Сингапур приступил к обсуждению руководства по CRS

Posted by on Aug 28, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

25 августа 2017 года налоговый орган Сингапура (IRAS) опубликовал проект руководства для финансовых организаций, призванного разъяснить основы единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) и обязанности по его соблюдению.

Согласно CRS, сингапурские финансовые организации обязаны проводить проверку финансовых счетов всех своих клиентов. Финансовая организация обязана определять налоговое резидентства каждого держателя счета и ежегодно передавать в IRAS данные о счетах клиентов, являющихся налоговыми резидентами тех стран, с которыми Сингапур договорился об автоматическом обмене информацией. Передача информации налоговому органу должна осуществляться к 31 мая каждого года (к примеру, информация о счетах иностранных налоговых резидентов за 2017 год должна быть передана в налоговый орган до 31 мая 2018 года). Затем IRAS передает информацию о счетах иностранных налоговых резидентов налоговым органам соответствующих стран.

Проект руководства содержит:

– типы финансовых организаций, обязанных соблюдать требования CRS, освобожденных от соблюдения таких требований, а также организаций, не считающихся финансовыми для целей CRS;

– типы финансовых счетов, информация о которых подлежит обмену, и счетов, которые исключены из процесса сбора и обмена информацией;

– процедуры проверки для идентификации счетов, данные о которых подлежат обмену;

– перечень данных, которые финансовые организации обязаны передавать в IRAS;

– требования для регистрации финансовых организаций в IRAS в целях CRS.

Полный текст проекта руководства доступен здесь. IRAS приглашает заинтересованных лиц к участию в публичном обсуждении проекта руководства, которое продлится до 25 сентября 2017 года. По итогам обсуждения в проект могут быть внесены некоторые дополнения, после чего будет подготовлено и опубликовано итоговое руководство.

Read More

Гонконг: итоги обсуждения имплементации Проекта BEPS

Posted by on Aug 3, 2017 in BEPS, Гонконг, гонконгская компания, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, ОЭСР, трансфертное ценообразование | 0 comments

31 июля 2017 года правительство Гонконга выпустило отчет по итогам обсуждения мер противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). О своей приверженности и намерении имплементировать меры Проекта BEPS Гонконг заявил в июне 2016 года.

Консультационный процесс и сбор мнений по этим мерам длился с 26 октября по 31 декабря 2016 года и показал большую поддержку предложенной правительством стратегии, а именно введения четырех минимальных стандартов, установленных ОЭСР: противодействие неблагоприятным налоговым практикам, предотвращение злоупотреблений налоговыми соглашениями, введение требований о межстрановой отчетности и совершенствование механизма разрешения трансграничных налоговых споров.

Очевидно, Гонконг ограничивается минимальными стандартами, поскольку хочет сохранить простую систему налогообложения и невысокий уровень налогов. Большинство респондентов, направивших свои соображения в ответ на предлагаемую правительством стратегию, согласились с этим прагматичным подходом и с тем, что бремя соблюдения законодательства для бизнеса (особенно для малых и средних предприятий) необходимо минимизировать.

Read More

Сингапур готов к автоматическому обмену информацией с Индонезией

Posted by on Jul 19, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Индонезия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур | 0 comments

На прошлой неделе, после конференции по международному налогообложению в Джакарте, старший государственный министр Сингапура по делам юстиции и финансов г-жа Индрани заявила, что Сингапур готов начать автоматический обмен информацией о финансовых счетах с Индонезией, как только Джакарта обеспечит соответствующие гарантии.

Заявление г-жи Индрани последовало за публикацией в The Jakarta Post о том, что Индонезия и Сингапур скоро подпишут соглашение об автоматическом обмене информацией и что индонезийское правительство незамедлительно начнет охоту за счетами индонезийцев, скрывающих деньги в Сингапуре.

Напомним, что в июне Сингапур подписал два многосторонних соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS) и межстрановой отчетностью мультинациональных корпораций (MCAA CbC). Индонезия также подписала указанные соглашения. Старший министр Индрани сообщила, что по подписании соглашений Сингапур и Индонезия указали друг друга в качестве партнеров по автоматическому обмену, поэтому странам нет нужды подписывать отдельное двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Министр финансов Сингапура г-н Хенг Сви Кит подтвердил, что ведется плотное сотрудничество с Индонезией в части налаживания взаимного автоматического обмена информацией. Министр финансов Индонезии г-жа Шри Мульяни Индравати также заявила, что ее ведомство будет продолжать общение с сингапурскими коллегами в связи с обоими MCAA. По ее сведениям, состоятельные индонезийцы хранят в сингапурских банках активы на общую сумму свыше 45 млрд. долларов США.

 

По информации Straits Times

Read More

Сингапур и Швейцария подписали соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jul 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Гонконг, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Швейцария | 0 comments

17 июля, перед рабочим собранием Глобального Форума по прозрачности и обмену информацией, правительства Сингапура и Швейцарии подписали соглашение, предусматривающее автоматический обмен информацией между налоговыми органами двух международных финансовых центров.

