Израиль получил информацию о счетах своих налогоплательщиков от США

Posted by on Feb 8, 2017 in FATCA, доходы физических лиц, Израиль, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, налогообложение, обмен налоговой информацией, прозрачность, США | 0 comments

Налоговая служба США направила израильским коллегам информацию о счетах израильских граждан в американских финансовых организациях. Как сообщают израильские СМИ, данные о порядка 35 000 счетов были получены в рамках взаимного обмена информацией согласно Закону США о налогообложении иностранных банковских счетов (FATCA).

В определенных случаях FATCA предусматривает взаимность в обмене информацией и позволяет передачу данных о счетах резидентов иностранных юрисдикций в финансовых организациях США налоговым органам этих иностранных юрисдикций. В 2015 году налоговая служба США подтвердила, что взаимный обмен по FATCA возможен, но для его осуществления иностранная юрисдикция должна соответствовать определенным требованиям, в том числе отвечать стандартам налоговой службы США в отношении защиты и конфиденциальности информации, а также техническим стандартам.

Статья 6 соглашения между Израилем и США, заключенного в соответствии с FATCA, предусматривает такую взаимность: «Правительство Соединенных Штатов признает необходимость достичь эквивалентного уровня взаимного автоматического обмена информацией с Израилем».

Израильский налоговый орган отметил, что резиденты Израиля имеют право открывать финансовые счета за рубежом, но должны отчитаться перед налоговым ведомством своей страны обо всех доходах, полученных и переведенных на эти счета. Полученные от США данные Израиль намерен проверить и сравнить их с данными в декларациях израильских граждан, поданных в местный налоговый орган.

Read More

Налоговые схемы от налоговых органов стран мира

Posted by on Jan 31, 2017 in Австралия, Великобритания, деофшоризация, Израиль, косвенный налог, налог на прибыль, налоговые злоупотребления, налоговые льготы, налоговые споры, налоговые схемы, налоговый орган, Новая Зеландия, офшор, Сингапур, судебные решения, США, Франция | 0 comments

По мере распространения тенденции всеобщей борьбы с агрессивным налоговым планированием и уходом от налогов, публикация распространенных и подозрительных схем на вебсайтах налоговых органов разных стран становится популярной практикой. Как правило, такая практика на направлена на просвещение налогоплательщиков с тем, чтобы они научились распознавать налоговые схемы, воздерживаться от участия в них, а также сообщать о подозрительных схемах налоговому органу.

К описанию распространенных схем ухода от налогов фискальные органы подходят с разной степенью детализации. Налоговые органы одних стран предпочитают только обозначить общий подход к выявлению агрессивного налогового планирования или ухода от налогообложения, а других – еще и предоставить детальное описать подозрительных схем.

Например, служба внутренних доходов США описывает основные черты и признаки схем ухода от налогов и перечисляет офшорные структуры и иные механизмы, которые используются при уходе от налогообложения. Недобросовестные налогоплательщики, считает налоговый орган, используют законодательство офшорных юрисдикций, не предусматривающее публичное раскрытие информации, в попытке скрыть доход, налоги с которого должны уплачиваться в США. Структурами и средствами, используемыми в схемах ухода, могут выступать иностранные компании, трасты и партнерства, частные банковские счета, офшорные банковские счета, займы между взаимосвязанными сторонами и пр. Американские налоговики не забывают упомянуть и самые популярные способы вывода средств и активов за рубеж, а также пути их репатриации.

Королевская налоговая и таможенная служба Великобритании не ограничивается общим описанием ухода от налогов, она также ведет учет выявленных схем на своем вебсайте, причем довольно давно. На сегодняшний день здесь собрано 34 схемы, которые направлены на уклонение от налогов, гербовых сборов и социальных взносов, а также злоупотребление различными льготами. Некоторые из этих схем уже были закрыты путем внесения изменений в законодательство, немало случаев использования многих из них было рассмотрено судом.

