Гонконг становится прозрачнее

Posted by on Feb 9, 2018 in 2018, AEOI, BEPS, CRS, банки, бенефициар, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, трасты, финансовые услуги | 0 comments

02 февраля 2018 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы очередные поправки в Ордонанс о внутренних доходах, которые позволят Гонконгу имплементировать Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, а также обеспечат более эффективную имплементацию автоматического обмена налоговой информацией.

Технические поправки, касающиеся автоматического обмена информацией (пункты 5-11), не вносят существенных изменений в требования к финансовым организациям о проведении проверки в отношении клиентов. Поскольку финансовым организациям потребуется время для отладки их систем сбора, анализа и передачи налоговой информации, эти поправки вступят в силу позже, 01 января 2019 года. Иными словами, текущие положения гонконгского законодательства об автоматическом обмене будут применяться финансовыми организациями до середины 2019 года (в отношении данных о счетах клиентов за 2018 год), а измененные – в отношении данных за 2019 год и далее. Остальные поправки вступили в силу в день опубликования.

Также c 01 марта 2018 года в Гонконге вступают в силу поправки в Ордонанс о компаниях, которые касаются ведения реестров лиц, обладающих значительным контролем над компаниями (Significant Controllers Register). Проект соответствующего закона был обнародован еще в июне 2017 года и окончательно принят 24 января 2018 года. Введение таких реестров направлено на усиление прозрачности информации о бенефициарных владельцах гонконгских компаний, которая будет предоставляться государственным органам юрисдикции по их запросу.

Read More

ЕС опубликовал свой «черный» список юрисдикций

Posted by on Dec 6, 2017 in BEPS, EU, Андорра, Бермудские острова, Гернси, Гонконг, Джерси, Каймановы острова, Макао, Малайзия, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговые злоупотребления, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, прозрачность, Сейшелы, трансфертное ценообразование, уклонение от налогов, черный список | 0 comments

05 декабря 2017 года Совет Европейского Союза опубликовал давно обещанный список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. Если всеевропейский «черный» список юрисдикций, опубликованный в 2015 году, носил по большей части информационный характер, то «черный» список ЕС является «инструментом обеспечения единых условий» в рамках стратегии борьбы с уходом от налогов 2016 года. Список призван стать частью системы ЕС «по оценке, проверке и внесению в список третьих стран», которая поможет идентифицировать «те, что играют определенную роль в уходе и уклонении от уплаты налогов», в частности, используются для размывания налоговой базы и переноса прибыли.

Список был создан специальной группой Совета ЕС, в которую вошли налоговые эксперты из каждой из стран ЕС, специализирующиеся на вопросах налогообложения бизнеса, и ратифицирована министрами финансов стран ЕС. Работа экспертной группы была сосредоточена на нормах против злоупотребления налоговыми льготами, прозрачности и обмене информацией, а также правилах трансфертного ценообразования в странах вне ЕС.

В “черный” список вошли 17 юрисдикций, а именно: Американское Самоа, Барбадос, Бахрейн, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, ОАЭ, Палау, Панама, Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Тунис и Южная Корея. Чтобы определить, является ли страна «не сотрудничающей юрисдикцией», экспертная группа оценивала степень прозрачности их налоговых режимов, ставки налогов и то, поощряет ли налоговая система несправедливо перемещать прибыль в низконалоговые режимы для ухода от более высоких налогов в других странах.

Read More

ICO в странах Азии: запреты и предупреждения

Posted by on Sep 11, 2017 in 2017, биткоин, Гонконг, инвестиции, информационные технологии, Китай, Корея, легализация денежных средств, Малайзия, прозрачность, регулятор, Тайвань, финансовые услуги, Япония | 0 comments

Вместе с популярностью привлечения инвестиций с помощью продажи цифровых токенов растет и обеспокоенность регуляторов стран мира в отношении ICO. Вслед за Сингапуром, на за последние две недели сразу три азиатские юрисдикции озвучили свое официальное мнение и намерения в отношении новомодного способа привлечения денег.

Китай

04 сентября 2017 года Народный банк Китая, совместно с Комиссией по регулированию рынка ценных бумаг и рядом других правительственных ведомств опубликовал запрет на привлечение средств посредством ICO, объявив такую практику незаконной. Кроме того, банкам и финансовым организациям Китая запрещено осуществлять какую-либо деятельность, связанную с торговлей цифровыми токенами.

Согласно официальным данным, на июль в Китае было проведено 65 ICO, в результате которых было привлечено порядка 2,62 млрд. юаней (около 400 млн. долларов США) от более чем 100 тыс. физических лиц. Теперь Народный банк предписал организациям и физическим лицам, которые уже привлекли средства таким образом, вернуть инвесторам деньги, но не разъясняет порядок возврата. Платформам, через которые осуществляется торговля криптовалютами, запрещено осуществлять конвертацию криптовалют в официальные валюты. Цифровые токены не могут использоваться в качестве валюты на рынке. За нарушение запретов Китай грозит строгим наказанием.

