Сингапур и Швейцария подписали соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jul 18, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, Гонконг, международные стандарты, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, ОЭСР, прозрачность, Сингапур, Швейцария | 0 comments

17 июля, перед рабочим собранием Глобального Форума по прозрачности и обмену информацией, правительства Сингапура и Швейцарии подписали соглашение, предусматривающее автоматический обмен информацией между налоговыми органами двух международных финансовых центров.

В рамках соглашения Швейцария в автоматическом режиме будет предоставлять Сингапуру данные о финансовых счетах резидентов Сингапура в швейцарских финансовых учреждениях, а Сингапур поделится информацией о счетах швейцарских резидентов в Сингапуре. Предусматривается, что соглашение будет применяться с 01 января 2018 года, а первый обмен в его рамках состоится в 2019 году. Этот срок отличается от запланированной даты первого обмена информацией между Сингапуром и предыдущими его партнерами по автоматическому обмену: очевидно, Сингапур надеется, что к 2019 году все значимые международные финансовые центры будут готовы к автообмену между собой.

Обеим странам предстоит завершить ратификационные процедуры до того, как соглашение вступит в силу, то есть до конца текущего года.

Немногим ранее, 14 июля, традиционно соперничающий с Сингапуром Гонконг объявил о подписании соглашения об автоматическом обмене информацией с Новой Зеландией, которое планируется применять с 2018 года. Новая Зеландия стала 14-м партнером Гонконга по автоматическому обмену, тогда как Сингапур обзавелся уже двадцатью четырьмя (включая Швейцарию) партнерами по AEOI.

Read More

Сингапур подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене

Posted by on Jun 23, 2017 in AEOI, BEPS, CRS, банки, банковский счет в Сингапуре, международное налогообложение, международные стандарты, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

22 июня 2017 года Сингапур подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также многостороннее соглашение об обмене межстрановой отчетностью. Подписание обоих соглашений подтверждает приверженность Сингапура международным стандартам сотрудничества в сфере налогообложения.

В соответствии с международными соглашениями компетентных органов, автоматический обмен информацией остается двусторонним: их подписанты приступают к автоматическому обмену на основе двусторонней взаимной договоренности с другими подписантами.

С подписанием соглашений об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и межстрановой отчетностью Сингапур продолжит руководствоваться принципами установления двусторонних отношений для обмена информацией:

– партнер Сингапура по автоматическому обмену способен гарантировать конфиденциальность информации, подлежащей обмену, и предотвратить ее неавторизованное использование; и

– полная взаимность в отношениях с партнером в части обмена информацией.

В отношении единого стандарта обмена Сингапур желает удостовериться в том, что для основных финансовых центров мира будут установлены одинаковые “правила игры”. Сингапур рассмотрит возможность автоматического обмена информацией с региональными юрисдикциями, способными обеспечить конфиденциальность данных и заключившими аналогичные соглашения с другими финансовыми центрами (включая Гонконг и Швейцарию).

Министр финансов Сингапура заявил, что подписание обоих многосторонних соглашений позволит юрисдикции эффективно имплементировать международные стандарты с двусторонними партнерами Сингапура по автоматическому обмену.

Между тем, 05 июня 2017 года вступили в силу соглашения Сингапура об автоматическом обмене налоговой информацией с Новой Зеландией, Эстонией, Литвой и Данией. Из 23 соглашений об автоматическом обмене, заключенных на настоящий момент Сингапуром с другими странами, пока не вступили в силу только 5: с Бельгией, Францией, Гернси, Люксембургом и Испанией. Следует ожидать, что и оставшиеся 5 соглашений вступят в силу до конца этого года, поскольку Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен со всеми своими партнерами в 2018 году.

Read More

Сингапур присоединился к Многосторонней Конвенции по выполнению мер Плана BEPS

Posted by on Jun 14, 2017 in BEPS, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налог на прибыль, налог у источника, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговый орган, налогообложение, ОЭСР, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

07 июня 2017 года Сингапур подписал Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер в отношении налоговых соглашений в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Вместе с Сингапуром Конвенцию в тот же день подписали еще 67 стран, включая Россию, Кипр, Гонконг, Нидерланды, Швейцарию, Великобританию и другие.

