Сингапур: руководства по реестрам бенефициаров и номинальных директоров

Posted by on Apr 3, 2017 in бенефициар, закон о компаниях, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

31 марта 2017 года в Сингапуре вступили в силу изменения в законодательство о компаниях и партнерствах с ограниченной ответственностью, предписывающие компаниям и партнерствам вести реестры своих бенефициарных владельцев (контролеров). Помимо этого, компании также обязаны вести реестры номинальных директоров, содержащих также информацию о тех, по чьему поручению они исполняют функцию номинала. Новые требования касаются не только сингапурских компаний и партнерств, но и иностранных, зарегистрированных в сингапурском реестре.

Все это НЕ означает, что компании и партнерства должны иметь надлежащие реестры контролеров уже на дату вступления новых требований в силу: компаниям и партнерствам, существующим на 31 марта 2017 года, на создание реестров контролеров дается 60 дней со дня вступления требований в силу; компании и партнерства, зарегистрированные 31 марта 2017 года или позже, должны создать реестры контролеров в течение 30 дней со дня своей регистрации.

Таким образом, компании и партнерства, уже существующие на 31 марта 2017 года, должны обзавестись реестрами контролеров (а также, в случае с компаниями, реестрами номинальных директоров) не позднее 30 мая 2017 года. Вновь назначенные директора компаний должны будут снабдить компании сведениями о своем назначении и лицах, по чьему поручению занимают позиции, в течение 30 дней со дня своего назначения.

Несмотря на то, что о новых требованиях было объявлено заранее, подробное руководства по ведению реестров контролеров и номинальных директоров компаний было опубликовано на сайте Управления бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) только 31 марта. Руководство содержит подробные пояснения о деталях, формах и месте хранения реестров контролеров и номинальных директоров. В нем представлены образцы форм реестров, а также списки сроков внесения информации в реестр и пр. При этом несколько скорректированы формулировки данных контролеров, являющихся юридическими лицами, а также юридических лиц, назначивших номинальных директоров.

Вместе с ним было выпущено и руководство о ведении реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью. Руководство для партнерств также включает в себя подробные пояснения, перечень сроков и образцы форм реестров контролеров, аналогичные формам реестров контролеров компаний.

Оба руководства также включают в себя образцы запросов информации и уведомлений, которые компании и партнерства могут использовать для получения данных, подлежащих включению в реестры.

Напомним, что реестры контролеров и номинальных директоров НЕ будут публично доступными. Доступ к данным, отраженным в реестрах, будут иметь Регистратор и служащие ACRA, правительственные агентства и их офицеры по запросу.

Изменения в законодательство устанавливают штрафы за несоблюдение требования о ведении реестров и поддержании их в актуальном состоянии для компаний и их должностных лиц, виновных в несоблюдении, а также для партнерств и их участников. Штраф предусмотрен и для получателей уведомлений и запросов о предоставлении информации для реестров. Во всех случаях размер штрафа не превышает 5 тыс. сингапурских долларов (около 3,5 тыс. долларов США).

Read More

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

Posted by on Mar 13, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

 

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

Read More

Гонконг обсуждает реестры бенефициаров

Posted by on Jan 16, 2017 in FATF, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, провайдеры, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

06 января 2017 года правительство Гонконга вынесло на публичное обсуждение предложение о внесении изменений в Ордонанс о компаниях, касающееся ведения реестров бенефициаров компаний. Меньше чем за две недели до этого Сингапур запустил обсуждение аналогичных изменений. Похоже, азиатские финансовые центры перешли от соревнований в привлечении иностранных инвесторов к соревнованиям в прозрачности и соответствии международным стандартам.

В консультационном документе Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга предлагает концепцию и примерные параметры законодательных изменений в сфере прозрачности, которые призваны привести законодательство юрисдикции в соответствие с рекомендациями FATF. Прежде всего речь идет о введении требования для компаний, учрежденных в Гонконге, получать и хранить актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, а также предоставлять ее для проверки по запросу. Это требование будет распространяться на все компании, учрежденные в соответствие с Ордонансом Гонконга о компаниях, включая компании с ответственностью, ограниченной акциями, гарантией и компании с неограниченной ответственностью.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Новая офшорная утечка: Багамы

Posted by on Sep 30, 2016 in Bahamas Leaks, EU, банки, Индия, легализация денежных средств, международные стандарты, обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, утечка данных, финансовые услуги | 0 comments

bahamas_leaks

21 сентября Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) добавил в свою публичную базу данных информацию из документов, полученных в результате утечки данных провайдеров финансовых услуг на Багамах. В результате Багамской утечки были раскрыты имена директоров и владельцев около 175 тыс. компаний, фондов и трастов, учрежденных с 1990 по 2016 годы.

