Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Гонконг заключил соглашения об автообмене с Японией и Великобританией

Posted by on Nov 3, 2016 in BEPS, Великобритания, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, финансовые услуги, Япония | 0 comments

HK

26 октября правительство Гонконга объявило о подписании соглашений с Японией и Великобританией об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам для целей налогообложения. Гонконг планирует начать осуществлять автоматический обмен информацией с этими двумя странами в 2018 году.

В сентябре 2014 года Гонконг поддержал стандарт автоматического обмена информацией, продвигаемый ОЭСР, с намерением приступить к такому обмену на взаимной основе с соответствующими определенным критериям партнерами к концу 2018 года. В июне этого года были приняты изменения в Ордонанс о внутренних доходах, обеспечивающие правовые основы для имплементации автоматического обмена информацией в Гонконге; они вступили в силу с 30 июня 2016 года.

После принятия законодательства об автоматическом обмене информацией Гонконг приступил к определению партнеров по автоматическом обмену среди 42 юрисдикций, подписавших с Гонконгом налоговые договоры и соглашения об обмене налоговой информацией по запросу. Еще в июне правительство Гонконга указало, что шанс стать партнером по автоматическому обмену информацией с Гонконгом имеют те страны, чье законодательство содержит правовые основы для введения автоматического обмена в соответствии со стандартами ОЭСР и обеспечивает надлежащую сохранность, защиту персональных данных и конфиденциальность информации, подлежащей обмену.

Первыми партнерами Гонконга по автоматическому обмену информацией в результате станут Япония и Великобритания. Соглашения, подписанные между странами, основаны на модельном соглашении компетентных органов, предложенном ОЭСР. Гонконг не присоединился к Многостороннему соглашению компетентных органов ОЭСР (MCAA) и пошел по пути заключения прямых двусторонних договоренностей с партнерами, как и Сингапур.

Read More

Южная Корея договорилась об автоматическом обмене с Сингапуром

Posted by on Oct 18, 2016 in BEPS, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

Четвертой страной, подписавшей с Сингапуром двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, стала Южная Корея. Соглашение было подписано в минувшую пятницу, 14 октября 2016 года.

Первый взаимный автоматический обмен информацией между Сингапуром и Кореей планируется осуществить к сентябрю 2018 года. Автоматический обмен планируется начать в отношении данных за 2017 год о счетах корейских налогоплательщиков в Сингапуре и сингапурских налогоплательщиков в Корее. Соглашение компетентных органов Сингапура и Кореи вступит в силу после ратификации обеими сторонами.

Судя по всему, Сингапур вознамерился запустить автоматический обмен в одни и те же сроки со всеми своими партнерами по соответствующим двусторонним соглашениям. Соглашения с Великобританией и Австралией, подписанные месяцем раньше, и соглашение с Японией, подписанное всего на день раньше соглашения с Кореей, предусматривают те же сроки начала обмена.

Read More

Сингапур и Япония согласовали автоматический обмен

Posted by on Oct 14, 2016 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги, Япония | 0 comments

japan-singapore13 октября 2016 года Сингапур и Япония подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, аналогичное тому, что Сингапур подписал с Австралией и Великобританией в сентябре.

Как и в случае с Австралией и Великобританией, первый взаимный автоматический обмен информацией между Сингапуром и Японией планируется осуществить к сентябрю 2018 года. К концу мая 2018 года налоговое ведомство Сингапура планирует получить данные о счетах японских налогоплательщиков за 2017 год от сингапурских финансовых организаций. К сентябрю 2018 года эти данные будут направлены налоговому ведомству Японии. Япония также предоставит в распоряжение налогового органа Сингапура данные о счетах сингапурских налогоплательщиков в финансовых организациях Японии.

Соглашение компетентных органов Сингапура и Японии вступит в силу после ратификации обеими сторонами.

Read More

Новая офшорная утечка: Багамы

Posted by on Sep 30, 2016 in Bahamas Leaks, EU, банки, Индия, легализация денежных средств, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

bahamas_leaks

21 сентября Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) добавил в свою публичную базу данных информацию из документов, полученных в результате утечки данных провайдеров финансовых услуг на Багамах. В результате Багамской утечки были раскрыты имена директоров и владельцев около 175 тыс. компаний, фондов и трастов, учрежденных с 1990 по 2016 годы.

Новая утечка не стала такой же масштабной, как Панамский скандал с украденными данными фирмы Mossack Fonseca & Co, разразившийся меньше пяти месяцев назад. В результате Багамской утечки неавторизованный доступ был получен всего к 1,3 млн. документов, в то время как Панамская утечка привела к раскрытию данных из 11,5 млн. документов. Несмотря на меньшие масштабы, Багамская утечка также спровоцирует множество неудобных вопросов к состоятельным и власть имущим, а также к крупным международным банкам.

В результате новой утечки документов двух провайдеров финансовых услуг в очередной раз обнаружилось, как состоятельные лица используют налоговые гавани мира для сокрытия своих состояний и владения недвижимостью, яхтами, предметами искусства и других активов. Были выявлены компании и банковские счета, связанные с чиновниками Китая, Азербайджана, России, Канады, Пакистана, Филиппин, Таиланда, Монголии и других стран. Снова подтвердился факт того, что международные банки (UBS, Credit Suisse, Deutsche Bank), бухгалтера и другие посредники активно содействуют применению офшорных компаний их клиентами, в том числе в целях легализации денежных средств.