В рамках соглашения Швейцария в автоматическом режиме будет предоставлять Сингапуру данные о финансовых счетах резидентов Сингапура в швейцарских финансовых учреждениях, а Сингапур поделится информацией о счетах швейцарских резидентов в Сингапуре. Предусматривается, что соглашение будет применяться с 01 января 2018 года, а первый обмен в его рамках состоится в 2019 году. Этот срок отличается от запланированной даты первого обмена информацией между Сингапуром и предыдущими его партнерами по автоматическому обмену: очевидно, Сингапур надеется, что к 2019 году все значимые международные финансовые центры будут готовы к автообмену между собой.

Обеим странам предстоит завершить ратификационные процедуры до того, как соглашение вступит в силу, то есть до конца текущего года.

Немногим ранее, 14 июля, традиционно соперничающий с Сингапуром Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией с Новой Зеландией, которое планируется применять с 2018 года. Новая Зеландия стала 14-м партнером Гонконга по автоматическому обмену, тогда как Сингапур обзавелся уже двадцатью четырьмя (включая Швейцарию) партнерами по AEOI.

Read More

Гонконг запустил портал автоматического обмена информацией

Posted by on Jul 5, 2017 in AEOI, BEPS, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, финансовые услуги | 0 comments

03 июля 2017 года налоговая служба Гонконга запустила специальный Портал автоматического обмена информацией для финансовых организаций юрисдикции. Портал AEOI предназначен для подачи уведомлений и направления отчетов о финансовых счетах налоговых резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену.

Финансовые организации Гонконга должны зарегистрироваться на Портале AEOI. Финансовые организации, среди клиентов которых по состоянию на 03 июля 2017 года есть резиденты стран, выступающих действующими и потенциальными партнерами Гонконга по автоматическому обмену, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 03 октября текущего года (уведомление подается в электронной форме через Портал AEOI). Если же у финансовой организации на 03 июля не было клиентов, являющихся резидентами указанных стран, но такие клиенты появились позднее, финансовая организация должна подать соответствующее уведомление в течение 3 месяцев со дня открытия счета первому такому клиенту.

Напомним, что 01 июля 2017 года в силу вступили поправки в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, которые увеличили количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах до 75. Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми партнерами из списка в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Read More

Сингапур подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jun 23, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

22 июня 2017 года Сингапур подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также многостороннее соглашение об обмене межстрановой отчетностью. Подписание обоих соглашений подтверждает приверженность Сингапура международным стандартам сотрудничества в сфере налогообложения.

В соответствии с международными соглашениями компетентных органов, автоматический обмен информацией остается двусторонним: их подписанты приступают к автоматическому обмену на основе двусторонней взаимной договоренности с другими подписантами.

С подписанием соглашений об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и межстрановой отчетностью Сингапур продолжит руководствоваться принципами установления двусторонних отношений для обмена информацией:

– партнер Сингапура по автоматическому обмену способен гарантировать конфиденциальность информации, подлежащей обмену, и предотвратить ее неавторизованное использование; и

– полная взаимность в отношениях с партнером в части обмена информацией.

В отношении единого стандарта обмена Сингапур желает удостовериться в том, что для основных финансовых центров мира будут установлены одинаковые “правила игры”. Сингапур рассмотрит возможность автоматического обмена информацией с региональными юрисдикциями, способными обеспечить конфиденциальность данных и заключившими аналогичные соглашения с другими финансовыми центрами (включая Гонконг и Швейцарию).

Министр финансов Сингапура заявил, что подписание обоих многосторонних соглашений позволит юрисдикции эффективно имплементировать международные стандарты с двусторонними партнерами Сингапура по автоматическому обмену.

Между тем, 05 июня 2017 года вступили в силу соглашения Сингапура об автоматическом обмене налоговой информацией с Новой Зеландией, Эстонией, Литвой и Данией. Из 23 соглашений об автоматическом обмене, заключенных на настоящий момент Сингапуром с другими странами, пока не вступили в силу только 5: с Бельгией, Францией, Гернси, Люксембургом и Испанией. Следует ожидать, что и оставшиеся 5 соглашений вступят в силу до конца этого года, поскольку Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен со всеми своими партнерами в 2018 году.

Read More

Гонконг готовится к автоматическому обмену с 75 юрисдикциями

Posted by on Jun 20, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, EU, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

08 и 16 июня 2017 года Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с Ирландией и Индонезией соответственно. Кроме этого, 16 июня в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован закон о внесении поправок в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах в части автоматического обмена информацией (Inland Revenue (Amendment) (No. 2) Ordinance 2017), направленных на значительное расширение списка территорий, с которыми Гонконг будет осуществлять автоматический обмен информацией (reportable jurisdictions). Закон вступит в силу 01 июля 2017 года, и тогда число юрисдикций, с которыми Гонконг планирует осуществлять автоматический обмен налоговой информацией, увеличится сразу до 75 (к 74 странам, фигурировавшим в мартовском законопроекте, присоединилась Турция).

