Налоговый орган Сингапура опубликовал схемы ухода от налогов

Posted by on Jul 14, 2016 in дивиденды, доходы физических лиц, кондуит, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, налогообложение, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания, судебные решения, уклонение от налогов | 0 comments

На днях налоговая служба Сингапура опубликовала первое руководство по применению общего положения, направленного на борьбу с уходом от налогообложения (tax avoidance), закрепленного в статье 33 Закона о налоге на прибыль (Income Tax Act). Руководство содержит как описание общего подхода к трактовке схем с точки зрения уклонения от налогообложения, так и частные примеры подозрительных схем. Документ стоит принять во внимание тем, кто интересуется структурированием бизнеса через Сингапур и думает о возможностях применения налоговых льгот, предусмотренных сингапурским законодательством.

Read More

Сингапур ужесточит правила налоговой отчетности

Posted by on Jun 22, 2016 in 2017, BEPS, G20, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые злоупотребления, налоговые схемы, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

singapore-grunge-flagМинистерство финансов Сингапура объявило о намерении ужесточить правила налоговой отчетности для транснациональных корпораций. Этот шаг является не чем иным, как присоединением к системе глобальной имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS).

Требования о межстрановой отчетности (Country-by-Country Reporting – CbCR) будут применяться к транснациональным корпорациям, структуры которых учреждены в Сингапуре и чей совокупный оборот превышает 1,125 миллиарда сингапурских долларов. Соответствующие правила будут действовать в отношении финансового периода таких корпораций, начинающегося с или после 1 января 2017 года. Корпорации будут обязаны подать отчетность по образцу, разработанному ОЭСР, в налоговый орган Сингапура в течение 12 месяцев со дня окончания их финансового года.

При подготовке отчетности корпорация должна будет раскрыть данные о своих доходах, прибылих и налогах, уплаченных в каждой стране, где она ведет деятельность. Мера направлена против практик, применяемых международными предприятиями для выведения прибыли в юрисдикции, где такие предприятия не проявляют экономической активности, но где могут уплачивать налоги по ставкам ниже, чем в юрисдикциях, где они фактически осуществляют бизнес.

Присоединившись к системе имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли, Сингапур станет «партнером BEPS» и, наравне с другими юрисдикциями, будет работать над имплементацией и мониторингом очередной фазы проекта BEPS. Вице-премьер-министр Сингапура Тарман Шанмугаратнам объявил, что страна намерена сотрудничать с международным сообществом в борьбе с искусственным выводом прибыли и активно участвовать в процессе оценки имплементации стандарта BEPS другими странами, чтобы обеспечить одинаковые «правила игры» для всех юрисдикций.

Read More

Гонконг: новая налоговая льгота для компаний

Posted by on Jun 8, 2016 in Гонконг, гонконгская компания, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

hong-kong-AEOI3 июня 2016 года в официальном правительственном издании Гонконга были опубликованы изменения в налоговое законодательство, вводящие налоговую льготу для компаний, которые выполняют функцию казначейского центра. Изменения были приняты Законодательным Советом Гонконга 26 мая 2016 года.

Теперь компании, осуществляющие из Гонконга казначейскую деятельность (а именно внутригрупповое финансирование бизнеса, предоставление казначейских услуг и проведение казначейских операций), при определенных условиях смогут учитывать проценты, выплачиваемые ими по займам, в качестве расходов для целей налогообложения. Согласно изменениям, гонконгские компании, отвечающие признакам корпоративного казначейского центра, смогут уплачивать налог на прибыль по пониженной ставке, в размере 8,25% (стандартная ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%).

Пониженную ставку корпоративного можно будет применять в отношении прибыли от казначейской деятельности, полученной с 1 апреля 2016 года и позже. Новые правила об учете процентов в составе расходов компаний, занятых внутригрупповым финансированием, также будут применяться в отношении сумм, начисленных к оплате на 1 апреля 2016 или позднее.

Путем введения новых льгот Гонконг пытается повысить свою привлекательность для корпораций, заинтересованных в создании казначейских центров в Азии для внутригруппового финансирования, и посоперничать в этой сфере с Сингапуром.

В прошлом году IKEA International Group приступила к созданию регионального казначейского центра для поддержки своего расширения в Юго-Восточной Азии. Для размещения казначейского центра корпорация выбрала именно Сингапур. В Сингапуре уже давно существует льгота для региональных казначейских центров крупных корпораций (пониженная ставка корпоративного налога в размере 10% против стандартной ставки в 17%). К тому же, Сингапур заключил вдвое большее соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, чем Гонконг, что добавляет юрисдикции привлекательности в глазах транснациональных корпораций.

Read More

Сингапур: налоговые льготы для стартапов

Posted by on May 5, 2016 in где создать стартап?, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговый орган, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

singapore_banking

Налоговое законодательство Сингапура предусматривает ряд специальных налоговых льгот, связанных с продуктивностью и инновациями, слияниями и поглощениями, выходом сингапурских компаний на зарубежные рынки и прочим. В настоящее время существуют и общие льготы, позволяющие уменьшить налоговые обязательства сингапурской компании без соблюдения условий, обязательных для применения специальных льгот.