Read More

Сингапур и Великобритания договорились об автоматическом обмене

Posted by on Sep 19, 2016 in BEPS, Великобритания, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

sg_uk_flagsВ минувшую пятницу, 16 сентября 2016 года налоговые службы Сингапура и Великобритании подписали двусторонне соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах на основе единого стандарта информационного обмена.

В ноябре 2014 года Сингапур объявил о своей приверженности к единому стандарту и намерении начать автоматический обмен информацией в 2018 году. Автоматический обмен будет осуществляться на двусторонней основе с теми юрисдикциями, которые подпишут с Сингапуром соответствующие соглашения, а также при обязательном соблюдении следующих условий:

1) для основных финансовых центров в мире будут действовать единые “правила игры” в отношении обмена информацией;

2) автоматический обмен информацией будет осуществляться только с теми юрисдикциями, которые обладают стабильной правовой системой и могут обеспечить конфиденциальность информации, полученной в рамках обмена, а также предотвратить ее несанкционированное использование;

3) партнеры Сингапура по автоматическому обмену обеспечат полную взаимность в рамках такого обмена.

Сингапур и Великобритания осуществят первый взаимный автоматический обмен информацией к сентябрю 2018 года. К 31 мая 2018 года налоговое ведомство Сингапура ожидает получить от сингапурских финансовых организаций данные о счетах британских налогоплательщиков за 2017 год. Затем, к сентябрю 2018 года эти данные будут направлены британскому налоговому органу. Налоговая служба Великобритании также предоставит Сингапуру данные о счетах сингапурских налогоплательщиков в британских финансовых организациях.

Соглашение компетентных органов Сингапура и Великобритании пока не вступило в силу, сторонам еще предстоит его ратифицировать. Для Сингапура соглашение с компетентными органами Великобритании стало уже вторым по счету двусторонним договором об автоматическом обмене информацией. Первое было подписано с Австралией всего десятью днями ранее.

Read More

Налоговая конкуренция: страны Азии перехватывают инициативу

Posted by on Sep 2, 2016 in BEPS, EU, АСЕАН, Вьетнам, доходы физических лиц, инвестиции, Индонезия, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, Филиппины | 0 comments

Согласно прежним исследованиям KPMG, десять лет назад тенденция снижения ставок корпоративного налога сильнее всего наблюдалась в странах ЕС. Похоже, что в настоящее время очаг налоговой конкуренции смещается в Азию. Пока ЕС борется против налоговой конкуренции, которую считает недобросовестной, страны Азии подумывают о снижении ставок корпоративного налога, и, видимо, тон им задает Сингапур.

Индонезия

В августе, в ходе презентации налоговой амнистии, президент Индонезии Джоко Видодо заявил, что страна рассматривает возможность снижения корпоративного налога с текущих 25% до 17%: «Идея проста. Если ставка налога на прибыль для корпораций в Сингапуре 17%, а у нас – 25%, то все отправятся туда». Правительство Индонезии обдумывает, снизить ли ставку сразу до 17% или поэтапно, сначала до 20%, а затем до 17%. Кроме того, Индонезия подумывает о создании собственных офшоров, чтобы предотвратить отток капитала, который ожидается вернуть в страну в результате налоговой амнистии, и побороться за привлечение зарубежных инвестиций.

Нет сомнений в том, что невысокие ставки налогов привлекают внимание иностранного капитала, но эксперты отмечают, что для привлечения инвесторов в страну одного этого недостаточно: необходима политическая стабильность, упрощение процедур ведения бизнеса, эффективная работа бюрократического аппарата, конкурентоспособные кадры и распространенный в мире язык для ведения бизнеса. Помимо того, что для привлечения инвесторов Индонезии нужно будет сделать намного больше, чем снизить ставку корпоративного налога, стране придется учесть и последствия в виде уменьшения государственных доходов: Индонезия уже пересмотрела бюджет из-за падения доходов в результате снижения сырьевых цен, а снижение налоговых ставок усугубит фискальный дефицит.

Вьетнам

Вьетнам также заявил о планах по снижению ставки корпоративного налога с 20% до 17%, но только для малых и средних предприятий в рамках плана министерства финансов по смягчению трудностей, с которыми сталкиваются предприниматели. Учитывая опыт таких стран как Южная Корея, Сингапур и Таиланд, минфин Вьетнама считает, что малые и средние предприятия занимают ключевую роль в экономическом развитии страны. Согласно министерству, таких предприятий в стране большинство (точнее 95,2% всех вьетнамских предприятий) и они имеют важное значение в создании рабочих мест.

Read More

Китай: трансфертное ценообразование для межстрановой отчетности

Posted by on Aug 4, 2016 in BEPS, Китай, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, ОЭСР, прозрачность, трансфертное ценообразование | 0 comments

National_Emblem_China13 июля 2016 года Государственная налоговая администрация Китая выпустила документ (Бюллетень 42) с изменениями в требования к документации по трансфертному ценообразованию. Изменения были внесены в целях имплементации межстрановой отчетности для транснациональных корпораций в рамках проекта BEPS.

