ордонансу, то теперь это просто территория, указанная в колонке 1 Части 1 Приложения 17E. И если в июне 2016 года список таких территорий был пуст, а в ноябре 2016 года в него были включены только 2 страны (Япония и Великобритания), то поправки 2017 года увеличивают количество территорий в нем сразу до 74.

Read More

Гонконг и Сингапур подписывают новые соглашения об автоматическом обмене

Posted by on Mar 17, 2017 in BEPS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

По информации ОЭСР, 16 марта 2017 года Гонконг подписал соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах с 6 юрисдикциями, а именно с Бельгией, Гернси, Италией, Канадой, Мексикой и Нидерландами. Вместе с новыми партнерами сеть партнеров Гонконга по автоматическому обмена включает 9 юрисдикций: ранее были подписаны соответствующие соглашения с Японией, Великобританией и Южной Кореей. Напомним, что Гонконг обещал осуществить первый автообмен до конца 2018 года.

Сингапур также продолжает активно расширять сеть своих партнеров по автоматическому обмену. Помимо соглашений с Эстонией и Литвой, в этом году Сингапур успел подписать соглашения об автообмене с Бельгией, Люксембургом (10 марта) и Данией (13 марта). Кроме того, 14 из 20 соглашений Сингапура об автоматическом обмене информацией с другими странами уже вступили в силу.

Read More

Ирландия планирует изменения в налогообложение корпораций

Posted by on Mar 3, 2017 in BEPS, EU, Ирландия, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые льготы, налоговые споры, налогообложение, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

Правительство Ирландии объявило о намерении пересмотреть законодательство о корпоративном налогобложении еще в сентябре прошлого года. Согласно планам правительства, к середине 2017 года министерству финансов Ирландии должны быть представлены рекомендации по налоговым изменениям.

21 февраля 2017 года началось общественное обсуждение изменений в налоговое законодательство Ирландии. Речь пока не идет о конкретных законодательных изменениях, больше об общих задачах, стоящих на данный момент перед Ирландией, а именно:

– достижение соответствия высочайшим международным стандартам в части прозрачности, включая автоматический обмен информацией о предварительных налоговых заключениях (tax rulings) с другими юрисдикциями;

– обеспечение условий, при которых законодательство о корпоративном налогообложении не предоставляет преференциальных режимов никому из налогоплательщиков;

– дальнейшая имплементация Проекта BEPS для борьбы с недобросовестной налоговой конкуренцией и агрессивным налоговым планированием;

– обеспечение налоговой определенности для бизнеса и поддержание конкурентоспособности налогового режима Ирландии, а также сохранение ставки корпоративного налога на уровне 12,5%.

Очевидно, что задачи, поставленные перед правительством, связаны не только с Проектом BEPS, но и со спором Ирландии и Еврокомиссии относительно налогообложения компании Apple. Еврокомиссия заявила, что Ирландия предоставила компании в частном порядке налоговые льготы, которые привели к тому, что корпорация Apple ушла от налогообложения как в Ирландии, так и в других юрисдикциях. В 2016 году Еврокомиссия предписала Ирландии взыскать с Apple 13 млрд. евро на том основании, что Ирландия предоставила компании недопустимые государственные субсидии в виде не уплаченных в результате налогов.

В настоящее время правительство Ирландии и корпорация Apple оспаривают предписание Еврокомиссии. Правительство США также выразило свое несогласие с предписанием Еврокомиссии, которое, без сомнений, приведет к потери части налоговых поступлений от Apple в бюджет США. Такое несогласие выразилось в том числе в попытке американского регулятора оштрафовать Deutsche Bank на 14 млдр. долларов США в сентябре 2016 года.

Обсуждение изменений в корпоративное налогообложение в Ирландии продлится до 04 апреля 2017 года. Рекомендации для министерства финансов страны, которые должны появиться к середине этого года, будут готовиться на основе результатов обсуждения.

Read More

Сингапур: еще 5 соглашений об автоматическом обмене в силе

Posted by on Mar 1, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

27 февраля 2017 года в силу вступили соглашения компетентных органов Сингапура с органами Австралии, Кореи, Италии, Канады и Латвии об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Соглашения Сингапура с этими странами были подписаны в прошлом году с целью осуществить первый автоматический обмен с ними к сентябрю 2018 года.

Ранее, а именно 31 января 2017 года в силу вступили 9 из 15 аналогичных соглашений Сингапура с другими странами. Таким образом, в настоящее время действует 14 соглашений Сингапура об автообмене из 15, подписанных в прошлом году. Запаздывает со вступлением в силу только соглашение с Новой Зеландией, заключенное 22 декабря 2016 года.

В этом году Сингапур уже успел подписать соглашения об автоматическом обмене информацией с Эстонией и Литвой. Договоренность с Литвой была зафиксирована соответствующим соглашением между компетентными органами двух стран на прошлой неделе, 23 февраля 2017 года. Сингапур, как и в случае с остальными его партнерами по автообмену, планирует осуществить первый автоматический обмен информацией с Литвой к сентябрю 2018 года.