Новая утечка не стала такой же масштабной, как Панамский скандал с украденными данными фирмы Mossack Fonseca & Co, разразившийся меньше пяти месяцев назад. В результате Багамской утечки неавторизованный доступ был получен всего к 1,3 млн. документов, в то время как Панамская утечка привела к раскрытию данных из 11,5 млн. документов. Несмотря на меньшие масштабы, Багамская утечка также спровоцирует множество неудобных вопросов к состоятельным и власть имущим, а также к крупным международным банкам.

В результате новой утечки документов двух провайдеров финансовых услуг в очередной раз обнаружилось, как состоятельные лица используют налоговые гавани мира для сокрытия своих состояний и владения недвижимостью, яхтами, предметами искусства и других активов. Были выявлены компании и банковские счета, связанные с чиновниками Китая, Азербайджана, России, Канады, Пакистана, Филиппин, Таиланда, Монголии и других стран. Снова подтвердился факт того, что международные банки (UBS, Credit Suisse, Deutsche Bank), бухгалтера и другие посредники активно содействуют применению офшорных компаний их клиентами, в том числе в целях легализации денежных средств.

Read More

Офшорные финансовые центры взялись за собственные стандарты

Posted by on Sep 13, 2016 in FATF, Panama Papers, легализация денежных средств, международные стандарты, офшор, провайдеры, трасты, финансовые услуги | 0 comments

С момента утечки Панамских документов в апреле 2016 года регуляторы разных стран развернули активную деятельность по проверке связей различных компаний и финансовых организаций с Mossack Fonseca, панамской юридической фирмой, которая оказалась в центре скандала. Группа внутренних контролеров финансовых центров (Group of Internal Financial Centre Supervisors – GIFCS), чья деятельность не получила столь широкой огласки, тоже не осталась в стороне.

В GIFCS, ранее носившую название Офшорной группы банковских контролеров (Offshore Group of Banking Supervisors), входит 20 территорий, известных как офшорные финансовые центры: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Джерси, Каймановы острова, острова Кука, Кюрасао и Сен-Матрен, Лабуан (Малайзия), САР Макао, остров Мэн, Панама, Самоа, Теркс и Кайкос. Группа была сформирована в 1980 году, в настоящее время ее членам принадлежит порядка 10% мирового банковского рынка.

Группа проводит собрания дважды в год. Одной из ее основных задач является содействие территориям-членам в имплементации международных стандартов, таких как Рекомендации ФАТФ, особенно в части банковского и фидуциарного секторов (трастовых управляющих и провайдеров корпоративных услуг). Еще в октябре 2014 года GIFCS опубликовала «Стандарт регулирования провайдеров трастых и корпоративных услуг» (Standard on the Regulation of Trust and Company Service Providers – TCSP Standard), которые устанавливают правила регулирования и надзора для указанной сферы участников Группы (включая требования в отношении противодействия легализации незаконных денежных средств, коррупции и международных санкций).

Read More

Сингапур, Гонконг и “налоговые гавани”

Posted by on Jun 3, 2016 in BEPS, FATF, MAS, банки, Гонконг, деофшоризация, легализация денежных средств, международные стандарты, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, регулятор, Сингапур, траст, трасты, финансовые услуги, холдинг | 0 comments

PanamaPapers_Intermediaries

Недавний инцидент с утечкой огромного количества конфиденциальных документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, получивший название «Панамские документы», в очередной раз встряхнул мировую офшорную индустрию.

В результате публикации данных из Панамских документов выяснилось, что с Mossack Fonseca сотрудничали более 14 тыс. банков, юридических фирм, провайдеров корпоративных услуг и других посредников из разных стран. При этом Гонконг оказался рекордсменом по количеству наиболее активных посредников, поставляющих клиентов Mossack Fonseca. Сингапур также вошел в число стран, где работали такие посредники, но занял предпоследнее место в соответствующем списке, составленном Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ).

В свете последних мировых тенденций в сфере налоговой прозрачности вообще и Панамской утечки в частности, репутационный аспект в многолетнем соперничестве между двумя финансовыми центрами Азии приобретает все большее значение.

Офшор: хорошо или плохо?

Не все замечают краткую и несколько обтекаемую оговорку на сайте Offshore Leaks Database, где ICIJ размещает информацию из доставшихся ему документов: если какое-то лицо, компания или иная структура числятся в базе данных, это не означает, что это лицо, компания или структура замешаны в чем-то противозаконном. Власти как Гонконга, так и Сингапура выражают единое мнение куда более прямо: само по себе учреждение офшорных компаний вполне законно и не означает наличие преступных намерений.