Read More

США штрафует Western Union за недостаточную бдительность

Posted by on Jan 25, 2017 in FATF, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, международный бизнес, США, финансовые услуги | 0 comments

Сеть по расследованию финансовых преступлений (FinCEN) Департамента казначейства США наложила на компанию Western Union штраф в размере 184 млн. долларов США за несоблюдение требований о борьбе с легализацией денежных средств.

Western Union, крупнейшая компания, занятая международными переводами денег, с 500 тыс. офисами в 200 юрисдикциях мира, призналась в сознательном нарушении требований Закона о банковской тайне, касающихся противодействия отмыванию денежных средств. Нарушение состояло в том, что вплоть до 2012 года компания не предпринимала эффективных, учитывающих риски мер противодействия отмыванию денег и не докладывала о подозрительных транзакциях.

В своей деятельности компания Wester Union использовала агентов в США, которые привлекали мексиканских субагентов для перевода денег получателям в Латинской Америке. Wester Union не посчитала нужным удостовериться, что агенты произвели выездную проверку этих субагентов. Несмотря на осведомленность о рисках и случаях использования систем денежных переводов для отправки доходов от наркоторговли в Мексику, компания даже не собрала данные о привлеченных мексиканских субагентах. В отсутствие данных Western Union не могла осуществлять мониторинг субагентов и их процедур идентификации лиц, получающих деньги в Мексике.

Штраф, наложенный FinCEN, является гражданским. Его выплата, а также усовершенствование внутренних процедур, направленных на борьбу с отмыванием денег, позволит Western Union избежать дальнейших санкций в США.

Read More

Сингапур и автоматический обмен информацией: партнеры, сроки, подход

Posted by on Dec 30, 2016 in 2017, BEPS, FATCA, Австралия, банки, Великобритания, Корея, Мальта, международное налогообложение, международные стандарты, налоговое резидентство, налоговое соглашение, налоговый орган, Нидерланды, обмен налоговой информацией, ОЭСР, провайдеры, Сингапур, США, трасты, финансовые услуги, Япония | 0 comments

С 01 января 2017 года финансовые организации Сингапура приступают к сбору финансовой информации для грядущего автоматического обмена. Сбор информации коснется всех бенефициаров, не являющихся налоговыми резидентами Сингапура.

Начиная с сентября 2016 года, Сингапур приступил к заключению двусторонних соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией с другими странами. Этот путь Сингапур предпочел присоединению к Многостороннему соглашению ОЭСР между компетентными органами по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA) с последующим подписанием двусторонних деклараций с партнерами по обмену.

Первыми странами, с которыми Сингапур заключил соглашения об автоматическом обмене, стали Австралия, Великобритания, Япония и Южная Корея. К концу 2016 года Сингапур подписал подобные соглашения в общей сложности с 15 юрисдикциями. Помимо четырех стран, названных выше, в список партнеров Сингапура по автоматическому обмену уже вошли ЮАР, Норвегия, Италия, Канада, Финляндия, Нидерланды, Исландия, Мальта, Ирландия, Латвия и Новая Зеландия. Со всеми своими партнерами Сингапур планирует осуществить первый автоматический обмен финансовой информацией (за 2017 год) к сентябрю 2018 года.

Параллельно с достаточно активным стартом по достижению двусторонних договоренностей, касающихся автоматического обмена, Сингапур выпустил и опубликовал Правила в отношении применения единого стандарта обмена и международных соглашений о соблюдении налогового законодательства (Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016), которые вступят в силу с 01 января 2017 года.