Read More

Сингапур договорился об автоматическом обмене с Эстонией

Posted by on Feb 17, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, Сингапур | 0 comments

Шестнадцатым партнером Сингапура по автоматическому обмену финансовой информацией стала Эстония. Соответствующее соглашение между странами было подписано 14 февраля 2017 года. Первый обмен информацией между Сингапуром и Эстонией планируется осуществить к сентябрю 2018 года.

Налоговая служба Сингапура также дополнила ответы на часто задаваемые вопросы относительно единого стандарта обмена информацией. Среди прочих, был дополнен пункт о сборе информации и документов о лицах, заявляющих, что они не являются налоговыми резидентами ни в одной стране. Также добавлен пункт о том, какие сведения финансовые организации должны получить от клиентов, заявляющих себя налоговыми резидентами Сингапура, и когда необходимо начать сбор таких сведений.

Read More

Швейцария дополняет список партнеров по автоматическому обмену

Posted by on Feb 14, 2017 in BEPS, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, офшор, Россия, Швейцария | 0 comments

В начале февраля Швейцария начала обсуждение включения дополнительных стран в сеть своих партнеров по автоматическому обмену информацией. В список этих дополнительных стран входят Китай, Индонезия, Россия, Саудовская Аравия, Лихтенштейн, Колумбия, Малайзия, ОАЭ, Монсеррат, Аруба, Кюрасао, Белиз, Коста Рика, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия и Гренадины, острова Кука и Маршалловы острова.

Напомним, что сейчас сеть партнеров Швейцарии по автоматическому обмену включает 38 стран (в том числе страны-члены ЕС). Первый обмен с ними юрисдикция осуществит в 2018 году. В конце декабря 2016 года Швейцария приступила к обсуждению расширения этой сети второй группой стран, которое должно завершиться в марте этого года. Обсуждение автоматического обмена с дополнительными странами, указанными выше, затянется несколько дольше, до 13 апреля 2017 года.

Первый автоматический обмен информацией со второй группой стран, а также с указанными дополнительными странами Швейцария рассчитывает осуществить в 2019 году (обмен коснется данных за 2018 год). По завершении обоих обсуждений, предложения о расширении сети партнеров по автоматическому обмену будут представлены на рассмотрение швейцарского парламента.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Страны АСЕАН на пути к автоматическому обмену информацией

Posted by on Feb 10, 2017 in BEPS, АСЕАН, Бруней, Вьетнам, Индонезия, Камбоджа, Лаос, Малайзия, Мьянма, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Таиланд, Филиппины | 0 comments

Вслед за Сингапуром другие страны-члены АСЕАН постепенно присоединяются к глобальному движению по введению автоматического обмена налоговой информацией.

23 декабря 2016 года Палата генерального прокурора Малайзии опубликовала правила автоматического обмена информацией, которыми должны руководствоваться финансовые организации. Правила были созданы в целях имплементации единого стандарта обмена в Малайзии и вступили в силу с 01 января 2017 года. Правила предусматривают процедуры сбора информации о клиентах (в зависимости от суммы средств и баланса счета клиента), устанавливают периодичность и порядок передачи информации для обмена в 2017 году и дальнейших периодах и т.д.

В августе 2016 года Индонезия заявила о своем намерении присодиниться к странам, имплементировавшим автоматический обмен информацией, с 2018 года. В этом году страна намерена принять законодательство, необходимое для этого, и разработать соответствующие процедуры для финансовых организаций.

Бруней также заявлял о своем намерении осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией в 2018 году, но пока не приступил к разработке норм, необходимых для сбора и передачи данных о счетах иностранных резидентов.

26 января 2017 года стало известо о том, что Таиланд присоединился к Глобальному форуму ОЭСР по налоговой прозрачности, что подтверждает приверженность страны к имплементации стандартов как обмена налоговой информацией по запросу, так и автоматического обмена информацией.

Остальные страны АСЕАН, в частности Вьетнам, Камбоджа, Лаос, Мьянма и Филиппины, пока не предприняли определенных шагов в связи с новым стандартом прозрачности.

Save

Read More

Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Гонконг и Корея заключили соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jan 27, 2017 in Гонконг, Корея, международные стандарты, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

23 января 2017 года Гонконг и Южная Корея подписали соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Планируется, что первый автоматический обмен информацией между двумя юрисдикциями состоится в 2019 году. До этого момента обмен налоговой информацией между Гонконгом и Кореей возможен лишь по запросу, в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, вступившего в силу в 2016 году.

Ранее, в сентябре и октябре 2016 года Гонконг подписал аналогичные соглашения с Японией и Великобританией соответственно. Оба соглашения вступили в силу 31 декабря 2016 года. Первый обмен информацией с Японией и Великобританией Гонконгу предстоит осуществить в 2018 году; в его рамках налоговый орган юрисдикции направит данные о счетах японских и британских налоговых резидентов в финансовых организациях Гонконга за 2017 год.

К настоящему времени Гонконг подписал соглашения об автоматическом обмене информацией всего с тремя странами. Сингапур значительно опережает своего соперника за звание лучшего финансового центра Азии по этому параметру: к концу 2016 года у Сингапура насчитывалось уже 15 партнеров по автоматическому обмену.

Read More