Швейцария расширяет автоматический обмен

Posted by on Jan 4, 2017 in 2017, EU, Австралия, Андорра, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Гернси, Джерси, Корея, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, Остров Мэн, прозрачность, Сейшелы, Швейцария | 0 comments

С начала нового года Швейцария приступает к сбору информации для автоматического обмена с 38 странами и территориями. Среди партнеров Швейцарии по автоматическому обмену 28 стран-членов ЕС, а также Австралия, Гернси, Гибралтар, Джерси, Исландия, Канада, остров Мэн, Норвегия, Южная Корея и Япония. Автоматический обмен данными, собранными за 2017 год, с этой группой стран Швейцария планирует осуществить в январе 2018 года.

В декабре 2016 года Швейцария запустила общественное обсуждение расширения сети автоматического обмена финансовой информацией, которое продлится до 15 марта 2017 года. Правительство Швейцарии намерено приступить к сбору информации для автоматического обмена со второй группой стран с 1 января 2018 года и осуществить обмен с ними с 2019 году.

Во вторую группу стран автоматического обмена информацией со Швейцарией вошла еще 21 юрисдикция: Андорра, Аргентина, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Чили, Фарерские острова, Гренландия, Индия, Израиль, Маврикий, Мексика, Монако, Новая Зеландия, Сан Марино, Сейшельские острова, Южная Африка, острова Теркс и Кайкос и Уругвай.

Полный список стран, с которыми Швейцария намерена осуществлять автоматический обмен информацией с 2018 и с 2019 годов, доступен здесь.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

Вступили в силу налоговые соглашения Сингапура и Гонконга

Posted by on Dec 21, 2015 in Гонконг, международное налогообложение, налоговое резидентство, налоговое соглашение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, офшор, Сейшелы, Сингапур | 0 comments

tax_treatyНа минувшей неделе, 18 декабря 2015 года вступили в силу соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Сингапуром с Эквадором, Республикой Сан-Марино и Сейшельскими островами. Соглашения устраняют двойное налогообложение доходов от трансграничных коммерческих операций, а также предусматривают обмен налоговой информацией. Важно отметить, что, хотя льготы по соглашениям могут быть применены только налоговыми резидентами договаривающихся стран, информационный обмен может затрагивать не только резидентов, но и, например, офшорные компании на Сейшелах, не считающиеся налоговыми резидентами какой-либо из сторон соглашения.

Ранее, 10 декабря в силу вступило соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и ОАЭ, подписанное год назад. Применять предусмотренные в нем льготы можно с налоговых периодов, начавшихся 01 апреля 2016 года или позже.

В начале декабря в силу также вступили соглашения Гонконга об обмене налоговой информацией с Данией, Фарерскими островами, Исландией и Норвегией.

Read More

Россия обсуждает новый “черный список юрисдикций”

Posted by on Oct 26, 2015 in CFC, Бруней, Великобритания, где создать стартап?, Гонконг, деофшоризация, Камбоджа, Лаос, Лихтенштейн, Макао, Малайзия, Мальта, Мьянма, налоговое соглашение, налогообложение, ОАЭ, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, Россия, Сейшелы | 0 comments

The_Black_List

На российском федеральном портале проектов нормативно-правовых актов появился проект нового перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Новый “черный список” создается в целях применения правил контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в России с 1 января 2015 года. Прибыль контролируемых иностранных компаний, постоянным местом нахождения которых являются юрисдикции, включенные в перечень, не будет освобождаться от налогообложения в России по основаниям, указанным в статье 25.13-1 Налогового Кодекса РФ.

Проект перечня по сути содержит два списка: список государств (119) и список территорий (18). В перечень юрисдикций, которые не обеспечивают обмена налоговой информацией с Россией, вошли как классические офшоры (БВО, Сейшелы, Белиз, Багамы и т.д.), так и Австрия, Великобритания и другие страны с полноценным налогообложением.

Примечательно, что в список государств вошла и Мальта, хотя налоговое соглашение между Россией и Мальтой, содержащее статью об обмене информацией, вступило в силу. Впрочем, Мальта не единственное государство, заключившее с Россией налоговое соглашение, но попавшее в “черный список”. Видимо, не все партнеры по соглашениям отвечают ожиданиям налогового органа РФ в части предоставления информации.

В перечень входит ОАЭ, а также Гонконг, еще не подписавший с Россией налоговое соглашение, предусматривающее информационный обмен. Сингапур в перечень включен не был.

Публичное обсуждение нового перечня начато сегодня, продлится оно до 6 ноября 2015 года. Предполагается, что новый “список офшоров” России вступит в силу с 1 января 2016 года. Планируется, что список будет мониториться на предмет актуальности и корректироваться ежегодно.