Read More

Реестры бенефициарных владельцев в странах мира

Posted by on Dec 27, 2016 in BEPS, EU, FATF, G20, Panama Papers, Австралия, БВО, бенефициар, Бермудские острова, Великобритания, Германия, Гернси, Джерси, закон о компаниях, инвестиции, Индия, Каймановы острова, Латинская Америка, легализация денежных средств, международные стандарты, налогообложение, Нидерланды, Новая Зеландия, обмен налоговой информацией, Остров Мэн, офшор, ОЭСР, провайдеры, прозрачность, регистрация компании, реестр бенефициаров, Россия, Сейшелы, Сингапур, США, трасты, уклонение от налогов, финансовые услуги, Франция | 0 comments

Одним из актуальных вопросов последних лет стало повышение прозрачности информации о бенефициарных владельцах юридических лиц и структур, не только в связи с предотвращением легализации незаконных денежных средств и финансирования терроризма, но и в связи с уклонением и уходом от налогообложения. Рекомендации FATF, законодательство ЕС, проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли и инициативы G20 так или иначе затрагивают вопрос прозрачности владения компаниями, фондами и трастами.

Некоторые страны уже предприняли шаги по созданию реестров бенефициарных владельцев, другие работают над их введением, а третьи только начинают задумываться об этом. Настоящий обзор посвящен ситуации с созданием реестров бенефициаров (с публичным доступом или без такового) в различных странах.

 

Предложение Еврокомиссии

Четвертая Директива ЕС о противодействии легализации денежных средств (Directive 2015/84, 4th AMLD) была официально принята Европейским Парламентом в мае 2015 года и вступила в силу в июне. Ее целью было устранение неясностей предыдущей директивы и улучшение взаимодействия между борьбой с легализацией незаконных денежных средств и мерами против финансирования терроризма. Директива учитывала рекомендации FATF от 2012 года. Изначально предусматривалось, что положения Директивы будут перенесены в национальное законодательство государств-членов ЕС к июню 2017 года, однако Европейская Комиссия выступила с предложением по внесению изменений в Директиву, которые планировалось представить до конца 2016 года.

Изменения касаются в том числе организации доступа к реестрам бенефициарных владельцев* юридических лиц и структур. 19 декабря 2016 года была опубликована последняя на данный момент версия предложения по внесению изменений в 4-ю Анти-отмывочную Директиву ЕС. Совет ЕС согласовал переговорную позицию по изменениям и запросил начала обсуждений с Европарламентом.

Read More

США охотится за активами фигурантов дела 1MDB

Posted by on Dec 13, 2016 in бенефициар, инвестиции, легализация денежных средств, Малайзия, США, траст, трасты, Швейцария | 0 comments

Семья малазийского финансиста Джо Лоу пытается помешать властям США изъять активы на 650 млн. долларов США, которые, как предполагают, были приобретены на незаконные средства, похищенные из фонда 1MDB. Четверо из членов семьи Джо Лоу, включая его отца и брата, бенефициары семейного траста, заявляют, что намерены обратиться в суды Каймановых островов и Новой Зеландии с тем, чтобы заменить швейцарского трастового управляющего.

Лоу опасаются, что швейцарский трастовый управляющий, выступающий держателем активов, не станет противостоять властям США из страха преследования за сокрытие активов. Департамент юстиции США намерен изъять недвижимость, объекты инвстиций и предметы искусства, которые предположительно были приобретены семьей Лоу на деньги, выведенные из государственного фонда развития 1MDB.

Активы, о которых идет речь, включают в себя в том числе долю в нью-йоркском отеле Park Lane стоимостью 380 млн. долларов США, долю в компании EMI Music Publishing стоимостью 107 млн. долларов, бизнес-джет Bombardier стоимостью 35 млн. долларов и пентхаус в Time Warner Center в Нью-Йорке стоимостью 30 млн. долларов. Траст, который владеет активами, в качестве регулирующего права указывает право Новой Зеландии либо Каймановых островов.

Семья Лоу ходатайствовала о переносе судебного слушания в США с 12 декабря 2016 года на 23 января 2017 года, чтобы успеть получить решения судов Каймановых островов и Новой Зеландии о смене трастового управляющего. Однако американский суд отклонил ходатайство о переносе без объяснения причин. Джо Лоу утверждает, что он консультировал 1MDB и не нарушал никаких законов. В то же время полиция Сингапура назвала Лоу «ключевым подозреваемым» в расследовании по делу 1MDB, получив соответствующие показания от бывшего сотрудника банка BSI, обвиняемого в препятствовании правосудию.