Read More

Правительство Гонконга: «антиотмывочные» меры в порядке

Posted by on May 18, 2016 in банки, Гонконг, гонконгская компания, легализация денежных средств, налоговые злоупотребления, налоговый орган, офшор, провайдеры, регистрация компании, уклонение от налогов, финансовые услуги | 0 comments

HKSARПанамская утечка обнаружила, что в Гонконге находится самое большое количество посредников, предлагающих услуги по регистрации офшорных компаний, в связи с чем средства массовой информации поспешили окрестить Гонконг главным центром оказания офшорных финансовых услуг.

Такая ситуация изрядно обеспокоила Законодательный Совет юрисдикции, представитель которого заставил правительство прокомментировать, действительно ли гонконгские посредники массово помогают своим клиентам создавать офшорные компании для осуществления незаконной деятельности. Законодательный Совет также спросил, действительно ли подразделение финансовой разведки способно адекватно исполнять свои обязанности по расследованию подозрительных транзакций, и будут ли начаты расследования на основании данных Панамских документов.

В ответ глава финансового ведомства Гонконга г-н Чан заявил, что за 2015 год подразделение финансовой разведки получило 42,5 тыс. сообщений о подозрительных транзакциях, причем 35 тыс. из этих сообщений были получены от банков. Для сравнения: в 2014 году подразделение получило всего 37,2 тыс. таких сообщений. Все случаи тщательно анализируются в рамках специального механизма по оценке рисков. Случаи, требующие более тщательного расследования, передаются в соответствующие правоохранительные органы. В 2015 году для расследования в правоохранительные органы было направлено 10,5 тыс. дел (против 7,6 тыс. в 2014). Г-н Чан отметил, что, в связи с увеличивающимся количеством сообщений о подозрительных операциях и ростом нагрузки, численность штата подразделения финансовой разведки будет время от времени пересматриваться.

Г-н Чан отказался от комментариев относительно конкретных случаев, однако в своем ответе Законодательному Совету он указал, что “в Гонконге нет закона, запрещающего физическим лицам или коммерческим организациям учреждать компании в юрисдикциях за пределами Гонконга”, и что правительство не имеет статистических данных о количестве гонконгских посредников, предоставляющих услуги по регистрации офшорных компаний. Тем не менее, в соответствии с законодательством Гонконга любое лицо (включая профессиональных посредников в области оказания корпоративных услуг, юридические фирмы и финансовые организации), которому стало известно или которое подозревают, что какое-либо имущество было получено в результате совершения серьезного преступления, незаконной перевозки наркотиков либо принадлежит лицам, участвующим в террористической деятельности, такое лицо обязано направить сообщение о подозрительной операции в подразделение финансовой разведки.

Г-н Чан добавил, что финансовые организации обязаны строго соблюдать процедуры проверки благонадежности клиентов и хранению информации об их целях и деятельности, а также принимать разумные меры по идентификации и проверке личности бенефициарных собственников корпоративных клиентов для снижения рисков, связанных с легализацией средств, полученных незаконным путем, и с финансированием терроризма. Что касается дел, связанных с налогообложением, налоговый орган, как и обычно, примет все необходимые меры для пресечения случаев уклонения и избежания налогов, о которых ему сообщает финансовое ведомство и иные источники.

Read More

Сингапур: расширенный подход к обмену информацией

Posted by on May 11, 2016 in банки, международные стандарты, налоговый орган, обмен налоговой информацией, провайдеры, прозрачность, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

SingParl

Как сообщает сингапурское издание Business Times, парламент дал “зеленый свет” изменениям в налоговое законодательства Сингапура, позволяющим стране имплементировать единый стандарт обмена информацией и участвовать в международной борьбе против уклонения от налогов.

09 мая 2016 года Старший государственный министр юстиции и финансов Индрани Раджа представила законопроект с изменениями для второго чтения в парламенте. Эти изменения позволят Сингапуру ввести и применять международно признанный стандарт автоматического обмена финансовой информацией.

Автоматический обмен направлен на выявление и предотвращение уклонения от налогов. Единый стандарт определяет информацию, подлежащую обмену, требует от финансовых организаций сбора и предоставления этой информации, а также устанавливает категории налогплательщиков, на которых распространяется автоматический обмен, и процедуры проверки клиентов, которым должны следовать финансовые организации.

Сингапур поддерживает единый стандарт и намеревается обмениваться информацией только на двусторонней основе со странами, заключившими соответствующие соглашения компетентных органов, при соблюдении определенных условий: “правила игры” должны быть одинаковы для всех крупных финансовых центров; страны-партнеры Сингапура по автоматическому соглашения должны быть способны обеспечить верховенство закона и конфиденциальность информации; обмен информацией должен быть взаимным.

Read More