К таким общим льготам относятся:

1) Освобождение от налогов для вновь зарегистрированных компаний;

2) Частичное освобождение от налогов для всех компаний;

3) Вычет расходов, понесенных до фактического начала ведения деятельности.

Read More

Представлен бюджет Сингапура на 2016 год

Posted by on Mar 28, 2016 in 2016, бюджет, доходы физических лиц, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

budget2016_logo24 марта 2016 года министр финансов Сингапура выступил перед парламентом с докладом о бюджете страны на 2016 год. Бюджет включает в себя социальные инициативы, поддержку молодого поколения сингапурцев, граждан старшего возраста, и, конечно, экономические и налоговые меры.

Налоговые меры, представленные в рамках нового бюджета, не изменили ставок налога на доходы физических лиц и на прибыль компаний, но затронули область налоговых льгот. Основные изменения представлены ниже.

Read More

Сингапур: ответственность директоров компаний

Posted by on Jan 15, 2016 in закон о компаниях, номинальный директор, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

company_directorВ начале января в силу вступили последние изменения в Закон о компаниях, предусмотренные реформой корпоративного законодательства Сингапура. Некоторые изменения касаются директоров компаний. Лицу, выступающему директором сингапурской компании, резидентну или нерезиденту Сингапура, необходимо понимать свою роль с учетом последних изменений.

В соответствии с Законом о компаниях, каждая сингапурская компания должна иметь хотя бы одного резидентного директора. Если в компании всего один участник, он также может выступать единственным директором компании. Зарубежные инвесторы, которые открывают бизнес в Сингапуре, часто привлекают местных резидентных директоров для того, чтобы обеспечить регистрацию компании и соблюсти требования законодательства.

С точки зрения обязанностей и ответственности закон не делает различий между резидентным и нерезидентным директором. Даже директор, который не несет каких-либо исполнительных или управленческих функций, может быть признан не выполняющим обязанности, возложенные на него законодательством как на директора компании.

Read More

Сингапур: типовая конституция компании

Posted by on Jan 7, 2016 in 2016, закон о компаниях, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

CAReformbanner3 января 2016 года в силу вступила вторая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура. В ее рамках был подготовлен и опубликован ряд новых правил и инструкций, необходимых для имплементации новых норм Закона о Компаниях.

В числе изменений, вступивших в силу с 3 января, учредительный договор и устав компании заменяются на один единственный учредительный документ – конституцию компании. Теперь при учреждении новой компании в регистрационный орган будет подаваться один учредительный документ вместо двух. Уже существующим компаниям с двумя учредительными документами нет необходимости предпринимать какие-либо шаги и нести расходы в связи с данным нововведением: согласно закону, учредительный договор и устав будут считаться объединенными в один документ – конституцию.

Среди новых правил и инструкций к Закону о Компаниях 31 декабря 2015 года была опубликована типовая конституция частной компании. При регистрации компании в Сингапуре учредитель может выбрать типовую конституцию либо составить собственный учредительный документ в соответствии с действующим законодательством. Если выбор делается в пользу типовой конституции без внесения в нее каких-либо изменений, нет необходимости подавать ее в регистрационный орган, нужно лишь сослаться на нее при регистрации компании.

Указанное изменение упрощает административный процесс учреждения компании и сокращает расходы на учреждение при выборе в пользу типовой конституции. Тем не менее, положения типового документа не всегда могут соответствовать пожеланиям учредителей. До принятия решения об использовании типовой конституции при учреждении сингапурской частной компании рекомендуется ознакомиться с документом.

Полный текст типовой конституции сингапурской частной компании доступен здесь.

Read More

Вторая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура

Posted by on Dec 2, 2015 in 2016, закон о компаниях, регистрация компании, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

CAReformbanner

3 января 2016 года в силу вступит вторая, завершающая фаза реформы корпоративного законодательства Сингапура, одобренной парламентом в октябре 2014 года. Первая фаза уже вступила в силу 1 июля 2015 года.

В рамках второй фазы в новом году в действие вступят следующие изменения:

1) лицо в возрасте 70 лет и выше может быть назначено директором публичной компании без специального одобрения акционеров (в настоящее время такое назначение требует соответствующего акционера);

2) о конфликте интересов и сделках с заинтересованностью должны сообщать не только директора частных и публичных компаний, но и генеральные менеджеры (CEO), поскольку они принимают непосредственное участие в принятии решений;

3) учредительный договор и устав компании заменяются одним учредительным документом – конституцией компании;

4) отменяется правило “одна акция – один голос”, относящееся к публичным компаниям; публичные компании смогут выпускать акции с разными голосующими правами (включая акции с ограниченными голосующими правами или вовсе без таковых), если это разрешено учредительными документами;

5) «спящие» компании (т.е. не ведущие никакой деятельности), акции которых не котируются на бирже и которые не являются дочерними организациями котирующихся компаний, не должны готовить и подавать финансовую отчетность, если:

– компания не является холдингом и ее активы в течение финансового года не превышают 500 тыс. сингапурских долларов (около 355 тыс. долларов США); или компания является холдинговой и активы всей группы компаний в течение финансового года не превышают 500 тыс. сингапурских долларов; и

– компания была «спящей» с момента учреждения либо с конца предыдущего финансового года.