Департамент юстиции США полагает, что на средства, похищенные из фонда 1MDB, в 2014 были также приобретены многоквартирный дом в Нью-Йорке стоимостью 51 млн. долларов США и особняк в Беверли-Хиллз стоимостью 31 млн. долларов. Эти объекты недвижимости принадлежат Хадему аль Кубаиси, бывшему управляющему директору компании International Petroleum Investment в Абу-Даби. Власти Абу-Даби и США ведут расследование в отношении аль Кубаиси, который подозревается в получении 473 млн. долларов, выведенных из фонда 1MDB в 2012 году.

Save

Read More

Налоговый орган США проиграл информаторам в суде

Posted by on Sep 16, 2016 in налоговый орган, судебные решения, США, уклонение от налогов | 0 comments

IRS

Финансовое поощрение тех, кто информирует налоговые органы о фактах уклонения от налогов, не такая уж редкая практика среди стран мира. Например, служба внутренних доходов США обещает информаторам до 30% от суммы взысканной правительством с уклонистов в результате сообщения о правонарушении. Программа поощрения применяется, если взыскиваемая сумма превышает 2 млн. долларов США.

Программа действовала довольно успешно в течение последних лет. К примеру, в прошлом году налоговая служба США выплатила более 103,5 млн. долларов почти сотне информаторов. Однако недавно выяснилось, что такая программа поощрения может обернуться против налогового органа. 03 августа 2016 года налоговый суд США вынес поворотное решение в пользу пары информаторов, предоставивших правительству данные для расследования по делу о крупном уклонении от налогов.

В 2015 году супруги П. обратились в налоговый орган для получения вознаграждения для информаторов в соответствии со статьей 7623(b) Кодекса США о внутренних доходах. Соответствующий департамент налогового органа отказал супругам, поскольку дело, по которому они предоставили информацию, уже было закрыто. Информаторы обратились в суд, который постановил, что их обращение за вознаграждением было своевременным, и что стороны должны попытаться мирно уладить свои разногласия, информируя суд о прогрессе. Суд также оставил дело в своем производстве. После этого информаторы и налоговый орган согласовали вознаграждение в размере 24% от полученных правительством доходов по делу.

Read More

Торговая палата США оспаривает правила о корпоративной инверсии

Posted by on Aug 31, 2016 in CFC, международное налогообложение, международный бизнес, налоговое резидентство, налоговый орган, налогообложение, США, холдинг | 0 comments

chamber-of-commerce-logoВ начале августа Торговая палата США и Техасская ассоциация бизнеса подали судебный иск об отмене новых правил налоговой службы страны в отношении статьи 7874 Кодекса о внутренних доходах, вступивших в силу в апреле 2016 года. Речь идет о так называемой корпоративной инверсии, практике, используемой американскими компаниями для ухода от федеральных налогов (экспатриация американской компании в иностранную юрисдикцию для целей налогообложения).

Статья 7874 Кодекса о внутренних доходах применяется к поглощению американской компании иностранной корпорацией при определенных обстоятельствах, а именно:

– если после поглощения бывшие владельцы американской компании владеют определенным количеством акций в поглотившей ее иностранной корпорации, и

– если группа аффилированных лиц, в которую, таким образом, входит эта иностранная корпорация, не ведет «существенной коммерческой деятельности» в стране регистрации этой иностранной корпорации.

Read More

США беспокоят налоговые претензии ЕС

Posted by on Aug 26, 2016 in BEPS, EU, международное налогообложение, международные стандарты, международный бизнес, налоговые льготы, США, трансфертное ценообразование | 0 comments

US-DeptOfTheTreasury-SealКазначейство США раскритиковало Европейскую Комиссию за штрафы, налагаемые на транснациональные корпорации за уход от налогов с помощью договоренностей с правительствами отдельных стран-членов ЕС. По большей части это американские корпорации, такие как Apple, Starbucks и Amazon.