В их число входит 13 стран, которые уже подтвердили Гонконгу свое намерение стать его партнерами по автоматическому обмену (Ирландия, Индонезия, Бельгия, Канада, Гернси, Италия, Япония, Корея, Мексика, Нидерланды, Португалия, ЮАР и Великобритания), а также 62 потенциальных партнера Гонконга по автообмену (в том числе и Россия). К этим 62 странам Гонконг отнес:

– юрисдикции, которые выразили ОЭСР свой интерес к осуществлению автоматического обмена с Гонконгом или юрисдикции, предложенные Гонконгу со стороны ОЭСР;

– юрисдикции, подписавшие с Гонконгом налоговые соглашения и выразившие свою приверженность автоматическому обмену;

– все страны-члены ЕС.

Гонконг приступит к непосредственному автоматическому обмену только с теми из будущих партнеров, которые подпишут с Гонконгом соответствующие двусторонние соглашения и будут соблюдать стандарты ОЭСР по защите данных и конфиденциальности информации, подлежащей обмену. Судя по поправкам, Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми потенциальными партнерами в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Гонконг подчеркивает, что данные лиц, которые не являются налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции за пределами Гонконга, обмену подлежать не будут.

Правительство Гонконга также планирует присоединиться к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Соответствующий законопроект будет представлен Законодательному Совету юрисдикции ближе к концу этого года.

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

ОЭСР собирает информацию о схемах по уходу от автоматического обмена

Posted by on May 10, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, международные стандарты, налоговое резидентство, обмен налоговой информацией, ОЭСР | 0 comments

05 мая 2017 года Центр налоговой политики ОЭСР запустил систему раскрытия схем, направленных на обход единого стандарта (CRS) автоматического обмена информацией о счетах налогоплательщиков. Система запущена в рамках Портала автоматического обмена; она позволяет заинтересованным сторонам сообщать о потенциальных схемах уклонения от предоставления информации в рамках автоматического обмена.

Сбор данных о подобных схемах – лишь первый из трех шагов, которые ОЭСР намерена предпринять в отношении ухода от автоматического обмена. ОЭСР наладила надежные информационные каналы с представителями правительств, ассоциациями предпринимателей, финансовыми организациями, организациями гражданского общества и информаторами для постоянного сбора сведений о фактических и предполагаемых недоработках. Теперь в сборе информации может принять участие любой желающий. Все переданные сведения будут направлены в соответствующие Комитеты ОЭСР для обсуждения.

Вторым шагом процесса станет анализ лазеек, позволяющих уйти от автоматического обмена информацией, на предмет рисков, которые они несут для общей эффективности CRS. Вопросы, которые будут рассматриваться в рамках данного шага:

– поиск сбалансированных политических решений в отношении комплексных проверок и обязательств по передаче информации для целей автоматического обмена;

– выявление случаев некорректного понимания CRS как со стороны финансовых организаций, так и правительств, отраженного в национальных законах, имплементирующих CRS;

– устранение лазеек, открывающих возможности для ухода от CRS.

Read More

Таиланд ужесточает меры против уклонения от налогов

Posted by on May 2, 2017 in FATF, легализация денежных средств, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Таиланд, уклонение от налогов | 0 comments

С начала текущего года Таиланд предпринимает значительные шаги в борьбе против международного уклонения от налогов. Первым из этих шагов стало решение о присоединении к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения в январе 2017 года. Вторым – внесение изменений в законодательство страны в части уклонения от налогов в апреле 2017 года.

01 апреля 2017 года в тайское налоговое законодательство было внесено изменение, согласно которому уклонение от налогов становится предикатным (то есть предшествующим) в отношении легализации незаконных денежных средств. Ранее, если средства, полученные в результате уклонения от налогов в Таиланде, хранились на банковских счетах в другой стране, Таиланду было чрезвычайно трудно (практически невозможно) вернуть эти средства. Теперь же, когда законодательство Таиланда связывает уклонение от налогов и легализацию незаконных денежных средств, иностранная финансовая организация, в которой хранятся деньги, каким-либо образом связанные с уклонением от налогов в Таиланде, может быть принуждена сообщить о них местным органам по борьбе с отмыванием незаконных денежных средств для проведения дальнейшего расследования и ареста средств на счете.

Кроме того, с 02 апреля 2017 года ужесточаются санкции для налогоплательщиков, совершивших налоговое мошенничество или уклонившихся от своих налоговых обязательств. У налогового органа Таиланда также появилось новое полномочие. Если налогоплательщик неправомерно получил налоговый возврат в размере от 2 млн. тайских бат (около 58 тыс. долларов США) или уклонился от уплаты налогов в размере от 10 млн. тайских бат (около 291 тыс. долларов США), налоговый орган имеет право направить дело в Департамент противодействия легализации денежных средств (Anti-Money Laundering Office), который в том числе может арестовать счета или изъять деньги у обвиняемых.

В совокупности эти шаги демонстрируют серьезные намерения Таиланда в отношении борьбы с уклонением от налогов. Предпринимаемые Таиландом меры ожидаемы с учетом членства страны в Азиатско-Тихоокеанской группе по борьбе с отмыванием денег, которая использует 40+9 Рекомендации FATF в качестве основного руководства.

Read More