6) электронные реестры акционеров частных компаний, которые ведутся ACRA (регистрационным органом Сингапура), станут доказательством prima facie, что лицо действительно является участником компании (сейчас такую функцию выполняют внутренние реестры акционеров компаний). Компании обязаны уведомлять ACRA об изменениях в отношении участников, но не обязаны вести внутренне реестры; дата подачи информации о соответствующих изменениях в ACRA будет считаться датой вступления этих изменений в силу;

7) ведение реестров директоров, секретарей, аудиторов и менеджеров компаний также полностью возлагается на ACRA; компании должны будут своевременно подавать информацию об изменениях в ACRA, ведение внутренних реестров станет опциональным;

8) компании без ограничений смогут предусматривать в своих конституциях, что методом связи компании с ее акционерами (направления уведомлений, документов) по умолчанию является электронная связь (электронная почта и пр.)

Read More

Сингапур: электронная налоговая отчетность для всех

Posted by on Aug 4, 2015 in 2015, GST, налог на прибыль, налог у источника, налоговый орган, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

IRAS_mobileС этого года сингапурские компании с годовым доходом свыше 1 млн. сингапурских долларов смогут подавать свою налоговую отчетность в электронной форме. Система подачи электронной налоговой отчетности в Сингапуре была впервые введена в 2012 году, и пользоваться ею могли только малые предприятия, чей ежегодный доход не превышал миллиона.

Система позволяет предприятиям полностью перевести их налоговую отчетность (включая отчетность по корпоративному налогу, GST и налогу у источника) в бездокументарный формат.

Ежегодно количество компаний, предпочитающих электронную отчетность бумажной, увеличивается в среднем на 10%. В прошлом году более 40% малых предприятий в Сингапуре подали свою налоговую отчетность именно в электронном виде. Налоговая служба Сингапура надеется, что предоставление такой же возможности средним и крупным компаниям количество пользователей системы продолжит расти.

Напомним, что в Сингапуре возможность подавать налоговые декларации в электронном виде доступна не только предприятиям, но и физическим лицам.

Read More

Сингапур обсуждает изменения в Закон о налоге на прибыль

Posted by on Jul 13, 2015 in 2015, бюджет, международный бизнес, налог на прибыль, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Singapore_Flag

Министерство финансов Сингапура проводит публичные обсуждения изменений в Закон о налоге на прибыль. Обсуждения начались 26 июня и продлятся до 24 июля 2015 года. В течение этого периода все заинтересованные лица могут направить в Министерство отзыв на проект изменений.

Изменения, предлагаемые в Закон о налоге на прибыль, главным образом были объявлены в рамках Бюджета на 2015 год. Ключевые изменения:

  • продление налоговой льготы, применимой при слияниях и поглощениях (M&A scheme) еще на пять лет до 31 марта 2020 года; при этом вычет по льготе увеличивается с 5% до 25% от суммы затрат на приобретение доли в компании, а минимальная сумма затрат для применения льготы снижена со 100 млн. сингапурских долларов до 20 млн.; максимальная сумма вычета остается прежней – 5 млн.;
  • введение новой льготы для поощрения интернационализации бизнеса, обеспечивающей большую поддержку сингапурским компаниям, расширяющим свою деятельность за пределами страны; прибыль таких компаний будет облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 10% в течение пяти лет до 31 марта 2020 года;
  • изменение прогрессивного налогообложения доходов физических лиц путем увеличения максимальной ставки налога для физических лиц-резидентов с налогооблагаемым доходом, превышающим 160 тыс. сингапурских долларов в год, до 22%, начиная с 2017 года;
  • продление 250% вычета при благотворительных пожертвованиях на три года с 1 января 2016 года до 31 декабря 2018 года; вычет будет увеличен до 300% для определенных пожертвований, сделанных в 2015 году, в качестве части празднования пятидесятилетия независимости Сингапура.

Изменения в Закон о налоге на прибыль также направлены на усовершенствование существующих налоговых политик и налогового администрирования. Эти усовершенствования стали результатом длительного пересмотра системы налогообложения прибыли.

Полный текст изменений доступен на сайте Министерства финансов Сингапура. Отзывы, комментарии и мнения могут быть направлены в Министерство финансов по обычной или электронной почте, факсом или через веб-сайт до 24 июля 2015 года.

Read More