Многосторонняя Конвенция призвана имплементировать меры Плана BEPS в налоговые соглашения стран, подписавших многосторонний инструмент, без проведения длительных переговоров и внесения изменений в каждый из двусторонних налоговых договоров. Эти меры включают в себя минимальные стандарты BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями и усилению механизма разрешения споров.

В частности, подписав Многостороннюю Конвенцию, Сингапур имплементирует в свои налоговые соглашения следующие ключевые положения:

1) Минимальные стандарты Плана BEPS по предотвращению злоупотреблений налоговыми соглашениями:

– Заявление в преамбуле о том, что налоговое соглашение предназначено для устранения двойного налогообложения, но без создания возможностей для неналогообложения или снижения налогов посредством уклонения или ухода от налогов.

Read More

Сингапур завершил проверки банков в связи с 1MDB

Posted by on Jun 9, 2017 in MAS, банки, банковский счет в Сингапуре, легализация денежных средств, Сингапур, финансовые услуги | 0 comments

30 мая 2017 года Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило о завершении двухлетней проверки банков, вовлеченных в операции скандально известного малазийского фонда 1MDB. Последними результатами проверки стали штрафы для Credit Suisse и United Overseas Bank (UOB).

Проверки Credit Suisse и UOB выявили несколько нарушений требований о противодействии легализации незаконных денежных средств, в частности, недочеты процедуры проверки клиентов и недостаточно внимательная проверка их операций и деятельности. Однако, MAS не обнаружило более масштабных нарушений со стороны банков. В итоге штрафы для обоих банков составили менее миллиона сингапурских долларов: 0.7 млн. для Credit Suisse и 0.9 млн. для UOB.

MAS также предписало банкам назначить независимых лиц, которые оценят и подтвердят, что банки эффективно применяют меры по устранению недочетов. Credit Suisse и UOB должны будут применить дисциплинарные меры в отношении сотрудников, виновных в нарушениях.

Итогом последних инспекций MAS также стало вынесение запретительных приказов и намерение вынести таковые в отношении лиц, работавших в сингапурских банках (Falcon Bank, BSI Bank, Maybank) и одной из финансовых компаний (NRA Capital).

Проверка финансовых организаций Сингапура, проведенная MAS в связи с операциями фонда 1MDB, стала самой длительной из всех, когда-либо проводимых. Проверка выявила сложную сеть операций с участием множества подставных компаний и лиц, действующих в разных юрисдикциях, включая США, Швейцарию, Гонконг, Люксембург и Малайзию.

В ходе проверки MAS отозвало лицензии у двух банков, BSI Bank и Falcon Bank. Общая сумма штрафов, наложенных на восемь банков (BSI Bank, Falcon Bank, DBS, UBS AG, Standard Chartered Bank, Coutts, Credit Suisse и UOB) за различные нарушения требований антиотмывочного законодательства, составила 29.1 млн. сингапурских долларов.

 

 

Read More

Сингапур обновил руководства по ведению реестров контролеров

Posted by on Jun 5, 2017 in FATF, международные стандарты, номинальный директор, прозрачность, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

Сингапур выпустил обновленные руководства по ведению реестров бенефициарных владельцев (контролеров) сингапурских компаний, иностранных компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Напомним, что требование о ведении реестров вступило в силу 31 марта этого года.

В новом руководстве по ведению реестров контролеров сингапурских компаний более подробно разъяснен порядок направления уведомлений предполагаемым контролерам и тем, кто обладает информацией о них, в целях сбора и проверки данных для реестров. Новое руководство также содержит более развернутое разъяснение того, как определить  долю владения (interest), в том числе в случае совместного владения нескольких лиц и владения через номинальное лицо. Поясняется, как определять контролеров в разных типах компаний, в чем заключается осуществление фактического влияения и контроля, и что вносится в реестры компаний, не имеющих контролеров.

Разъяснение в части ведения реестров контролеров иностранных компаний, зарегистрированных в сингапурском реестре компаний для ведения деятельности в стране, теперь вынесено в отдельное руководство, аналогичное по структуре обновленному руководству по ведению контролеров сингапурских компаний. Обновлено и руководство по ведению реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью.