Новые требования распространяются на все транснациональные компании, которые проводят трансграничные сделки с взаимосвязанными лицами: они обязаны готовить документацию по трансфертному ценообразованию по таким сделкам, имевшим место в 2016 году или позже. Несоблюдение требования может привести к применению штрафных санкций к компании.

В соответствии с новыми требованиями, совпадающими с проектом BEPS, налогоплательщик должет подготовить трехуровневую документацию: основной файл, содержащий общую информацию об общемировых коммерческих операциях транснациональной группы; местный файл, содержащий подробную информацию об операциях китайского предприятия, входящего в группу, с взаимозависимыми лицами; и межстрановую отчетность, содержащую информацию о мировом распределении доходов и налогов транснациональной группы. Дополнительно налогоплательщик должен подготовить специальный файл со сведениями о соглашениях о совместном покрытии расходов и «тонкой» капитализации. Для каждого из документов предусматривается свой срок подготовки и подачи в зависимости от обстоятельств.

Закон Китая о налоге на прибыль предприятия требует от налогоплательщика предоставить всего лишь информацию об операциях с взаимозависимыми лицами, в то время как Бюллетень 42 значительно расширяет перечень данных и документов к раскрытию. Несмотря на то, что Закон превалирует над Бюллетенем 42, на практике налогоплательщику будет сложно оспорить действительность новых требований к документации по трансфертному ценообразованию.

Вероятно, в связи с выпуском новых требований, транснациональным корпорациям с подразделениями в Китае следует ожидать усиления проверок в отношении операций с взаимозависимыми лицами, а также увеличения количества споров с налоговым органом страны. Скорее всего, позднее Государственная налоговая администрация представит новое законодательство о трансфертном ценообразовании с тем, чтобы увеличить налоговые поступления в бюджет.

По материалам Globalcompliancenews.com

Save

Save

Save

Read More

ОЭСР: налоговая прозрачность и критерии «черного» списка

Posted by on Aug 1, 2016 in BEPS, FATCA, G20, деофшоризация, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, черный список | 0 comments

OECD_report_to_G20Неделю назад на налоговом симпозиуме в Китае генеральный секретарь ОЭСР Хосе Анхель Гурриа отчитался перед Большой двадцаткой о ходе выполнения проекта BEPS, движении в сторону налоговой прозрачности и развитии политик налогообложения.

В рамках отчета Гурриа сообщил, что к странам и юрисдикциям, выразившим свою приверженность автоматическому обмену информацией, недавно присоединились Бахрейн, Ливан, Науру, Вануату и Панама. Вместе с тем, Ливан, Египет и Парагвай приняли решение присоединиться к Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения. Доминиканская Республика, Ямайка, Науру и Уругвай подписали многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам в июне, так что теперь в число участников Конвенции входит 98 стран и юрисдикций.

С особым удовольствием генеральный секретарь ОЭСР сообщил G20 о получении официального запроса от Панамы на подписание многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи, ратификация которой позволит Панаме полноценно участвовать в обмене налоговой информацией по запросу, а также на автоматической основе.

Многостороннее соглашение компетентных органов о едином стандарте автоматического обмена информацией подписали в общей сложности 83 страны и юрисдикции. Соглашение служит основой для обмена информацией между присоединившимися к нему участниками, и уже в сентябре ОЭСР планирует начать публиковать информацию об уже достигнутых двусторонних договоренностях о таком обмене.

Read More

ЕС: усиление прозрачности и борьба с уходом от налогов

Posted by on Jul 25, 2016 in BEPS, CFC, EU, FATF, G20, бенефициар, легализация денежных средств, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налоговое резидентство, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, реестр бенефициаров, трасты, холдинг | 0 comments

EU-flag-photoВ июле 2016 года Евросоюз предпринял очередные шаги в сторону увеличения прозрачности и усиления борьбы с уходом от налогообложения. Этими шагами стали изменения в Четвертую “антиотмывочную” директиву ЕС и принятие новой директивы, направленной против ухода от корпоративного налогообложения.

Четвертая “антиотмывочная” директива ЕС была принята в мае прошлого года, а 5 июля 2016 года Еврокомиссия приняла изменения в директиву, направленные на дальнейшее усиление правил ЕС в отношении противодействия легализации денежных средств, борьбы с терроризмом и увеличения прозрачности сведений о конечных бенефициарах компаний и трастов.

Согласно плану действий по усилению борьбы против финансирования терроризма, частью которого и явились изменения, перед Комиссией стоят следующие цели:

– расширить полномочия финансовых следственных органов ЕС и обеспечить их взаимодействие;

– снизить риски финансирования терроризма, связанные с виртуальными валютами;

– снизить риски, связанные с использованием анонимных предоплатных инструментов и анонимных платежей;

– усилить проверки финансовых поступлений из стран, имеющих недостаточное регулирование, направленное против отмывания денежных средств и финансирования терроризма.

Read More