Полный перечень юрисдикций, содержащийся в проекте, указан ниже.

Read More

Сейшелы подписали Конвенцию о помощи в налоговой сфере

Posted by on Feb 25, 2015 in обмен налоговой информацией, офшор, ОЭСР, Сейшелы, уклонение от налогов | 0 comments

Seychelles-Island

По информации ОЭСР, 24 февраля Сейшельские острова стали 85-й страной, подписавшей Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговой области. Подписание Конвенции должно стать другим важным шагом юрисдикции к развитию правовой основы и практик в области обмены информацией для налоговых целей.

Конвенция предусматривает все формы административной помощи по налоговым вопросам: предоставление информации по запросу, добровольный и автоматический обмен информацией, проведение налоговых проверок за рубежом, одновременные налоговые проверки и помощь в сборе налогов, в то же время защищая права налогоплательщиков.

Напомним, что в прошлом году Сейшелы провели реформу в сфере регулирования финансовых услуг, в рамках которой уже предоставили регулирующему органу право беспрепятственно осуществлять информационный обмен в отношении офшорных компаний.

Read More

Сейшелы будут делиться налоговой информацией с G5

Posted by on Sep 16, 2014 in обмен налоговой информацией, офшор, Сейшелы, уклонение от налогов | 0 comments

Seychelles-Flag

Сейшелы – последняя из стран, заявивших о своей приверженности  автоматическому обмену налоговой информацией в рамках пилотной программы обмена стран G5 (Великобритания, Франция, Германия, Испания и Италия).

Пилот G5 направлен на выявление и пресечение уклонения от уплаты налогов. Группа Пяти надеется, что их система автоматического обмена информацией станет примером для заключения многостороннего соглашения об обмене, охватывающего гораздо большее количество стран.

На настоящий момент 46 стран и юрисдикций выразили свое согласие внедрить новый мировой стандарт по обмену информацией. Планируется, что автоматический обмен будет запущен в 2017 году. Стороны будущего многостороннего соглашения предоставят свои подписи на Глобальном форуме ОЭСР, которое состоится в октябре в Берлине.

Министры финансов стран G5 выразили надежду, что вслед за Сейшелами и другие офшорные финансовые центры присоединятся к автоматическому обмену информацией, что позволит бороться с уклонением от уплаты налогов в глобальных масштабах.

Read More

Сингапур и Сейшелы подписали налоговый договор

Posted by on Jul 14, 2014 in налоговое соглашение, обмен налоговой информацией, офшор, Сейшелы, Сингапур | 0 comments

Seychelles-Flag

9 июля Сингапур и Сейшелы подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Сейшельские острова известны не только как популярное туристическое направление, но и как офшорная юрисдикция: страна с нулевым налогообложением для компаний, зарегистрированных здесь, но ведущих деятельность исключительно за рубежом.

Если говорить о классических офшорных юрисдикциях, Сейшелы подписали сравнительно немалое количество соглашений об избежании двойного налогообложения. Когда соглашение с Сингапуром будет ратифицировано и вступит в силу, их будет ровно двадцать одно.

Учитывая тот факт, что офшорные компании, зарегистрированные в налоговых гаванях, но не ведущие там никакой деятельности, обычно не имеют права на применение льгот по таким соглашениям, воспользоваться всеми преимуществами налогового договора сможет очень небольшая часть сейшельских компаний. Однако положение об обмене налоговой информацией, в обязательном порядке включаемое в современные налоговые соглашения, не имеет таких ограничений и, очевидно, распространяется на все без исключения компании, учрежденные в налогом раю.

Read More

Новый регулятор офшорного сектора на Сейшелах

Posted by on Mar 12, 2014 in офшор, провайдеры, регистрация компании, регулятор, Сейшелы | 0 comments

FSA_Seych_LOGO

С 1 марта 2014 года регулятор офшорного сектора Сейшельских островов сменил свое название и приобрел новые полномочия. Теперь вместо Управления международного бизнеса Сейшел (Seychelles International Business Authority – SIBA) функции регулятора сектора финансовых услуг будет исполнять Управление финансовых услуг (Financial Services Authority – FSA).

FSA займется лицензированием регистрационных агентов, страховых компаний, надзором и развитием сектора небанковских финансовых услуг, включая регистрацию и регулирование международных финансовых компаний, фондов, товариществ и трастов на Сейшелах. Кроме того, закон, регулирующий деятельность нового ведомства, наделяет FSA правами запрашивать и получать любую информацию и документы у любого лица, занятого или имеющего отношение к оказанию небанковских финансовых услуг (фидуциарные услуги, включая регистрацию офшорных компаний, страхование и т.д.)

Read More