Read More

Сингапур готов к автоматическому обмену информацией с Индонезией

Posted by on Jul 19, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Индонезия, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур | 0 comments

На прошлой неделе, после конференции по международному налогообложению в Джакарте, старший государственный министр Сингапура по делам юстиции и финансов г-жа Индрани заявила, что Сингапур готов начать автоматический обмен информацией о финансовых счетах с Индонезией, как только Джакарта обеспечит соответствующие гарантии.

Заявление г-жи Индрани последовало за публикацией в The Jakarta Post о том, что Индонезия и Сингапур скоро подпишут соглашение об автоматическом обмене информацией и что индонезийское правительство незамедлительно начнет охоту за счетами индонезийцев, скрывающих деньги в Сингапуре.

Напомним, что в июне Сингапур подписал два многосторонних соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS) и межстрановой отчетностью мультинациональных корпораций (MCAA CbC). Индонезия также подписала указанные соглашения. Старший министр Индрани сообщила, что по подписании соглашений Сингапур и Индонезия указали друг друга в качестве партнеров по автоматическому обмену, поэтому странам нет нужды подписывать отдельное двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Министр финансов Сингапура г-н Хенг Сви Кит подтвердил, что ведется плотное сотрудничество с Индонезией в части налаживания взаимного автоматического обмена информацией. Министр финансов Индонезии г-жа Шри Мульяни Индравати также заявила, что ее ведомство будет продолжать общение с сингапурскими коллегами в связи с обоими MCAA. По ее сведениям, состоятельные индонезийцы хранят в сингапурских банках активы на общую сумму свыше 45 млрд. долларов США.

 

По информации Straits Times

Read More

Сингапур и Швейцария подписали соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jul 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Гонконг, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Швейцария | 0 comments

17 июля, перед рабочим собранием Глобального Форума по прозрачности и обмену информацией, правительства Сингапура и Швейцарии подписали соглашение, предусматривающее автоматический обмен информацией между налоговыми органами двух международных финансовых центров.

В рамках соглашения Швейцария в автоматическом режиме будет предоставлять Сингапуру данные о финансовых счетах резидентов Сингапура в швейцарских финансовых учреждениях, а Сингапур поделится информацией о счетах швейцарских резидентов в Сингапуре. Предусматривается, что соглашение будет применяться с 01 января 2018 года, а первый обмен в его рамках состоится в 2019 году. Этот срок отличается от запланированной даты первого обмена информацией между Сингапуром и предыдущими его партнерами по автоматическому обмену: очевидно, Сингапур надеется, что к 2019 году все значимые международные финансовые центры будут готовы к автообмену между собой.

Обеим странам предстоит завершить ратификационные процедуры до того, как соглашение вступит в силу, то есть до конца текущего года.

Немногим ранее, 14 июля, традиционно соперничающий с Сингапуром Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией с Новой Зеландией, которое планируется применять с 2018 года. Новая Зеландия стала 14-м партнером Гонконга по автоматическому обмену, тогда как Сингапур обзавелся уже двадцатью четырьмя (включая Швейцарию) партнерами по AEOI.

Read More

Гонконг запустил портал автоматического обмена информацией

Posted by on Jul 5, 2017 in AEOI, BEPS, банки, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, финансовые услуги | 0 comments

03 июля 2017 года налоговая служба Гонконга запустила специальный Портал автоматического обмена информацией для финансовых организаций юрисдикции. Портал AEOI предназначен для подачи уведомлений и направления отчетов о финансовых счетах налоговых резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену.

Финансовые организации Гонконга должны зарегистрироваться на Портале AEOI. Финансовые организации, среди клиентов которых по состоянию на 03 июля 2017 года есть резиденты стран, выступающих действующими и потенциальными партнерами Гонконга по автоматическому обмену, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 03 октября текущего года (уведомление подается в электронной форме через Портал AEOI). Если же у финансовой организации на 03 июля не было клиентов, являющихся резидентами указанных стран, но такие клиенты появились позднее, финансовая организация должна подать соответствующее уведомление в течение 3 месяцев со дня открытия счета первому такому клиенту.

Напомним, что 01 июля 2017 года в силу вступили поправки в Ордонанс Гонконга о внутренних доходах, которые увеличили количество партнеров Гонконга по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах до 75. Гонконг планирует подписать двусторонние соглашения об автоматическом обмене со всеми партнерами из списка в самое ближайшее время с тем, чтобы приступить к обмену информацией уже в следующем году.

Read More

Сингапур обновил руководства по ведению реестров контролеров

Posted by on Jun 5, 2017 in FATF, международные стандарты, номинальный директор, прозрачность, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Сингапур выпустил обновленные руководства по ведению реестров бенефициарных владельцев (контролеров) сингапурских компаний, иностранных компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Напомним, что требование о ведении реестров вступило в силу 31 марта этого года.