Прежнее мини-руководство по ведению реестров номинальных директоров также заменено на новое, более развернутое и подробное.

Среди прочего, во всех четырех реестрах еще раз подчеркивается, что публичный доступ к реестрам не предоставляется.

Read More

Сингапур: дисквалификация за уклонение от налогов

Posted by on May 31, 2017 in налогообложение, Сингапур, уклонение от налогов | 0 comments

В конце 2015 года г-н Онг, практикующий сингапурский юрист и владелец юридической фирмы Ong Cheong Wei & Co, был приговорен к 4 неделям тюремного заключения за сокрытие более чем 306 тыс. сингапурских долларов от налогов. Помимо недоимки, превысившей 39 тыс., с г-на Онга также взыскали штраф в размере более 118 тыс. сингапурских долларов (в три раза выше, чем сумма неуплаченного налога).

Отбыв срок тюремного заключения, г-н Онг продолжал юридическую практику вплоть до апреля 2016 года, когда пришло время получать новое удостоверение на право заниматься юридической практикой (в Сингапуре юристы получают его ежегодно). Когда г-н Онг обратился за новым удостоверением, офис генерального прокурора опротестовал его заявление. В настоящее время 52-хлетний г-н Онг работает водителем Uber.

В декабре прошлого года один из практикующих коллег г-на Онга заявил перед Ассоциацией Юристов Сингапура, что судимость г-на Онга «предполагает изъян в характере», который делает его профессионально непригодным. Назначенный Ассоциацией дисциплинарный трибунал отметил, что не всякая судимость ведет к дисквалификации юриста и что ранее не было случаев применения дисциплинарных взысканий к юристам, уклонявшимся от уплаты налогов. Тем не менее, в прошлом месяце трибунал вынес решение, в котором признал, что уклонение от налогов является бесчестным деянием, которое делает г-на Онга непригодным для профессии юриста.

Г-н Онг попросил трибунал о снисхождении, подчеркнув, что он погасил все свои обязательства перед государством и отбыл срок тюремного заключения. В ответ трибунал постановил, что дело направляется в суд, который может, среди прочего, запретить г-ну Онгу впредь практиковать право, отстранить его от практики на какой-то срок или оштрафовать дополнительно.

Теперь г-ну Онгу предстоит доказывать в суде свое право быть практикующим юристом. Учитывая нынешние тенденции в борьбе с налоговыми преступлениями, суд вполне может создать прецедент, благодаря которому появится дополнительная санкция за их совершение для представителей определенных профессий.

Read More

Сингапур: руководства по реестрам бенефициаров и номинальных директоров

Posted by on Apr 3, 2017 in бенефициар, закон о компаниях, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

31 марта 2017 года в Сингапуре вступили в силу изменения в законодательство о компаниях и партнерствах с ограниченной ответственностью, предписывающие компаниям и партнерствам вести реестры своих бенефициарных владельцев (контролеров). Помимо этого, компании также обязаны вести реестры номинальных директоров, содержащих также информацию о тех, по чьему поручению они исполняют функцию номинала. Новые требования касаются не только сингапурских компаний и партнерств, но и иностранных, зарегистрированных в сингапурском реестре.

Все это НЕ означает, что компании и партнерства должны иметь надлежащие реестры контролеров уже на дату вступления новых требований в силу: компаниям и партнерствам, существующим на 31 марта 2017 года, на создание реестров контролеров дается 60 дней со дня вступления требований в силу; компании и партнерства, зарегистрированные 31 марта 2017 года или позже, должны создать реестры контролеров в течение 30 дней со дня своей регистрации.

Таким образом, компании и партнерства, уже существующие на 31 марта 2017 года, должны обзавестись реестрами контролеров (а также, в случае с компаниями, реестрами номинальных директоров) не позднее 30 мая 2017 года. Вновь назначенные директора компаний должны будут снабдить компании сведениями о своем назначении и лицах, по чьему поручению занимают позиции, в течение 30 дней со дня своего назначения.