ЕС заявляет, что такие корпорации получали налоговые преференции по предварительным заключениям налоговых органов в отношении налогообложения их операций и структур (особенно в части трансфертного ценообразования). Излишне щедрые преференции, по мнению Еврокомиссии, являются незаконными, вследствие чего Еврокомиссия может произвести перерасчет налогов (с ретроспективным эффектом) и потребовать от корпорации доплаты суммы корпоративного налога.

В документе, опубликованном казначейством на этой неделе, говорится, что расследование в отношении предоставления международным корпорациям налоговых преференций, инициированное Еврокомиссией еще в 2013 году, может создать неудачный прецедент в сфере международного налогообложения. Ретроспективное налогообложение является диспропорциональным для американских компаний, которые в США будут пользоваться правом зачета налогов, уплаченных в ЕС. Автор документа отмечает, что подход Еврокомиссии был непредвиденным для транснациональных корпораций и стран-членов ЕС, которые в частном порядке предоставляли им налоговые преференции. Ретроспективное налогообложение американских корпораций в ЕС подрывает основы налоговых договоров стран ЕС с США, международных руководств по трансфертному ценообразованию и проект BEPS.

Несмотря на то, что казначейство США называет ситуацию непредвиденной, назревающий вопрос о разрешении споров по поводу распределения прав на налогообложение между юрисдикциями является вполне закономерным в свете проекта BEPS. Отсутствие эффективного и отлаженного механизма разрешения подобных споров между странами действительно может негативно повлиять на имплементацию новейших стандартов ОЭСР.

По материалам STEP

Save

Save

Read More

США проверит имплементацию FATCA в других странах

Posted by on Aug 10, 2016 in FATCA, международное налогообложение, налоговый орган, обмен налоговой информацией, США, уклонение от налогов | 0 comments

us-treasury

Налоговый орган США объявил, что, начиная с 2017 года, перестанет считать страны, которые подписали либо согласились подписать, но не ввели в действие межправительственные соглашения по FATCA, соблюдающими FATCA, если те не смогут предоставить план по фактической имплементации Закона США о налогообложении иностранных счетов.

Сейчас налоговая служба США трактует такие юрисдикции как соблюдающие FATCA. В результате и финансовые организации, расположенные в этих юрисдикциях, рассматриваются как полностью соблюдающие FATCA, то есть с платежей из США в их адрес не будут удерживаться «штрафные» 30%. В число таких юрисдикций, к примеру, входит ОАЭ. Полный список юрисдикций, которые считаются имеющими действующее соглашение по FATCA, доступен здесь.

Начиная с 1 января 2017 года, министерство финансов США начнет процедуру оценки юрисдикций из списка, не введших в действие соответствующее межправительственное соглашение. Результатом такой оценки будет изменение списка: юрисдикции, которые не пройдут проверку, больше не будут считаться имплементировавшими правила FATCA. Если какая-либо юрисдикция не пройдет проверку, ей (а также расположенным в ней финансовым организациям) дадут 60 дней для принятия необходимых мер до фактического исключения из списка.

Юрисдикции из списка, которые еще не ввели в действие межправительственное соглашение по FATCA, к 31 декабря 2016 года должны предоставить министерству финансов США подробное объяснение того, почему межправительственное соглашение еще не действует, а также план шагов по непосредственной имплементации требований FATCA с указанием сроков по каждому шагу. Министерство финансов будет оценивать, демонстрирует ли юрисдикция свое намерение действительно ввести в действие межправительственное соглашение и имплементировать требования FATCA, а также следует ли и дальше оценивать ее положительно в этом контексте. Кроме того, США будет мониторить выполнение предоставленных юрисдикциями планов и следить за соблюдением заявленных в них сроков.

Read More