В новом руководстве по ведению реестров контролеров сингапурских компаний более подробно разъяснен порядок направления уведомлений предполагаемым контролерам и тем, кто обладает информацией о них, в целях сбора и проверки данных для реестров. Новое руководство также содержит более развернутое разъяснение того, как определить  долю владения (interest), в том числе в случае совместного владения нескольких лиц и владения через номинальное лицо. Поясняется, как определять контролеров в разных типах компаний, в чем заключается осуществление фактического влияения и контроля, и что вносится в реестры компаний, не имеющих контролеров.

Разъяснение в части ведения реестров контролеров иностранных компаний, зарегистрированных в сингапурском реестре компаний для ведения деятельности в стране, теперь вынесено в отдельное руководство, аналогичное по структуре обновленному руководству по ведению контролеров сингапурских компаний. Обновлено и руководство по ведению реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью.

Прежнее мини-руководство по ведению реестров номинальных директоров также заменено на новое, более развернутое и подробное.

Среди прочего, во всех четырех реестрах еще раз подчеркивается, что публичный доступ к реестрам не предоставляется.

Read More

Гонконг: итоги обсуждения реестров бенефициаров

Posted by on May 29, 2017 in FATF, Гонконг, гонконгская компания, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, прозрачность, реестр бенефициаров, финансовые услуги | 0 comments

Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты общественного обсуждения предложения о введении реестров бенефициарных владельцев гонконгских компаний. Обсуждение продлилось с 06 января по 05 марта 2017 года.

В процессе обсуждения респонденты предложили освободить от ведения реестров бенефициаров («лиц со значительным контролем») не только компании, акции который котируются на бирже Гонконга, но самые разные категории компаний: не действующие («спящие») компании, компании, находящиеся в процессе ликвидации, компании с ответственностью, ограниченной гарантией, компании, акции которых котируются на биржах других стран, финансовые организации, малые и средние предприятия, похоронные агентства, неправительственные организации и пр.

Эти предложения правительством приняты не были: оно намерено придерживаться прежней позиции и освободить от ведения реестров лиц со значительным контролем только компании, акции которых котируются на бирже Гонконга. Однако за Главой бюро финансовых услуг и казначейства будет оставлено полномочие по введению других категорий компаний, освобождаемых от ведения реестра. Без изменения остались и планы по определению бенефициарного владения: в этом вопросе Гонконг будет руководствоваться рекомендациями FATF.

Read More

Автоматический обмен столкнется с техническими трудностями

Posted by on Apr 26, 2017 in 2017, AEOI, BEPS, CRS, FATCA, банки, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность | 0 comments

Пока Монако публикует список стран-партнеров по автоматическому обмену информацией, а ОАЭ присоединяются к Многосторонней Конвенции о взаимой административной помощи по налоговым делам, американская компания Sovos Compliance LLC, предлагающая софтверные решения в области налогообложения с 1979 года, публикует не слишком оптимистичный прогноз относительно технических нюансов грядущего автоматического обмена информацией.

Двадцать девять юрисдикций, которые требуют от своих финансовых организаций предоставления данных в рамках единого стандарта обмена (CRS) уже в мае и июне 2017 года, столкнутся с проблемами технического характера. В частности, Sovos предсказывает, что большинство отчетов, которые будут переданы  финансовыми организациями налоговым органам в течение следующий двух месяцев, могут быть отклонены и возвращены для корректировки и переподачи. Некоторым финансовым организациям может понадобиться несколько раундов переподачи до того, как данные будут приняты налоговыми органами.

Read More

Нидерланды обсуждают проект предложения о реестре бенефициаров

Posted by on Apr 6, 2017 in BEPS, EU, FATF, бенефициар, легализация денежных средств, международные стандарты, Нидерланды, прозрачность, реестр бенефициаров | 0 comments

31 марта 2017 года Нидерланды опубликовали проект законодательного предложения по созданию центрального реестра бенефициаров и запустили его публичное обсуждение. В центральный реестр войдет информация о конечных бенефициарных владельцах корпораций и других юридических лиц Нидерландов. Реестр бенефициарных владельцев станет частью торгового реестра юридических лиц. Существенная часть информации из реестра будет публично доступной, правда, для доступа к этой информации будет необходима регистрация и уплата пошлины.

Согласно проекту предложения, реестр будет содержать информацию о конечных бенефициарных владельцах предприятий, учрежденных в Нидерландах, и юридических лиц, местом нахождения которых, согласно уставу, являются Нидерланды. Таким образом, в реестре будут отражены данные бенефициаров частных и публичных компаний с ограниченной ответственностью и голландских фондов (Stichting). Проект ясно говорит о том, что в реестр не войдут данные бенефициаров трастов или трастоподобных структур, поскольку законы Нидерландов не признают их юридическую концепцию. Проект также пока не обязывает иностранные юридические лица с основным местом ведения деятельности или представительством в Нидерландах, а также иностранные фонды подавать информацию о своих бенефициарных владельцах в реестр.

Read More