Несмотря на то, что о новых требованиях было объявлено заранее, подробное руководства по ведению реестров контролеров и номинальных директоров компаний было опубликовано на сайте Управления бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) только 31 марта. Руководство содержит подробные пояснения о деталях, формах и месте хранения реестров контролеров и номинальных директоров. В нем представлены образцы форм реестров, а также списки сроков внесения информации в реестр и пр. При этом несколько скорректированы формулировки данных контролеров, являющихся юридическими лицами, а также юридических лиц, назначивших номинальных директоров.

Вместе с ним было выпущено и руководство о ведении реестров контролеров партнерств с ограниченной ответственностью. Руководство для партнерств также включает в себя подробные пояснения, перечень сроков и образцы форм реестров контролеров, аналогичные формам реестров контролеров компаний.

Оба руководства также включают в себя образцы запросов информации и уведомлений, которые компании и партнерства могут использовать для получения данных, подлежащих включению в реестры.

Напомним, что реестры контролеров и номинальных директоров НЕ будут публично доступными. Доступ к данным, отраженным в реестрах, будут иметь Регистратор и служащие ACRA, правительственные агентства и их офицеры по запросу.

Изменения в законодательство устанавливают штрафы за несоблюдение требования о ведении реестров и поддержании их в актуальном состоянии для компаний и их должностных лиц, виновных в несоблюдении, а также для партнерств и их участников. Штраф предусмотрен и для получателей уведомлений и запросов о предоставлении информации для реестров. Во всех случаях размер штрафа не превышает 5 тыс. сингапурских долларов (около 3,5 тыс. долларов США).

Read More

Новая глава администрации Гонконга предлагает налоговую реформу

Posted by on Mar 29, 2017 in где создать стартап?, Гонконг, гонконгская компания, налог на прибыль, налоговое соглашение, налоговые льготы, налогообложение, Сингапур | 0 comments

Новая глава администрации Гонконга госпожа Керри Лам, избранная на этот пост три дня назад, предлагает провести налоговую реформу в юрисдикции.

В речи, произнесенной сразу после ее избрания 26 марта, г-жа Лам упомянула о том, что предлагает финансовые и налоговые меры, призванные поддержать экономическое развитие Гонконга. Такие меры включают в себя переход на двухступенчатую систему налогообложения прибыли и введение налоговых льгот для компаний, занятых в научно-исследовательской сфере.

Вчера, в ходе Азиатской инвестиционной конференции Credit Suisse, г-жа Лам заявила, что она приложит все усилия для поддержания конкурентоспособности Гонконга, и налоговые изменения составят основную часть ее экономической программы.

Двухступенчатая система налогообложения прибыли, предлагаемая г-жой Лам, напоминает ту, что существует в настоящее время в Сингапуре, и призвана снизить налоговое бремя для малых, средних предприятий и стартапов. Она подразумевает пониженную ставку налога для первых 2 млн. гонконгских долларов (около 257 тыс. долларов США) прибыли, которая составит 10% против стандартной ставки в 16,5%.

Read More

Гонконг и Сингапур подписывают новые соглашения об автоматическом обмене

Posted by on Mar 17, 2017 in BEPS, Гонконг, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговый орган, обмен налоговой информацией, ОЭСР, Сингапур | 0 comments

По информации ОЭСР, 16 марта 2017 года Гонконг подписал соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах с 6 юрисдикциями, а именно с Бельгией, Гернси, Италией, Канадой, Мексикой и Нидерландами. Вместе с новыми партнерами сеть партнеров Гонконга по автоматическому обмена включает 9 юрисдикций: ранее были подписаны соответствующие соглашения с Японией, Великобританией и Южной Кореей. Напомним, что Гонконг обещал осуществить первый автообмен до конца 2018 года.

Сингапур также продолжает активно расширять сеть своих партнеров по автоматическому обмену. Помимо соглашений с Эстонией и Литвой, в этом году Сингапур успел подписать соглашения об автообмене с Бельгией, Люксембургом (10 марта) и Данией (13 марта). Кроме того, 14 из 20 соглашений Сингапура об автоматическом обмене информацией с другими странами уже вступили в силу.

Read More

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

Posted by on Mar 13, 2017 in FATF, бенефициар, закон о компаниях, легализация денежных средств, международные стандарты, номинальный директор, предъявительские акции, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Сингапур, сингапурская компания | 0 comments

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

 

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

Read More